TALLER 3 CUENTAS

PRESENTADO A

CLAUDIA PARRA CASTRO

PRESENTADO POR

LAURA DANIELA HERMIDA CABEZAS

CODIGO: 20172161438

UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA

FACULTAD DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ANÁLISIS FINANCIERO

PITALITO – HUILA

2020
 TALLER 3

1. Por medio del esquema de la cuenta T, explique el concepto de cuenta y cada

una de sus partes

RTA//     

CUENTA
______________________
DEBE        HABER

 Cuenta: Es por donde se registra el nombre de un pago o deuda.

 Debe: se usa al registrar los débitos
 Haber: se usa al registrar los créditos
                                                                                                                         

2. Responda: ¿Cómo están estructurados y cuál es el código que identifica a las

reales o de balance y a las cuentas de resultados?

RTA// Están estructurados por activo, pasivo y patrimonio.

El código que las identifica es:

 Activo Nº1.
 Pasivo Nº2.
 Patrimonio Nº3.
 Nominales o ganancias y pérdidas que son ingresos Nº4.
 Gastos Nº5.
 Costos Nº 6 o Nº 7 dependiendo del costo.     

3. Responda: ¿Qué representan y cuál es la diferencia entre las cuentas reales y las
de resultado?

RTA// Las cuentas reales o de balance representan los valores tangibles.

Ejemplo: las propiedades y las obligaciones con terceros.

Las intangibles. Ejemplo: El prestigio y el reconocimiento.

Las cuentas reales a su vez son activos, pasivos y patrimonios.

Las cuentas de resultado al final del ejercicio contable, dan a conocer las
utilidades o pérdidas.

Los ingresos, los costos y los gastos se cancelan al cierre del periodo contable.

4. De acuerdo con el movimiento y el saldo, responda en que se diferencian las

cuentas de activo y pasivo.
 RTA// Los activos se inician y aumentan en él debe y se disminuye o cancela en
el haber y su saldo es débito, mientras que los pasivos se inician o aumenta en el
haber, y se disminuye o cancela en él debe y su saldo es crédito.     

5. Responda: ¿En una cuenta T, dónde inician, aumentan y disminuyen las cuentas
de ingresos, gastos y costo de ventas?

RTA// La cuenta Ingresos: inician y aumentan en el haber y disminuyen y se

cancelan en él debe, su saldo es crédito.

La cuenta gastos: inician y se aumentan en él debe y disminuyen y se cancelan

en el haber, su saldo es débito.

La cuenta costos de ventas: inician y aumentan en él debe y disminuyen y se

cancelan en el haber, su saldo es débito.     

6. Responda: ¿Con qué intención estableció el gobierno el  Plan Único de Cuentas

para comerciantes?

RTA// La intención establecida es buscar la uniformidad en los registros de las

operaciones económicas realizadas por comerciantes, con el fin de permitir la
transparencia en la información contable y por su claridad, confiabilidad y
comparabilidad.     

7. La cuenta caja presenta el siguiente movimiento:

Débitos: $ 130.000, $ 120.000, $ 150.000, $ 180.000.

Créditos: $ 130.000, $ 120.000 y $ 150.000.

RTA//

CAJA

Débitos Créditos

$130,000 $130,000
$120,000 $120,000
$150,000 $150,000
$80,000

$480,000 $400,000

$80,000

SALDO DEBITO
8. Por medio de la cuenta T, calcule el saldo crédito de la cuenta proveedores
nacionales, cuyo movimiento de crédito es: $ 270.000, $ 185.000, $ 350.000 y
débito: $ 135.000 y $ 150.000.
 RTA//

PROVEEDORES NACIONALES

Débitos Créditos

$135,000 $270,000
$150,000 $185,000
$350,000

$285,000 $805,000

$520,000

SALDO CRÉDITO

9. Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos
correspondientes al movimiento crédito de la cuenta ingresos financieros: $
480.520, $ 394.560, $ 189.430.

RTA//

INGRESOS FINANCIEROS

Débitos Créditos

$480,520
$394,560
$189,430

$1.064,510

SALDO CRÉDITO

10. Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos
correspondientes al movimiento débito de la cuenta costos de mercancías: $
320.350, $ 245.910, $ 124.500.

RTA//
 COSTOS DE MERCANCIAS

Débitos Créditos

$320,350
$245,910
$124,500

$690,760

SALDO DEBITO

11. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales y diga la naturaleza de su

saldo

a) Mercancías no fabricadas por la empresa: (1435) cuenta real de activo, se inician

y aumentan en el saldo debito disminuyen y cancelan en el saldo crédito.

b) Terrenos: (1504) cuenta real de activo, se inician y aumentan en el saldo debito

disminuyen y cancelan en el saldo crédito.

c) Gastos pagados por anticipado: (1705) cuenta real de activo, se inician y

aumentan en el saldo debito disminuyen y cancelan en el saldo crédito.

d) Reserva obligatorias: (3505) cuenta real de patrimonio, se inician y aumentan en

el saldo crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.

e) Bancos (ahorros): (1110) cuenta real de activo, se inician y aumentan en el saldo

debito disminuyen y cancelan en el saldo crédito.

