“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

2017
UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL
“FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES”

Empresa industrial
“TU ESTILO EN CUEROS” S.A.C.

ASIGNATURA: CONTABILIDAD COMPUTARIZADA

PROFESOR: C.P.C. RUBEN YANQUI RAMOS

AULA: 3º “D”

INTEGRANTES:

 HUAMANVILCA QUISPE KAREN

 PARIONA AYALA SHEYLA
 SUAREZ IMA PAMELA
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DEDICATORIA

Dedicamos este trabajo al profesor por su

dedicación y desempeño en el aula por
brindarnos de sus conocimientos para en el
futuro poder ser profesionales competentes
y muy bien preparados.

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INDICE

I. Introducción ………………………………………………………….. 3

II. Balance inicial ……………………………………………………….. 4

III. Registro de operaciones ……………………………………………. 7

IV. Información adicional ……………………………………………….. 9

V. Centro de costos de producción …………………………………… 11

VI. Tipo de cambio ………………………………………………………. 11

VII. Relación de proveedores …………………………………………… 12

VIII. Relación de clientes …………………………………………………. 12

IX. Anexos ………………………………………………………………..

X. Registro de compras …………………………………………………

XI. Registro de ventas …………………………………………………...

XII. Libro diario …………………………………………………………….

XIII. Libro mayor …………………………………………………………...

XIV. Balance general ……………………………………………………..

XV. Estado de situación financiera ……………………………………...

XVI. Estado de resultados por naturaleza ………………………………

XVII. Estado de resultados por función …………………………………..

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INTRODUCCIÓN

La empresa “TU ESTILO EN CUEROS” S.A.C. se desarrolla en el sector

industrial en la fabricación de productos de cuero. Con once centro de costos:
carteras, billeteras de mujer, billeteras de hombre, correas, casacas, morrales,
maletines, zapatos de hombre, zapatos de mujer, vanites, mochilas,
administrativo y ventas.

Las operaciones en la presente monografía se desarrolla en el mes de enero

del 2016 con el software contable SISCONT en el cual tenemos seis compras,
seis ventas, gastos de servicios básicos, planilla, servicios contratados y gastos
administrativos.

Asimismo Presentaremos el diario, el balance, estados financieros y cuadros

de los cálculos de porcentajes para los centros de costos, planilla y los gastos;
que nos permitirá entender mejor el presente trabajo.

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TU ESTILO EN CUEROS S.A.C.

La empresa Tu Estilo en Cueros S.A.C. dedicada a la fabricación de productos

de cuero al 01 de enero del 2016 presenta los siguientes saldos iniciales:

Balance inicial

10 Efectivo y equivalente de efectivo 260,000

101 Caja 20,000
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
10411 Banco de Crédito del Perú
104111 Banco de Crédito del Perú MN 75,000
104112 Banco de Crédito del Perú ME 30,000
10412 Banco Continental
104121 Banco Continental MN 40,000
10413 Scotiabank
104131 Scotiabank MN 25,000
Cuentas por cobrar comerciales -
12 120,100
terceros
121 Facturas, boletas y otros
120,100
comprobantes por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los
14 10,000
accionistas (socios), directores y gerentes
142 Accionistas
1422 Prestamos 10,000
21 Productos terminados 520,000

211 Productos manufacturados 520,000

24 Materias primas 250,000

241 Materias primas para productos
250,000
manufacturados
Materiales auxiliares, suministros y
25 27,000
repuestos
251 Materiales auxiliares 15,000
252 Suministros 12,000
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33 Inmuebles, maquinaria y equipo 4,190,000

331 Terrenos
33111 Terrenos costo 2,250,000
333 Maquinarias y equipos de
explotación
33311 Costo de adquisición o
1,225,000
construcción
334 Unidades de transporte
33411 Vehículos motorizados - costo 715,000
Depreciación, amortización y agotamiento
39 250,000
acumulado
391 Depreciación acumulada
39126 Inmuebles, maquinaria y equipo –
250,000
equipos diversos
Tributos, contraprestaciones y aportes al
40 180,000
sistema de pensiones y salud por pagar
401 Gobierno central
40111 IGV – cuenta propia 180,000
Remuneraciones y participaciones por
41 120,000
pagar
411 Remuneraciones por pagar 120,000

