INFORMACIÓN DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNION COLOMBIANA

“COMUNION” NIT 900.068.4638-1

PARA PROCESO DE ACTUALIZACIÓN EN REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL 

De acuerdo al decreto 2150 de 2017 y Articulo 364‐5 EstatutoTributario 

1. La denominación, la identificación y el domicilio de la entidad.

Denominación: COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNION COLOMBIANA

“COMUNION”
Identificación: NIT 900.068.438-1
Domicilio: Carrera 84 N° 33AA-169, Medellín-Antioquia

2. La descripción de la actividad meritoria.

ARTÍCULO 1. ESTATUTO
NATURALEZA JURÍDICA Y DENOMINACIÓN SOCIAL. En virtud del presente
acuerdo cooperativo, los asociados definen la naturaleza jurídica de la
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNIÓN COLOMBIANA, cuya sigla es
COMUNIÓN, como una empresa asociativa sin ánimo de lucro, de derecho
privado, de responsabilidad limitada, especializada en ahorro y crédito, con fines
de interés social, con un número de asociados y patrimonio variable e ilimitado.

Por razón del desarrollo, la organización será una COOPERATIVA DE AHORRO

Y CRÉDITO, y sus actividades serán organizadas en secciones independientes,
mediante concurrencia de servicios en una sola entidad jurídica.

LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNIÓN COLOMBIANA”, que

también podrá identificarse como “COMUNION”, es una empresa asociativa y
solidaria especializada en la actividad financiera de ahorro y crédito, organizada
con base en el Acuerdo cooperativo, de responsabilidad limitada, sin ánimo de
lucro, con fines de interés social y número de asociados y aportes sociales
variables e ilimitados, patrimonio variable.

3. El monto y el destino de la reinversión del beneficio o excedente neto, cuando

corresponda.

Este punto No aplica para la entidad

 4. El monto y el destino de las asignaciones permanentes que se hayan realizado
en el año y los plazos adicionales que estén autorizados por el máximo órgano
social, cuando corresponda

Este punto No aplica para la entidad

5. Los nombres e identificación de las personas que ocupan cargos gerenciales,

directivos o de control.

CEDULA  NOMBRE  CARGO 

  80.017.137  MARIO FERNANDO MERA RODRIGUEZ  Gerente    
  31.935.554  GLADYS BERMUDEZ RAMIREZ  Gerente Suplente 
  71.712.933  DUBIEL QUINTERO FONTECHA  Miembro principal Consejo de Administración 
  79.366.975   CARLOS WILLIAM MARIN GALLEGO  Miembro principal Consejo de Administración 
  91.361.725  NEIL ORTIZ CUBIDES  Miembro principal Consejo de Administración 
  10.557.035  GONZALO CARDONA ARTUNDUAGA  Miembro principal Consejo de Administración 
  71.782.301  DEIVY VEGA BARRETO  Miembro principal Consejo de Administración 
  91.236.274  ALVARO NIÑO ESCOBAR  Miembro principal Consejo de Administración 
  19.453.040  YURY LEON DUARTE  Miembro principal Consejo de Administración 
  71.717.361  ELEAZAR DAVISSON ROMAN RIVEROS  Miembro suplente Consejo de Administración 
  91.203.491  JAIME SALVADOR POVEDA  Miembro suplente Consejo de Administración 
  72.201.208  JUAN PABLO MONTENEGRO  Miembro suplente Consejo de Administración 
  12.848.843   MARIO ENRIQUE ARIZA MORA  Miembro suplente Consejo de Administración 
     6.030.997   HENRY BELTRAN BETANCOURTH  Miembro suplente Consejo de Administración 
     6.173.898   JUAN CAICEDO SOLIS  Miembro suplente Consejo de Administración 
  70.003.524  DIEGO ALEJANDRO ARBOLEDA  Revisor Fiscal Principal 
  91.251.886  JERSON HERRERA JEREZ  Revisor Fiscal Suplente 

6. El monto total de pagos salariales a los miembros de los cuerpos directivos, sin
obligación de discriminar los pagos individuales.

Pago viáticos y transporte a Consejo de Administración y Junta de Vigilancia   $     60.394.393 

Pago Salariales, auxilios, viáticos y prestaciones sociales a Gerencia   $   101.726.579  
Pago Honorarios Revisor Fiscal   $     24.360.000 
TOTAL   $   186.480.972  
 7. Los nombres e identificación de los fundadores.

Tipo 
Identificación  Numero  Apellidos y Nombres 
CC 5549120 FERNANDEZ HORTUA ALONSO
CC 13875290 MERCHAN CHACON ALVARO
CC 71653003 MUÑOZ CARDONA ANGEL EMILIO
CC 32648724 GONZALES DE IGLESIAS AURA GRACIELA
CC 32407784 BELEÑO PIÑERES BERENICE
CC 71726521 FLOREZ MIRANDA CARLOS ALFREDO
CC 40016150 PIRAZAN DE FONTECHA CARMENZA
CC 43202943 SANMIGUEL PASCUAS DINA ROCIO
CC 13833914 VILLAMIZAR AFANADOR ELIECER
CC 28535914 QUIÑONEZ DE ARDILA ELOINA
CC 7471426 IGLESIAS ORTEGA ENOC
CC 2852962 BELEÑO VILLARREAL ESTEBAN
CC 13952262 FONTECHA GALEANO EUSTORGIO
CC 7545548 CAMPUZANO HENAO FABIO
CC 8288826 SALAZAR GALLEGO FERNANDO
CC 71933874 VALDIVIESO HERNANDEZ FILIBERTO
CC 262706 MOLINA MONCALEANO GERMAN
CC 19173118 GARCIA AREVALO GILBERTO ANTONIO
CC 31935554 BERMUDEZ RAMIREZ GLADYS
CC 39431912 ORTIZ DE NOVA GLORIA ALBA
CC 8252540 CAMACHO GALVAN HUGO
CC 7424332 VISBAL DIAZ HUGO
CC 34512997 AGUILAR RODRIGUEZ ISABEL CRISTINA
CC 51805350 URUEÑA MERA IVONNE
CC 13812886 NOVA DELGADO JOSE BENIGNO
CC 4427132 BARRERO SAENZ JOSE URIEL
CC 91286596 NIÑO CARVAJAL JUAN CARLOS
CC 32456284 DELGADO DE MESA LEONILDE
CC 41373530 CAMACHO DE MOLINA LIBIA
CC 31625948 SOCORRO LEYTON LUCIA
CC 2454147 NIETO ARANGO LUIS CARLOS
CC 22365144 MIRANDA BORJA MARLENY
CC 43180044 GOMEZ MARYELINE
CC 2133610 CAMACHO GALVAN MATILDE
CC 37750897 PAZOS BELTRAN MAYERLIN
CC 172753 MORENO GARCES MIGUEL
CC 63364896 HERRERA VILLAMIZAR NANCY LILIANA
CC 71584378 JEREZ GOMEZ NELSON
CC 71629775 GONZALES NAVARRO ODAVIS MANUEL
CC 13005560 ARIAS MENDEZ PABLO EMILIO
CC 32623084 CORDERO PARDO OLGA
CC 79773723 SANCHEZ AGUILAR OSCAR MIGUEL
CC 91278380 RIOS BAUTISTA PABLO JHON
CC 6797124 AMARIS SIERRA PEDRO ENRIQUE
CC 17121383 VARGAS CESAR ROQUE ARTURO
CC 31212150 ZAPATA DE MERCHAN YOLANDA
CC 43584843 ALBARRACIN BARRERA SANDRA LILIANA
CC 21200763 ZARATE SANCHEZ SARAY
CC 70037439 GRACE MESA SILAS
CC 71708772 IGLESIAS ORTEGA WISTON ENRIQUE

8. El monto del patrimonio a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior.

El monto de patrimonio a diciembre 31 de 2018 es de $ 7.756.501.077

9. En caso de recibir donaciones, la identificación del donante y el monto de la

donación, así como la destinación de la misma y el plazo proyectado para el
gasto o la inversión. Para tales efectos se entiende que la donación a una entidad
del Régimen Tributario Especial es una autorización de publicar los datos que
contiene el registro.
Este punto No aplica para la entidad

10. Cuando las donaciones se perciban en eventos colectivos, sin que sea posible la
identificación particular de los donantes, se deberá inscribir el monto total
percibido, la fecha y la destinación del mismo.
Este punto No aplica para la entidad

11. Un informe anual de resultados que prevea datos sobre sus proyectos en curso y
los finalizados, los ingresos, los contratos realizados, subsidios y aportes
recibidos así como las metas logradas en beneficio de la comunidad.
A continuación se adjunta informe de gestión año 2018.
INFORME DE
GESTIÓN
2018

9
Nuestro Propósito

Alcanzar el desarrollo socioeconómico de 
nuestros asociados mediante el uso de 
los productos de ahorro y crédito de 
manera responsable y eficiente; teniendo 
como principio la educación financiera y 
la mayordomía cristiana. 

