CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE

DIOS.
CONTABILIDAD FINANCIERA III.
TEMA: RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN
INICIAL DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS.

CASOS PASIVOS FINANCIEROS

1. La sociedad Producción en Masa S.A.S., solicita un crédito a una entidad

financiera, para la compra de una maquinaria por valor de $400.000.000, el interés
anual que le ofrece el banco es del 6%. Los administradores del ente económico
opinan que la tasa propuesta por el acreedor es alta, por lo que ellos deciden
financiar con recursos propios la mitad del crédito solicitado a una tasa del 1%
anual, con cuotas constantes durante tres (3) años.

Se pide:
1. Realizar la tabla de amortización del crédito con préstamos de los socios y de la
entidad financiera.
2. Contabilizar las transacciones y eventos ocurridos en la operación financiera.

FINANCIACIÓN RECIBIDA DE LOS SOCIOS

Crédito 200.000.000
Tasa 1%
Periodo 3

Cuota $ 68.004.422
 Costo
Fecha Cuotas Intereses Amortización
Amortizado

30/06/2018 - - - 200.000.000
30/06/2019 $ 68.004.422 2.000.000 66.004.422 133.995.578
30/06/2020 $ 68.004.422 1.339.956 66.664.467 67.331.111
30/06/2021 $ 68.004.422 673.311 67.331.111 -
Para el ejemplo de la referencia, se actualizan los pagos a la tasa del mercado (se
tiene en cuenta la que propone el banco).

Fórmula:

Cuota Cuota Cuota

VA = + +
( 1+i ) 1 (1+i ) 2 ( 1+i ) 3

FINANCIACIÓN RECIBIDA DEL BANCO

Crédito 200.000.000
Tasa 6%
Periodo 3

Cuota $ 181.776.633

Costo
Fecha Cuotas Intereses Amortización
Amortizado

30/06/2018 - - - $ 181.776.633
30/06/2019 $ 68.004.422 10.906.598 57.097.824 124.678.809
30/06/2020 $ 68.004.422 7.480.729 60.523.694 64.155.115
30/06/2021 $ 68.004.422 3.849.307 64.155.115 0
 CONTABILIZACIÓN TRANSACCIONES FINANCIERAS

ASIENTO DE RECEPCIÓN DE LA FINANCIACIÓN POR EL BANCO

Cuentas a 30 - 06 -
Clasificación Código Débito Crédito
2018

Activo Corriente 11100501 Bancos 200.000.000

Aportaciones De
Patrimonio 31150501 18.223.367
Socios
Otras Deudas A
Pasivo No Corriente 21051002 Largo Plazo Con 124.678.809
Partes Vinculadas
Otras Deudas A
Pasivo Corriente 21051001 Corto Plazo Con 57.097.824
Partes Vinculadas

Sumas Iguales $ 200.000.000 $ 200.000.000

AL CIERRE DEL EJERCICIO 1 SE REGISTRAN LOS INTERESES Y PAGO DE LA DEUDA

Cuentas a 30 - 06 -
Clasificación Código Débito Crédito
2019

Otras Deudas A
Pasivo Corriente 21051001 Corto Plazo Con 57.097.824
Partes Vinculadas
Gastos Financieros 53052001 Gastos Financieros 10.906.598
Activo Corriente 11100501 Bancos 68.004.422

Sumas Iguales $ 68.004.422 $ 68.004.422

RECLASIFICACIÓN DEL PRÉSTAMO DE LARGO A CORTO PLAZO

Cuentas a 30 - 06 -
Clasificación Código Débito Crédito
2019

Otras Deudas A
Pasivo No Corriente 21051002 Largo Plazo Con 57.097.824
Partes Vinculadas
Otras Deudas A
Pasivo Corriente 21051001 Corto Plazo Con 57.097.824
Partes Vinculadas

Sumas Iguales $ 57.097.824 $ 57.097.824

AL CIERRE DEL EJERCICIO 2 SE REGISTRAN LOS INTERESES Y PAGO DE LA DEUDA

Cuentas a 30 - 06 -
Clasificación Código Débito Crédito
2020

Otras Deudas A
Pasivo Corriente 21051001 Corto Plazo Con 60.523.694
Partes Vinculadas
Gastos Financieros 53052001 Gastos Financieros 7.480.729
Activo Corriente 11100501 Bancos 68.004.422

Sumas Iguales $ 68.004.422 $ 68.004.422

RECLASIFICACIÓN DEL PRÉSTAMO DE LARGO A CORTO PLAZO

Cuentas a 30 - 06 -
Clasificación Código Débito Crédito
2020

Otras Deudas A
Pasivo No Corriente 21051002 Largo Plazo Con 60.523.694
Partes Vinculadas
Otras Deudas A
Pasivo Corriente 21051001 Corto Plazo Con 60.523.694
Partes Vinculadas

Sumas Iguales $ 60.523.694 $ 60.523.694

AL CIERRE DEL EJERCICIO 3 SE REGISTRAN LOS INTERESES Y PAGO DE LA CUOTA

Cuentas a 30 - 06 -
Clasificación Código Débito Crédito
2021

Otras Deudas A
Pasivo Corriente 21051001 Corto Plazo Con 64.155.115
Partes Vinculadas
Gastos Financieros 53052001 Gastos Financieros 3.849.307
Activo Corriente 11100501 Bancos 68.004.422

Sumas Iguales $ 68.004.422 $ 68.004.422

2. Distrilubricantes Ltda., solicita un leasing financiero al Banco El Prestamista
S.A. por valor de $340.000.000 pagaderos a seis (6), el cual se lo concede a una
tasa anual del 10.87%.
Antes de responderle al acreedor, la propuesta es valorada por la gerencia de la
organización con su staff de asesores financieros y tributarios.
Después del análisis realizado a la oferta emitida por la entidad financiera, se
acuerda que los socios capitalicen la empresa, con la totalidad del crédito
solicitado, a una tasa del 1.4% anual que la entidad les reconocería, por cada año
que dure el crédito, la decisión es dada a conocer al banco.
Se le pide a usted como asesor(a) contable, financiero(a) y tributario(a) de la
organización, realizar la tabla de amortización de ambos escenarios y contabilizar
las transacciones que se originarían en la negociación con el banco.
La empresa solicita el crédito el 15 de marzo de 2018 y se le aprueba en ambos
casos el 30 de abril del mismo periodo.