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Universidad Nacional Autónoma de 

México 

Facultad de Contaduría y 
Administración 

Planeación y Control 

Profesora: Ana Luisa Nava López 


 
Control en el área de finanzas 
 
Grupo: 2462 
 
Equipo: 8  
Bermeo Medina Susana Andrea #6 
Gonzalez Cruz Karla Mitchelle #24 
Herrera Bustos Ximena  #27 
Lugo Espinosa Diana Laura  #31 
Martínez López Adriana Berenice  #32 
Romero Rios Jimena  #46 
 
08 de Mayo de 2020 
❏ Control 
El término Control, viene de "CONTRA" y "ROL" cuya interpretación es una
comparación con la lista o plan original o rol. Este término ha evolucionado gracias
fundamentalmente a la administración y a la teoría de sistemas; de acuerdo con la
última teoría el control es "un elemento del sistema que permite que las variables se
comporten dentro de lo deseado" . Controlar es medir y evaluar las actividades de
las personas subordinadas, para asegurarse que los hechos se ajustan a los planes.
Con el control debe medirse el desempeño en relación a las metas y los planes y
determinar en dónde existen desviaciones para corregirla.
No obstante lo anterior, actualmente existen varias definiciones del control:

Henry Fayol: Consiste en verificar si todo ocurre de conformidad con el PANM


adoptado, con las instrucciones emitidas y con los principios establecidos. Tiene
como fin señalar las debilidades y errores a fin de rectificarlos e impedir que se
produzcan nuevamente.
Robert B. Buchele: El proceso de medir los actuales resultados en relación con los
planes, diagnosticando la razón de las desviaciones y tomando las medidas
correctivas necesarias.
Chiavenato: El control es una función administrativa: es la fase del proceso
administrativo que mide y evalúa el desempeño y toma la acción correctiva cuando
se necesita. De este modo, el control es un proceso esencialmente regulador.
Reyes Ponce​: El control es un establecimiento de sistemas que permiten medir
resultados actuales y pasados en la relación con los esperados, con el fin de saber
si se han obtenido los que esperaban corregir, mejorar y formular planes.

❏ Control Financiero.  
Mecanismo que a través de métodos y procedimientos nos permite asegurarnos de
la veracidad y razonabilidad de las cifras contenidas en los estados financieros, así
como de las operaciones y transacciones que les dan origen con el fin de obtener
una base confiable para la adecuada toma de decisiones que nos lleve a lograr los
objetivos de la entidad. Son las medidas financieras tendientes a controlar las
transacciones desde el inicio hasta su terminación básicamente a través del SCP
(Sistema de Control Presupuestal) .

Según Shim y Siegel (2004, p.50), el control financiero es la fase de la ejecución en


la cual se implantan los planes financieros, el control trata del proceso de
retroalimentación y ajuste que se requiere para garantizar que se sigan los planes y
para modificar los planes existentes, debido a planes imprevistos.
Bateman y Snell ​(2005, p. 158), las empresas para llevar un efectivo control
financiero se basan en dos estados financieros básicos: Estado de Resultados y
Estado de Pérdidas y Ganancias, los cuales le proporcionan toda la información
necesaria para saber cómo se encuentra la empresa.

De acuerdo a lo anterior, por control financiero se entiende como el estudio y


análisis de los resultados reales de una empresa comparados con los objetivos de
los planes y programas a corto, mediano y largo plazo.

El control financiero se apoya en elementos como los estados financieros, balance


general y estado de resultados, que arrojan información útil para llevar a cabo el
control en esta área. En este sentido, como herramienta de control financiero,
dichos estados financieros son reportes contables que muestran la situación
económica. Se dividen en básicos (reflejo de la situación en la empresa) y
complementarios (desglose detallado de los básicos).

El control financiero puede entenderse también como un instrumento de diagnóstico


que sirve para detectar y comunicar a otros departamentos de la empresa errores
desajustes o desviaciones del plan económico general y, a partir de ese punto,
tomar las medidas correctoras pertinentes.