10
 ENTORNO
ECONÓMICO

11
 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
UNION COLOMBIANA
Nit. 900.068.438-1

INFORME DE GESTIÓN
Dando cumplimiento al estatuto de la Cooperativa y de conformidad con las normas
legales vigentes (artículo 46 y 47 de la ley 222 de 1995 y la ley 603 de 2000),
presentamos a la Asamblea General de Delegados, el informe de gestión en donde se
describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el periodo 2018.

1. ENTORNO ECONÓMICO
El año 2018 comenzó bajo un entorno que los expertos calificaron de alta incertidumbre a
nivel económico, político y de gran volatilidad en los mercados con proyecciones de muy
bajo crecimiento. Esto no solo a nivel nacional si no también internacional.

La incertidumbre de las elecciones presidenciales en Colombia, provocó durante los

primeros 6 meses del año un estancamiento de la economía y poca confianza para las
inversiones. Esto se evidenció en el comportamiento del consumo de los hogares
colombianos, afectando de manera simultánea y significativa los diferentes sectores de la
economía del país. No obstante, la economía del país presentó una reactivación de la
demanda interna, específicamente del consumo privado y del gobierno, Algunos
indicadores principales jalonaron el índice de crecimiento económico, el cual se ubicó en
el 2,6% para el 2018, frente al 1,8% de 2017 y 2,0% de 2016. Otros aspectos que
impulsaron la dinámica económica fueron, la convergencia de la inflación al rango meta, la
cual era del 3.0 y cerró con un 3,18. El crecimiento del PIB, la tasa de intervención y las
tasas de colocación. Los sectores que presentaron mayor crecimiento durante el 2018
fueron: Sector agropecuario con el 3,1%, actividades financieras y seguros 3,9%,
actividades profesionales, científicas y servicios administrativos 5,1% y el sector de
administración pública, defensa, educación y actividades de atención de la salud humana
y servicios sociales 5,6%.

La tasa de cambio durante el 2018 tuvo un aumento importante, pasando de 2.700 en el

mes de abril y cerrando con 3.300 pesos al corte de diciembre.

El desempleo a nivel nacional presentó un leve aumento frente al 2017. Según el DANE la
tasa de desempleo cerró el 2018 con 9,7%, mientras que el 2017 cerró con el 9,4%. En
cuanto a la informalidad se presentó una mejora pasando del 52,5% al 48,1% para el
cierre del periodo.

La tasa de colocación presentó una reducción durante 2017 y 2018, y en esa misma
dirección se mantuvo la tasa de intervención del Banco de la República. La tasa
promedio de colocación pasó del 15,1% EA al 11,1% EA. Esta disminución produjo un
aumento de la cartera y leasing bruto de los establecimientos comerciales ubicándose
en un 5,58%. Principalmente el aumento estuvo representado en los créditos de
vivienda 10,82%, consumo 8,6%, créditos comerciales 2,88% y micro créditos 3,68%.
Es importante resaltar que al desagregar los diferentes tipos de crédito, se observa una
importante reducción en las tasas de interés que ofrece el sector Cooperativo frente al
sector financiero.

12
ESTRUCTURA
FINANCIERA

13
 1.1 PROYECCIONES ECONOMICAS 2019
Para el año 2019 se espera una dinámica de crecimiento más favorable donde se
consolide el crecimiento de la economía en un 3,2% real. Presentando un mejor balance
sectorial, un sólido desempeño de la demanda interna y el consumo de bienes y servicios.
De esta forma se prevé en aumento en la demanda de crédito, consumo e inversiones.

La economía Colombiana continuará acelerándose de manera gradual, gracias a la

inversión impulsada por los estímulos tributarios a las empresas y a que las tasas de
interés permanecerán bajas y estables en el corto plazo. Sin embargo, la ley de
financiamiento, en su artículo 80, modificó la tarifa general del impuesto de renta, y
estableció una sobretasa temporal para las entidades financieras. Esta consiste en un 4%
adicional para el 2019, 3% para el 2020 y 3% en 2021. Esta sobretasa aumentaría las
tasas de interés de los créditos bancarios, encareciendo el acceso a los mismos, lo cual
indica que la tasa de usura incrementará en 81 puntos, pasando del 28,74% efectivo
anual por modalidad de crédito de consumo y ordinario a ser de 29,55%. En este sentido,
las Cooperativas Financieras y las de Ahorro y crédito, tendrán la posibilidad de aumentar
el nivel de crédito siendo más competitivas en las tasas de interés durante los próximos 3
años.

2. ESTRUCTURA FINANCIERA

2.1 ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA

2.1.1 ACTIVOS
Al cierre del periodo 2018, el total de los activos registró un crecimiento frente al
año inmediatamente anterior del 9,4%, lo que equivale a $ 2.752 millones de pesos
y cerrando con una cifra total de $ 31.995 millones de pesos. (Cifras en millones de
pesos)

Comportamiento histórico de los activos.

Comportamiento de los activos

$ 31,994.70
35,000.00 $ 29,242.80
$ 26,699.70
30,000.00 9,4%
11,9% 9,5%
25,000.00

20,000.00
1

Año 2016 Año 2017 Año 2018

14
Composición de los activos

Composición del Activo
Efectivo Y Equivalentes Al
Efectivo
Inversiones
4%
7%
Fondo De Liquidez
7%
Cartera De Crédito Neta Cp

54% Cuentas Por Cobrar

24%
Cartera De Crédito Neta Lp
3%
Propiedades Planta Y Equipo

Otros Activos

La mayor proporción del activo está representado en cartera a corto y largo plazo
para un total de 78% e inversiones con 7%. Para un total de activo productivo de
85%. Los activos financieros de inversión, presentaron una rentabilidad promedio
de 5.20%, lo cual indica que estuvo por encima de la tasa de referencia del
mercado (DTF) promedio del 2018 que fue 4,71%. La Cooperativa maneja un
portafolio de inversiones conservador, el cual cerró a diciembre 31 en $ 2.275
millones. (Cifras redondeadas en millones de pesos).

Fuentes de fondeo del activo total

El activo total de COOMUNION se apalanca principalmente a través de la
captación de los asociados con un 66%, y del patrimonio con un 24%. El crédito
externo u ordinario participa con un 10%.

Cuentas de Fondeo

Patrimonio
24%

Créditos
Ordinarios Depósitos y
10% Ahorros
66%

15
PASIVO
El pasivo registró un crecimiento del 8,1%, equivalente a $ 1.824 millones con un
saldo total al cierre de $ 24.238 millones de pesos. (Cifras redondeadas en
millones de pesos).

Comportamiento del Pasivo

Año 2018 Año 2017 Año 2016

8,1% $ 24,238.20

7,7% $ 22,414.60

12,2% $ 20,802.60

Composición del Pasivo

La mayor proporción del pasivo de COOMUNION está representado en un 86%
con depósitos de los asociados, y en un 12% con créditos ordinarios. Los depósitos
de personas jurídicas representan un 83% y de personas naturales un 17%.
Equivalentes a $ 17.354 millones y $ 3.452 millones respectivamente.

