CONCEPTO DE SALARIO

Remuneración que recibe el trabajador por servicios prestados en forma personal, en dinero
o en especie.

El salario mínimo puede ser embargado hasta en un cincuenta por ciento (50%) en favor de
cooperativas legalmente autorizadas, o para cubrir pensiones alimenticias que se deban de
conformidad con los artículos 411 y concordantes del Código Civil. El valor que exceda del
salario mínimo será embargable hasta en una quinta parte.

Pagos que constituyen salario (Que son factor salarial)

Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe
el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea
cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas, sobresueldos,
bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del
trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones.
(ARTICULO 127 CST).

Pagos que no constituyen salario (Que no son factor salarial)

No constituyen salario las sumas que ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el
trabajador del empleador, como primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales,
participación de utilidades, excedentes de las empresas de economía solidaria y lo que
recibe en dinero o en especie no para su beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino
para desempeñar a cabalidad sus funciones, como gastos de representación, medios de
transporte, elementos de trabajo y otros semejantes.

Tampoco las prestaciones sociales de que tratan los títulos VIII y IX, ni los beneficios o
auxilios habituales u ocasionales acordados convencional o contractualmente u otorgados
en forma extralegal por el {empleador}, cuando las partes hayan dispuesto expresamente
que no constituyen salario en dinero o en especie, tales como la alimentación, habitación o
vestuario, las primas extralegales, de vacaciones, de servicios o de navidad. (ARTICULO
128 CST)

Deducciones.
Valores que se aplican con descuentos, pueden existir deducciones por concepto de
libranzas, embargos judiciales entre otras, pero independiente de ello, deducciones
obligatorias para el trabajador como los aportes a la seguridad a la seguridad social y las
retenciones.

También están dentro de las deducciones lo que la empresa debe descontar al trabajador por
concepto de aportes a salud y pensión.
Nómina para el año 2019
Estos son los datos vigentes para el año 2019:

• Salario mínimo $828.116 (Decreto 2451 Diciembre 27 de 2018)

• Auxilio de transporte $97.032 (Decreto 2452 Diciembre 27 de 2018)

*Sueldo Básico: Asignación básica mensual que se le da a la persona.

*Auxilio de transporte: tienen derecho al auxilio de transporte quienes devenguen un

salario fijo, igual o inferior a 2 veces el S.M.L.V; su objetivo es que le trabajador cobre
parte del desplazamiento entre el sitio de trabajo y su lugar de residencia.

SALARIO MÍNIMO INTEGRAL EN COLOMBIA EN 2019

Según lo establecido en la Ley 50 de 1990, el salario mínimo integral en

Colombia corresponde a la suma de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes,
más un 30% considerado como factor de carga prestacional. Así entonces, para que un salario
sea considerado como integral, este debe corresponder como mínimo a trece (13) salario
mínimos mensuales legales vigentes.

• Salario mínimo integral $10.765.508 ($8.281.160 salario y $2.484.348 factor

prestacional)
“El salario integral implica el pago con el factor prestacional mensual. A los trabajadores no se les
pagan las prestaciones de cesantía, intereses a la cesantía o primas, sin embargo, sí se les mantiene
su derecho a vacaciones y a la indemnización en caso de ser despedidos sin justa causa”,

“Si llegan a despedir al trabajador, la indemización se calculará sobre el total del salario
integral, es decir, sobre 13 salarios mínimos”.

Además, la norma que se contempla en el artículo 132 del Código Sustantivo del Trabajo
también señala que este tipo de salario no está exento de los aportes parafiscales al igual que
ocurre en el salario ordinario; no obstante, estos trabajadores deben realizar aportes al sistema
de seguridad social (pensiones, salud y riesgos laborales) sobre 70% del sueldo integral.

Apropiaciones:
No son impuestos ni contribuciones, constituyen una obligación para el empleador por el
hecho de tener una vinculación laboral.

1. Cajas de Compensación Familiar 4%

2. Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA 2%)
3. Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF 3%)

Aportes parafiscales
*Cajas de Compensación Familiar: Son entidades sin ánimo de lucro encargadas de
pagar el subsidio familiar y de brindar recreación y bienestar social a los trabajadores y a
quienes de él dependa.

El aporte es del 4% del monto total de la nómina mensual (total devengado), lo hace el
empleador.

