1.

PORTADA

Paso 3 - Aplicar Legislación tributaria Colombiana

Integrante:

NATALIE KATHERINE FORERO

Código: 1.090.394.905

MARIA ISABEL SUAREZ GARCIA

Código: 1.094.369.538

JOHN JAIDER TARAZONA PERÉZ

Código: 1.007.670.469

Estudiantes de Legislación Comercial

Trabajo Colaborativo

Presentado a:

TUTORA DE LEGISLACIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

DIANA ROCIO GUERRERO

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA (UNAD)

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y

DE NEGOCIOS (ECACEN)

2019
 INTRODUCCIÓN

Este trabajo se realiza para que nosotros como estudiantes del Curso Legislación

Comercial Tributaria adquiramos nuevos conocimientos y más que eso nos demos la idea

de lo que tratan los impuestos , los temas que se observan y destacamos son de gran interés

ya que con ellos nos encontramos día a día y estar atento a los nuevos cambios que siempre

tienen los impuestos, los temas que se encuentran y se destacan son como el Sistema

Tributario Colombiano, el RUT, Impuesto, Tasa, Base Contribuciones, en términos

Tributarios el Sujeto Activo y Sujeto Pasivo entre otros,

Los impuestos son el dinero que nosotros, nuestra familia, o una empresa debe pagar al

Estado para contribuir con sus ingresos, lo cual de esta forma más importante por medio de

la cual el Estado obtiene recurso para llevar a cabo sus actividades y funciones como por

ejemplo, administración, inversión social, seguridad nacional, prestaciones de servicios

entre otros.
OBJETIVOS GENERALES

 Adquirir nuevos conocimientos y la idea de lo que se tratan los impuestos.

 Determinar las características y diferencias fundamentales entre Impuesto, tasa,

contribución, tarifa y base.

 Conocer el funcionamiento del RUT, (Registro Único Tributario)

 Determinar la influencia especifica del Sistema Tributario Colombiano

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Analizar el efecto que trae los impuestos para los colombianos como nos afecta y

como nos beneficia.

 Concientizar a la sociedad sobre el pago de los impuestos y los beneficios que nos

ofrece a través del Estado

 Ampliar el nivel de información sobre el cobro de los impuestos, el funcionamiento

del RUT que es vital para los ciudadanos.

 DESARROLLO:

I. Síntesis de los principales impuestos locales y nacionales vigentes en Colombia, con

descripción de las principales características, se sugiere un cuadro sinóptico.

Respuesta: Natalie Forero:

En Colombia existen impuestos a nivel Nacional y regional. Los impuestos de carácter

nacional aplican para todas las personas naturales o jurídicas residentes en el País y los

impuestos de carácter regional son determinados por cada departamento o municipio

conforme los parámetros fijados por la ley

 IMPUESTO DEFINICIÓN TARIFA
Renta y Ganancia El impuesto sobre la renta Impuesto de renta:
Ocasional tiene cubrimiento nacional
y grava las utilidades 33% 1 para el 2019
derivadas de las
operaciones ordinarias de Ganancia Ocasional:
la empresa. El impuesto de
ganancia ocasional es
complementario al 10%
impuesto sobre la renta y
grava las ganancias
derivadas de actividades
no contempladas en las
operaciones ordinarias.
Se consideran ganancias
ocasionales para los
contribuyentes obligados a
este impuesto, los
provenientes de herencias,
legados, donaciones, o
cualquier otro acto jurídico
celebrado inter vivos (esto
se refiere a actos jurídicos
diferente a herencias o
legados que se
materializan cuando el
donante ha fallecido) a
título gratuito, y lo
percibido como porción
conyugal.
Impuesto al Valor Es un impuesto indirecto Tres Tarifas según el
Agregado (IVA). nacional sobre la bien o servicio:
prestación de servicio y
venta e importación de 0%, 5% y 19%
bienes.
Impuesto al Consumo. Impuesto indirecto que 4%, 8% y 16%
grava los sectores de
vehículos,
telecomunicaciones,
comidas y bebidas.
Impuesto a las Impuesto aplicado a 0.4% por operación.
Transacciones cada transacción
Financieras. destinada a retirar
fondos de cuentas
corrientes, ahorros y
cheques de gerencia.
Impuesto de Industria Impuesto aplicado a las Entre 0,2% y 1,4% de
y Comercio. actividades industriales, los ingresos de la
comerciales o de compañía.
servicios realizadas en la
jurisdicción de una
municipalidad o distrito,
por un contribuyente con
o sin establecimiento
comercial, se cobra y
administra por las
municipalidades o
distritos
correspondientes.
Respuesta: María Isabel Suarez Garcia

Los "impuestos" son obligaciones que el Estado impone a los asociados sin

contraprestación directa ni personal; son obligatorios, unilaterales y el contribuyente no

recibe en forma directa ningún beneficio.