Composición del Pasivo

0%
1% Depósitos y Ahorros
1%
12%
Créditos Ordinarios

Cuentas por pagar e

Impuestos

86% Fondos Sociales

Otros Pasivos

16
Distribución de los depósitos
El mayor porcentaje de participación lo representan los CDAT con un 85%
equivalente a $ 17.688 millones, luego con un 12% de participación, se encuentra
el ahorro a la vista equivalente a $ 2.430 millones, el ahorro contractual representa
un 1% con un saldo de $ 237 millones y los intereses de ahorro con un 2%
equivalente a 452 millones.

Distribución de los Depósitos

2%

12%

Ahorro a la Vista
1%
Ahorro Contractual
CDAT
85%
Interés Depósitos

PATRIMONIO
El patrimonio creció un 10,6%, equivalente a $ 436 millones con un saldo al cierre
del periodo de $ 4.543 millones.

Comportamiento del Patrimonio

Año 2018 Año 2017 Año 2016

10,6% $ 4,542.7

9,2%% $ 4,107.1

2,2% $ 3,759.4

17
Composición del Patrimonio
Dentro del patrimonio, los aportes sociales presentaron un crecimiento del 10,6%,
equivalente a $ 435,6 millones de pesos, cerrando con un saldo de $ 4.543
millones de pesos. El capital institucional o reservas presentó un incremento del
27,8% equivalente a 542 millones y cerrando el periodo con $ 2.489 millones de
pesos. Por otro lado, el resultado del ejercicio presentó una disminución del 6,3%
equivalente a $- 49,2 millones de pesos frente al año anterior, con un saldo total al
cierre del ejercicio de $ 725 millones.

Composición del Patrimonio

Resultado
del
Ejercicio
9%
Reservas
32%

Capital Social
59%

El capital Social está distribuido de la siguiente manera:

Distribución del Aporte Social

Aportes sociales Aportes Propios amortizados

$ 3,383

$ 1,159

18
Los aportes sociales de los asociados persona jurídica representan el 33% por un
valor total de $ 1.487 millones de pesos y los aportes de personas naturales
representan el 67%, equivalente a $ 3.056 millones de pesos.

Margen de Utilidad
La utilidad del ejercicio decreció un -6,3%, equivalente a $ 49,2 millones con un
saldo al cierre del periodo de $ 725 millones. Esto se debe a la gran recesión e
incertidumbre económica que atravesó el país durante los primeros 8 meses del
año 2018. En consecuencia, esta dinámica influyó en el presupuesto de ingresos
operacionales, logrando una ejecución presupuestal del 97,90%, equivalente a
$3.465 millones. Es decir 74,3 millones de pesos por debajo de lo presupuestado.

Resultado del Ejercicio

$774.2
$725.0
 $800.0 $636.2
 $700.0
 $600.0
 $500.0
41% 22% ‐ 6,3%
 $400.0
 $300.0
 $200.0
 $100.0
 $‐

Año 2016 Año 2017 Año 2018

De otro lado, el margen de utilidad total, al cierre del periodo se ubicó por encima
del promedio del sector solidario el cual es del 20% y COOMUNION alcanzó el
20,9%.

Margen de Utilidad
24.0%
23.0%
22.0%
% Margen

21.0%
20.0%
19.0% Limité Sector
18.0%
Año 2016 Año 2017 Año 2018 Sector

19
GESTIÓN
DE
CARTERA

20
CARTERA
Uno de los retos para COOMUNION durante el 2018, fue la de generar una
dinámica estable y responsable entre el crecimiento de la cartera v/s la calidad de
la cartera bajo el contexto del comportamiento económico del país. Apalancamos
nuestros esfuerzos en diferentes frentes estratégicos para el cumplimiento de las
metas tales como: tecnología, nuevos productos, campañas de crédito, visitación a
los asociados, modificación del reglamento de crédito que permitiera ampliar los
beneficios a los solicitantes. Sin embargo, al cierre del periodo, se obtuvo un
decrecimiento del -1,3%, equivalentes a $ 328,34 millones de pesos y un saldo
bruto de la cartera al cierre del periodo de $ 25.598 millones de pesos.

Composición de la Cartera

Composición de la Cartera

Libre Inversión Vehiculo

13% 6%

Vivienda
Sencilla
Hipotecario 24%
28%

Comercial
28%

Compra de
Cartera
1%

El 98,9% de los está representado en las siguientes líneas de crédito: Comercial

que representa el 28,4%, equivalente a $ 7.264 millones. Hipotecario que
representa el 28,3%, equivalente a $ 7.250 millones. Vivienda sencilla que
representa el 23,6%, equivalente a 6.038 millones. Libre inversión que representa
el 13,2%, equivalente a $ 3.339 millones. Vehículo que representa el 5,4%,
equivalente a $ 1.385 millones.

21
Comportamiento de la Cartera.

Comportamiento de la Cartera
9,000.0
8,000.0 Hipotecario
Comercial
7,000.0
6,000.0
Cifra en millones

Vivienda Sencilla 

5,000.0
4,000.0
Libre Inversión
3,000.0
2,000.0
Vehiculo 
1,000.0
-
2016 2017 2018

El comportamiento de las principales líneas de crédito presentó la siguiente

variación: Comercial, creció en un 6%, equivalente a $ 407 millones. Hipotecario
decreció en -5,0%, equivalente a $ -411 millones. Vivienda sencilla, decreció en -
7,0%, equivalente a $ -441 millones. Libre inversión presentó un aumento del
11,0%, equivalente a $ 324 millones. Y vehículo decreció en -18%, equivalente a $-
313 millones.

El indicador de la calidad o deterioro de la cartera cerró el año 2018 con un 2,5%

frente al indicador promedio del sector que fue del 5,1%. Es decir 2,6 puntos por
debajo. Lo cual significa un indicador positivo para nuestra entidad. En cuanto a la
tasa ponderada de cartera, estuvimos en 4,7 puntos por debajo del promedio del
sector, la cual se ubicó el en 18,20% E.A y COOMUNION en el 13,5% E.A.

22
GESTIÓN
DE LA
GERENCIA

23
GESTION DE LA GERENCIA

Asociados
Durante el 2018 se realizaron diferentes actividades encaminadas a la promoción,
mantenimiento y fidelización de asociados. En consecuencia, COOMUNION participó
activamente en las reuniones de las instituciones de la Iglesia Adventista del Séptimo
Día, afiliando un total de 123 nuevos asociados, con un crecimiento del 41% frente al
año 2017 alcanzando 1.129 asociados al cierre del año. Así mismo, una disminución
del 23% en del número de retiros voluntarios, representados en 88 asociados.

Ahorradores
El incremento en el número de ahorradores fue del 6%, equivalente a 32 nuevos
ahorradores.

Desembolsos de Crédito
Los desembolsos de crédito, incluidas las novaciones, fueron por valor de
$ 10.755 millones, generando aproximadamente unas 484 operaciones de crédito.

Nuevos Productos y Servicios

Desde el año 2017 se firmó el convenio del producto tarjeta débito – cupo rotativo con
las entidades UNIONCOOP, Banco de Bogotá y OPA. Durante el periodo 2018 se
realizaron las respectivas pruebas y se inició con el proceso de marcha blanca, el cual
consistió en realizar transacciones y simulaciones de las ventajas que ofrece el
producto. Se realizaron pruebas tales como, retiros en cajeros automáticos, compras
presenciales y compras no presenciales, así como la contabilización y saldos en línea
de las transacciones realizadas. Al cierre del periodo, las pruebas fueron satisfactorias
y para el 2019 se ejecutarán estrategias y campañas de mercadeo para la promoción y
entrega del producto, esperando que nuestros asociados disfruten de los beneficios
que ofrece este nuevo producto. La tarjeta opera bajo el respaldo de la franquicia VISA,
con exención de cuota de manejo y con una atractiva tasa de interés la cual la ubica en
una de las bajas del mercado.

Durante el 2018 se realizó el convenio con el beneficio de descuento del 5% en la

compra del SOAT. De igual manera se realizaron convenios para que nuestros
asociados se beneficiaran con descuentos y mayores coberturas en las pólizas de
vehículo todo riesgo.

