Contabilidad General

2020-1

Práctica Dirigida N° 3 – Semana 5

UNIDAD DE APRENDIZAJE III: Análisis de las operaciones de Compras y Ventas.

RESULTADOS DE APRENDIZAJE:
 Comprende la importancia de la aplicación del Impuesto a las Ventas y su Liquidación.
Aplicación de Notas Crédito / Notas de Débito

Caso 1: VALOR Y PRECIO

A continuación, le alcanzamos algunas formas de mencionar cantidades que hacen referencia a

PRECIO o a VALOR de una operación de Compra o de Venta. Con dicha información se le solicita
completar el cuadro adjunto.

Compra (C) Valor de Precio

N° LA EMPRESA SOLES Venta (V) IGV
venta de venta
Cancela por toda la
1 1,770.00
venta

Compra por el importe

2 2,655.00
total de

3 Compra sin incluir IGV 2,212.50

Nos cancelan el total

4 1,200.00
de
Paga por toda la
5 6,195.00
compra

6 Se adquiere 1,800.00

7 Se cancela el total de 2,700.00

8 Se cobra 8,142.00

9 Se compra al valor de 8,850.00

10 Se paga 4,500.00

11 Se vende al valor de 5,400.00

12 Tiene el costo de 7,050.00

Vende por el importe

13 7,500.00
total de

14 Vende sin incluir IGV 14,160.00

2
 Contabilidad General
2020-1

REGISTRO DE COMPRAS Y REGISTRO DE VENTAS: IGV Y SU LIQUIDACIÒN

Caso 2:

La empresa IMACO S.A.C. con RUC 20202540384, dedicada a la comercialización de artefactos

eléctricos, realizó las siguientes operaciones de compra y venta durante FEBRERO DEL 2020.

DÍA

1 Vende mercaderías según FACTURA Nº 001-520 a la empresa Marcotte S.A.C., con RUC Nº
20698765231, por el precio de S/ 25,900.00. Al día siguiente el cliente solicita cancelarlo en 60
días y por ello se le emite la NOTA DE DEBITO N° 001-034 por S/ 1,180.00 (incluido IGV) por los
intereses generados.

5 El cliente Marcotte devuelve el 10% de la venta del día 01 por no encontrarla conforme.
La empresa emitió la NOTA DE CRÉDITO Nº 001-001

12 Compra mercadería al crédito por el valor de S/ 20,140.00 con FACTURA Nº 101 – 102
a ELECTRA S.A.C. RUC N° 92069876523

14 La empresa devuelve el 20% de la compra realizada el 12, por ello el proveedor nos
emitió la NOTA DE CRÉDITO N° 002-3450.

15 Solicitamos a nuestro proveedor 15 días más para el pago de nuestra factura. El proveedor nos
emite la NOTA DE DÉBITO N° 001-205 por S/590.00 (incluidos IGV) por los intereses generados.

28 Se cancela el recibo N°007-28278 de Luz del Sur S.A.A., por el valor de S/ 2,850.00. El recibo
cumple con las caracteristicas para que la empresa pueda utilizar el crédito fiscal.

Se le solicita que:

1. Prepare el Registro de Compras.
2. Prepare el Registro de Ventas.
3. Preparar la liquidación del IGV.
4. SUPONGA LO SIGUIENTE: en el mes de ENERO, IMACO tiene un saldo a favor de S/
1500.00.

2
 Contabilidad General
2020-1

REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE VENTAS

RAZONSOCIAL _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ RUC RAZONSOCIAL _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ RUC
PERIODO _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ PERIODO _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

FECHA COMPROB. PAGO PROVE DOR VALOR PRECIO FECHA COMPROB. PAGO CLIENTES VALOR PRECIO
Tipo de Tipo de
NUM IGV NUM N RO IGV
comprob NRO EMISION comprob SERIE DE VENTA DE VENTA
EMISION SERIE RAZON SOCIAL DE VENTA DE VENTA COMP RAZON SOCIAL
COMP

TOTALES TOTALES
SALDO A FAVOR ( )

IMPUESTO POR PAGAR ( )

S/.

6
 Contabilidad General
2020-1

Caso 3. Liquidación del IGV

Calcule la liquidación del IGV utilizando la información de los registros de compras y ventas que
se encuentran debajo. Tenga en cuenta un saldo a favor de FEBRERO de S/ 600. Conteste en la
hoja de respuestas.

CC SAC            
REGISTRO DE COMPRAS            
PERIODO DEL MES DE MARZO DE 2020 RUC: 20099727664    
RAZON SOCIAL CC SAC        
                 
COMPROB.
FECHA PROVEEDOR
Tipo de PAGO VALOR DE IMPORTE
NUM IGV
comprob. NRO VENTA TOTAL
EMISION SERIE RAZON SOCIAL
COMP
105/03/2019 Factura 001 825 ARCHI SAC 4,750 855 5,605
212/03/2019 Factura 001 930 SERVICIOS GRAL,. 2,580 464.4 3,044.4
320/03/2019 Factura 001 1020 MATIMAC EIRL 5,780 1040.4 6,820.4
428/03/2019 Nota de Créd. 001 2050 SERVICIOS GRAL. -340 -61.2 -401.2
          TOTALES 12,770 2298.6 15,068.6
                 
                 
CC SAC            
REGISTRO DE VENTAS            
PERIODO DEL MES DE MARZO DE 2020 RUC: 20099727664     
RAZON SOCIAL CC SAC        
                 
COMPROB.
FECHA CLIENTES
Tipo de PAGO VALOR DE IMPORTE
NUM IGV
comprob. NRO VENTA TOTAL
EMISION SERIE RAZON SOCIAL
COMP
15,78
1 10/03/2019 Factura 002 950 G Y M 0 2,840.4 18,620.4
2 30/03/2019 Nota de Créd. 002 840 IPP -1,200 -216 -1,416
          TOTALES 14,580 2,624.4 17,204.4

6
 Contabilidad General
2020-1

REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE VENTAS

RAZONSOCIAL _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ RUC RAZONSOCIAL _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ RUC
PERIODO _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ PERIODO _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

FECHA COMPROB. PAGO PROVE DOR VALOR PRECIO FECHA COMPROB. PAGO CLIENTES VALOR PRECIO
Tipo de Tipo de
NUM IGV NUM N RO IGV
comprob NRO EMISION comprob SERIE DE VENTA DE VENTA
EMISION SERIE RAZON SOCIAL DE VENTA DE VENTA COMP RAZON SOCIAL
COMP

TOTALES TOTALES
SALDO A FAVOR ( )

IMPUESTO POR PAGAR ( )

S/.