1. Impuestos nacionales
2. Impuesto sobre la renta y complementarios
3. Impuesto al valor agregado (IVA)
4. Impuesto Al Consumo De Licores, Vinos,
Aperitivos Y Similares
5. Impuestos departamentales
6. Impuesto a ganadores de loterías
7. Impuesto a loterías foráneas
8. Impuesto al consumo de cervezas, sifones y
refajos
9. Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos
y similares
10. Impuesto al consumo de cigarrillos
11. Impuesto al consumo de gasolina
12. Degüello de ganado mayor
13. Impuesto de registro
14. Impuesto sobre vehículos automotores
15. Impuestos distritales o municipales
16. Impuesto de industria y comercio
17. Impuesto de avisos y tableros
18. Impuesto predial
19. Crédito

Respuesta John Jaider Tarazona

CLASIFICACIÓN

Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del

poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como

hechos imponibles
El impuesto, se fundamenta en la soberanía de la nación, justificado por la necesidad de

atender requerimientos de interés social y es, sin duda, el más importante de los tributos

que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines.

 Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico

responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo:

El impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo

contribuyente que paga el impuesto.

 Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo

sujeto económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las

ventas: Quien declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del

impuesto (lo hace el comprador).

 CONTRIBUCIONES: Se define la contribución como, una compensación pagada

con carácter obligatoria a un ente público, con ocasión de una obra realizada por él

con fines de utilidad pública pero que proporciona ventajas especiales a los

particulares propietarios de bienes inmuebles.

 Contribuciones sociales: Son los mismos aportes parafiscales, que son percibidos

por las entidades designadas para prestar servicios de seguridad social, fomentar la

enseñanza de los trabajadores, fortalecer la familia, etc.

 Contribuciones corporativas: Son los aportes pagados a determinadas instituciones,

por servicios específicos, que pueden ser gremiales. Algunas son: Pagos a Cámaras

de comercio, Superintendencias y Contralorías.

  Contribuciones económicas: Son los pagos obligatorios que hacen los

contribuyentes y que tienen destinación más o menos específica. Ej: Contribución

por Valorización.

Otras contribuciones: A pesar de su denominación, son: Impuestos a la Gasolina y

el Impuesto de Boca de Mina de Carbón.

 TASAS: Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende

del sometimiento voluntario del particular al decidirse a utilizar un servicio del

Estado, que se sabe implica una obligación de pagar y la existencia de un ente

público que dará una contraprestación directa a quien paga.

Dentro de los Impuestos Nacionales tenemos:

 Impuesto sobre la Renta y Complementario

 Impuesto sobre las Ventas

 Impuesto al Gravamen Financiero

 Impuesto de Remesa

 Impuesto de Timbre Nacional

 Impuesto para preservar la seguridad democrática

 Impuesto Renta y lucro ocacional

 Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)

 Impuesto de Valor Agregado (IVA)

  Impuesto del Consumo

 Impuesto sobre Transacciones Financieras

 Impuesto sobre Industrias y el Comercio

 Impuesto predial.

II. Imaginar que la empresa, cuyos requisitos de creación identificaron en el Paso 2,

realiza la primera venta, elaborar un borrador de una factura, tener en cuenta cuales

son los requisitos vigentes para ese tipo de documentos en Colombia.

La venta tiene un valor de $29.500.000, tengan en cuenta los posibles impuestos que se

generarían en la transacción e identifiquen claramente: el hecho generador, la base y

la tarifa.
Respuesta: Para efectos tributarios la factura debe contener mínimo los requisitos

contemplados en el Artículo 617 del estatuto Tributario.

Artículo 617. REQUISITOS DE LA FACTURA DE VENTA. Para efectos tributarios, la

expedición de factura a que se refiere el artículo 615 consiste en entregar el original de la

misma, con el lleno de los siguientes requisitos:

a. Estar denominada expresamente como Factura de Venta.

b. Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.

c. Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto

con la discriminación del IVA pagado.

d. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas

de venta.

e. Fecha de su expedición.

f. Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.

g. Valor total de la operación.

h. El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.

i. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

Al momento de la expedición de la factura los requisitos de los literales a, b, d, h, deberán

estar previamente impresos a través de medios litográficos, tipográficos o de técnicas

industriales de carácter similar. Cuando el contribuyente utilice un sistema de facturación

por computador o máquinas registradoras, con la impresión efectuada por tales medios se

entienden cumplidos los requisitos de impresión previa. El sistema de facturación debe

numerar en forma consecutiva las facturas y se deberán proveer los medios necesarios para

su verificación y auditoria.