Con el objetivo de que nuestros asociados puedan acceder a la protección de sus

familias con un servicio de alta calidad y de forma integral, al mismo tiempo en el
desarrollo de nuevos beneficios, durante el 2018 se dio continuidad al convenio plan
exequial con Vivir los Olivos. Logrando un costo muy favorable para los beneficiaros de
nuestros asociados. Vale la pena resaltar que para nuestros asociados no tiene ningún
costo ya que COOMUNION subsidia el 100% del costo. A diciembre de 2018, el
convenio cerró con alrededor de 4.000 afiliados.

24
Servicios Virtuales
Se realizó la adquisición de la aplicación “APP Asociados”, cuya finalidad es facilitar al
asociado la consulta del estado de cuenta de sus aportes, ahorros y de créditos
vigentes. Así mismo, permite realizar simulaciones de crédito e inversión, transacciones
entre cuentas y generar certificado de ingresos y retenciones. La aplicación es
totalmente gratuita y está disponible en las tiendas Playstore y Appstore.

Se realizaron modificaciones en la página web de COOMUNION, permitiendo al

asociado descargar los documentos de crédito, editarlos en PDF y diligenciarlos de
manera electrónica. A la página se le incorporó un botón de actualización de datos,
el cual tiene como objetivo depurar la base de datos de la entidad, permitiendo dar
un mayor alcance al conocimiento de nuestros asociados y por otro lado, dar
cumplimiento al requerimiento legal de por lo menos una vez al año actualizar la
base social de nuestros afiliados.

Remodelaciones
Durante el 2018 se remodeló la sede principal, aprovechando mejor los espacios,
permitiendo la comodidad de nuestros asociados y una mayor interacción de
nuestros empleados. Gracias a la remodelación se pudo reajustar 3 puestos más
de trabajo, para uso de nuestros colaboradores y asesores.

Aspectos Legales y Gobernabilidad

El Consejo de Administración como órgano permanente de dirección, durante el 2018
realizó doce (12) reuniones ordinarias, en dichas reuniones se evaluó y se hizo
seguimiento al comportamiento de la Cooperativa, se tomaron los acuerdos y
decisiones que fueron necesarios para garantizar el buen desarrollo de la entidad. El
Consejo de Administración conoció y debatió los informes presentados por la Gerencia
y Revisoría Fiscal. También se examinaron los requerimientos realizados por la
Supersolidaria y Fogacoop, cuyas recomendaciones fueron atendidas por la
Cooperativa.

Se realizó la posesión de los nuevos consejeros, según autorización de la

Superintendencia de la Economía Solidaria mediante el radicado número
20182200244591 del 03 de noviembre de 2018.

Sobre los artículos 11 y 12 del decreto 1406 de 1999, la Cooperativa cumplió

durante el 2018 con sus obligaciones de auto liquidar y pagar los aportes
correspondientes al Sistema de Seguridad Social Integral y Parafiscales; los datos
incorporados en las planillas únicas están ajustados a los saldos contables y se han
determinado adecuadamente las bases de cotización y consecuentemente, no hay
mora en los mismos.

Respecto a las obligaciones tributarias, la Cooperativa presentó y pagó en forma

oportuna las obligaciones causadas semana a semana del Gravamen a los
Movimientos Financieros (GMF). Mes a mes las Declaraciones de Retención en la
Fuente, el pago de las cuotas del Impuesto al Patrimonio. Asimismo, presentó la
Declaración de Renta y los reportes de información exógena correspondientes al año
2017. En cuanto al Impuesto de Industria y Comercio, está vigente la exoneración que

25
por diez (10) años confirió al sector solidario, el Concejo de Medellín, según el Acuerdo
64 de 2012.

Referente a la contribución económica que debe hacer la Cooperativa a la

Supersolidaria y Fogacoop, estas obligaciones se cancelaron en forma oportuna y se
dio respuesta a sus requerimientos, sin ninguna incidencia legal o económica sobre la
Cooperativa.

Reuniones de Consejo de Administración y Comités de Apoyo

Durante el año se realizaron 12 reuniones de Consejo de Administración, cuya asistencia
siempre contó con el quorum reglamentario, lo cual permitió debatir y definir los diferentes
temas que a lo largo del año gestionó la entidad.

De la misma manera, la Junta de Vigilancia se reunió para atender los temas inherentes a
su función, y realizó el acompañamiento en los diferentes espacios de reuniones
administrativas.

Además los comités de Evaluación de Cartera, Riesgo de Liquidez y Crédito fueron

convocados a las diferentes reuniones, de acuerdo a la periodicidad que la normatividad
exige, las decisiones y recomendaciones que surgieron fueron presentadas
posteriormente al Consejo de Administración.

El comité de educación se reunió para establecer los requisitos para aplicación de los
auxilios, además de definir las capacitaciones de educación financiera.

Propiedad Intelectual y Derechos de Autor

Dando cumplimiento al art.1º de la ley 603 de 2000, informamos que la Cooperativa
ha dado cumplimiento a todas las normas sobre propiedad intelectual y derechos
de autor, dentro de las que se incluyen las referentes a licenciamientos de
software.

Fondos Sociales

Fondo de Solidaridad
La Cooperativa cumple su objeto social mediante la prestación de sus servicios
de ahorro y crédito y la ejecución de sus fondos sociales provisionados con los
excedentes de cada ejercicio anual, de la siguiente manera:

Detalle Valor
Saldo Inicial $ 58.122.901
Aplicación de Excedentes 2017 $ 77.417.204
SUBTOTAL $ 135.540.105
EROGACIONES $59.620.226
SALDO FINAL 2018 QUE PASA $ 75.919.879

26
Fondo de Bienestar Social
Producto de dineros pendientes por identificar en las conciliaciones bancarias de
años anteriores y después de realizar la gestión respectiva así como la debida
diligencia de la misma. El Consejo de Administración mediante el acta número 156
del 20 de diciembre de 2018, autoriza que dichos recursos por valor de
$ 46.225.428 sean destinados para crear el Fondo de Bienestar social con la
siguiente finalidad:

1. Desarrollar programas y proyectos que propendan por el bienestar social, medido

en la autoayuda y cooperación, de todos los asociados.

2. Aportar al mejoramiento de la calidad de vida, bienestar y desarrollo de los

Asociados y su familia, de forma directa o mediante convenios.

3. La orientación, formación, capacitación, y promoción de asociados, funcionarios y

directivos de la Cooperativa en educación cooperativa y no cooperativa que por
disponibilidad de recursos o por reglamentación no puedan financiarse con cargo
al Fondo de Educación.

4. Diseñar estrategias y programas que permitan generar sentido de pertenencia y

procuren la expansión de la Cooperativa como sistema de economía solidaria,
para la realización de todos los asociados.

5. Desarrollar y financiar programas de previsión, desarrollo social, salud y bienestar

con el propósito de contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de los
asociados, directivos, empleados de la cooperativa y sus familias.

6. Contribuir al mejoramiento educativo y cultural de los asociados; así como

desarrollar programas para asuntos sociales y de proyección comunitaria para
atender las ocasiones especiales y eventos de representación de la cooperativa

7. Diseñar programas de autoayuda, cooperación y todas aquellas acciones que

propendan por el mejoramiento de la calidad de vida de los asociados.

8. Dinamizar, efectivizar y democratizar los recursos para procurar desarrollo de los

asociados y promover el bienestar de la comunidad.

9. Realizar programas para asuntos sociales y de proyección comunitaria para

atender las ocasiones especiales y eventos de representación de la cooperativa.

10. Que para mejorar la calidad de vida de los asociados y su grupo familiar, así
como de los directivos y empleados, la COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO UNIÓN COLOMBIANA adelantará programas que tengan como
propósito el desarrollo de actividades recreativas, sociales y culturales para el
bienestar y la integración de sus asociados.

11. Las demás que el Consejo de Administración estime pertinentes.

27
En esta misma reunión del 20 de diciembre de 2018, se aprobó el reglamento por
el cual se rigen las actividades autorizadas para hacer uso de los recursos del
Fondo de Bienestar, tanto sus fuentes como sus erogaciones.

