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CASO PRACTICO UNIDAD 3

OLGA LUCIA REYES HERNANDEZ

DOCENTE: SAÚL MENDOZA MORENO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS


ADMINISTRACION Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
DIRECION FINANCIERA
2020
INTRODUCCION

En la actualidad, el presupuesto es una herramienta importante para la gestión de la


empresa. Las decisiones de gestión no solo deben tomarse en función de resultados
históricos, sino que, por el contrario, también deben tomarse en función de pronósticos
efectivos, de modo que podamos anticipar la economía de la empresa para corregir los
eventos adversos nocivos. Los aspectos importantes de la preparación, así como las
actividades de preparación del presupuesto, la aplicación de números programados y el
desarrollo del control de gestión, proporcionan información importante. Podemos decir que
es casi esencial en la vida empresarial
CASO PRÁCTICO

Cuestiones a Responder

Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para cada
uno de los diferentes departamentos.
Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el presupuesto de
explotación por meses deben ser desglosados mensualmente, departamento a departamento.

Departamento de
producción

Concepto / rubro
nº pagos
Departamento de Datos observaciones
anuales
producción
Suministros
3.800 abril a septiembre
(electricidad, agua, etc.)
Suministros
2.300 de octubre a marzo
(electricidad, agua, etc.)
Servicios de limpieza 900 12 el doble de octubre a diciembre
Mantenimiento y
5.400 enero y octubre
reparación
Mantenimiento y
1.500 resto de meses
reparación
Sistemas de seguridad
1.200 12
y vigilancia
alquiler de equipos 2.800 12
Otros gastos 1.200 12

Puntos de venta

Gastos generales punto


€/pago periodicidad observaciones
venta tipo
alquiler 1.500,00 12
Electricidad y
suministros 400,00 12
limpieza y
mantenimiento 350,00 6
pólizas de seguros 600,00 1 un pago anual en diciembre
otros gastos 166,67 12 dividido en los 12 meses
Amortizaciones 250,00 12 dividido en los 12 meses
Puntos de venta Año
previstos 2020 Año 2021 Año 2022
Puntos de venta (nº) 80 100 120

Departamento de
marketing y ventas

Concepto / rubro
nº pagos
Departamento de Datos observaciones
anuales
marketing y ventas
publicidad en medios
45.000 noviembre y diciembre
(temporada)
publicidad en medios
15.000 resto meses
(resto del año)
alquiler de vehículos 4.800 12
Viajes y estancias 3.800 12
Estudios de mercado 15.000 2 junio y diciembre
Viajes y
3.400 12
desplazamientos
Marzo, junio, septiembre y
Ferias y eventos 15.000 4
diciembre
Otros gastos
3.000 12
Imprevistos

Departamento de
Administración y
financiero

Concepto / rubro
Departamento de nº pagos
Datos observaciones
Administración y anuales
financiero
licencias de software 1.500 2 junio y diciembre
Auditoría de cuentas y Marzo, junio, septiembre y
5.800 4
asesores externos diciembre
Servidores y web 1.600 2 junio y diciembre
Suministros y
1.800 12
papelería
Mantenimiento
2.300 12
informático
Otros gastos 1.400 12

Departamento de
RR.HH. Y laboral

Concepto / rubro
nº pagos
Departamento de Datos observaciones
anuales
RR.HH. Y laboral
Excepto enero, noviembre y
Formadores externos 8.000 12
diciembre
Formación y
Excepto enero, noviembre y
homologaciones 2.000 12
diciembre
personal
alquiler de equipos y Excepto enero, noviembre y
2.500 12
aulas diciembre
Asesoría jurídica y
4.500 12
laboral
Incentivos y
60.000 12
promoción interna
Suministros y
1.200 12
limpieza
Papelería e imprenta 600 12
Otros gastos 900 12

Departamento de
Calidad e I+D+i

Concepto / rubro
nº pagos
Departamento de Datos observaciones
anuales
Calidad e I+D+i
Auditorías y controles Marzo, junio, septiembre y
2.500 4
de calidad diciembre
Consultoría y
documentación de 1.800 12
calidad
Investigadores y
3.400 12
personal externo
Convenio de
colaboración con 1.800 12
universidad
Suministros,
mantenimiento y 1.800 12
limpieza
Material de
900 12
laboratorio y ensayo
Otros gastos 1.000 12

Dirección General

Concepto / rubro nº pagos


Datos observaciones
Dirección General anuales
Suministros y
1.800 12
mantenimiento
Viajes y estancias 3.500 12
Gastos de
2.000 12
representación
Comunicación enero, marzo, mayo, julio, sept y
3.000 6
corporativa nov.
Suministros y
2.500 12
mantenimiento museo
Becas, donaciones y
3.500 12
patrocinios
Otros gastos
2.000 12
Imprevistos
Incrementos de costes Año
generales previstos 2021 Año 2022
incremento % sobre año
anterior 5,0% 5,0%

