TALLER N° 1 TEÓRICO PRÁCTICO

MIGUEL ÁNGEL HINCAPIÉ GIRALDO

EDUARD FELIPE MEJÍA PINEDA
DANIELA MONTOYA HERNÁNDEZ

Taller

Docente-Tutor Contabilidad G1
PAULA LORENA BARTOLO RÍOS
Contadora Pública y Especialista en Finanzas Corporativas

UNIVERSIDAD DE MANIZALES
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
ECONOMÍA VIRTUAL
MANIZALES
2016
 Taller N°1

TEÓRICO PRÁCTICO

1. De acuerdo con el movimiento y el saldo, responda: ¿en qué se diferencian las cuentas
de activo y pasivo?

R=\ Las cuentas del activo empiezan y aumentan en el DEBE (excepto las depreciaciones y la
provisión de cartera) y se disminuyen o cancelan en el HABER, generalmente tienen saldo
DÉBITO; mientras que las cuentas del pasivo empiezan y aumentan en el HABER y se disminuyen
o cancelan en el DEBE, generalmente tienen saldo CRÉDITO.

2. Calcule el saldo crédito de la cuenta proveedores nacionales, cuyo movimiento de

crédito es: $ 270.000, $ 185.000, $ 350.000, y movimiento débito es: $ 135.000 y $ 150.000.

2205 PROVEEDORES NACIONALES

DEBE HABER
$ 135.000 $ 270.000
$ 150.000 $ 185.000
$ 350.000
$ 285.000 $ 805.000
SALDO CRÉDITO $ 520.000

3. Teniendo en cuenta el plan único de cuentas (PUC), clasifique la naturaleza de las

siguientes cuentas realizando la descripción y dinámica con sus propias palabras: obligaciones
financieras, proveedores, cuentas por pagar, impuestos, gravámenes y tasas, obligaciones
laborales, patrimonio, ingresos.

CÓDIGO CUENTA NATURALEZA DESCRIPCIÓN DINÁMICA

Las contraídas como consecuencia Por ser un grupo de
de préstamos con instituciones la clase PASIVO,
Obligaciones
21 Crédito financieras con el fin de obtener aumenta en el
Financieras HABER y disminuye
recursos que permitan operar a la
en el DEBE.
empresa.
Representa las obligaciones Por ser un grupo de
adquiridas con terceros que nos la clase PASIVO,
suministran bienes y/o servicios para aumenta en el
HABER y disminuye
22 Proveedores Crédito la elaboración y comercialización de
en el DEBE.
productos para la venta, en el
ejercicio de la actividad de la
empresa
Representan las obligaciones Por ser un grupo de
contraídas por la empresa, la clase PASIVO,
Cuentas por originadas por bienes o servicios aumenta en el
23 Crédito HABER y disminuye
pagar recibidos; pero diferentes a las
en el DEBE.
adquiridas con entidades financieras
y proveedores.
 Se refieren a los valores generales y Por ser un grupo de
Impuestos, obligatorios a favor del Estado y que la clase PASIVO,
24 gravámenes Crédito están a cargo de la empresa, bien aumenta en el
HABER y disminuye
y tasas sea por su operación o por su mera
en el DEBE.
jurisdicción.
Son las que se tienen con los Por ser un grupo de
empleados de la organización, la clase PASIVO,
Obligaciones
25 Crédito conforme a la ley colombiana y a las aumenta en el
laborales
convenciones suscritas con los HABER y disminuye
trabajadores de la empresa. en el DEBE.
Empieza y aumenta
en el HABER y
disminuye en el
DEBE; sin embargo,
existen algunas
Representa todo lo que se le debe a
excepciones a esta
los dueños de la empresa,
dinámica dentro de
3 Patrimonio Crédito representa las obligaciones internas
las cuentas que
(con los propietarios del ente
componen esta
económico).
clase, como es el
caso de las pérdidas
del ejercicio y las
pérdidas
acumuladas.
Empiezan y
aumentan en el
HABER y se
disminuyen o
cancelan en el
DEBE; sin embargo,
existen algunas
Representan todo lo que una
excepciones a esta
4 Ingresos Crédito empresa recibe o percibe por el
dinámica dentro las
desarrollo de su actividad comercial.
cuentas que
componen esta
clase, como es el
caso de las
devoluciones en
ventas y los
descuentos.

4. ¿Cuál es la diferencia entre pasivo no exigible y pasivo exigible?

El pasivo exigible es una deuda u obligación con terceros generada por la organización en su
actividad, ya sea con proveedores, entidades financieras, etc.