Fondo de Educación
De conformidad con la CIRCULAR EXTERNA No.26 de 2018 emitida por el Ministerio
de Educación Nacional, dirigida a las Cooperativas, Asociaciones Mutuales y demás
organizaciones obligadas a cumplir con la inversión de recursos en Educación
Superior, a través de la cual orienta y fija criterios para la aplicación de los parágrafos
transitorios 1 y 2 del Artículo 19-4 del estatuto tributario, los cuales estipulan los
criterios a tener en cuenta para la inversión del 10% del fondo de educación
correspondiente a los excedentes de 2017, serán aplicados de la siguiente manera:

Los recursos se destinaran a financiar cupos y programas en instituciones de

educación superior públicas.
a. Cupo: Se refiere a la prestación del servicio educativo a un estudiante en
una institución superior, con la financiación del valor establecido para el
periodo académico en la proporción que se establezca entre la
institución de educación superior pública y la cooperativa respectiva.

b. Programas académicos: Programa de formación ofertado y desarrollado

por las instituciones de educación superior con registro calificado activo
que conduce a título académico.

En consecuencia a lo anteriormente expuesto, durante el 2018 la aplicación del fondo

se realizó de la siguiente manera:
Subsidio en cupos académicos en la Universidad Nacional Abierta y a Distancia
UNAD y Universidad de Antioquia: $ 72.417.204.
Programas de Bienestar UNAD: $ 5.000.000.
Total Inversión……..$ 77.417.204.

Procesos Jurídicos en Contra

Actualmente la Cooperativa no tiene litigios, ni procesos jurídicos en contra, ni cursa
contra la entidad, ni sus representantes ninguna investigación disciplinaria por parte de
organismos de supervisión y control. La administración de la Cooperativa observa las
reglamentaciones expedidas por los legisladores de orden nacional y territorial.

Gestión en Riesgos
Durante el año 2018, y con el propósito de fortalecer la gestión de riesgo como
componente estratégico de la Cooperativa, se afianzaron los procesos y actividades de
control con respecto a los riesgos financieros y operacionales; tales como riesgo de
crédito, liquidez, mercado, contraparte y SARLAFT. De Igual forma se re-ajustó el
manual de SARLAFT el cual empezó a operar desde 2017, se ajustó el manual de
riesgo de crédito y se actualizó el modelo del riesgo de contraparte.

28
Riesgo de crédito
En la Cooperativa la gestión de riesgo de crédito reviste una vital importancia, dada la
naturaleza y característica del negocio y desarrollo del objeto social, siendo la cartera
de crédito el principal activo generador de ingresos operacionales.

La circular básica contable y financiera, tiene lineamientos generales para administrar el

riesgo de crédito, adicional se complementó con metodologías de otras entidades de
vigilancia y control, como mejor práctica.

En el ejercicio de seguimiento y control a las políticas de otorgamiento, durante el

año 2018 se realizaron algunos ajustes al documento Manual de Riesgo de
Crédito, que permitió disminuir la exposición de riesgo de crédito y ampliar
beneficios a nuestros asociados, toda vez que se pudo identificar algunos aspectos
de mejoramiento en pro de un otorgamiento más seguro de acuerdo a las
condiciones y características de los deudores.

Evaluación de Cartera
Dando cumplimiento a la circular básica contable y financiera No 004 de 2008, en el
capítulo 11, en el proceso de seguimiento y control, donde se da la instrucción de
realizar evaluación general de cartera, estableciendo metodologías técnicas, analíticas
y estadísticas; la Cooperativa estableció una metodología por medio dela cual se
realiza la evaluación y calificación general de cartera, conservando los criterios
mínimos requeridos por la Supersolidaria.

Esta evaluación se está realizando de acuerdo a la normalización de una debida

estructura de información, que permitió establecer el proceso de calificación general de
los deudores por nivel de riesgo, de acuerdo a los parámetros exigidos por la
Supersolidaria, en la Circular Básica Contable y Financiera, Capitulo 2, numeral 2.4
Seguimiento y Control, cuyo objetivo fundamental es el de permanentemente
efectuar un control al estado o nivel de riesgo de la cartera, además se consolido el
procedimiento metodológico para la calificación final.

La evaluación general de la cartera se corrió en el mes de marzo de 2018 y fue

socializada con el comité de evaluación de cartera, donde se expuso la metodología
que fue posteriormente aprobada y presentada al consejo de administración. Además
se expusieron los resultados de dicha evaluación, con las fichas individuales de análisis
de los casos que generaban cambio de calificación del nivel de riesgo, esta
metodología cumple con los parámetros exigidos por la Supersolidaria en el capítulo 2
de la CBCF. De Igual forma, mensualmente se presentó al Consejo de Administración
el comportamiento, deterioro y recuperaciones de la cartera.

Riesgo de Liquidez
La cooperativa mensualmente realiza la evaluación de riesgos de liquidez con base
en el formato 029 de la S.E.S por medio de un Comité de Riesgo de Liquidez
nombrado por el Consejo de Administración para dar cumplimiento al decreto 790
de marzo 31 de 2003 y según lo contemplado en el instructivo 20062110088101 del
29 de diciembre de 2006 e instructivos posteriores. Estos criterios se aplican para
la maduración de la estructura de los Activos, Pasivos y Patrimonio y posiciones
fuera de balance.

29
Para esto se ha diseñado una estrategia aprobada por el Consejo de Administración
mediante la cual con datos estadísticos se tienen contemplados los períodos y épocas
en los cuales se tiene mucha oferta y demanda de liquidez; las tasas de intereses
hacen parte de este análisis y para su obtención se cuenta con los mecanismos de
recolección de información con los indicadores del mercado para ser utilizadas de
manera óptima, de igual manera el manejo de las inversiones son debidamente
analizadas con el fin de poder determinar el plazo y monto de las mismas, también son
analizados cada ítems del Balance General de conformidad con el capítulo XV de la
Circular Básica Contable y Financiera con el fin de determinar cuáles de ellos continúan
siendo válidos.

Durante el año 2018 la Cooperativa dio cumplimiento al fondo de liquidez exigido por la
normatividad, cerrando el año con un fondo de liquidez de $ 2.286.529.037, el cual da
una cobertura del 11,23%, siendo el límite mínimo el 10%.

Como medida de control ante un evento de riesgo de liquidez, la cooperativa dispone

de contingencias para mitigar y controlar el riesgo de liquidez y sus posibles descalces
en la brecha. Entre las más destacadas tenemos:
Cupos de crédito aprobados con entidades financieras por valor aproximado
de $1.800 millones.
Estimulo en captación y colocación de recursos.
Señales de alerta para el manejo de la liquidez, bien sea por exceso o por
déficit.
Control y monitoreo en los niveles de concentración.
Índice de renovación de CDAT’s
Escenarios de estrés.

Riesgo de Mercado
Al cierre del 2018 se registra un portafolio de inversiones en CDT’s, y otras
inversiones por un valor de mercado de $ 2.274.811.219, representando el 34%
del Patrimonio Técnico total, así mismo registra un Margen de Solvencia del 23,41%,
que comparado con el mínimo establecido del 9%, la entidad mantiene un indicador del
margen de solvencia muy superior.

Riesgo de Lavado de activos SARLAFT

con el compromiso en la adopción de buenas prácticas consignadas en las diferentes
normas, en especial la Circular Externa 04 de 2017, modificada por la Circular Externa
014 de diciembre de 2018, sobre el Sistema de Administración del Riesgo del Lavado
de Activos y de la Financiación del Terrorismo SARLAFT. Se destacan las siguientes
actividades:
Actualización al manual y procedimiento de SARLAFT de acuerdo a los
requerimientos exigidos.
Informes trimestrales del oficial de cumplimiento al Consejo de
Administración y su respectiva gestión frente al SARLAFT.
Capacitación a empleados y directivos.
Diagnostico a la base de datos de asociados.
Actualización en los formatos de vinculación para personas naturales y
jurídicas.
Elaboración de manual de funciones con relación al SARLAFT.