En el caso de las empresas que venden tiquetes de transporte no será obligatorio entregar el

original de la factura. Al efecto, será suficiente entregar copia de la misma.

Para el caso de Facturación por máquinas registradoras será admisible la utilización de

numeración diaria o periódica, siempre y cuando corresponda a un sistema consecutivo que

permita individualizar y distinguir de manera equivoca cada operación facturada, ya sea

mediante prefijos numéricos, alfabéticos o alfanuméricos o mecanismos similares.

 MamaNata S.A.S.

Nit. 901032364-9 Factura de Venta No. 01

Resolucion DIAN 90000000-222222 de 01 de enero de 2013
Num.1 a 9999 Autoriza Fecha de Emision Fecha de Vencimiento
NO SOMOS GRANDES CONTRIBUYENTES
Po stre s Arte sa na le s 16/10/2019 16/12/2019
Ma ma Na ta IVA. REGIMEN COMUN.

NITOC.C: 37278445 CLIENTE: Carolina Contreras

DIRECCION: Av de la 33 # 15-30 Lourdes C.COSTO
CONCEPTO: Contrato distribuidor Venta postres Artesanales TELEFONO: 5789065
DETALLE CANTIDAD VALOR UNIT %IVA TOTAL

Ponque Artesanales MamaNata 1000 10.000 19 10.000.000

Dulces Artesanales 2000 4.250 19 8.500.000
Cupckakes 5000 2.000 19 10.000.000
Batidos Artesanales 500 2.000 19 1.000.000

Favor girar cheque a nombre de MamaNATA S.A.S. O a la cuenta de ahorros número 631456783 del banco BBVA a nombre
de MamaNata S.A.S. O en efectivo. Descuentos
0

Valor en letras: Veintinueve Millones quinientos mil pesos TOTAL 29.500.000

Esta factura de venta se asimila para todos sus efectos legales APROBADA RECIBIDA POR
a la letra de cambio, código de comercio, ART.774-779. El retraso
en los pagos causa intereses mensuales del máximo legal permitido. Natalie Forero rincón Natalie Forero Rincón

Dirección de nuestra empresa

INFORMACIÓN TRIBUTARIA
Base Gravada: *%19 23.895.00 +
Dcto Total 0-
Iva 5.605.000 +
Ipoconsumo a la Bolsa $ 40
TOTAL 29.500.000
EFECTIVO 29.500.000
CAMBIO 0
AUTORIZACIÓN DIAN # 187620112610908 de 2019/01/09
VIGENCIA 2020/01/19
RANGO AUTORIZADO: C1 DEL 163000 AL 1000000
 III. Realicen cuadro resumen, con base en las respuestas que cada participante dio en

las preguntas del punto 2 (individual), identifique claramente ¿cuáles impuestos son

los que más les afectan?

¿Es ¿Es un impuesto RESUMEN Aporte del Autor Observación

Nombre
impuesto ¿Por qué me directo o reflexión
del
Local o aplica a mí? indirecto? ¿Por compañeros
impuesto
nacional? qué?
Impuesto Impuesto Como Natalie Katherine Para el punto
sobre las Nacional comerciante, Forero Rincón 2 no hay aún
ventas consumidor. comentarios
en el foro
IVA entonces
procedo a la
reflexión. El
sistema
tributario
Colombiano
recae
especialmente
sobre las
empresas y
esto de forma
indirecta nos
Impuesto Indirecto El impuesto sobre el afecta porque
porque recae sobre IVA constituye el más impide que
los productos en grande aporte a la haya
generación de
general con muy economía Nacional; sin
empleo y al no
limitadas embargo, me afecta por existir fuentes
excepciones como cuanto si los productos de empleo
lo es la canasta no tuvieran IVA sería pues no habrá
familiar, el cual las más asequible tener aportes
personas tributarios por
bienes y productos para
consumimos, declaración de
mi uso personal y renta, debido
modificamos familiar. De todas a que este es
o tratamos. formas nuestra muy limitado.
responsabilidad social
 
nos exige hacer aportes
para que se vean El impuesto
reflejados en bienes y sobre el IVA
servicios de uso constituye el
más grande
público.
aporte a la
 economía
Nacional; sin
embargo, me
afecta por
cuanto si los
productos no
tuvieran IVA
sería más
asequible
tener bienes y
productos
para mi uso
personal y
familiar. De
todas formas
nuestra
responsabilida
d social nos
exige hacer
aportes para
que se vean
reflejados en
bienes y
servicios de
uso público.

