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INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA

A: LOS ACCIONISTAS DE MAJES TRADICION S.A.C.

Hemos examinado la Declaración Anual del Impuesto a la Renta, correspondiente al


ejercicio económico anual del 2010. La elaboración de la Declaración Anual del Impuesto
a la Renta ha sido responsabilidad de la Empresa. Nuestra responsabilidad es expresar
dicha opinión sobre dicha presentación, en base a nuestra auditoria.

Hemos concluido que la auditoría ha sido realizada de acuerdo a normas de auditoría


generalmente aceptada y normas tributarias vigentes a la fecha en el Perú.

Estas normas tributarias requieren que se planifique y se realice nuestra auditoria para
obtener razonable seguridad de la Declaración Anual del Impuesto a la Renta
correspondiente al ejercicio anual del 2010 están libres de errores significativos.

Una auditoria incluye el examen en base a muestreo de evidencia que respalde los
montos y afirmaciones de la referida presentación del PDT.
Consideramos que nuestra auditoria provee una base razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, la Declaración Anual del Impuesto a la Renta del ejercicio anual del
2010 de MAJES TRADICION SAC, NO presenta razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación tributaria de MAJES TRADICION SAC al 31 de diciembre del
2010, de acuerdo con las disposiciones tributarias vigentes en el periodo materia de
examen.
Esta opinión se sustenta en las observaciones que se detallan en anexos adjunto.

Arequipa 16 de enero del 2010.

Feliza Rosa Huamani Quintana


Contador Publico Colegiado
Matricula n°992010
ANEXO AL INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

Como resultado del trabajo de auditoria tributaria integral que se nos encomendó
correspondiente al ejercicio económico anual del 2010, hemos detectado las siguientes
observaciones, las mismas que se han dividido de acuerdo a la informacion que han sido
proporcionados por la empresa MAJES TRADICION SAC. Asimismo cabe señalar que se
acompaña a cada observación formulada las recomendaciones que creemos deben
efectuarse para subsanar la infracción tributaria así como la implementación de las
medidas o disposiciones de control interno que evitaran se incurran nuevamente en ellas.

1. GASTOS DE REPRESENTACION
A. Tratamiento del cálculo del ISC
En el ejercicio económico anual correspondiente al 2010 se realizaron gastos de
representación por la compra de canastas navideñas para clientes y proveedores
donde el Importe de la factura es de S/. 1 510.00. La empresa para determinar el
gasto deducible tomo como INGRESOS BRUTOS el RESULTADO DEL EJERCICIO
del Estado de Ganancias y Perdidas que a continuación se detalla:

CORRECTO INCORRECTO
Correspondiente Ejercicio anual 2010. Correspondiente Ejercicio anual 2010
Ingresos Brutos S/. 292 060.00 Ingresos Brutos S/. 130 669.00
Monto Total Factura S/. 1 510.00 Monto Total Factura S/. 1 510.00
0.5% * S/. 292 060.00 S/. 1 460.30 0.5% * S/. 130 669.00 S/. 653.00
Adicionar S/. 49.70 Adiciono S/. 857.00

BASE LEGAL: Art. 37 Inc. q – LIR

Esta información debe ser remitida al departamento de contabilidad para que realice
los ajustes necesarios en la determinación del Impuesto a la Renta correspondiente al
periodo 2010. Finalmente la diferencia de base imponible para el cálculo del IR
ocasiono un mayor pago de IR, específicamente a las adiciones consideradas para el
cálculo del IR.
2. GASTOS DE VIAJE – INTERIOR DEL PAIS

En el ejercicio económico anual correspondiente al 2010 se realizaron gastos por


viaticos en el interior del país con la finalidad de ponerse en contactos con sus clientes
del 09 de setiembre del 2010 al 18 de setiembre del 2010, que a continuación se
detalla:
G. por Alojamiento S/. 3 300 .00
G. por Alimentacion S/. 990.00
G. por movilidad S/. 920.00
Total S/. 5 210.00

Realizando el cálculo correspondiente a la LIR Art. 37 inc. R, el gasto deducible


calculado por MAJES TRRADICION es de S/. 1 010.00. La empresa no adiciono este
monto para el calculo del Impuesto de la Renta. Omitiendose por lo tanto este monto.
Esta información debe ser remitida al departamento de contabilidad para que realice
los ajustes necesarios en la determinación del Impuesto a la Renta correspondiente al
periodo 2010. Finalmente la diferencia de base imponible para el cálculo del IR
ocasiono pagar un monto minimo del IR, específicamente a las adiciones consideradas
para el cálculo del IR.

