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CUADRO REGISTRO DE RIESGOS

PROCESO DE CONTROL Y MANEJO EN EL AREA DE CAJA

SUB- OBJETIVO DEL TIPO DE


RIESGO CAUSAS (FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS) EFECTOS
PROCESO PROCESO RIESGO

 Equivocaciones al entregar los


vueltos.
Riesgos  Apropiación indebida de sobrantes de
R1
Faltantes y sobrantes de
Operativos y   Sacar dinero de caja para hacer efectivo.
caja pagos y no hace el registro del
Financieros  Error en los Flujos de efectivo.
egreso.

 Incremento de recaudación de billetes


Garantizar las  Falta de capacitación del personal.
Recibir monedas y Billetes Riesgo y monedas falsas.
actividades de R2  No contar con equipos para la
falsos Financiero  Pérdidas de ingresos económicos a la
adquisición, comprobación de billetes.
empresa.
control,
CAJA Y  No contar con un adecuado control y
manejo y
BANCO desembolso seguridad al momento de realizar un
de dinero en retiro de dinero.
Perdidas por casos fortuitos Riesgo  Pérdidas económicas.
forma R3  No contar con suficiente seguridad
(Robos y Asaltos) Financiero  Daño físico al personal.
eficiente en el área de caja.

Riesgo  Desorden en la documentación  Saldos de efectivos no reales.


Realizar pagos por un monto
R4 Operativo y  Registro inadecuado de operaciones  Equivocación en los saldos de
incorrecto.
Financiero por parte del personal. cuentas.
Transferencias de Riesgo  Inadecuado control de las cuentas  Transacciones erradas.
R5 operaciones en moneda que corrientes bancarias.
no corresponde a su origen. Financiero  Error del personal.  Información errónea.

Riesgo  Funciones en exceso y falta de


Realizar depósitos bancarios
disponibilidad de tiempo.  Pérdida de credibilidad crediticia con
R6 y pagos fuera del plazo Operativo y  No revisan su cronograma de pagos. tus proveedores.
establecido Financiero  Personal ineficiente.

 Personal deshonesto. (puede


Falsificación de firmas en los  Falta de liquidez por retiro de
ocasionar un robo por parte de los
cheques de pagos. O Riesgo cheques falsos
R7 trabajadores)
documentación de venta de Financiero  Falta de supervisión
 Traspaso de dinero para fines propio
mineral de personas ajenas a la empresa

 Documentación a destiempo para


Riesgo validación de información.  Pérdida de tiempo en subsanar el
Duplicidad de pagos a
R8 Operativo y desembolso del dinero.
proveedores  Pago de alguna factura que ya está
Financiero  Perdida de liquidez en caja.
pagada ( eso pasa cuando no tiene
su Boucher de depósito)
Riesgo  Error en la liquidación de los pagos
Tributario ,  Falta de capacitación al personal. de impuesto.
Depósitos de detracción con  Posibles desembolsos por
R9 tasas erradas.
interno y  Error del personal al momento de
externo realizar los pagos. infracciones tributarias.

R10 Error en la rendición de Riesgo  Desconocimiento en la aceptación de  Inadecuado sustento de costo o


cuentas en los fondos de Tributario e los comprobantes de pago. gasto a la empresa.
caja chica.
interno  Sustento de operaciones con  Diferencia entre el gasto incurrido y lo
comprobantes de caja. tributariamente aceptado.
CUADRO MATRIZ DE RIESGOS

Riesgo
Evaluación del Riesgo Respuesta al Riesgo Responsable
Residual
Riesgo
probabilidad Impacto Nivel de riesgo
Nivel Valor Nivel Valor Nivel Valor Rpta Actividades Controles Necesarios
Realizar
capacitaciones al  Implementar políticas para el buen manejo
Faltantes y sobrantes personal y de dinero en caja. Area de caja y
R1 Probable 3 Moderado 2 Importante 6 Reducir Moderado
de caja revisiones  Realizar pagos con dinero externo. bancos
periódicas en el  Revisiones y cuadres del dinero de caja.
área de caja
Departamento
Recibir monedas y
R2 Billetes falsos
Posible 2 Leve 1 Tolerable 2 Aceptar Tolerable de
Contabilidad
Implementar
seguridad en el
 Proporcionar cámaras de seguridad en
Perdidas por casos área de caja y
el área de caja. Departamento
R3 fortuitos (Robos y Posible 2 Desastroso 3 Importante 6 Reducir establecer Moderado
Asaltos)  Variar los tiempos y rutas de entrega de de Logística
cronogramas al
efectivo e idas al banco.
momento de
retiro de dinero.
R4 Probable 3 Desastroso 3 inaceptable 9 Reducir Establecer  Verificar continuamente los pagos Importante Departamento
Realizar pagos por un sanciones realizados y corroborar que sea el de
monto incorrecto.
laborales al monto indicado. Contabilidad y
trabajador y Establecer que el empleador será quien RRHH.
realizar revisiones asumirá la perdida al realizar alguna
minuciosas al
operación errónea.
momento de
pagar.
Establecer  Implementar instrucciones y
Transferencias de procedimientos e procedimientos al momento de realizar
operaciones en instrucciones al una transferencia con un tipo de moneda Departamento
R5 moneda que no Posible 2 Moderado 2 Moderado 4 Reducir realizar diferente. Tolerable de
corresponde a su transferencias con  Verificar que las transferencias se hayan Contabilidad
origen. tipo de moneda realizado con el tipo de moneda
diferente. correspondiente.
Establecer
Realizar depósitos cronogramas ,  Establecer cronogramas para cada fecha
bancarios y pagos funciones y de pago. Departamento
R6 Probable 3 Moderado 2 Importante 6 Reducir Moderado
fuera del plazo organización de  Organización de tiempo y funciones de Finanzas
establecido tiempo para el para el personal.
personal
Realizar
 Capacitar al personal sobre como
capacitaciones y
Falsificación de firmas reconocer los cheques fraudulentos.
Designar a una Departamento
R7 en los cheques de Improbable 1 Desastroso 3 Moderado 3 Reducir  Implementar que cada cheque lleve un Tolerable
pagos. sola persona que de Tesorería
sello de la persona encargada.
sea responsable
de los cheques.
Departamento
Duplicidad de pagos a
R8 proveedores
Improbable 1 Moderado 2 Aceptable 2 Aceptar Tolerable de
Administración
 Capacitar al personal sobre los
Implementar
Depósitos de procedimientos de las detracciones. Departamento
capacitaciones al
R9 detracción con tasas Posible 2 Desastroso 3 Importante 6 Reducir  Habilitar a una persona a cargo de Moderado de
erradas. personal sobre las
supervisar todos los depósitos hechos Contabilidad.
detracciones.
por detracciones.

R10 Departamento
Error en la rendición
Posible 2 Leve 1 Tolerable 2 Aceptar Tolerable de
de cuentas en los Administración
fondos de caja chica.
CUADRO MATRIZ DE
PROBABILIDAD E IMPACTO

PROBABILIDAD

3 RIESGO 6 RIESGO
R1 9 RIESGO
R4
PROBABLE 3 MODERADO IMPORTANTE INACEPTABLE
R6
R5 R3
2 RIESGO R2 4 RIESGO 6 RIESGO
POSIBLE 2 TOLERABLE MODERADO IMPORTANTE
R10 R9
1 RIESGO 2 RIESGO R8 3 RIESGO R7
IMPROBABLE 1 ACEPTABLE TOLERABLE MODERADO

1 2 3
IMPACTO
LEVE MODERADO DESASTROSO

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