Además, la visión global e interdepartamental del control financiero permite tomar


medidas que atañen a diferentes sectores de las empresas y que sean positivas
para la organización en su conjunto. Esto significa que a partir de un control
financiero se puede llegar a la conclusión de que es necesario potenciar un
determinado departamento, por el ejemplo el de ventas, aunque sea sacrificando un
porcentaje de la inversión prevista en producción, porque de esta forma se va a
mejorar el balance general de la compañía.

❏ Tipos de control financiero 


Existen varios tipos de control financiero, dentro de los más comunes son los
siguientes:

A. Control financiero inmediato o direccional​: aquel en el que se conoce casi


con certeza segura lo que va a ocurrir en un periodo determinado.
Objetivo: en el caso de que se produzca algún error o desviación que
pueda comprometer los objetivos de la empresa, aplicar unas medidas
correctivas concretas e inmediatas.

B. Control financiero selectivo: ​aquel que se determina con anterioridad.


Objetivo: determinar si se están cumpliendo los procesos previstos y
buscar alternativas sobre la marcha.

C. Control financiero posterior: aquel que se realiza cuando se miden los


resultados una vez concluidas las operaciones, es decir se compara lo
realizado con lo planeado.

Objetivos:
● Actuar en consecuencia:
a) Se sigue funcionando igual si los resultados son satisfactorios;
b) Se toman acciones correctivas en caso contrario.
● Determinar y evaluar al costo – beneficio financiero de las transacciones de
la entidad en cuentas de cheques, por cobrar, inventarios, proyectos
capitalizables, cuentas por pagar, etcétera.
● Verificar que los fondos requeridos se contratan y obtienen en las mejores
condiciones posibles, que los proyectos se desarrollan sobre las bases
previstas, que las tasas de interés activas y pasivas se pactan sobre bases
aceptables.
❏ Importancia del control 

Ante la escasez de recursos y con la meta de ser competitivos, los agentes


económicos deberán de establecer una buena administración con sus respectivos
controles, y de esta manera alcanzar las metas de optimalidad, eficiencia y eficacia,
tan necesarias el día de hoy para la sobrevivencia, pues el mercado suele eliminar a
los más ineficientes en sus actividades económicas.

Se sabe que es una parte fundamental en toda entidad pues es lo que le permite
realizar y desarrollar todas sus operaciones y sus ciclos; además, el manejo de
recursos financieros conlleva siempre un uso adecuado, limpio y seguro.

Razones de importancia:

• Se aplica a todo tipo de empresa.


• El éxito de un organismo depende directa e inmediatamente de su buen control
administrativo.
• Una adecuada administración eleva la productividad.
• La eficiente técnica administrativa promueve y orienta el desarrollo.
• En los organismos grandes de la administración es indiscutible y esencial.
• En la pequeña y mediana empresa la única posibilidad de competir, es aplicando la
administración.
• Identifica y corrige desviaciones.

Para muchos autores, el establecimiento de estándares es el inicio de lo que sería la


aplicación sistemática del control.
“Son criterios establecidos de acuerdo con los cuales pueden medirse los resultados
reales. Representan la expresión de las metas de planeación de la empresa o del
departamento, en términos tales que la realización de los objetivos puede medirse
de acuerdo con esas metas” (Koontz y O’Donnell, 1979).

“Los indicadores son los estándares contra los que se mide el comportamiento de la
ejecución” (Hernández, 2008).

La importancia de establecer estándares de control es que por medio de ellos se


puede desarrollar el proceso de control. Los estándares permiten tener criterios de
comparación; sin ellos, no habría forma de establecer las acciones subsecuentes
del proceso: la medición, comparación y corrección.

Importancia del control financiero


El control financiero interviene en todas las operaciones financieras de la empresa a
través de los movimientos de entradas y salidas de efectivo. Por lo tanto, la persona
encargada de este departamento debe extremar sus procedimientos sobre el
manejo del financiamiento, observando especialmente, que la solvencia, estructura
financiera y los resultados de las operaciones sean los más favorables para la
empresa.

