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Fila “B”
Nombres y Apellidos:
Fecha:
Código de Clase:
ADQUISICIÓN DE UNA CAMIONETA Y UN AUTOMÓVIL EN UNA EMPRESA
COMERCIAL
1.- Primera transacción de la compañía
Empresa Comercial San Lorenzo S.A., inició sus actividades el 01 de Noviembre del 2,015,
en esa fecha los dos propietarios, Miguel Ángel Chiscul Padilla y Haydee Roxana Alvarado
Lavado aportaron en efectivo S/ 300,000 y también un Camión valorizado en S/ 900,000
más el 18% de IGV. La factura de la compra del camión está a nombre de la empresa
Comercial San Lorenzo SA.
2.- El 15 de Noviembre del 2,015, se adquiere el Edificio AL CRÉDITO (Cancelaron el
100% de la deuda en el mes de Noviembre del año 2,016),para el funcionamiento de la
empresa en 180,000 soles INCLUÍDO el 18 % de Impuesto General a las Ventas (I.G.V.),
Calcular el Valor de Venta IGV y Precio de Venta:
Valor de Venta :
Dic. 2º
Año 2 18,998.58 2,279.82 8,961.60 11,241.42 2,023.46 13,264.88
2,017 Cuota
Dic. 3°
Año 3 10,036.98 1,204.44 10,036.98 11,241.42 2,023.46 13,264.88
2,018 Cuota
Datos adicionales:
a) En el mes de Febrero del 2,016 La empresa “COMERCIAL SAN LORENZO S.A.”, realiza la
venta 70% AL CONTADO y 30% AL CRÉDITO de la camioneta marca TOYOTA, al Banco
Continental. En S/ 100,000 INCLUÍDO el I.G.V. El año siguiente (2017), cobra el 30% restante del
crédito otorgado el año anterior, Calcular el Valor de Venta, el IGV y el Precio de Venta:
Valor de Venta :
1
IGV : ______________
Precio de Venta :
No se ha cancelado el débito fiscal, por la venta de la camioneta en el mes de MARZO del
del 2,016.
2.- El 15 de diciembre del 2,016; La empresa “COMERCIAL SAN LORENZO S.A.”.
Compra un automóvil marca MITSUBISHI a su proveedor “MAR AZUL SAC”, para ser
pagados en 4 años, se firmaron cuatro letras.
El Valor de la Compra es de S/ 23,800.
Se han programado los pagos de la siguiente manera:
CRONOGRAMA DE PAGOS EN 4 AÑOS:
Datos adicionales:
a) En el mes de Febrero del 2,017. La empresa “SAN LORENZO S.A.”, realiza la venta
40 % AL CONTADO Y 60% AL CRÉDITO, del automóvil marca MITSUBISHI, al
Banco Continental. En S/ 180,000 MÁS el 18% de I.G.V. El año siguiente (2018),
cobra el 60% restante del crédito otorgado el año anterior. Calcular el Valor de
Venta, IGV y Precio de Venta:
Valor de Venta :
IGV : _____________________
Precio de Venta :
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SOLUCIÓN EJERCICIO:
Mercaderías
Interés No devengado
I.G.V. No devengado
Crédito Fiscal
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Pasivo Corriente
Sobregiro Bancario
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
- Resultados Acumulados
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
3
ESTADO DE RESULTADOS
Comercial SAN LORENZO S.A.
Al 31 de Diciembre
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS Y/O
EGRESOS
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
UTILIDAD NETA
EJERCICIO Nº 2:
MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN EN UNIVERSIDADES
PRIVADAS
La Universidad Privada XY, ubicada en la ciudad de Trujillo, no está comprendida dentro del
Régimen General de Renta de Tercera Categoría y los servicios educativos que brinda a los
estudiantes, tampoco están afectos al Impuesto General a las Ventas. La mencionada
universidad compró una máquina, en la ciudad de Lima. El Activo Fijo está valorizado en S/ 200,000,
soles, INCLUÍDO el 18 % de Impuesto General a las Ventas, I.G.V. (Impuesto no recuperable
cuando ofrece sus servicios a los estudiantes, porque los servicios educativos están
exonerados de IGV; Por lo tanto el IGV erogado a los proveedores si es costo); Pagándose
además otros gastos vinculados con las compras (en soles):
Concepto Importe en S/ Documento
Transportes hasta Trujillo (Sin IGV) 1,000.oo Recibo por Honorarios
Instalación de la maquina (Sin IGV) 1,000.oo Recibo por Honorarios
Gastos Financieros (Sin IGV) 2,000.oo Nota de Cargo del Banco
---------------
Total Gastos Adicionales 4,000.oo
Ocurrida la compra la empresa determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el método de
línea recta, habiéndose estimado una vida útil de SIETE (7) años.
Al inicio del año SEÍS (6) la empresa realiza un desembolso por S/ 40,000 soles, INCLUÍDO el 18
% de Impuesto General a las Ventas, I.G.V., (Impuesto no recuperable, si forma parte del costo de
inversión), con el propósito de realizar una mejora del activo fijo, con el cambio de un repuesto
importante que le permita alargar su Vida Útil en TRES (3) años adicionales, contados a partir del
año en que se realizó el cambio.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/ 12,000.oo
y una depreciación acumulada de S/ 8,000.oo, montos que deben darse de baja.
Se solicita:
Efectuar el cálculo de la depreciación del activo fijo.
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Tabla de cálculo de la depreciación anual
Concepto Importe en Soles
Depreciación Año 1
Depreciación Año 2
Depreciación Año 3
Depreciación Año 4
Depreciación Año 5
Depreciación Año 6
Depreciación Año 7
Depreciación Año 8
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EJERCICIO Nº 3
MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN EN EMPRESA
INDUSTRIAL
La empresa Industrial “El Tigre S.A.”, ubicada en la ciudad de Trujillo, comprendida dentro
del Régimen General de Renta de Tercera Categoría, compró una máquina prensadora, en
la ciudad de Lima, el Activo Fijo está valorizado en S/ 150,000.oo, soles, INCLUÍDO el 18
% de Impuesto General a las Ventas, I.G.V. (Impuesto recuperable, no forma parte del
costo de inversión). La empresa obtuvo la Factura Nº 1, la cual se detalla a
continuación:
Factura Nº 1
Valor de Venta Costo de la máquina
IGV __________ IGV, Crédito Fiscal, no se adiciona al costo de la máquina
Precio de Venta Importe total para cancelar a la empresa proveedora.
Pagándose además otros gastos vinculados con las compras (en soles):
Concepto Importe en S/ Documentos
Gastos Financieros (Interés de préstamo) 5,000.oo Nota de Cargo del Banco
Impuesto aplicable al Costo de Inversión 1,000.oo Impuesto AD VALOREM
Transportes hasta la planta (INCLUÍDO 18% IGV) 3,000.oo Factura # 2(**)
-----------------
Total Gastos Adicionales (Vinculados) 9,000.oo
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(**)Detalle de la Factura # 2 del Transporte de la máquina de Lima a Trujillo hasta la planta
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Tabla de cálculo de la depreciación anual
Concepto Importe en Soles
Depreciación Año 1
Depreciación Año 2
Depreciación Año 3
Depreciación Año 4
Depreciación Año 5
Depreciación Año 6
Depreciación Año 7
Depreciación Año 8
Depreciación Año 9