IVA Impuesto Consumidora, Impuesto Indirecto María Isabel Suarez Compañera

(Impuesto Nacional vender sobre el consumo, García. Natalie
de Valor productos por que grava las Respondiendo
Agregado) catálogo. entregas de bienes al 2 Enunciado
Compra de y las prestaciones
¿Cómo
productos del de servicios. Se funciona el
hogar, aseo, abonan, por lo Sistema
alimentación, general, cuando Tributario
educación etc. adquirimos algún Colombiano e
producto. Como su Identifique
importe va cómo le
integrado dentro afecta?
del precio. Recae El sistema
directamente sobre tributario
el consumo.  colombiano se
divide en dos.
Por un lado,
podemos
encontrar los
impuestos
nacionales,
que son
recaudados y
administrados
por la
Dirección de
Impuestos y
Aduanas
Nacionales
(Dian). En
esta categoría
de tributos, los
ciudadanos
cuentan con
obligaciones
con el fisco
por cuenta de
dos tipos de
impuestos: los
directos y los
indirectos.
Los impuestos
directos, el
Gobierno le
cobra al
patrimonio o
riqueza del
ciudadano. En
esta categoría
entran el
Impuesto a la
Riqueza, el
impuesto de
Renta o
aquellos como
los timbres
postales que
se cobran
directamente
por la
prestación de
un servicio. 
Los impuestos
indirectos son
los que se
cobran por
una
transacción. El
ejemplo más
común de este
tipo de
impuestos es
el IVA
(Impuesto de
Valor
 Agregado).
 
Comparto con 
usted. El que
más usamos
es el IVA un
impuesto
indirecto que
recae
directamente s
obre el
consumo de
diferentes
productos de
nuestra vida
cotidiana. Al
adquirir
productos
básicos como 
educación,
salud,
transporte
alimentación
esparcimiento
vestuario etc.
Nos afecta
Cuando el
Gobierno
Nacional
presenta una
reforma
tributaria, los
cambios en
los impuestos
tienen unos
tiempos
distintos. Que
generalmente
suben.

IMPUEST NACIONAL DUEÑO DE JOHN JAIDER Comparto

O UNA TARAZONA observación
PREDIAL PROPIEDAD referente a los
aportes de las
compañeras
 Respecto al
sistema
tributario
Colombiano
que afecta a
las
compañeras
identificaron
que el
impuesto al
valor
agregado
(IVA) la
compañera
En resumen es un Natalie
Indirectos debo tributo que se paga mediante
pagar por el anual, cada año y como
derecho de como propietario al
comerciante
utilizar realizar esos pagos
ayudo a los recursos y
del desarrollo urbano consumidor,
de la ciudad. y la
Compañera
María Isabel
mediante
Consumidor
a , ventas de
productos
por
catálogo,
compra de
productos
del hogar,
aseo
educación ,
entre otras,
 

Afecta dado
que a las
personas y a
las mismas
empresas
afectan y
disminuyen
el gasto sus
bolsillos en
la hora de
comprar sus
productos o
servicios
afectan las
familias, eso
quiere decir
que el
principal
efecto del
incremento
del impuesto
es el
aumento del
costo de
vida lo cual
afecta un
impacto a
nosotros
como
ciudadanos
es un golpe
a nuestros
bolsillos,
por ejemplo
quería
compartir
con ustedes
esta noticia,
en un
periódico
importante
del país
donde los
colombianos
deberían
 pagar una
tarifa del
18% por la
mayoría de
los
productos de
bienes y
servicios
que
consumen a
diario. Las
últimas dos
semanas han
estado llenas
de noticias
alertando
sobre el
efecto de
que ahora
los
colombianos
deban pagar
IVA por la
papa, el
arroz, la
yuca y hasta
la panela.

indirecto En esta caso

porque debo soy
pagar por el consumidor y
derecho a también soy
consumir o propietario de
IMPUESTO utilizar un punto de JOHN
AL NACIONAL venta de telecomunicaciones venta JAIDER
CONSUMO mercantil de TARAZONA
Claro, lo cual
me exigen
que los
servicios de

