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Módulo 1

¿Qué es el Análisis Financiero?

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TABLA DE CONTENIDO

Capítulo 1 ¿Qué es el Análisis Financiero? .................................................................................... 4

Tipo de organización................................................................................................................... 5

Estrategias de operación ............................................................................................................. 7

Situación fiscal y legal: ............................................................................................................... 7

Desempeño financiero: ............................................................................................................... 8

Referencias .................................................................................................................................... 10

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TABLA DE ILUSTRACIONES
Ilustración 1 Clasificación de empresa ........................................................................................... 6

Ilustración 2 Estrategias de operación. [Figura]. Recuperado de: GettyImages ............................. 7

Ilustración 3 Fiscal y Legal ............................................................................................................. 8

Ilustración 4 Desempeño Financiero .............................................................................................. 9

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Capítulo 1

¿Qué es el Análisis Financiero?

El análisis financiero hace referencia a la clasificación, sistematización, manejo y

síntesis de datos reflejados en los Estados Financieros (Estado de Situación Financiera, Estado de

Resultados –Otros Resultados Integrales ORI-, Flujo de Efectivo, Estado de Cambios en el

Patrimonio, y las Notas o Revelaciones de los Estados Financieros); tiene como propósito reducir

la Información Financiera para mejorar su entendimiento e interpretación; implica el acopio,

procesamiento e interpretación de la Información Financiera.

Es importante el Enfoque Integral del Análisis Financiero en el cual existen

características no cuantificables ni reveladas en los Estados Financieros (tales como el

conocimiento la experiencia, el saber hacer – know how-), que impactan las cifras económicas.

Corresponde a una expresión completa y global, es un estudio profundo de una organización al

considerar cada característica y elemento con influencia directa e indirecta en la práctica

financiera (contexto interno y externo), con el objeto de maximizar el conocimiento financiero de

la misma.

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Las áreas de Análisis Financieros pueden ser desde el contexto Interno o situación

económica (tipo de organización y estrategias de operación) y desde el contexto externo o

situación política (situación fiscal y legal y desempeño financiero), relacionados a continuación:

Tipo de organización: ¿Qué tipo de organización es?

Hace referencia al conocimiento de la misión, la visión, los objetivos, principios, valores,

objeto social, entre otros. Los cuales se encuentran en la escritura pública o documento de

constitución de la organización y los estatutos organizacionales.

A continuación, se relaciona una de las tantas maneras de clasificación organizacional

teniendo en cuenta su tamaño, número de propietarios, origen del capital, explotación y

conformación del capital, pago de impuestos, función social, y el sector económico.

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Ilustración 1 Clasificación de empresa


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Estrategias de operación: ¿Qué hace, cómo lo hace, y para qué lo hace?

Corresponde al plan estratégico, manual de políticas y procedimientos, presupuestos, y

pronósticos, entre otros.

Ilustración 2 Estrategias de operación. [Figura]. Recuperado de: GettyImages

Situación fiscal y legal: ¿Cuál es su entorno legal en el que opera?

El cumplimiento de normas nacionales e internacionales, tales como acuerdos y

tratados internacionales, constitución política, leyes, normas, resoluciones, decretos,

contratos, documentos legales y fiscales, entre otros.

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Ilustración 3 Fiscal y Legal

Desempeño financiero: ¿Cuáles son los logros desde el punto de vista económico?

Incumbe el conjunto completo de estados financieros (Estado de Situación

Financiera, Estado de Resultados –ORI-, Flujo de Efectivo, Estado de Cambios en el

Patrimonio, y las Notas o Revelaciones de los Estados Financieros) y reportes contables.

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Ilustración 4 Desempeño Financiero

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Referencias

Gavilanes, R. K., Vera, C. J., Vera, I. C., & Álvarez, E. G. (2019). Las finanzas y la

administración de operaciones como herramienta de análisis para la toma de

decisiones gerenciales. Observatorio de la economía latinoamericana.

Padilla, V. M. (2015). Análisis Financiero Un Enfoque Integral. México: PRADIA, S.A.

Puerta, F., Vergara, J., & Huertas, N. (2018). Análisis financiero: enfoque en su evolución.

Bogotá.

Universidad Interamericana para el Desarrollo. (s.f.). Análisis financiero. México.

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