Taller de inversiones

Presentado por:
Luisa Fernanda Herrán Mendieta
Heidy Vanesa monroy soler
Daniela cespedes
Fabio Alberto peña ferro
German Nicolás

Presentado a
Cesar Augusto Saavedra Hernández

Corporación universitaria minuto de Dios

Contabilidad financiera 2
Inversiones
5 de sept. de 19
CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO
Contabilidad Financiera II
Unidad 2: Inversiones
Caso práctico sobre inversiones

Parte A
La compañía Arte Sano Deegrace Ltda., que enfoca su estrategia de crecimiento operativo
concentrando las transacciones de inversiones, requiere calificar las siguientes
operaciones de acuerdo con el concepto de inversiones en el que encajan:

1. Se adquirieron dos CDT´s uno por $ 80.000.000 y otro por $ 46.000.000.

Particularmente, el primero tiene un vencimiento a 60 días y el siguiente a 180
días.
INVERSION TITULO DE VALOR
TIEMPO CODIGO CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO
60 días   122505 Certificado de depósito a término CDT $ 80.000.000  
    1105 Efectivo y equivalente al efectivo $ 80.000.000
180 días   122505 Certificado de depósito a término CDT $ 46.000.000  
    1105 Efectivo y equivalente al efectivo $ 46.000.000

Según plazo de recuperación: corto plazo

Según finalidad de su adquisición: rentabilidad o cartera de renta
Según la naturaleza de la inversión:
Según el carácter monetario:
Según el tipo de renta que devenga:
2. Se adquirieron 1.112.000 de acciones de la compañía Off Couser S.A. por valor de $
120.000.000; es importante aclarar que la empresa Off Couser cotiza en la bolsa.

ACCIONES 1´112.000
CODIGO CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO
  120550 Actividad financiera $ 120.000.000  
    1105 Efectivo y equivalente al efectivo $ 120.000.000

Según plazo de recuperación: largo plazo

Según finalidad de su adquisición: inversión de control
Según la naturaleza de la inversión: derecho de renta
Según el carácter monetario: monetario
Según el tipo de renta que devenga: renta variable

3. Se invirtió en un paquete de acciones que representan el 24% del capital suscrito y

pagado de una sociedad. Dicho paquete tiene un costo pagado de $ 54.000.000.
CAPITAL DE SOCIEDAD
% CODIGO CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO
24%   121050 Actividad financiera $ 54.000.000  
    1110 Bancos $ 54.000.000

Según plazo de recuperación: largo plazo

Según finalidad de su adquisición: control
Según la naturaleza de la inversión: aporte a capital
Según el carácter monetario: monetario
Según el tipo de renta que devenga: renta variable
4. Se adquieren dos títulos valores al portador por valor de $ 7.400.000. La idea es
obtener un rendimiento del 3.2% EA a tres meses cobrados.
INVERSION TITULO DE VALOR
RENDIMIENT CODIGO
O CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO
  1235 Titulo $ 7.400.000  
    1105 Efectivo y equivalente al efectivo $ 7.400.000
3.2%   4210 Financieros $ 52.900  
 3 meses   1298 Rendimiento $ 52.900

Según plazo de recuperación: largo plazo

Según finalidad de su adquisición: de renta
Según la naturaleza de la inversión: título de capital
Según el carácter monetario: monetario
Según el tipo de renta que devenga: rentas variables

5. Se adquieren derecho de bono emitido por la Empresa Finigrana S.A., se

adquirieron en bonos una inversión de $ 120.000.000 con una rentabilidad del 12%
E.A.
INVERSION TITULO DE VALOR
RENTABILIDA CODIGO
D CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO
  1235 Titulo $ 7.400.000  
    1105 Efectivo y equivalente al efectivo $ 7.400.000
12%   4210 Financieros $ 52.900  
  1345 Intereses por cobrar $ 52.900

Según plazo de recuperación: largo plazo

Según finalidad de su adquisición: de renta
Según la naturaleza de la inversión: rentas
Según el carácter monetario: monetario
Según el tipo de renta que devenga: renta variable
Para resolver esta parte, tengan en cuenta las siguientes recomendaciones:

 Por cada ítem explique qué tipo de inversión es, cómo se clasifica y el registro
contable.
 Justifique su respuesta considerando lo que se establece en las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF).
 Efectué los cálculos que crea que se deben aplicar a cada ítem.

Parte B

Lea cada descripción de la inversión e identifique si la partida cumple con la definición de

inversión o si forma parte del alcance de los instrumentos financieros de la empresa.
Usted debe indicar si es una inversión y si debería ser clasificada como activo, pasivo o
patrimonio. Adicionalmente, en la casilla que corresponda, coloque el concepto que se
aplica a la descripción de la inversión:

DESCRIPCIÓN APLICA CLASIFICACIÓ CONCEPTO

N
Acciones preferentes Si Activo Acciones que se caracterizan por dar
al accionista algún valor adicional al
de las acciones ordinarias.
Acciones de tesorería Si Patrimonio Son acciones en cartera, son
instrumentos de patrimonio de una
entidad que ha sido emitida y
readquirida.
Bonos convertibles Si Patrimonio Son instrumentos financieros de
en acciones renta fija que incorporan una
condición según la cual se capitaliza
como patrimonio en un momento
determinado.
CDT´s a menos de 90 Si Activo Inversión que realiza la compañía
días para obtener una rentabilidad fija o
variable.
Título valor con Documento que nos genera el
rendimiento derecho legítimo de disponer del
financiero contenido crediticio, participativo o
representativo del mismo,
normalmente se realizan para
efectuar operaciones o para nuevos
proyectos generalmente se negocian
en la bolsa de valores; ejemplos
letras, cheques, pagares, etc.
Compra de acciones
de una empresa
cotizada en bolsa