IV. Conclusiones, una por cada participante del grupo, frente al nombre.
PARTICIPANTES
Natalie Katherine Forero Rincón
María Isabel Suarez Guerrero
telefonía y
móvil están
gravados con
el IVA de
19%
CONCLUSIÓN
En conclusión el sistema tributario es
indispensable para ingresar los diferentes
impuestos y llevarlos al fondo del
presupuesto Nacional y poder
redistribuirlos a todas las necesidades
nacionales y locales. Como salud,
educación, infraestructura, etc.
Es importante saber cómo funciona
porque así tengo conocimiento de donde
salen los impuestos, como se aplican y en
que se gastan.
El sistema tributario es una técnica que
facilita avalar e identificar la actividad
económica ante quienes sostenga una
relación comercial, laboral o económica
en general y ante los diferentes entes de
supervisión y control, a su vez, estos
documentos le señalan ante el Estado
Colombiano. Las debidas obligaciones.
Para nosotros los colombianos es vital e
importancia saber que es el Sistema
tributario Colombiano y como funciona
es importante pagar tributos, e impuestos
nosotros como ciudadanos como, cuentas
de Universidad, arriendo, entre otros, es
ser responsable con nuestros impuestos
no hacen mejores ciudadanos porque ese
dinero le permite al estado cubrir,
educación, salud, puentes seguros,
carreteras, entre otros, y lo cual nos da
 JOHN JAIDER TARAZONA una vida digna para los colombianos, el
pago de impuestos es complicado, pero
así buscamos participando junto al país
Colombia que queremos, lo cual indica
que sin ingresos públicos el Estado no
puede ser frente a los gastos públicos, y
los tributos es el Presupuesto General del
Estado de Colombia.

Conclusiones:

Todos los impuestos en mayor o menor medida afectan los incentivos, y pueden alterar el

comportamiento de los consumidores, productores o trabajadores, de tal forma que se

reduce la eficiencia económica, un sistema tributario ideal debería minimizar en la medida

de lo posible los efectos negativos sobre la eficiencia económica

Todos los ciudadanos tenemos el deber constitucional de contribuir en el financiamiento de

los gastos e inversiones del estado dentro de los principio de justicia y equidad.

El pago de tributos constituye un deber ciudadano indispensable en la consecución de

recursos para realizar una distribución del ingreso que coadyuven a alcanzar los propósitos

de una sociedad justa, equitativa e influyente.

Cada municipio tiene un estatuto tributario que señale los derechos, deberes y obligaciones

de los contribuyentes, el principio de legalidad con aplicabilidad del principio de legalidad,

no puede crear tributos diferentes a los que están en la ley pero para que nazca la vida

jurídica de un tributo debe cumplir con los elementos esenciales como son el sujeto activo,

sujeto pasivo, hecho generado, base gravable y tarifa.

V. Referencias y Citas de las fuentes de información consultadas.

 Subgerencia Cultural del Banco de la República. (2018). Impuestos. [en línea].

Recuperado

de http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/ayudadetareas/economia/impuestos

 Art 617 Requisitos de la Factura de venta – Estatuto tributario.

 https://contablecolombia.blogia.com/2012/021701-requisitos-de-la-factura-en-

colombia.php

 Consensussa. (2018). Sabía usted que la facturación electrónica es obligatoria.

Recuperado en 17 de mayo de 2018 de http://consensussa.net/sapbusinessone/

FACTURA/facturacion-electronica.html

 Cadavid, L. (2014). Fundamentos de derecho comercial, tributario y contable.

McGraw-Hill Interamericana. Capítulo 7. Derecho Tributario. pp. 222-224. 

Recuperado de  http://www.ebooks7-24.com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/?

il=88&pg=236

 Observatorio Fiscal de la Universidad Javeriana. (2018). Guía ciudadana a la

tributación y el gasto del Estado colombiano. Parte 1. pp. 5-17  Recuperado

de https://docs.wixstatic.com/ugd/afdece_e2f13bf8ba7b4adbb83da10fbc01afa5.pdf

 DIAN (2019). Inscripción en el RUT Personas Naturales Régimen Simplificado No

Obligados a Cámara de Comercio. [En línea]. Recuperado de

https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/RUT/Inscripci%C3%B3n%20en

%20el%20RUT%20Personas%20Naturales%20R%C3%A9gimen%20Simplificado

%20No%20Obligados%20a%20C%C3%A1mara%20de%20Comercio.pdf

 DIAN (2019). Actualice el RUT en línea en 10 Pasos. [En línea]. Recuperado de

 https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/RUT/Actualice%20el%20RUT%20en

%20L%C3%ADnea.pdf.

 DIAN (2019). Preguntas frecuentes sobre el RUT [En línea]. Recuperado de

https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Paginas/preguntas.aspx