UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA

Taller de repaso Contabilidad General

El 31 de julio de 2019 se reúnen los señores: Hernán Gutiérrez, Miguel Ángel y Andrés Chávez para constituír una
empresa comercializadora de impresoras. Los aportes de cada uno de ellos son:
Pedro Pablo Escobar: 80.000.000 en efectivo
Miguel Ángel Rodríguez 96.000.000 representados en un edificio. El valor del terreno es 24.000.000
Hugo Andrés Chávez 70.000.000 representados en 100 impresoras

Deciden que la razón social de la empresa será " Buen Punto Ltda." y nombran como gerente al señor Álvaro Hernán Uribe, con un salario
mensual de 3.600.000 quien se posesiona ese mismo dia.

El 1° de agosto empieza a laborar el siguente personal en la empresa

y nombra el siguiente personal en la empresa
Cargo Salario
Secretaria 950.000
Director de ventas 2.700.000
Vendedor 1.800.000
Auxiliar contable 1.200.000
Contador 1.500.000
8.150.000
Transacciones en agosto:
1-ago Compra cuatro escritorios por 4.500.000 (antes de IVA) para el personal administrativo
5-ago Vende a crédito 40 impresoras a un precio unitario de 860.000
7-ago Toma un crédito con el Banco por 30.000.000 a una tasa del 2,4% mes vencido
15-ago Compra a crédito 45 impresoras a 700.000
24-ago Vende de contado 50 impresoras a 860.000
25-ago Paga la cuenta de servicios públicos por 980.000 (60% Admón, 40% ventas)
30-ago Paga la nómina a los empleados

OTROS DATOS IMPORTANTES:

El 80% del edificio lo ocupa el almacén de ventas

SOLUCIÓN
BUEN PUNTO LTDA.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INCIAL
31 DE JULIO DE 2019

Efectivo y equivalentes 80.000.000 PASIVOS

Inventario 70.000.000
Terreno 24.000.000 PATRIMONIO
Construcciones y Edificaciones 72.000.000 Aportes sociales 246.000.000

Total Activos 246.000.000 Total Pasivos + Patrimonio 246.000.000

LIBRO DIARIO DÉBITO CRÉDITO

31-jul 1 Efectivo y equivalentes 80.000.000

1 Inventario 70.000.000
1 Terreno 24.000.000
1 Construcciones y Edificaciones 72.000.000
3 Aportes Sociales 246.000.000

AGOSTO

1-ago 1 Muebles y Enseres 5.355.000

2 Retención en la fuente 112.500
1 Efectivo y equivalentes 5.242.500

5-ago 4 Ingresos Operacionales 34.400.000

2 IVA por pagar 6.536.000
1 Anticipo de impuestos 860.000
1 Cuentas por cobrar a clientes 40.076.000
6 Costo de ventas 28.000.000
1 Inventario 28.000.000

7-ago 2 Préstamos Bancarios 30.000.000

1 Efectivo y equivalentes 30.000.000

15-ago 1 Inventarios 31.500.000

2 IVA por pagar 5.985.000
2 Retención en la fuente 787.500
2 Cuentas por pagar a proveedores 36.697.500

24-ago 4 Ingresos Operacionales 43.000.000

2 IVA por pagar 8.170.000
1 Anticipo de impuestos 1.075.000
1 Cuentas por cobrar a clientes 50.095.000
6 Costo de ventas 35.000.000
1 Inventario 35.000.000

25-ago 5 Gastos operacionales de administración588.000

4 Gastos operacionales de ventas 392.000
1 Efectivo y equivalentes 980.000

30-ago 5 Gastos oper. de ventas-personal 4.500.000

4 Gastos oper.de admón-personal 7.250.000
1 Efectivo y equivalentes 11.750.000
 ASIENTOS DE AJUSTE
Depreciación Valor Depreciación dia dias a deprec valor deprec.

Edificio 72.000.000 5.000 30 150.000

Muebles y enseres 5.355.000 1.488 29 43.138

193.138
5 Gastos operacionales de ad-dep 163.138
5 Gastos operacionales de vta-dep 30.000
1 Depreciación acumulada 193.138

Intereses del crédito

5 Gastos no operacionales -intereses 240.000
1 Costos y gastos por pagar 240.000

Efectivo y equivalentes Cuentas por cobrar a clientes

80.000.000 -
5.242.500 -
30.000.000 980.000 40.076.000 -
11.750.000 50.095.000 -

110.000.000 17.972.500 90.171.000 -

92.027.500 90.171.000

Inventarios Anticipo de impuestos

70.000.000 -
28.000.000 860.000 -
31.500.000 35.000.000 1.075.000 -

101.500.000 63.000.000 1.935.000 -

38.500.000 1.935.000

BUEN PUNTO LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS
AGOSTO DE 2019

Ventas Netas 77.400.000

Costo de Ventas 63.000.000
Utilidad Bruta 14.400.000
- Gastos Admón 8.001.138
- Gastos ventas 4.922.000
Utilidad Operativa 1.476.863
+ Ingresos no operacionales -
- gastos no operacionales 240.000
Utilidad Antes de Impuestos 1.236.863
Provisión Impuesto de renta 420.533
Utilidad 816.329
 BUEN PUNTO LTDA.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A AGOSTO 31 DE 2019

ACTIVOS PASIVOS

Efectivo y equivalentes 92.027.500 Obligaciones financieras 30.000.000

Clientes 90.171.000 Proveedores 36.697.500
Anticipo de impuestos 1.935.000 Retención en la fuente 900.000
Inventarios 38.500.000 Costos y gastos por pagar 240.000
Provisión impuesto de renta 420.533
Terreno 24.000.000 IVA por pagar 8.721.000
Construcciones y Edificaciones 72.000.000 Total Pasivos 76.979.033
Muebles y enseres 5.355.000 PATRIMONIO
Depreciación acumulada (193.138) Aportes sociales 246.000.000
Utilidades del ejercicio 816.329
Total patrimonio 246.816.329

Total Activos 323.795.363 Total Pasivos + Patrimonio 323.795.363