METODOLOGIAS CUALITATIVAS

Y SU RELACIÓN CON LA
REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA
FORENSE

Diana Garnica Huertas

Luisa Fernanda Torres Gamba

ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREANDINA
EFREN DANILO ARIZA RUIZ
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Introducción 2

¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el revisor fiscal y el auditor forense para
realizar un procesos de análisis e investigación de un fraude económico? 3
Método de investigación cualitativo ajustado a la revisoría fiscal y auditoría forense 4
Metodologías que no se ajustan al ejercicio propuesto 5
Conclusiones 6
Referencias Bibliográficas 7

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Introducción

La investigación permite plantear una problemática la cual es el primer paso para su solución,
la investigación forense está dirigida a prevenir el fraude y la corrupción la sociedad por lo tanto
una adecuada planificación y el desarrollo de una auditoría son las herramientas adecuadas para
una eficaz investigación financiera.

Las ciencias contables no están apartadas de ser sujetos de investigación dado que el
crecimiento empresarial hace indagar sobre diversos temas que se añaden a la sociedad y al
desarrollo de la misma.

Para nuestro caso se analiza los diferentes paradigmas de investigación y decidimos escoger la
que mejor se adecuada a la investigación.

2
¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el revisor fiscal y el auditor forense para
realizar un procesosun proceso de análisis e investigación de un fraude económico?

Fuente:

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Método de investigación cualitativo ajustado a la revisoría fiscal y auditoría forense
ENFOQUE
METODOLÓGICO -
TIPO DE INVESTIGACIÓN TÉCNICAS
* Fenomenología (Técnica
descriptiva que se originó en
la filosofía, permite explicar
las experiencias vividas en
la vida cotidiana).
* Etnografía (Método que
permite mediante la
observación y recopilación
de datos, por medio de
recopilación detallada de
REVISORÍA Investigación situaciones eventos y
FISCAL Y Cualitativa experiencias busca
AUDITORÍA caracterizar el
FORENSE comportamiento de un
grupo determinado de
personas).
* Investigación acción
(Permite resolver problemas
cotidianos de manera eficaz
para la toma de decisiones)
PROCESOS ANÁLISIS E
INVESTIGACIÓN DEL
FRAUDE ECONÓMICO
Se puede determinar que las
actuaciones antiéticas
solamente por cumplir sus
objetivos financieros de
mantener u obtener un
negocio.
Para ello los
comportamientos
inadecuados de los
ejecutivos en búsqueda de
mejorar desempeños y
mostrar falsos rendimientos
en la empresa, por medio de
fraudes contables y
económicos; cuyo modus
operandi sea alterar la
información financiera o
desviar recursos para
mimetizar actos.
A través de las técnicas en el
enfoque antes descritas, se
puede reunir información
suficiente para generar una
opinión veraz sobre el fraude
en todas sus modalidades y
campos en que se desarrolla.
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Metodologías que no se ajustan al ejercicio propuesto

Paradigma positivista: Busca hechos o causas de los fenómenos sociales independientes de los
estados subjetivos de los individuos el cual es de naturaleza cuantitativa para certificar precisión
y firmeza, desarrollar en las ciencias sociales un conocimiento cuantificable y susceptible a la
réplica, comprobatorio.

El paradigma positivista se aleja del propósito de la pregunta del eje temático, este método
estudia hechos y causas sociales, pero con el factor determinante que no contempla los estudios
subjetivos de los individuos los cuales son de vital importancia para analizar la problemática
social de los fraudes económicos.

Es a su vez tiene a ser prediccionistaprediccioncita ya que debe plantearse una serie de

hipótesis para predecir que algo va a suceder para después verificarlo y comprobarlo.

Paradigma interaccionista: Este paradigma no establece un conocimiento objetivo sino verifica

que elementos se encuentran interconectados con otros o los que se encuentran interactuando,
esto se denomina para un investigador la asociación de ciertos elementos para producir un
conocimiento que se encontraba disociado; como tal este paradigma se ve reflejado en las
ciencias sociales ya que con él no existiría un enfoque directo sobre los elementos que habría que
estudiar.

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Conclusiones

❖ Al momento de iniciar una investigación es importante escoger el método más adecuado

al propósito de nuestra pregunta problema para enfocarnos en el desarrollo de esta.

❖ El rol del revisor fiscal y el auditor forense va mucho más allá de realizar una simple
inspección de las actividades realizadas en una organización, está bajo su custodia y
responsabilidad garantizar que se mitigue todo indicio de fraude.

❖ Para realizar una investigación no se requiere de ser un experto en el tema basta con
identificar un problema o pregunta problema para involucrarnos a buscar posibles
respuestas a las situaciones que se presentan en nuestro diario vivir.

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Referencias Bibliográficas

● Nieto Gómez, Ana Lucia. (2017). Análisis de las faltas de ética de los contadores y
revisores fiscales en los fraudes. Estudio de caso: Desfalco a la DIAN (nota del autor).
Universidad Nacional de Colombia. Bogotá, Colombia.

● Ballina Ríos, Francisco. (2004). Paradigmas y Perspectivas Teórico - Metodológicas en el

estudio de la administración. Recuperado de
file:///C:/Users/PERSONAL/Desktop/paradigmas 2004-2.pdf

● Laverde, María Yolanda. (2020). Eje 1 Conceptualicemos. Seminario de Investigación

(nota de autor). Fundación Universitaria del Área Andina. Bogotá, Colombia.