El pasivo no exigible se compone de aquellas deudas que no son de obligatoriedad para la

organización, por ejemplo el patrimonio o lo aportado por los accionistas es un pasivo no exigible
ya que si la organización no tiene la rentabilidad para pagarlo no hay lugar a inconvenientes
legales, es así como se puede definir el pasivo no exigible como un hecho económico que genera
una deuda pero que la organización no está en la obligación de pagar. (Fondos propios)

5. Realice los registros contables de la siguiente transacción: la compañía Grupo

Estudiantes Ltda., recibió del banco X el 31 de enero de 2011, un préstamo bancario con 12 meses
de plazo por valor de $ 12.000.000, pagaderos en cuotas mensuales iguales, con intereses del
24% anual, pagaderos mes vencido. El valor del préstamo lo abonaron directamente en la cuenta
corriente. Se debe contabilizar la operación inicial, calcular la cuota y los intereses para los tres
primeros meses y contabilizarlos.

Registro inicial:

Préstamo bancario
31 de enero de 2011
CUENTA Y DETALLE DEBE HABER
Bancos $12.000.000
Bancos nacionales $12.000.000
SUMAS IGUALES $12.000.000 $12.000.000

12 cuotas iguales:
$ 12.000.000 ÷ 12=$ 1.000 .000 cuota

Intereses mensuales:

$ 12.000 .000 ×30 días ×24 %

=$ 240.000 interses primer mes
360 días

Registro primera cuota más intereses:

28 de febrero de 2011
CUENTA Y DETALLE DEBE HABER
Bancos nacionales $1.000.000
Intereses bancarios $240.000
Bancos $1.240.000
SUMAS IGUALES $1.240.000 $1.240.000

$ 11.000 .000 × 30 días× 24 %

=$ 220.000 interses segundo mes
360 días

Registro segunda cuota más intereses:

31 de marzo de 2011
CUENTA Y DETALLE DEBE HABER
Bancos nacionales $1.000.000
Intereses bancarios $220.000
Bancos $1.220.000
SUMAS IGUALES $1.220.000 $1.220.000
$ 10.000 .000 ×30 días ×24 %
=$ 200.000 intersestercer mes
360 días

Registro tercera cuota más intereses:

30 de abril de 2011
CUENTA Y DETALLE DEBE HABER
Bancos nacionales $1.000.000
Intereses bancarios $200.000
Bancos $1.200.000
SUMAS IGUALES $1.200.000 $1.200.000

6. Identifique el nombre de la cuenta:

DESCRIPCIÓN CÓDIGO CUENTA

Patrimonio de la empresa, de aportes efectuados por Capital suscrito y
3105
accionistas... pagado
Valor de las obligaciones de la empresa con sus trabajadores Cesantías
2510
por auxilio de cesantías... consolidadas
Valor apropiado de las utilidades líquidas, para proteger el
330505 Reserva legal
patrimonio social.
Obligaciones contraídas por la empresa con establecimientos
2105 Bancos nacionales
financieros.
Obligaciones contraídas por la empresa por adquisición de
2205 Nacionales
bienes y servicios, para la venta.
Valor de resultados positivos obtenidos por la empresa. 3605 Utilidad del ejercicio
Pasivos de la empresa por prestación de servicios, honorarios, Libros, suscripciones,
233515
etc. periódicos y revistas
Importes recaudados por la empresa a los contribuyentes por Retención en la
2365
retefuente y a favor de la DIAN. fuente