3. GASTOS DE VIAJE AL EXTERIOR


En el ejercicio económico anual correspondiente al 2010 se realizaron gastos por
viaticos en el exterior del país a cargo del Gerente General de la empresa con la
finalidad de colocar productos de la empresa en el mercado exterior, el viaje se realizo
desde el 16 de junio al 23 de junio del mismo año (2010) a la ciudad de Sao Pablo.
LIMITE POR DIA
DIAS: T. C. IMPORTE
16 U.S.$ 400 2.839 $ 1 136.00
17 U.S.$ 400 2.839 1 136.00
18 U.S.$ 400 2.836 1 134.00
19 U.S.$ 400 2.831 1 132.00
20 U.S.$ 400 2.831 1 132.00
21 U.S.$ 400 2.831 1 132.00
22 U.S.$ 400 2.27 908.00
23 U.S.$ 400 2.27 908.00
LIMITE ACUMULADO 8 618.00
GASTO CONTABILIZADO 10 200.00
1 582.00
Realizando el cálculo correspondiente a la LIR Art. 37 inc. R, el gasto deducible
calculado por MAJES TRRADICION es de S/. 1 582.00. La empresa no adiciono este
monto para el calculo del Impuesto de la Renta.
Esta información debe ser remitida al departamento de contabilidad para que realice
los ajustes necesarios en la determinación del Impuesto a la Renta correspondiente al
periodo 2010. Finalmente la diferencia de base imponible para el cálculo del IR
ocasiono pagar un monto minimo del IR, específicamente a las adiciones consideradas
para el cálculo del IR.

4. OTROS GASTOS
Conforme al Art. 44 de la LIR la empresa detalla gastos que a continuacion se detalla:

El gerente de Majes Tradición se entrevisto con clientes potenciales S/. 250.00


estacionando su vehículo en una zona restringida haciéndose acreedor a
una multa que asciende a S/. 250.00 la cual será asumida por la empresa
(multa +intereses)
 
La esposa del gerente efectuó u gasto cuyo concepto fue: Reparación de S/. 150.00
su vehículo cuyo monto fue S/.150.00 este se pagó con dinero de la
empresa
 
La empresa Majes Tradición realiza una importación de tapa roscas cuyo
valor normal es de s/. 0.28 por factores que son ajenos a la empresa
sufrió un incremento del 10%
 
La empresa realiza una rifa entre los trabajadores de la empresa dicho S/. 600.00
monto asciende a S/. 600.00, la empresa sustenta dicho gasto con los
talonarios de la rifa
 
La empresa Majes Tradición adquirió los derechos de un software S/. 1000.00
contable por un periodo de 1 año realizando un pago de S/. 1000.00
 
TOTAL: S/. 2000.00
La empresa no adiciono los S/. 2 000.00 para el calculo del Impuesto de la Renta.
Esta información debe ser remitida al departamento de contabilidad para que realice
los ajustes necesarios en la determinación del Impuesto a la Renta correspondiente al
periodo 2010. Finalmente la diferencia de base imponible para el cálculo del IR
ocasiono pagar un monto minimo del IR, específicamente a las adiciones consideradas
para el cálculo del IR.
BASE LEGAL Art. 44 Inc. A-H-C-G correspondientemente.
5. PRIMA DE SEGUROS
La empresa MAJES TRADICION para el calculo de su IR adiciono el monto de S/. 5
831.00. No se encontró documentación alguna y registro de la poliza de seguro N°
2342. Por lo tanto la empresa no debió considerar esa adicion.

ALAN HACER EL IMAPCTO CUANTIFICADO URGENTE