42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 232,070

4211 Facturas, boletas y otros
comprobantes por pagar
42111 Factura N° 0001- 00001234 7,870
42111 Factura N° 0001- 00002456 21,000
42111 Factura N° 0001- 00003809 85,700
42111 Factura N° 0001- 00001040 117,500

45 Obligaciones financieras 185,000

451 Prestamos de instituciones
financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras 185,000

46 Cuentas por pagar diversas - terceros 90,800

461 Reclamaciones de terceros 90,800
50 Capital 3,600,000

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501 Capital social

5011 Acciones
50111 Acciones Karen 1,200,000

50112 Acciones Pamela 1,200,000

50113 Acciones Sheyla 1,200,000

58 Reservas 540,000

582 Legal 540,000

59 Resultados acumulados 180,000

591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas 180,000

Totales 5,377,870 5,377,870

REGISTRO DE OPERACIONES
Asimismo, durante el ejercicio 2016 realizo las siguientes operaciones

1. Compra de existencias:

 05-01: Materia prima por S/ 500,000 más IGV con la factura N° 0001-
00002589, al crédito.
 07-01: Materiales auxiliares por S/ 157,000 más IGV con la factura N°
0001- 00002498, se cancela todo con cheque en el Banco de Crédito
del Perú el 10-01.

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 15-01: Materia prima por S/ 620,500 más IGV con la factura N° 0001-
00002136, se cancela el 60% al contado con el Banco Scotiabank el
26-01 y el 40% es a crédito.
 19-01: Suministro por S/ 23,000 más IGV con la factura N° 0001-
00004873, al crédito.
 25-01: Materia prima por S/ 427,200 más IGV con la factura N° 0001-
00004726, se cancela el 80% al contado en el Banco de Crédito del
Perú el 30-01 y el 20% es al crédito.
 27-01: Materia prima por S/ 725,000 más IGV con la factura N° 0001-
00005421, se cancela todo al contado en el Banco Continental el 31-
01.

2. Remuneraciones:

 Sueldos y salarios por un importe de S/ 750,000, registro al 30-01.

3. Servicios básicos:

 Energía eléctrica por S/ 150,000 más IGV, registro al 30-01.

 Agua por S/ 115,000 más IGV, registro al 30-01.
 Teléfono por S/ 45,000 más IGV, registro al 30-01.

4. Servicios contratados:

o Mantenimiento por S/ 78,000 más IGV, registro al 15-01.

o Seguro por S/ 65,000 más IGV, registro al 30-01.

5. Gastos financieros:

 Intereses por préstamos por un importe de S/ 12,950 registro al 31-

01.

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6. Ventas:

 08-01: Productos manufacturados por S/ 958,000 más IGV, la factura

N° 0001- 00004785, se cancela todo al contado en el Banco de
Crédito del Perú.
 19-01: Productos manufacturados por S/ 1, 100,000 más IGV, la
factura N° 0001- 00004786, se cancela en 50% al contado en el
Banco Continental y el otro 50% al crédito.
 25-01: Productos manufacturados por S/ 1, 723,000 más IGV, la
factura N° 0001- 00004787, se cancela el 80% al contado en el
Banco Scotiabank y el otro 20% al crédito.
 28-01: Productos manufacturados por S/ 1, 480,000 más IGV, la
factura N° 0001- 00004788, se cancela todo al contado en el Banco
de Crédito del Perú.
 29-01: productos manufacturados por S/ 1, 520,000 más IGV, la
factura N° 0001- 00004789, se cancela el 50% al contado en el
Banco de Crédito del Perú y el otro 50% el crédito.
 31-01: productos manufacturados por S/ 925,000 más IGV, la factura
N° 0001- 00004790, se cancela todo al contado en el Banco
Continental.