SOLUCION

PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES


DEPARTAMENTO DE PRODUCCION

departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOT
producción PAGOS ANU
suministros 3,800 6 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 22,8
(agua,
electricidad
etc
suministros 2,300 6 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 13,8
agua,
electricidad
etc
servicios de 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 1,800 1,800 1,800 13,5
limpieza
mantenimiento 5,400 2 5,400 5,400 10,8
y reparación
mantenimiento 1,500 12 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 18,0
y reparación
sistemas de 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,4
seguridad y
vigilancia
alquiler de 2,800 12 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 1,200 1,200 1,200 33,6
equipos
otros gastos 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,4

total gasto 15,300 9,900 9,900 11,400 11,400 11,400 11,400 11,400 11,400 16,200 10,800 10,800 141
generales
mensuales

PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES


DEPARTAMENTO MARKETING Y VENTAS
departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TO
marketing y PAGOS AN
ventas
Publicidad en 45,000 2 45,000 45,000 90
medios
(temporadas)
Publicidad en 15,000 12 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15
medios (resto
del año)
Alquiler de 4,800 12 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 57
vehículos
Viajes y 3,800 12 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 45
estancias
Estudios de 15,000 2 15,000 15,000 30
mercados
Viajes y 3,400 12 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 40
desplazamientos
Ferias y eventos 15,000 4 15,000 15,000 15,000 15,000 60

Otros gastos 3,000 12 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 36
imprevistos
total gasto 30,000 30,000 45,000 30,000 30,000 60,000 30,000 30,000 45,000 30,000 60,000 90,000 51
generales
mensuales

PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES


DEPARTAMENTO DE PUNTO DE VENTA

departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
punto de venta PAGOS

Alquiler 1500,00 12 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00
Electricidad y 400,00 12 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00
suministros

Limpieza y 350,00 6 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00
almacenamiento

Póliza de 600,00 1 600,00


seguro

Otros gatos 166,67 12 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67
Amortizaciones 250,00 12 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00
total gasto 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 3.266,67
generales
mensuales

PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES


DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION Y FINANCIERO
departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TO
administración PAGOS AN
y financiero

Licencias de 1,500 2 1,500 1,500 3,0


software

Auditorias de 5,800 4 5,800 5,800 5,800 5,800 23,


cuentas y
asesores
externos
Servidores y 1,600 2 1,600 1,600 3,2
web

Suministros y 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,
papelería

Mantenimiento 2,300 12 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 27,
informático

otros gastos 1,400 12 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 16,

total gasto 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 95,
generales
mensuales

PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES


DEPARTAMENTO RRHH Y RELACIONES LABORALES

departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TO
RRHH Y PAGOS AN
Relaciones
laborales
Formadores 8,000 12 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 72
externos

Formación y 2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 18
homologaciones
personal
Alquileres de 2,500 12 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 22
equipos y aulas

Accesoria 4,500 12 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 54
jurídica y
laboral
Incentivos y 60,000 12 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 72
promoción
interna
1.200 12 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 14
Suministros y
limpieza
Papelería e 600 12 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,2
imprenta

Otros gastos 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10

total gasto 62,200 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 67,200 67,200 91
generales
mensuales

PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES


DEPARTAMENTO DE CALIDAD e I+D+i
Departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TO
calidad e PAGOS AN
I+D+i

Auditorias y 2,500 4 2,500 2,500 2,500 2,500 10,0


controles de
calidad
Consultoría y 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,6
documentación
de calidad
Investigadores 3,400 12 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 40,8
y personal
externo
Convenio de 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,6
colaboración
con universida
Suministros, 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,6
mantenimiento
y limpieza
Material de 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10,8
laboratorio y
ensayo
12 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,0
Otros gastos 1,000
total gasto 10,700 10,700 13,200 10,700 10,700 13,200 10,700 10,700 13,200 10,700 10,700 13,200 138
generales
mensuales

PRESUPUETO PARA GASTOS MENSUALES


DEPARTAMENTO DIRECCION GENERAL

Departamento DATOS N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TO
dirección PAGOS AN
general

Suministros y 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,6
mantenimiento

Viajes y 3,500 12 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 42,0
estancias

Gastos de 2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,0
representación

Comunicación 3,000 6 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 18,0


corporativa

Suministros, 2,500 12 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 30,0
mantenimiento
museo
Bacas, 3,500 12 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 42,0
donaciones y
patrocinios
2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,0
Otros gatos
imprevistos
total gasto 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 201
generales
mensuales

Total gastos generales y de administración 2.038.200,00


CONCLUSIONES

Los presupuestos pueden tener muchas ventajas, como ayudar a especificar objetivos a
mediano y largo plazo, ayudar a analizar problemas futuros e identificar diferentes
alternativas, y pueden proporcionar estándares de desempeño que ayuden a lograr mejores
retornos. Entre ellos.
La razón principal para la planificación del presupuesto es que la planificación obliga a los
ejecutivos de todos los niveles a pensar en el futuro. Al hacerlo, enfatizó el hecho de que las
decisiones comerciales involucran factores inciertos, que pueden analizarse y predecirse.
Como un medio de coordinación, el presupuesto proporciona un medio para informar a los
diferentes departamentos de la organización de los planes que se han desarrollado,
asegurando así que algunos planes y el plan general mantengan un equilibrio apropiado.
BIBLIOGRAFIA
http://descuadrando.com/Presupuesto_de_explotaci%C3%B3n

https://www.youtube.com/watch?v=urfwMXPDJVo

https://www.centro-
virtual.com/campus/pluginfile.php/23611/mod_scorm/content/22/content/pdfs/caso
_enunciado.pdf