*Servicio nacional de Aprendizaje (SENA): Es una entidad estatal encargada de la

preparación e instrucción a los trabajadores de aquellas empresas obligadas a contratar
aprendices para labores u oficios que requieran formación profesional metódica.

El aporte al SENA es del 2% sobre el monto total de la nómina mensual (total devengado),
lo hace el empleador.

*Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF): Es un establecimiento público de

orden nacional que se encarga de la creación y el mantenimiento de centros para la atención
integral al pre-escolar menor de 7 años hijos de cualquier trabajador oficial o particular, el
ICBF se encarga principalmente de la atención a la niñez desamparada.

El aporte es del 3% sobre el monto total de la nómina mensual (total devengado).

Exoneración de aportes a seguridad social y parafiscales Ley 1607 de 2012

Art. 25 Exoneración de Aportes pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio
Nacional del Aprendizaje -SENA Y de Instituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBF,
las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto
sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen,
individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes

Art. 31, Adiciónese un parágrafo al artículo 204 de la Ley 100 de 1993: Parágrafo 4°. A
partir del 1° de enero de 2014, estarán exoneradas de la cotización al Régimen
Contributivo de Salud del que trata este artículo, las sociedades y personas jurídicas y
asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, por
sus trabajadores que devenguen hasta diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigente

Cargas Prestacionales

• Cesantías 8.33%
• Prima de servicios 8.33%
• Vacaciones 4.17%
• Intereses sobre las Cesantías 1% mensual

*Cesantías: Valor reconocido al empleado por cada año de servicio continuo prestado a la
empresa o proporcional si se retira antes del año.

Fórmula para liquidar cesantías:

Salario* número de días trabajados /360.

El empleador consigna cada mes el 8,33% del total devengado.

*Vacaciones:

Fórmula para liquidar vacaciones:

Salario * número de días trabajados /720

El empleador consigna cada mes el 4,17% del total devengado.

*Intereses Sobre Cesantías: Todo empleador debe pagarle al trabajador unos intereses
anuales por las cesantías, y son del 12% anual sobre el monto de las cesantías, se depositan
al fondo hasta el 15 de febrero.
 Liquidación:
I = Cesantías * Días Trabajados * 12% /360

*Prima de servicios: Se pagan 15 días en junio-15 días en diciembre, el aporte es del

8,33% sobre el total devengado.

Salario * número de días trabajados /360.

Nota: El auxilio de transporte solamente se incluye para el cálculo de la prima de servicios

y el auxilio de cesantías; para los demás conceptos no se tiene en cuenta, es decir que se
resta.

Seguridad social: la ley 100/93 creo en Colombia el sistema de Seguridad Social Integral
(SSSI) constituido por tres regímenes:

• Régimen Pensional
• Régimen salud
• Régimen Riesgos Profesionales.

Régimen Pensional: Ampara al trabajador contra contingencias de vejez, invalidez y

muerte.

El aporte es del 16% sobre el salario del trabajador repartido así:

• Empleador: 12%
• Trabajador: 4% sobre su salario.

Régimen de Salud: Protege al trabajador contra contingencias de enfermedad o

maternidad.

El aporte es del 12.5% sobre el salario del trabajador repartido así:

• Empleador: 8.5%
• Trabajador: 4% sobre su salario.

-Régimen de Riesgos Laborales: Protege al trabajador contra accidentes de trabajo y

enfermedades profesionales, el aporte depende del nivel de riesgo y lo paga todo el
empleador. Las empresas utilizan por lo general el 0,522% que es el riesgo más común
Adicionalmente el trabajador debe aportar lo siguiente por concepto de
fondo de solidaridad pensional:

• Quienes tenga un ingreso mensual igual o superior a cuatro salarios mínimos paga
un 1.0% adicional al obligatorio para pensiones.
• Quienes devengue entre 16 y 17 salarios mínimos pagan un 1.20% adicional al
obligatorio para pensiones.
• Quienes devengue entre 17 y 18 salarios mínimos pagan un 1.40% adicional al
obligatorio para pensiones.
• Quienes devengue entre 18 y 19 salarios mínimos pagan un 1.60% adicional al
obligatorio para pensiones.
• Quienes devengue entre 19 y 20 salarios mínimos pagan un 1.80% adicional al
obligatorio para pensiones.
• Quienes devengue más de 20 salarios mínimos pagan un 2.0% adicional al
obligatorio para pensiones.