30
 Seguimiento y control a los mecanismos establecidos respecto de la debida
diligencia en el conocimiento de los asociados/empleados/proveedores/socios
de las personas jurídicas respectivamente.
Seguimiento a los procedimientos especiales relacionados con las Personas
Expuestas Públicamente, PEP.
Desarrollo de la matriz de riesgos SARLAFT, y se definieron señales de
alerta cuantitativas.

Evolución Previsible de la Cooperativa

No se observa en el panorama, en el corto y mediano plazo situaciones que
pongan en riesgo la actividad financiera, tanto en el aspecto de liquidez o en el de
solvencia, que pongan en riesgo la continuidad de la Cooperativa.

AGRADECIMIENTOS
Primeramente damos honra y gloria a Dios porque su bondad y gracia nos guía cada
día, fortaleciéndonos financieramente para mejorar la calidad de vida de nuestros
asociados y el músculo financiero de nuestra entidad.

A nuestros asociados y a la Iglesia Adventista del Séptimo Día, que cada día creen en
nosotros, depositando su confianza y fidelidad adquiriendo nuestros productos de
ahorro y crédito.

Al Consejo de Administración, Junta de Vigilancia, comités de apoyo, Asesores y

Revisor fiscal por su alto compromiso en el desarrollo de las actividades pertinentes al
crecimiento y desarrollo de la Cooperativa.

A nuestros empleados y cada uno de sus familiares por la entrega, el apoyo y

dedicación esmerada, que mediante la mejora continua fuera posible el alcance de
nuestra misión.

En atención a lo establecido en el Artículo 47 de la Ley 222 dejamos constancia que

con posterioridad al cierre del ejercicio del año 2018 y hasta la fecha de aprobación del
presente Informe, no se han presentado eventos relevantes.

___________________ _______________________
Dubiel Quintero Fontecha Mario Fernando Mera
Presidente Consejo Administración Gerente
CC. 71.712.933 CC. 80.017.137

31
 12. Los estados financieros de la entidad.

En la siguiente página se encuentra el dictamen del revisor fiscal, certificación, estados

financieros y revelaciones.
Medellín, febrero 21 de 2019.

INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

EJERCICIO ECONOMICO DEL AÑO 2018

Señores (as)
ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y UNION
COLOMBIANA “COMUNION”
Medellín – Antioquia

Señores delegados (as):

En cumplimiento a mis funciones establecidas en la Ley y en el estatuto de la Cooperativa, presento el

informe y dictamen correspondiente al periodo transcurrido entre el 1º. De enero al 31 de diciembre
de 2018.

De conformidad con las normas legales y estatutarias, la Administración de la Cooperativa es la

responsable de la conducción ordenada de los negocios, la eficiencia del sistema de control interno y
la preparación, integridad y presentación razonable de los estados financieros, de conformidad con el
Decreto 2420 de 2015, modificado por el decreto 2131 de 2016 que incorpora las Normas
Internacionales de Información Financiera NIIF aplicables al Grupo 2, al cual pertenece la Cooperativa.

La responsabilidad de la Revisoría Fiscal, es expresar una opinión sobre los estados financieros, la
correspondencia, comprobantes, libros de actas, registro de asociados y el control interno de la
Cooperativa, con fundamento en las evidencias válidas y suficientes, obtenidas a través del trabajo
realizado en forma permanente, con independencia de criterio y de acción, y cobertura total de las
operaciones, áreas y procesos de la Cooperativa.

Para el desarrollo de mi trabajo, la administración de la Cooperativa suministró de manera oportuna

la información requerida y facilitó los recursos técnicos y físicos necesarios para llevar a cabo la labor.

1. Alcance del Trabajo de Revisoría Fiscal

El trabajo de Revisoría Fiscal por el periodo del año 2018 comprendió entre otros, la evaluación de los
siguientes aspectos:

• Cumplimiento de normas legales, estatutarias y reglamentarias

• Sistema de control interno
• Sistema de contabilidad bajo normas Niif y Políticas contables bajo Niif
• Razonabilidad de los estados financieros bajo Niif
• Gestión de los administradores
• Evaluación del SARLAFT y SARL
Para el desarrollo de las labores, se observaron las normas de auditoría generalmente aceptadas y se
aplicaron los procedimientos aconsejados por la técnica de interventoría de cuentas, tales como:
inspección, observación, verificación, análisis y aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento,
diseñada para cada uno de los aspectos a evaluar.

Los estados financieros objeto de revisión fueron los siguientes:

Estado de Situación Financiera

Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros (revelaciones)

Los Estados Financieros están presentados en forma comparativa con los correspondientes a diciembre
31 de 2017, los cuales fueron dictaminados por mí sin salvedades.

La Revisoría Fiscal estuvo presente las reuniones del Consejo de Administración, y demás reuniones
administrativas a las que fui invitada.

Durante el año 2018 se emitieron informes mensuales con destino al Consejo de Administración,
Gerencia y Junta de Vigilancia, así como informes y certificados periódicos exigidos por la
Superintendencia de Economía Solidaria y Fogacoop sobre asuntos de su competencia. Igualmente se
revisaron y firmaron las declaraciones tributarias de ingresos y patrimonio, retención en la fuente, y
gravamen a los movimientos financieros.

2. Control Interno

La Cooperativa, ha observado medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de

sus bienes y los de terceros que puedan estar en su poder. Mi labor de evaluación sobre el sistema de
control interno fue desarrollada selectivamente, cumpliendo con los procedimientos planeados para tal
fin. Los asuntos relacionados con el control interno fueron expuestos en su debida oportunidad a la
administración, con las recomendaciones e instrucciones que se consideraron necesarias para mejorar
el Control Interno y los sistemas de administración de riesgos implementados por la Cooperativa.

Se destacan los siguientes avances durante el año 2018:

• Implementación de SARLAFT.
• Actualización del sistema de gestión de seguridad de la información.
• Documentación de procesos administrativos, contables y tecnológicos.
• Capacitación periódica a los empleados
• Análisis y evaluación de los riesgos de liquidez, créditos y Cartera, por parte de cada Comité.

3. Cumplimiento de Normas

Con base en la evidencia obtenida en la realización de mi auditoria, me permito expresar mi concepto

sobre los siguientes aspectos legales:

• Las operaciones y actos de los administradores se ajustan a la ley, los estatutos y las decisiones de
la Asamblea.
• La correspondencia, comprobantes de las cuentas, libros de actas y el registro de asociados se
llevan y conservan adecuadamente.

• Los bienes de la entidad y de terceros en poder de la Institución cuentan con medidas de protección
y seguridad que garantizan su conservación y custodia.

• Los créditos se otorgan atendiendo las políticas y procedimientos para las diferentes etapas del
proceso y se cumplen las normas legales sobre tasas máximas.

• El disponible se encuentra depositado en cuentas bancarias y en las oficinas de la Cooperativa para

el cumplimiento normal de sus obligaciones y cuenta con medidas de seguridad para su protección,
así como pólizas para el cubrimiento de siniestros.

• Las obligaciones de carácter tributario, han sido oportunamente atendidas por la administración

• En relación al Capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera 04 de 2008, la Cooperativa

dio cumplimiento a las exigencias sobre el fondo de liquidez, gestión y administración del riesgo de
liquidez, límites a los cupos individuales de crédito y concentración de operaciones, y disposiciones
relativas al margen de solvencia. Los títulos que respaldan las inversiones del Fondo de Liquidez se
encuentran depositados en las respectivas entidades bancarias y financieras.

• La Cartera de Crédito se clasificó de acuerdo con las instrucciones contenidas en el capítulo II de la

Circular Básica Contable y Financiera 04 de 2008 expedida por la Superintendencia de Economía
Solidaria, junto con la aplicación de los criterios para su evaluación, calificación, causación de los
rendimientos y constitución de deterioros (provisiones), tanto individual como general.

• El proceso de castigo de activos que se presentó en el año 2018 cumplió con los procedimientos
determinados por la Supersolidaria. Sobre los créditos castigados en años anteriores se continúa el
proceso de cobro tendiente a lograr su recuperación.

