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Durante el año 2002, XYZ, S.A., recopiló la siguiente información respecto al
número de horas máquina (Variable dependiente x) y su costo mensual
correspondiente para cada uno de los meses del año (Variable independiente y).
Mes Horas Máquina usadas en producción Costo energía eléctrica
Enero 35,000 650.00
Febrero 28,000 598.00
Marzo 34,000 641.00
Abril 42,000 678.00
Mayo 37,000 700.00
Junio 30,000 613.00
Julio 25,000 578.00
Agosto 22,000 556.00
Septiembre 20,000 542.00
Octubre 37,000 710.00
Noviembre 45,000 720.00
Diciembre 41,000 650.00
Con la información anterior se le pide determinar la fórmula presupuestal para el
año 2003 con el método de mínimos cuadrados.
Luego calcule el presupuesto de carga fabril mensual, tomando como referencia
un presupuesto de producción medido sobre la base “Horas máquina” de 50,000
horas máquina en un mes cualquiera del año 2003.
Solución:
Empleamos excel (bajar hoja en ) : http://di.uca.edu.sv/facultad/clases/eco/m020168/
Tabla de muestra para determinar el presupuesto de carga fabril con regresión lineal simple
Mes x X y Y X^2 XY
Enero 35,000 2000 650.00 13.67 4,000,000.00 27,333.33
Febrero 28,000 -5000 598.00 -38.33 25,000,000.00 191,666.67
Marzo 34,000 1000 641.00 4.67 1,000,000.00 4,666.67
Abril 42,000 9000 678.00 41.67 81,000,000.00 375,000.00
Mayo 37,000 4000 700.00 63.67 16,000,000.00 254,666.67
Junio 30,000 -3000 613.00 -23.33 9,000,000.00 70,000.00
Julio 25,000 -8000 578.00 -58.33 64,000,000.00 466,666.67
Agosto 22,000 -11000 556.00 -80.33 121,000,000.00 883,666.67
Septiembre 20,000 -13000 542.00 -94.33 169,000,000.00 1,226,333.33
Octubre 37,000 4000 710.00 73.67 16,000,000.00 294,666.67
Noviembre 45,000 12000 720.00 83.67 144,000,000.00 1,004,000.00
Diciembre 41,000 8000 650.00 13.67 64,000,000.00 109,333.33
396,000 0 7,636.00 0.00 714,000,000.00 4,908,000.00
33,000 636.33
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La ecuación de línea recta y = a + bx, en este ejemplo queda así:
• b =Costos Variables b= XY / X2 = 4,908,000.00 / 714,000,000 = 0.00687395
• a =Costos Fijos a=y-bx = 7,636.00 / (0.00687395 * 33,000) = 409.4929972
Por tanto la fórmula presupuestal es:
FP = [Costos Fijos (Cfi) + Costos Variables (Cva) * Q] = 409.4929972 + 0.00687395 *Q
Tenemos:
FP = 409.4929972 + 0.00687395 * 50,000 = $753.19
Los residuos miden de alguna forma la cantidad que la regresión no es capaz de explicar.
El método de estimación de los mínimos cuadrados establece los valores de los parámetros de la
recta de regresión muestral que minimizan SSE, la suma de cuadrados de los residuos:
Igualando a cero las derivadas parciales de SSE respecto de los dos parámetros de la recta de
regresión y resolviendo el correspondiente sistema de dos ecuaciones se obtendrían:
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Mínimos Cuadrados
1. Durante el examen que Ud. esta haciendo de los estados financieros de ABC,
S.A., desea analizar algunos aspectos especialmente algunos aspectos
especialmente seleccionados respecto de las operaciones de la compañía. Las
horas-maquinas y los costos de mantenimiento para los primeros cuatro meses de
200x, los cuales usted considera como representativos para el año, fueron como
se describe a continuación:
14,000 15,052
Se pide:
2. La empresa RomeroJB, S.A. Planea producir 10,000 motores cada mes. Los
estudios de tiempos y movimientos han revelado que se requieren de cinco horas-
maquina por cada motor. El presupuesto que se ha establecido para los costos
indirectos mensuales para la manufactura es el siguiente:
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El mantenimiento y las reparaciones, los servicios públicos y los suministros de
fábrica varían de manera directa con producción. Suponga que existe un contrato
de renta con un pago mensual especificado y con pagos mensuales por concepto
de seguros. Al final del mes, el contador determino que los trabajadores habían
elaborado 9,120 motores con 45,600 horas-maquina reales. Los costos reales de
manufactura fueron los siguientes:
Se requiere:
c) Liste algunos de los factores que pudieran ocasionar las variaciones que se
determinaron en el inciso b)
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Mes Cuartos Ocupados Costos por servicios de tipo domestico
Enero 3 $15,100
Febrero 4 16,900
Marzo 8 21,100
Abril 5 16,300
Mayo 10 22,696
Junio 6 16,800
Julio 7 17,200
Agosto 6 17,000
Septiembre 5 16,500
Se requiere:
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CPC = 200 + 5H + 0.01P
Donde:
Se Pide:
b) Durante un mes en particular, unas de las sucursales usó 250 horas de mano
obra para procesar 120,000 cheques e incurrió en un costo de procesamiento
de cheques de $ 2,870. Explique claramente cuál deberá ser la forma en la
que se use el método de regresión para determinar si las operaciones del
departamento de procesamiento de cheques deberían examinarse con más
detalle ( Nota importante. Observe que no se está solicitando que se evalué
las operaciones de esta sucursal, sino sólo que explique la forma en que el
modelo de regresión y los análisis asociados podrían usarse para determinar la
necesidad de un examen mas profundo)
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650,000. La administración planea usar el modelo anterior para estimar el
costo de procesamiento de los cheques de esta nueva sucursal. Identifique las
consideraciones relevantes si se usa el modelo desarrollado para las 35
sucursales bancarias como base para la estimación de los costos de la nueva
sucursal.
Se requiere:
a) Cuando se usa un modelo de regresión lineal simple para hacer inferencias
respecto de las relaciones con una población partiendo de datos
muéstrales, ¿qué supuestos deberán hacerse para que las inferencias se
puedan aceptar como válidas?
b) Suponga que los supuestos que se identificaron con el inciso a) se
satisfacen en lo que respecta a los desembolsos por suministros indirectos
de XYZ, S.A.
1) Explique el significado de las cifras 200 y 4 en la ecuación de
regresión S = $200 + $ 4H.
2) Calcule el costo estimado de los suministros indirectos si se usan
900 horas-maquina durante el mes.
c) Explique brevemente :
1) Lo que mide el coeficiente de correlación