1.

DATOS GENERALES

BREVE HISTORIA DE LA EMPRESA:

La Empresa RAYOS X DEL HUILA fue constituida el 4 de mayo de 2010, Cuenta con
una planta física adecuada para una labor impecable, cuenta con 5 sedes en el departamento
del Huila en donde realiza sus procedimientos. Cuenta con una junta de socios, el gerente
de la empresa, La secretaria general, subgerente, jefe comercial, revisor fiscal, auditor
interno, el contador, el tesorero, auditor de inventarios y de costos.

GERENCIA

El gerente general es el ejecutor de todas las disposiciones del directorio y tiene la

representación jurídica, comercial y administrativa de la sociedad, el cargo de gerente es
compatible con el de director. En caso de ausencia ejercerá sus funciones el presidente de
directorio. El gerente usa el sello de la sociedad y cuida que la Contabilidad este al día,
inspeccionando libros, documentos y operaciones, así como el normal funcionamiento de la
empresa.

ACTAS DE ASAMBLEA Y JUNTAS DIRECTIVAS

La junta de la empresa se realiza en forma obligatoria el primer trimestre de cada año, en la

fecha, hora y lugar que designe el directorio.
 2. OBJETIVOS DE LA EMPRESA

 Convertirse en una de las empresas líderes en el mercado nacional en la

rama de Imagenología diagnostica.
 Abrir sucursales en las principales ciudades de Colombia
 Incrementar el margen anual de ingresos de manera responsable y
proactiva.
 ofrecer excelente servicio.
 ser rentable
 contribuir con el desarrollo del país.

3. MISIÓN

Somos un servicio privado, capacitado en procesos técnicos, científicos y

administrativos, para dar apoyo mediante la imagen diagnóstica al médico tratante
sobre la situación clínica del paciente, con racionalidad y excelente calidad
humana, brindando seguridad y confianza en el diagnóstico.

4. VISIÓN

Ser líderes en la oferta de servicios de Radiología Ambulatoria, reconocidos por

su organización, procesos, calidez del talento humando y optimización de los
recursos tecnológicos en beneficio de la comunidad.
 5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Figura 1.1
 6. ALCANCE DE LA AUDITORIA

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos

de auditoria de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la
planeación y ejecución del trabajo de manera que proporcionara una base
razonable para fundamentar los conceptos expresados en este informe.
El presente informe corresponde al periodo comprendido entre el 01 de
septiembre de 2019 al 31 de octubre del 2019 y analiza el control interno contable
del área de cuentas por pagar.

7. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

 Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar.

 adecuado registro y control.
 Verificar que los importes a pagar corresponden a obligaciones contraídas
por la entidad.
 Determinar la efectividad de los mecanismos de Control Interno Contable.
 Verificar de acuerdo a la muestra que se seleccione, que las cuentas por
pagar reflejen el razonable registro de las operaciones realizadas.
 Verificar la funcionalidad y desempeño de los aplicativos para determinar la
suficiencia de los reportes

8. RIESGO DE LA AUDITORIA

 emitir un informe equivocado.

 No contar con toda la información suficiente que permita identificar los
posibles errores.
 9. METODOLOGÍA

Para el desarrollo del presente informe de auditoría al proceso de cuentas por

pagar de la empresa RAYOS X DEL HUILA SAS verificando el cumplimiento de
las disposiciones legales vigentes en todas sus etapas, para lo cual se
presentará informe que incluyen la evaluación y seguimiento al plan de
mejoramiento de la auditoría practicada por nosotros estudiantes, este se
realizara mediante la Implantación de las siguientes técnicas: la Consulta
(entrevistas a funcionarios), confirmación de datos, inspección (análisis y cotejo
de información y registros de la cuentas por pagar) , Sistema (verificar saldo
cuentas por pagar de los proveedores).

10. PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORIA

 Ralizamos una Relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del
balance -bajo examen- y comparar su total con la cuenta control.

Figura 1.2
 Seleccionamos las partidas más representativas y revise con las facturas y
otros documentos originales del proveedor o acreedor.
 verifique que de las órdenes de compra.
 Revisión de documentación adicional de la factura: orden de pedidos, orden
de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc.
 Efectuamos un arqueo de las facturas pendientes de pago al final del
período y cruce con el registro de compras.
 Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente, respecto a
importes, períodos, conceptos, etc.
 verificamos que los cargos realizados en las cuentas por pagar fueron por
compromisos contraídos por la entidad.

11. FORTALEZAS DETECTADAS

 El ambiente laboral agradable y adecuado para el desarrollo de la auditoria.

 Buena actitud al momento de entregar la información solicitada.
 En el área de trabajo se evidencia el archivo de causación de todas las
cuentas por pagar.
 se seleccionaron muestras de auxiliares, donde a la vez se evidenció la
existencia de los respectivos documentos soporte que alimentaron la
contabilidad durante el período objeto de esta auditoría.
 Se realizó revisión aleatoria de los saldos en el sistema con respecto a los
saldos mostrados en los estados contables, evidenciándose su adecuada
contabilización.
 12. Hallazgos

Hallazgo 1

 El valor total de la factura del proveedor de elementos de aseo es superior

al valor total de la orden de compra, se solicita información y nos indican

que posterior al pedido realizado se anexaron unos elementos extras.

Mejora 1

 Se recomienda realizar orden de compra a todos los pedidos adicionales

realizados.

Hallazgo 2

 Se evidencias cuentas de cobro sin el respectivo documento equivalente.

Mejora 2
 Se recomienda realizar documentos equivalentes a todas las cuentas de
cobro debido a que es el único documento puede ser aceptado para la
deducción de costos y gastos por compras y bienes al régimen simplificado.

Hallazgos 3
 Las facturas de compra de equipos no cuentan con cotizaciones y ordenes
de pedido.

Mejora 3
 Se indica que todas las compras realizadas deben de tener su factura,
cotización y órdenes de pedido para verificar la trazabilidad de la operación
realizada.
 Hallazgo 4
 Algunos pagos realizados por consignación no cuentan con el certificado
bancario del proveedor.

Mejora 4
 Se recomienda que todos los pagos realizados por consignación cuenten
con el certificado bancario para comprobar que la cuenta sea la correcta.

Hallazgos 5
 Los pagos de servicios públicos y algunos proveedores son realizados en
efectivos.

Mejora 5
 Se informa que todos los pagos individuales realizados a personas jurídicas
y personas naturales que superen las cien (100) UVT deberán canalizarse a
través de los medíos financieros, de lo contrario tendrá desconocimiento
fiscal como costo, deducción, pasivo o impuesto descontable.