f) Caja: (1105) cuenta real de activo, cuenta real de activo, se inician y aumentan
en el saldo debito disminuyen y cancelan en el saldo crédito.

g) Aportes sociales: (3115) cuenta real de patrimonio, se inician y aumentan en el

saldo crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.

h) Clientes: (1305) cuenta real de activo, se inician y aumentan en el saldo debito

disminuyen y cancelan en el saldo crédito.

i) Nacionales (deudas): (130505) cuenta real de activo, se inician y aumentan en el

saldo debito disminuyen y cancelan en el saldo crédito.

j) Cesantías consolidadas: (2510) cuenta real de pasivo, se inician y aumentan en

el saldo crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.
12. Codifique las siguientes cuentas nominales y diga la naturaleza de su saldo.

a) (Ingresos) honorarios: (4230) cuentas nominales de ingreso, se inician y

aumentas en el saldo crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.
b) Devoluciones en ventas: (4275) cuentas nominales de ingreso, se inician y
aumentas en el saldo crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.

c) (Ingresos) hoteles y restaurantes: (4140) cuentas nominales de ingreso, se inician

y aumentas en el saldo crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.

d) Gastos de personal: (5105) cuentas nominales de egresos, se inician y se

aumentan en el saldo débito, disminuyen y se cancelan en el saldo crédito.

e) (Gastos) impuestos: (5115) cuentas nominales de egresos, se inician y se

aumentan en el saldo débito, disminuyen y se cancelan en el saldo crédito.

f) Gastos legales: (5240) cuentas nominales de egresos, se inician y se aumentan

ene l saldo débito, disminuyen y se cancelan en el saldo crédito.

g) Utilidad en ventas de inversiones: (4240) cuentas nominales de ingreso, se

inician y aumentas en el saldo crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.

h) (Ingresos) diversos: (4295) cuentas nominales de ingreso, se inician y aumentas

en el saldo crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.

13. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos:

 1120; 1205; 2408; 2365; 4245; 3605.

 1120 Cuentas de ahorro.

 1205 Acciones.
 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar.
 2365 Retención en la fuente.
 4245 Utilidad en ventas de propiedades, planta y equipo.
 3605 De inversiones.

14. Según el Plan Único de Cuentas, encuentre las diferencias entre las  cuentas
5220 y 4220

 5220 Gasto operacionales de ventas arrendamiento.

 4220 Ingresos no operacionales Arrendamiento.
La diferencia radica en que uno constituye un gasto por Arrendamiento en que la
compañía incurre, y el otro es un ingreso que percibe la compañía por Arrendar un
bien.
15. ¿Cuál es el nombre de la cuenta que se presenta en cada uno de los siguientes
enunciados y a qué clase de cuentas pertenece?
 Artículos comprados para la venta: Mercancías no fabricadas por la empresa es
un activo.

 Dinero depositado en entidades financieras: Bancos es un activo.

 Valores que debe pagar la empresa por concepto de préstamos de entidades

financieras: Egresos es un pasivo.

 Los dineros que debe cobrar la empresa por mercancías vendidas a crédito:
Comercio al por mayor y al por menor es un ingreso.

 Pagos efectuados por la empresa para su funcionamiento, que no son

recuperables: Compras de mercancía es un costo de ventas.

 Intereses pagados: Intereses sobre cesantías es un gasto.

16. Defina las siguientes normas básicas de contabilidad.

a) Ente económico: El Ente económico es la empresa, esto es la actividad

económica organizada como una unidad, respecto de la cual se predica la
propiedad de los recursos. El ente debe ser definido e identificado en forma tal
que se distinga de sus dueños y de otros entes.

b) Periodo contable: Se refiere a que las operaciones económicas de una empresa

se deben reconocer y registrar en un determinado tiempo, que por regla general
es de un año, que va desde el 01 de enero a 31 de diciembre, aunque se puede
también trabajar con periodos de tiempo diferentes como el mes, semestre,
trimestre, etc.

c) Causación: Este principio habla que los hechos se debe reconocer cuando estos
se realicen y no cuando se reciba o se haga el pago, es decir, se causan cuando
venda el producto o se preste el servicio, independientemente a si se recibe el
pago o no. Se entiende que cuando se realiza el hecho económico, esta ha
constituido una obligación o un derecho exigibles.

