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CONTENIDO
Introducción
Antecedentes de la Auditoria
Concepto de Auditoría
Concepto de Auditor
• Primeros antecedentes de auditoría, nació antes que la teneduría de libros a finales del siglo
XV, pero se profesionalizó con la contabilidad financiera a finales del siglo XX.
• 1284, Sancho VI "El Bravo", en su reinado ordena a algunos de sus hombres que controlaran el
destino de los caudales públicos. Se originó el tribunal de cuentas en España
• Siglo XV - Nobles, ricos y familias pudientes de España, Inglaterra, Holanda, Francia y los
demás países poderosos de ese entonces, recurrían a los servicios de revisores de cuentas.
• Auditores canónigos
• Auditores de la nunciatura
• Auditores de la Rota Romana
• Auditores de la Marina y Guerra
• Auditores de camareta
• Oidores de la colonia en la Nueva España
• 1988, Echenique publicó su libro Auditoría de sistemas, en el cual establece las principales
bases para el desarrollo de una auditoría de sistemas computacionales.
• 1992, Lee presentó un libro en el cual enuncia los principales aspectos a evaluar en una
auditoría de sistemas.
• 1993, Rosalva Escobedo Valenzuela presenta tesis de auditoría a los centros de cómputo,
como apoyo a la gerencia.
• En 1998, Mario G. Piattini y Emilio del Peso presentan Auditoría informática, un enfoque
práctico.
Conceptos Básicos
Auditor
"Del latín. Auditor, orís s. m 1. Persona capacitada para realizar auditorías en empresas u
otras instituciones. Pertenece a un colegio oficial [...] 3. Auditor de guerra. Funcionario
miembro del cuerpo jurídico del ejército que informa en los tribunales militares sobre la
interpretación o aplicación de las leyes. 4. [...] auditor de la Rota. Cada uno de los doce
miembros del tribunal romano de la Rota.“
Enciclopedia Interactiva Santillana
"F. Auditeur; It. uditore; In., C. P. udi'tor; A.; Zahóurerf....] Del latín uditor; el que oye, del
verbo audire. Oír. Anteriormente, oyente.“
Gran Diccionario Enciclopédico ESPASA
Conceptos Básicos
Auditoría, algunas definiciones:
"[…] Supervisión de las cuentas de una empresa, hecha por decisión de un tribunal o a
instancias de particular. “
Gran Diccionario del Saber Humano
"1. Profesión de auditor. 2. Despacho o tribunal del auditor. 3. Revisión de cuentas, examen
y evaluación de la situación financiera y administrativa de una institución o empresa,
realizados por especialistas ajenos a la mísma.“
Enciclopedia Interactiva Santillana
"Es un examen profesional y revisión de los registros, los procedimientos y las transac-ciones
financieras de una organización hechas por especialistas [...] involucrados en la preparación
de esos informes. Con base en este examen, en su informe los auditores dan una opinión
independiente de la organización de su posición financiera, si los procedimientos y los
controles apropiados se han seguido, y si los otros criterios han estado satisfechos en el
desembolso de fondos. [...] Una revisión interna, conducida por empleados de la compañía,
donde se prueba la suficiencia de los procedimientos y sistemas de contabilidad. [...] para
determinar si la corporación encuentra sus responsabilidades a empleados y sociedad.
The Multimedia Encyclopedia
"Constituye adaptación popular del verbo inglés to Audit, el cual significa examinar, revisar
cuentas."
AUDITORIA
DE SISTEMAS COMPUTACIONALES
Clasificación de los Tipos de Auditoría
• Auditoría externa
POR SU LUGAR DE ORIGEN
• Auditoría interna
• Auditoría financiera
• Auditoría administrativa
• Auditoría operacional
POR SU AREA DE APLICACIÓN • Auditoría integral
• Auditoría gubernamental
• Auditoría de sistemas
• Auditoría informática
• Auditoría con la computadora
• Auditoría sin la computadora
• Auditoría a la gestión informática
• Auditoría al sistema de cómputo
DE SISTEMAS • Auditoría alrededor de la computadora
COMPUTACIONALES • Auditoría de la seguridad de sistemas computacionales
• Auditoría a los sistemas de redes
• Auditoría integral a los centros de cómputo
• Auditoría ISO-9000 a los sistemas computacionales
• Auditoría outsourcing
• Auditoría ergonómica de sistemas computacionales
Clasificación por su lugar de origen
AUDITORIA EXTERNA
AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA FINANCIERA-CONTABLE
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AUDITORIA OPERACIONAL
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
AUDITORIA INFORMATICA
DEFINICION
• Auditoría informática
• Auditoría con la computadora
• Auditoría sin la computadora
• Auditoría a la gestión informática
• Auditoría al sistema de cómputo
• Auditoría alrededor de la computadora
CLASIFICACION • Auditoría de la seguridad de sistemas computacionales
• Auditoría a los sistemas de redes
• Auditoría integral a los centros de cómputo
• Auditoría ISO-9000 a los sistemas computacionales
• Auditoría outsourcing
• Auditoría ergonómica de sistemas computacionales
• Auditoría forense
Auditoría de Sistemas
Es la auditoría que se realiza con el apoyo de los equipos de cómputo y sus programas para
evaluar cualquier tipo de actividades y operaciones, no necesariamente computarizadas, pero sí
susceptibles de ser automatizadas; dicha auditoría se realiza también a las actividades del
propio centro de sistemas y a sus componentes. La principal característica de este tipo de
auditoría es que, sea en un caso o en otro, o en ambos, se aprovecha la computadora y sus
programas para la evaluación de las actividades a revisar, de acuerdo con las necesidades
concretas del auditor, utilizando en cada caso las herramientas especiales del sistema y las
tradicionales de la propia auditoría.
Auditoría de Sistemas
Es la revisión específica que se realiza a todo lo que está alrededor de un equipo de cómputo,
como son sus sistemas, actividades y funcionamiento, haciendo una evaluación de sus
métodos y procedimientos de acceso y procesamiento de datos, la emisión y almacenamiento
de resultados, las actividades de planeación y presupuestación del propio centro de cómputo,
los aspectos operacionales y financieros, la gestión administrativa de accesos al sistema, la
atención a los usuarios y el desarrollo de nuevos sistemas, las comunicaciones internas y
externas y, en sí, a todos aquellos aspectos que contribuyen al buen funcionamiento de un área
de sistematización.
Auditoría de Sistemas
AUDITORIA OUTSOURCING
AUDITORIA FORENSE
EVALUACION A:
• Plataforma de hardware
• Tarjeta madre
• Procesadores
• Dispositivos periféricos
1.- Hardware
• Arquitectura del sistema
• Instalaciones eléctricas, de datos y de telecomunicaciones
• Innovaciones tecnológicas de hardware y periféricos
EVALUACION A:
EVALUACION A:
EVALUACION A:
• Outsourcing
• Helpdesk
• Ergonomía en sistemas computacionales
9 .- Especializadas
• ISO-9000
• Internet/intranet ,
• Sistemas multimedia