DETERMINACION DE LOS DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES NO GRAVADOS

ARTICULO 49 E T

CONTABILIDAD DECLARACION DE RENTA

UTILIDAD CONTABLE ANTES RTA LIQUIDA 30.000

DE IMPUESTOS 50.000 GAOCA GRAVABLE 10.000

IMPUESTO ( 11.200 )

UTILIDAD DESPUES DE IMPTO 38.800 IMPTO RTA 25% 7.500

NINI ( 31.500 ) IMPTO GAOCA 10% 1.000

GRAVADO 7.300 CREE 9% 2.700

TOTAL IMPTOS 11.200

APLICACIÓN RTA LIQUIDA + GAOCA GRAVABLE ( 30.000 + 10.000 ) 40.000

(-) IMPTO RTA + IMPTO GAOCA ( 7.500 + 1000 ) = 8.500

NINI 31.500

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 APLICACION # 5 DEL ARTICULO 49

ANTES DESPUES

1. AÑO

UTILIDAD CONTABLE DESPUES DE IMPTOS 50.000 50.000

NINI ( 55.000 ) ( 55.000 )

EXCESO NO COMPENSABLE ( 5.000 ) COMPENSABLE EN 5 AÑOS ( 5.000 )

2. AÑO

UTILIDAD CONTABLE DESPUES DE IMPTOS 50.000 50.000

NINI ( 45.000 ) ( 45.000 )

GRAVADO 5.000 5.000

COMPENSACION EXCESO ( 5.000 )

SOCIOS PAGAN SOBRE 5.000 SOCIOS PAGAN SOBRE 0

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