17. Define las siguientes normas generales de contabilidad.

a) Moneda funcional en Colombia: Es el peso. Las transacciones realizadas en

otras unidades de medida deben ser reconocidas en la moneda funcional,
utilizando la taza de conversión aplicable en la fecha de su ocurrencia. Sin
embargo, normas especiales pueden autorizar o exigir el registro o la presencia
de información contable en otras unidades de medida, siempre que estas puedan
convertirse en cualquier momento a la moda funcional.

b) Asientos contables: Se denomina asiento contable o apunte contable a cada una

de las anotaciones o registros que se hacen en un libro de contabilidad, que se
realizan en contabilidad con la finalidad de registrar un hecho económico que
 provoca una modificación en el patrimonio de una empresa y por tanto un
movimiento en las cuentas de una sociedad o persona física.

c) Ajustes y correcciones: Todo lo que suceda en el negocio debe registrarse en el

sistema contable, para que el diario y el mayor, contengan un historial completo
de todas las operaciones mercantiles del periodo. Si el ajuste no afecta una
cuenta de balance general y el estado de resultados. Si el ajuste no afecta a una
cuenta de ingresos o de gastos, no es una cuenta de ajuste.

d) Ciclo contable: El ciclo contable es el periodo de tiempo en el que se registran

todas las transacciones que ocurren en una empresa, ya sea mensual, trimestral,
semestral, o anualmente; el más usado es el anual. Los procedimientos del ciclo
contable son aquellos pasos que se realizan para mostrar finalmente la
información financiera de una empresa.

18. Organice la información según la hoja de balance y el tipo de cuenta.

1) Tres socios aportan lo siguiente para constituir una empresa:

 Socio 1. Aporta $6.000.000 en efectivo.

 Socio 2. Aporta un vehículo por valor de $11.000.000.
 Socio 3. Aporta un Terreno por valor de $14.000.000.
Código Descripción Debe Haber
1105 Caja 6.000.000
1540 Flota y equipo transporte 11.000.000
1504 Terreno 14.000.000
3115 Aportes sociales 31.000.000
Totales 31.000.000 31.000.000

2) Se consigna en la cuenta bancaria de la empresa $5.000.000.

Código Descripción Debe Haber
1110 Bancos 5.000.000
1105 Caja 5.000.000
Totales 5.000.000 5.000.000

3) Se compra mercancía a crédito por valor de $7.000.000.

Código Descripción Debe Haber
6205 Compras 7.000.000
2205 Proveedores 7.000.000
Totales 7.000.000 7.000.000

4) Se vende mercancías a crédito por valor de $4.000.000.

Código Descripción Debe Haber
1305 Clientes 4.000.000
4135 Comercio al por mayor y menor 4.000.000
Totales 4.000.000 4.000.000

5) Paga servicios de energía por $300.000, se paga con cheque.

Código Descripción Debe Haber
5135 Gastos por servicios 300.000
1110 Bancos 300.000
Totales 300.000 300.000

6) Se le abona al proveedor $5.000.000 por la compra de mercancías a crédito, se

paga con cheque.

Código Descripción Debe Haber

2205 Proveedores 5.000.000
1110 Bancos 5.000.000
Totales 5.000.000 5.000.000

7) Se compra un computador por valor de $2.000.000 se paga con cheque.

Código Descripción Debe Haber
1528 Equipos de computo 2.000.000
1110 Bancos 2.000.000
Totales 2.000.000 2.000.000

8) El cliente le abono $3.000.000 de la venta a crédito.

Código Descripción Debe Haber
1105 Caja 3.000.000
1305 Cliente 3.000.000
Totales 3.000.000 3.000.000

9) Se paga nomina por valor de $1.500.000 en efectivo.

Código Descripción Debe Haber
 5105 Gastos de personal 1.500.000
1105 Caja 1.500.000
Totales 1.500.000 1.500.000

10) Se recibe un préstamo del banco por valor de $13.000.000 y se consigna en la

cuenta de bancaria de la empresa.
Código Descripción Debe Haber
1110 Bancos 13.000.000
2105 Obligaciones financieras 13.000.000
Totales 13.000.000 13.000.000
CUENTAS T:

CAJA
Debe Haber TERRENOS
6.000.000 5.000.000 Debe Haber
3.000.000 1.500.000 14.000.000
9.000.000 6.500.000 14.000.000 Saldo
2.500.000 Saldo

VEHICULOS APORTES SOCIALES

Debe Haber Debe Haber
11.000.000 31.000.000
11.000.000 Saldo Saldo 31.000.000

BANCOS
Debe Haber COMPRAS
5.000.000 300.000 Debe Haber
13.000.000 5.000.000 7.000.000
2.000.000 7.000.000 Saldo
18.000.000 7.300.000
10.700.000 Saldo

PROVEEDORES CLIENTES
Debe Haber Debe Haber
5.000.000 7.000.000 4.000.000 3.000.000
Saldo 2.000.000 1.000.000 Saldo

GASTOS POR SERVICIOS EQUIPO DE COMPUTO

Debe Haber Debe Haber
300.000 2.000.000
300.000 Saldo 2.000.000 Saldo
 GASTOS DE PERSONAL OBLIGACIONES FINANCIERAS
Debe Haber Debe Haber
1.500.000 13.000.000
1.500.000 Saldo Saldo 13.000.000

BALANCE DE PRUEBA:
CUENTAS DEBE HABER
Caja 2.500.000
Terrenos 14.000.000
Vehículos 11.000.000
Aportes Sociales 31.000.000
Bancos 10.700.000
Compras 7.000.000
Proveedores 2.000.000
Clientes 1.000.000
Ventas 4.000.000
Gastos Por Servicios 300.000
Equipos De Computo 2.000.000
Gastos De Nomina 1.500.000
Obligaciones Financieras 13.000.000
Totales 50.000.000 50.000.000