Horas extras y recargo nocturno

1. Hora trabajo nocturno: Hora ordinaria x 1.35
2. Hora extra diurna que se realiza entre las 6:00 a.m y las 9:00 p.m: Hora ordinaria x
1.25
3. Hora extra nocturna comprendido entre las 9:00 p.m. y las 6:00 a.m:Hora ordinaria
x 1.75
4. Hora ordinaria dominical o festivo: Hora ordinaria x 1.75
5. Hora extra diurna en dominical o festiva: Hora ordinaria x 2.00
6. Hora extra nocturna en dominical o festivo: Hora ordinaria x 2.50

Jornada de trabajo
La jornada de trabajo es la pactada por las partes, y en ausencia de ellas, se aplica a jornada
máxima legal.

Trabajo ordinario y nocturno

ARTICULO 158. JORNADA ORDINARIA. La jornada ordinaria de trabajo es la que
convengan a las partes, o a falta de convenio, la máxima legal.

ARTICULO 159. TRABAJO SUPLEMENTARIO. Trabajo suplementario o de horas

extras es el que excede de la jornada ordinaria, y en todo caso el que excede de la máxima
legal.

ARTICULO 160. TRABAJO ORDINARIO Y NOCTURNO. <Artículo modificado por

el artículo 1 de la Ley 1846 de 2017. El nuevo texto es el siguiente:>
1. Trabajo diurno es el que se realiza en el periodo comprendido entre las seis horas (6:00 a.
m.) y las veintiún horas (9:00 p. m.).

2. Trabajo nocturno es el que se realiza en el período comprendido entre las veintiún horas
(9:00 p. m.) y las seis horas (6:00 a. m.).
Los embargos de salarios en la legislación colombiana
El tema de embargos de salarios esta regulado en el Capitulo V, artículos 154 al 156 del
Código Sustantivo del Trabajo, modificados por la ley 11 de 1984, en los cuales se contempla
lo siguiente por regla general:

es embargable el salario mínimo legal o convencional.

El excedente del salario mínimo mensual solo es embargable en una quinta parte.

Sin embargo, como excepción, todo salario, incluido el mínimo, puede ser embargado hasta
en un cincuenta por ciento (50%) en favor de cooperativas legalmente autorizadas, o para
cubrir pensiones alimenticias que se deban de conformidad con los artículos 411 y
concordantes del Código Civil.

En ningún otro caso se podrá embargar ninguna parte del salario mínimo.

Precisamente esta es una de las causas por las que las entidades financieras no gustan de
conceder créditos a quienes devengan un salario mínimo, puesto que en caso de impago, les
será imposible perseguir el salario del trabajador por ser inembargable para esos efectos.

3. De acuerdo a lo anterior, lo primero que se debe tener claro es que la única persona en
Colombia que puede ordenar un embargo de salarios es un Juez de la República, bien sea un
Juez de Familia, o Civil, Penal, Laboral o Administrativo y que existen dos grandes tipos de
deudas por las cuales un Juez puede embargar el salario de un trabajador: 1) Las deudas de
alimentos y cooperativas y 2) Las deudas generales, las cuales podemos resumir así:

• Deudas de Alimentos y Cooperativas: Aquellas que se generan por incumplir la

obligación legal con quien se deba alimentos, como es con los hijos menores, cónyuge
o compañero permanente y con los padres en algunos casos (inasistencia alimentaria).
También cuando se incumplen obligaciones adquiridas con cooperativas como puede
ser por préstamos o aportes de sostenimiento. Estas deudas tienen una característica
especial, pues el Juez puede embargar hasta el 50% del salario, incluyendo el Salario
Mínimo Mensual, he incluso el 50% de las prestaciones sociales.

• Deudas Generales: son todas las demás deudas que nacen por el incumplimiento de
obligaciones como por ejemplo, cualquier deuda con bancos, letras, pagarés, por
facturas no pagadas, responsabilidades contractuales y extracontractuales, etc. En éste
tipo de deudas el Juez puede embargar sólo hasta la quinta parte (1/5) de lo que exceda
el Salario Mínimo Mensual