• La relación de solvencia se calculó conforme a las normas contenidas en el Decreto 961 de 2018 y
las instrucciones del capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera 04 de 2008 de la
Superintendencia de la Economía solidaria, para determinar el patrimonio técnico y los activos
ponderados por nivel de riesgo. La Cooperativa durante todo el año mantuvo un margen de
solvencia superior al mínimo exigido del 9%.

• Las obligaciones de autoliquidación y pago de los aportes a la seguridad social integral y parafiscales
según lo definido en el artículo 11 y 12 del Decreto 1406 de 1999, fueron atendidos oportunamente
durante el año 2018. La Cooperativa se encuentra a paz y salvo por estos conceptos al cierre del
ejercicio y no existen irregularidades contables en relación con las bases de liquidación, aportes
laborales y aportes patronales.

• La distribución de excedentes del ejercicio 2017 se ajustó al proyecto aprobado por la Asamblea
General en marzo del año 2018 y las normas cooperativas.

• La ejecución de los fondos sociales fue realizada durante el año 2018, de acuerdo con el presupuesto
aprobado por el Consejo de Administración.
• La inversión en educación formal del 10% de los excedentes del 2017 se realizó en proyectos de
educación formal aprobados por el Ministerio de Educación, y se realizó el pago del impuesto de
renta del 10% de los excedentes.

• Las normas sobre derechos de autor contenidas en el artículo 1º. de la Ley 603 de 2000, han sido
atendidas pagando los derechos de los productos protegidos con propiedad intelectual y obteniendo
las debidas autorizaciones para su uso. En el caso del software, todos los programas instalados se
utilizan de conformidad con sus respectivas licencias de uso.

• Los mecanismos de prevención y control de lavado de activos “SARLAFT” se llevan a cabo en la

Cooperativa de manera permanente, dando cumplimiento a las normas legales y al capítulo XI del
Título Segundo de la Circular Básica Jurídica de la Superintendencia de Economía Solidaria. La Oficial
de Cumplimiento rindió los informes correspondientes a los entes de control y al Consejo de
Administración, sin presentarse situaciones especiales que puedan afectar a la Cooperativa. A su
vez la entidad en el año 2018, realizo la aprobación del manual y las políticas de SARLFT y su
implementación, de acuerdo a lo estipulado en la Circular 04 y 010 de 2017, emanadas por la
Superintendencia Supersolidaria.

• Para la Cooperativa, la aplicación de las NIIF por primera vez no originó ninguna variación en el
estado de resultados a la vez que, para el ejercicio del año 2018, no se presentó ninguna variación
respecto la contabilidad fiscal.

4. Gestión

El informe de Gestión correspondiente al periodo 2018, preparado y presentado por el Consejo de

Administración y la Gerencia de la Cooperativa, contiene una apropiada exposición sobre la evolución
de los negocios, las operaciones con asociados y administradores y la situación jurídica, económica y
administrativa de la Cooperativa según lo requerido en artículo 38 de la Ley 222 de 1995, y en mi
opinión, concuerda con la información reflejada en los Estados Financieros. El informe incluye, además,
la manifestación sobre el cumplimiento de las normas de propiedad intelectual y de derechos de autor
por parte de la entidad, como lo establece el artículo 1 de la Ley 603 de 2000.

La Cooperativa perteneciente al grupo 2, en cumplimiento a la Ley 1314 de 2009 y su Decreto 2131

de 2016 y Circulares expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria dio inicio el 01 de
enero de 2015 a la aplicación completa de Convergencia a Normas Internacionales de Información
Financiera NIIF (IFRS), del nuevo marco técnico normativo.

5. Dictamen a los Estados Financieros

En mi calidad de Revisor Fiscal, he auditado los estados financieros adjuntos, que comprenden el
Estado de Situación Financiera a 31 de diciembre de 2018, los Estados de Resultados Integrales, Estado
de Cambios en el Patrimonio neto y el Estado de Flujos de efectivo por los años terminados al 31 de
diciembre de 2018, así como un resumen de las políticas contables significativas y demás notas
explicativas.

En cumplimiento de lo anterior, los estados financieros fueron debidamente certificados por el

Representante Legal y el Contador Público que los preparó, en los términos del artículo 37 de la Ley
222 de 1995, en concordancia con el artículo 57 del decreto 2649 de 1993.
Con dicha certificación ellos declaran que verificaron previamente las afirmaciones, explicitas e
implícitas, en cada uno de los elementos que componen los estados financieros.

Una de mis funciones es la de expresar una opinión sobre dichos Estados Financieros, comparativos
con los del 31 de diciembre de 2017, basado en los resultados de mi Auditoria.

Realicé el examen de acuerdo con Normas de Auditaría Generalmente Aceptadas en Colombia. Estas
normas requieren que la auditaría se planifique y se lleve a cabo de tal manera que la ejecución del
trabajo permita obtener una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico. La
auditoría incluye el examen sobre una base selectiva de las evidencias que respaldan las cifras y las
notas informativas en los estados financieros. La auditoría también incluye la evaluación de las normas
y principios contables utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así
como la evaluación de la presentación global de los estados financieros y las revelaciones acerca de
las situaciones que lo requieran. Así, considero que mi Auditoria proporciona una base razonable para
expresar mi opinión.

En mi opinión, los estados financieros antes mencionados, tomados fielmente de los libros, presentan
razonablemente la situación financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Colombiana a 31
de diciembre de 2018, junto con los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio, los
cambios en el efectivo y los cambios en su situación financiera por el año terminado en esa fecha, de
conformidad con el Decreto 2784 de 2012, modificado por el decreto 3022 de 2013, modificado por el
decreto 2131 del 22 de diciembre de 2016 que incorporan el marco Técnico normativo de información
financiera para los preparadores de información Financiera que conforman el Grupo 2, e instrucciones
de la Superintendencia de la Economía Solidaria.

Con base en el alcance de mis pruebas, conceptúo que la Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión
Colombiana, ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las
operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores de la Cooperativa, se ajustan a
las disposiciones que regulan la actividad, a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea General de
Delegados y del Consejo de Administración.

En el curso de mi revisión, se siguieron los procedimientos aconsejados por la técnica de interventoría

de cuentas y obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones.

Cordialmente,

JERSON HERRERA JEREZ

REVISOR FISCAL
T.P. 98671-T
 CERTIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2018

Los suscritos Representante Legal y Contadora de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión

Colombiana “COMUNION”, certificamos los siguientes Estados Financieros correspondientes
al año 2018:

Estado de Situación Financiera

Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros (revelaciones)

Los anteriores Estados Financieros se elaboraron en forma comparativa con el mismo

período del año anterior (año 2017), de acuerdo con el decreto 2420 de 2015 y decreto 3022
de 2013, como preparadores de la información para el Grupo 2 NIIF para PYMES. Para el
caso de la Cartera de Crédito y su deterioro; así como para el caso de los aportes sociales,
se aplica el decreto 2496 de 2015, que determina una exención en la aplicación de NIIF,
utilizando para valoración y reconocimiento de estas partidas la Circular Básica Contable y
Financiera expedida por la Supersolidaria.

Reconocemos nuestra responsabilidad por la presentación confiable de los estados

financieros de acuerdo con los nuevos marcos normativos.

Confirmamos, según nuestro mejor entendimiento, las siguientes representes afirmaciones:

 Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados

uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la
situación financiera de la Cooperativa al 31 de diciembre de 2018.

 Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos.

 No ha habido irregularidades que involucren a miembros de la administración o

empleados que tengan un papel importante en los sistemas de contabilidad y de control
interno o que pudieran tener un efecto de importancia relativa sobre los estados
financieros.

 Los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia

relativa, incluyendo omisiones.

 La Cooperativa ha cumplido con todos los aspectos de convenios contractuales que

pudieran tener un efecto de importancia sobre los estados financieros en caso de no
cumplimiento.

 No ha habido incumplimiento con requerimientos de las entidades que ejercen control y

vigilancia que pudieran tener un efecto de importancia sobre los estados financieros en
caso de incumplimiento.