❏ Objetivos 

● Dar información a los ejecutivos de la situación financiera y de los


rendimientos
● Emitir normas y procedimientos para evitar costos innecesarios y pérdidas de
la empresa.
● Colocar los fondos monetarios de la empresa para obtener los mejores
rendimientos.
● Participar con la gerencia en la toma de decisiones y establecer medidas que
corrijan las desviaciones que lleguen a detectarse.
● Maximizar el capital contable de la empresa.

❏ Etapas del control financiero 

Para tener un control financiero adecuado en la empresa relacionado con las


finanzas se tienen las siguientes etapas.

Definir resultados futuros​: En esta etapa del control la empresa planea los
aspectos que le puedan suceder en el futuro. Para ello hace uso del análisis
factorial, con esta tiene mayor control de las condiciones externas y así evitar
problemas de abasto, producción, comercialización y cobranzas.

Determinar estándares flexibles​: Se deben conservar márgenes en los estándares


previstos, ya que de no ser así pueden existir problemas en caso de que no se logre
la meta planeada.

Determinar flujos de información​. En la etapa de control deben existir claramente


los canales de información de tal manera que los alcances no logrados sean
informados directamente, a su vez las correcciones de las posibles desviaciones
deben ser informadas de manera directa a los responsables de área.

Acción correctiva​: ​Es la última etapa de control financiero, cuando ya se está


seguro que la problemática de la empresa puede ser solucionada con las correctivas
aplicadas en este aspecto se deben tomar en cuenta que es irreversible una
decisión correctiva, ya que todos los demás parámetros se sujetarán a el.

❏ Áreas del control financiero:  


El control financiero también se integra por 4 áreas .
➔ Control presupuestal: A pesar de que el presupuesto de una empresa lo
hacemos en la primer etapa del proceso administrativo también forma parte
del control financiero.
Este debe contar con ciertas características:
● Incluir las principales áreas de la empresa: ventas, producción,
inventarios, compras, etc.
● Coordinar las partes como un todo y armonizar entre sí los distintos
presupuestos.
● Detectar las causas que hayan originado variaciones y tomar las
medidas necesarias para evita que se repitan.
● Servir de guía en la planeación de las operaciones financieras futuras.
● Ser un medio que ayude al dirigente a detectar las áreas de dificultad.
● Por medio de datos reales y concretos, facilitar la toma de decisiones
correspondiente.
● Estar acorde al tiempo establecido en el plan.
● Contribuir a lograr las metas de la organización.

➔ Control contable: Ayuda a determinar las causas de lo ocurrido en las


operaciones financieras para ayudar a la toma de decisiones en futuras
situaciones
● Proporcionar información veraz y oportuna
● Ser un instrumento que ayude a detectar las áreas de dificultad
● Orientar a la gerencia para determinar guías de acción, tomar
decisiones y controlar las operaciones
● Establecer las responsabilidades de los que intervienen en las
operaciones
● Evitar malos manejos y desfalcos
● Detectar causas y orígenes, y no limitarse al registro de operaciones.

➔ Costos: Ayuda a determinar el costo real de un producto o servicio tomando


en cuenta los elementos que intervinieron en su fabricación. Esto se realiza
con base a diversos cálculos
➔ Auditoría: Tiene como función primordial, dictaminar si la información
financiera presenta fidedignamente la información de la empresa y si sus
resultados son auténticos. Esta evaluación se realiza con el fin de verificar:
● La autenticidad de los hechos y fenómenos que presentan los estados
financieros.
● Que los métodos utilizados estén de acuerdo con los principios de
contabilidad, generalmente aceptados, y que su aplicación sea
consistente.

❏ Herramientas del control financiero:  


La mayoría de la información la proporciona la gestión contable y las fórmulas de aplicación
son simples. La contabilidad no es solo una obligación formal sino una valiosa fuente de
información para la administración de empresas, factor clave para tomar mejores decisiones
operativas y estratégicas.

● Estado flujos de efectivo


Método clave de gestión financiera que permite controlar las entradas y salidas de efectivo.
Objetivo: prever y corregir situaciones críticas de falta de liquidez. Tener efectivo es
esencial.

● Balance de situación
Resultado de la gestión contable que resume la situación estructural en un momento
concreto: tanto del activo (fuentes de riqueza) como del pasivo (obligaciones y deudas).