Información adicional
 05-01-2016: Se da salida de materiales al centro de producción por:
- Materia prima S/ 400,000
- Materiales auxiliares S/ 7,000
- Otros suministros S/ 5,000

 16-01-2016: Se da salida de materiales al centro de producción por:

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- Materia prima S/ 800,000

- Materiales auxiliares S/ 47,000

 25-01-2016: Se da salida de materiales al centro de producción por:

- Materia prima S/ 550,000
- Materiales auxiliares S/ 35,000
 28-01-2016: Se da salida de materiales al centro de producción por:
- Materia prima S/ 680,000
- Materiales auxiliares S/ 42,500

La distribución de los costos en de la siguiente manera:

 La distribución para remuneración y electricidad:

 Producción: 65%
 Administración: 15%
 Ventas: 20%

 La distribución para agua:

 Producción: 75%
 Administración: 10%
 Ventas: 15%

 La distribución de teléfono:
 Producción: 20%
 Administración: 30%
 Ventas: 50%

 La distribución para mantenimiento:

 Producción: 80%
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 Administración: 15%
 Ventas: 5%

 La distribución para seguros:

 Producción: 75%
 Administración: 50%
 Ventas: 5%

 El costo de mano de obra es S/ 702,900.

 Los gastos indirectos de fabricación es S/ 381,200
 Porcentaje para la distribución de costos de productos terminados:
- 16%
- 33%
- 23%
- 28%

 Al 31 de diciembre de 2016 la empresa presenta los siguientes saldos:

- Materia prima S/ 92,700
- Materiales auxiliares S/ 40,500
- Otros suministros S/ 30,000
 El inventario final de productos terminados es de S/ 860,000

DATOS ADICIONALES

CENTRO DE COSTOS D PRODUCCION:

5001 Carteras 15%

5002 Billeteras de mujer 10%

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5003 Billeteras de varón 9%

5004 Correas 4%
5005 Casacas 7%
5006 Morrales 5%
5007 Maletines 5%
5008 Zapatos de varón 13%
5009 Zapatos de mujer 14%
5010 Vanites 8%
5011 Mochilas 10%

TIPO DE CAMBIO:

DIA COMPRA VENTA DIA COMPRA VENTA

03 3.359 3.363 18 3.349 3.353
04 3.376 3.378 19 3.346 3.351
05 3.388 3.391 20 3.334 3.338
06 3.369 3.373 21 3.301 3.306
07 3.371 3.375 24 3.286 3.292
10 3.379 3.382 25 3.281 3.284
11 3.387 3.390 26 3.275 3.279
12 3.391 3.392 27 3.299 3.301
13 3.363 3.366 28 3.288 3.294
14 3.363 3.366 31 3.287 3.290
17 3.364 3.371

RELACION DE PROVEEDORES:

20549500553 ASERCO S.A.

20551597939 ASOCIACION COMUNIDAD S.A.
20553856451 GRAND CONFECCIONES S.A.C.
20506988749 BIOLATIN E.I.R.L.
20524715326 CAVAS S.A.C.
20525426778 CONCEPTOS S.A.
20550145660 GRUPO TEXTIL S.A.C.
20556010031 GLASS COLOR S.A.
20100152356 SEDAPAL S.A.
20331898008 LUZ DEL SUR S.A.A.

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20100177774 MOVISTAR S.A.A.

RELACION DE CLIENTES:

20550851963 DON MEILI E.I.R.L.

20555895420 FRESH S.A.C.
20600060172 GARDINALLI S.A.C.

20548612226 MASTER NEGOCIOS S.A.

20364368594 SAN FELIPE S.A.
20556876178 MIFAIVA S.A.C.

20600419472 CONFECCION S.A.

20556496006 RENASSE S.A.C.
20553476462 REPRESENTACIONES S.A.C.
20547566310 MALUBE S.A.

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