7. Explique las diferencias presentadas en los siguientes enunciados:

 Deudores y proveedores: El grupo Deudores (activo) comprende todo valor que se encuentre a
cargo de terceros en favor de la organización, además su naturaleza es débito. El grupo
proveedores (pasivo) comprende las obligaciones que debe pagar la organización, estas
obligaciones van ligadas a la producción del bien o servicio del objeto social, además es de
naturaleza crédito.
 Gastos pagados por anticipado e ingresos recibidos por anticipado: La cuenta de gastos
pagados por anticipado (activo) corresponde a los valores que la organización paga de forma
anticipada para desarrollar su actividad por un tiempo determinado; su naturaleza es débito, y la
cuenta de ingresos recibidos por anticipado (pasivo) es el dinero que recibe la organización de
forma adelantada por sus productos o servicios, su naturaleza es crédito.
 Deudores clientes y proveedores nacionales: La cuenta deudores-clientes (activo) corresponde
al dinero a favor de la organización por concepto de las ventas de sus productos o servicios; es de
naturaleza débito y la cuenta proveedores-nacionales (pasivo) corresponde a las obligaciones de la
organización por concepto de adquisición de bienes para su funcionamiento, su naturaleza es
crédito.
 Cuentas por pagar y cuentas por cobrar: El grupo cuentas por pagar (pasivo) son las
obligaciones de la organización diferentes de proveedores y obligaciones con entidades financieras
(nomina-retenciones), están a favor de terceros, de naturaleza crédito y las cuentas por cobrar
(activo) corresponden a los deudores y son obligaciones de terceros a favor de la organización, de
naturaleza débito.
 Obligaciones laborales, cesantías consolidadas y pensiones por pagar: El grupo obligaciones
laborales (grupo 25) contiene las cuentas cesantías consolidadas (cuenta 2510) y pensiones por
pagar (cuento 2532). Estas están a cargo de la organización, todas corresponden a la clase pasivo
(2), son de naturaleza crédito.
 Capital de personas naturales, capital suscrito y pagado, aportes sociales: Las cuentas capital
de personas naturales (cuenta 3130), capital suscrito y pagado (cuenta 3105) y aportes sociales
(cuenta 3115) están contenidas en el grupo capital social (31). El capital de personas naturales es
el que corresponde al total de derechos reales, apreciables en dinero destinados como capital para
el ejercicio de las actividades del ente económico; el capital suscrito y pagado es el valor real del
patrimonio que aportaron los accionistas a la organización para su conformación y creación y los
aportes sociales a parte de estar constituidos por los aportes iniciales de los accionistas también
están constituidos por los incrementos que se den posteriormente. Todas corresponden a la clase
patrimonio (3), son de naturaleza crédito.
 Activo, pasivo y patrimonio: Los activos (clase 1) corresponden a los bienes tangibles o
intangibles de la organización (naturaleza débito), el pasivo (clase 2) corresponde a las
obligaciones que contrae la organización para su funcionamiento (naturaleza crédito) y el
patrimonio (clase 3) es el resultado de la diferencia entre el activo y el pasivo de la organización
(naturaleza crédito), lo que realmente posee el ente económico.

8. Diga si es falso o verdadero:

A) Si un régimen común le compra a un régimen simplificado, le efectúa: retención en la fuente

por renta, reteica, reteiva (teórico). VERDADERO
B) Si un gran contribuyente le compra a un gran contribuyente autorretenedor, le efectúa:
retención en la fuente por renta. FALSO
C) Si un gran contribuyente le compra a un régimen común persona jurídica, le efectúa: retención
en la fuente por renta, rete Iva y reteica. VERDADERO, Nota: se practica retención en la fuente
por renta si no lo cobija la ley 1429/2010.
D) Si un gran contribuyente autorretenedor le vende a un régimen simplificado, entonces efectúa
la retención a título de anticipo de impuestos por retención en la fuente renta, reteica y reteiva.
FALSO
E) Si un régimen común persona natural le vende a un régimen común, efectúa la retención a
título de anticipo de impuestos por retención en la fuente. VERDADERO

9. Realice los registros contables de la siguiente transacción: la compañía Colores S. A.

recibe del señor Mariano Calvo, el arrendamiento correspondiente a tres meses anticipados por
valor de $6.600.000.

Asumimos que el valor del arrendamiento tiene IVA incluido razón por la cual:
$ 6.600 .000÷ 1.16=$ 5.689 .655,17 Arrendamiento
$ 5.689.655,17 × 0.16=$ 910.344,83 IVA
Registro del ingreso recibido por anticipado:
CUENTA Y DETALLE DEBE HABER
Bancos $6.600.000
Arrendamientos $5.689.655,17
Impuesto a las ventas por pagar $910.344,83
SUMAS IGUALES $6.600.000 $6.600.000

10. ¿Cómo se clasifican los ingresos?

R=\ Los ingresos se clasifican en operacionales y no operacionales.
Los ingresos operacionales son los que se dan como resultado de la principal actividad comercial
de la empresa; mientras que los ingresos no operacionales son los que se perciben por el
desarrollo de otras actividades diferentes a la principal de la empresa. Por ejemplo: Una compañía
cafetera, cuya actividad principal es la comercialización de café (ingreso operacional), pero que
además cuenta dentro de sus instalaciones con un amplio auditorio al que eventualmente asisten
socios e invitados a reuniones; sin embargo, en ocasiones se alquila cuando lo requieren terceros
para algunos eventos (ingreso no operacional).