Claves: fomentar activos eficientes y rentables y mantener un pasivo proporcionado


respecto al patrimonio.

● La cuenta de pérdidas y ganancias


Resultado principal de contabilidad. Podemos sacarle mucho partido analizando el
porcentaje de cada partida sobre el total y comparándolo con otros ejercicios.

Utilidad:​Revela posibles riesgos (gastos en aumento) y pistas para fortalecer los valores
más rentables (ingresos con más potencial).

● Contabilidad de costes
Ofrece distintas herramientas para controlar todo tipo de gasto del negocio.

Utilidad: diferencia costes y favorece su control. Permite establecer precios y márgenes de


venta más competitivos. Ayuda a establecer el punto de equilibrio (volumen de ventas que
no genera pérdidas ni ganancias) a partir del cual se lograría beneficio.

● Coste de la financiación
Al financiarse resulta primordial calcular todo el impacto de la carga financiera: intereses,
comisiones y cualquier otro gasto adicional. Los gastos financieros deben ser asumibles sin
problemas.

Objetivo: lo óptimo es diversificar y buscar alternativas de financiación adecuadas y


eficientes.
● Apalancamiento financiero
El apalancamiento financiero consiste en utilizar algún mecanismo (como deuda) para
aumentar la cantidad de dinero que podemos destinar a una inversión. Es la relación entre
capital propio y el realmente utilizado en una operación financiera.
Clave: el endeudamiento actuaría como palanca para potenciar la actividad manteniendo un
riesgo controlado.

● Fondo de maniobra (FM)


Se puede definir como el capital disponible si hubiese que pagar de inmediato todas
nuestras deudas a corto plazo.

Utilidad:​ si es positivo es una buena señal de solvencia.

● Indicadores financieros (Ratios)


Se calculan por medio de cocientes sencillos y ofrecen información sobre la evolución de
elementos fundamentales: ratios de liquidez, de endeudamiento, de solvencia o de
rentabilidad.

Utilidad​: son buenos aliados para descubrir fortalezas y debilidades.

● Evaluación de inversiones
La Tasa Interna de Retorno (TIR) o el Valor Actual Neto (VAN) sirven para evaluar los
proyectos de inversión.

Objetivo: estimar con prudencia los ingresos previstos y ser estrictos en la medición de
cada gasto.

❏ Conclusiones: 
 
El control es un elemento de suma importancia dentro de las organizaciones pues permite
evaluar los resultados que se han obtenido a lo largo de las operaciones de esta, y saber si
estos son los más adecuado conforme a las necesidades, objetivo y metas que se proponga
la organización. Es así que el control financiero nos permite encontrar las fallas dentro de
las actividades que se realicen e identificar simultáneamente alternativas que nos otorguen
la capacidad de encaminar de manera correcta a la entidad.

Es importante mencionar que el control financiero debe realizarse conjuntamente a todo el


proceso administrativo y no únicamente al final de este, de esa manera la organización será
más eficiente y la resolución de problemáticas será en un menor tiempo.

Un buen control financiero debe proporcionar un medio de comunicación entre la alta


dirección y los diferentes departamentos de la empresa, con relación a las actividades
financieras de éste y a las expectativas financieras de aquél.
Fuentes de información:
El control financiero (s.f), obtenido de:
http://cursos.aiu.edu/Planeacion%20y%20Control%20Financiero/PDF/Tema%205.p
df

El proceso de control (s.f) Obtenido de:


http://cursos.aiu.edu/Fundamentos%20de%20Administraci%C3%B3n/PDF/tema%20
5.pdf

Control de finanzas (s.f) Obtenido de:


https://sites.google.com/site/exposiciondecontrol/control-de-finanzas

Teurel S. (2014). Análisis de los diferentes tipos de control financiero. Obtenido de:
https://www.captio.net/blog/analisis-de-los-principales-tipos-de-control-financiero

9 Herramientas de gestión financiera (s.f) Obtenido de:


https://circulantis.com/blog/herramientas-la-gestion-financiera/

Apalancamiento financiero (2019)


Obtenido de:
https://economipedia.com/definiciones/apalancamiento-financiero.html