 No existen actuaciones de la administración que puedan alterar en forma importante el

valor en libros o la clasificación de activos y pasivos reflejados en los estados financieros.
 La Cooperativa tiene constituidas en debida forma las escrituras y otros títulos que
acreditan la propiedad sobre todos los activos y no hay gravámenes, ni afectaciones
sobre los activos de la Entidad.

 Hemos registrado o revelado, según lo apropiado, todos los pasivos, reales y

contingentes

 Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus

derechos y obligaciones registrados de acuerdo con cortes de documentos y con las
acumulaciones y compensaciones contables de sus transacciones en el ejercicio,
valuados utilizando métodos de reconocido valor técnico.

 Los hechos económicos se han reconocido, registrado, clasificado, descrito y revelado

dentro de los Estados Financieros Básicos y sus respectivas Revelaciones, incluyendo
sus gravámenes, restricciones a los activos; pasivos reales y contingentes, así como
también las garantías que hemos dado a terceros.

 No se han presentado hechos posteriores en el curso del período que requieran ajuste o
revelaciones en los Estados Financieros o en las notas subsecuentes.

 La Cooperativa ha cumplido con las normas de Seguridad Social de acuerdo con el

Decreto 1406/99 y el pago oportuno de sus obligaciones parafiscales.

 En cumplimiento del artículo 1º de la Ley 603 del 2000 declaramos que el software
utilizado tiene la licencia correspondiente y cumple por tanto con las normas de derecho
de autor.

Dado en el Municipio de Medellín, a los 13 días del mes de febrero de 2019

MARIO MERA RODRIGUEZ NELCY DIAZ RINCON

Gerente Contadora
T.P 145297-T
 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO UNION COLOMBIANA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE DICIEMBRE 2018 Y 2017
Cifras expresadas en pesos Colombianos
ACTIVO CORRIENTE dic-18 % dic-17 % VARIACION %
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 4
Caja 1.000.000 0,0% 36.189.139 0,1% -35.189.139 -97,2%
Banco de Occidente 157.252.084 0,5% 32.373.208 0,1% 124.878.876 385,7%
Citibank cuenta de ahorros 98.201.323 0,3% 23.962.418 0,1% 74.238.906 309,8%
Bancolombia cuenta corriente 131.859.413 0,4% 78.189.650 0,0% 53.669.764 68,6%
Bancolombia cuenta de Ahorros 297.085.171 0,9% 208.001.184 0,7% 89.083.987 42,8%
Banco Corpbanca 13.614 0,0% 13.562 0,0% 52 0,4%
Banco de Bogota cta de ahorros 548.703.547 1,7% 0 0,0% 548.703.547 100,0%
Banco de Bogota Tarjeta Debito 40.403.864 0,1% 0 0,0% 40.403.864 100,0%
Banco BBVA 30.440 0,0% 0 0,0% 30.440 100,0%
Bancoomeva 56.920.000 0,2% 0 0,0% 56.920.000 100,0%
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1.331.469.457 4,2% 378.729.160 1,3% 952.740.297 251,6%

INVERSIONES 5
Inversiones Valores Bancolombia 371.251.933 1,2% 336.402.840 1,2% 34.849.093 10,4%
Fiducia Bancolombia 1.257.645.041 3,9% 584.306.529 1,8% 673.338.511 115,2%
Fiducia Bancoomeva 4.057.558 0,0% 0,0% 4.057.558 100,0%
CDT Bancolombia 235.771.022 0,7% 0 0,0% 235.771.022 100,0%
CDT Davivienda 104.048.971 0,3% 0 0,0% 104.048.971 100,0%
CDT Bancoomeva 301.255.451 0,9% 0 0,0% 301.255.451 100,0%
Inversiones en patrimonio 781.243 0,0% 737.718 0,0% 43.525 5,9%
TOTAL DE INVERSIONES 2.274.811.219 7,1% 921.447.087 3,2% 708.187.605 76,9%

FONDO DE LIQUIDEZ 6
Banco de Bogotá CDT 232.471.660 0,7% 115.261.605 0,4% 117.210.056 101,7%
Valores Bancolombia CDT 260.747.030 0,8% 440.598.990 1,5% -179.851.960 -40,8%
Coopcentral CDT 175.319.328 0,5% 167.296.354 0,6% 8.022.973 4,8%
Banco de Occidente CDT 209.761.694 0,7% 200.413.712 0,7% 9.347.981 4,7%
Banco Citibank CDT 0 0,0% 137.845.813 0,5% -137.845.813 -100,0%
Banco de Bogota cta de ahorros 0 0,0% 31.486.513 0,1% -31.486.513 -100,0%
Valores Bancolombia 73.844.955 0,2% 41.598.118 0,1% 32.246.837 77,5%
CDT Banco BBVA 853.086.608 2,7% 611.476.017 2,1% 241.610.591 39,5%
CDT Banco Pichincha 214.543.999 0,7% 0 0,0% 214.543.999 100,0%
CDT banco Corpbanca 0 0,0% 253.318.741 0,9% -253.318.741 -100,0%
CDT FINANDINA 266.753.763 0,8% 0 0,0% 266.753.763 100,0%
TOTAL FONDO LIQUIDEZ 2.286.529.037 7,15% 1.999.295.863 0 287.233.173 14,4%

CARTERA DE CRÉDITO 7
Credito Comercial Categoria A Corto Plazo 2.872.526.228 9,0% 2.530.630.268 8,7% 341.895.960 13,5%
Credito Consumo Categoria A Corto Plazo 5.037.350.925 15,7% 5.108.230.980 17,5% -70.880.055 -1,4%
TOTAL CARTERA BRUTA CORRIENTE 7.909.877.153 24,7% 7.638.861.248 26,1% 271.015.905 3,5%
Deterioro General -192.210.015 -0,6% -185.624.328 -0,6% -6.585.686 3,5%
Intereses de Credito 29.451.853 0,1% 22.295.039 0,1% 7.156.814 32,1%
Deterioro Intereses de Credito -1.147.811 0,0% -1.004.338 0,0% -143.473 14,3%
TOTAL CARTERA NETA CORRIENTE 7.745.971.180 24,2% 7.474.527.621 25,6% 271.443.560 3,6%

CUENTAS POR COBRAR 8

Deudores patronales y empresas 1.003.879.780 3,1% 560.723.942 1,9% 443.155.838 79,0%
Otras cuentas por cobrar 16.269.822 0,1% 33.785.102 0,1% -17.515.280 -51,8%
Deterioro cuentas por cobrar 0 0,0% -10.340.581 0,0% 10.340.581 -100,0%
TOTAL CUENTAS POR COBRAR 1.020.149.602 3,2% 584.168.463 2,0% 435.981.140 74,6%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 14.658.930.495 0,46 11.358.168.194 0 3.300.762.301 29,1%

ACTIVO NO CORRIENTE
CARTERA DE CREDITO LARGO PLAZO 9
Credito Comercial Largo Plazo 4.391.827.137 41,6% 4.326.810.916 14,8% 65.016.221 1,5%
Credito Consumo Largo Plazo 13.296.521.090 77,3% 13.960.898.063 47,7% -664.376.973 -4,8%
TOTAL CARTERA BRUTA LARGO PLAZO 17.688.348.227 55,3% 18.287.708.979 62,5% -599.360.752 -3,3%
Deterioro General -429.826.862 -1,3% -444.391.329 -1,5% 14.564.466 -3,3%
Deterioro Individual -61.462.803 -0,2% -13.746.424 0,0% -47.716.379 347,1%
TOTAL DETERIORO -491.289.665 -1,5% -458.137.753 -1,6% -33.151.913 7,2%
TOTAL CARTERA NETA A LARGO PLAZO 17.197.058.562 53,7% 17.829.571.226 61,0% -632.512.664 -3,5%

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 10

Equipo de computo y comunicación 128.604.235 0,4% 114.309.797 0,4% 14.294.438 12,5%
Equipo de oficina 45.498.690 0,1% 23.038.332 0,1% 22.460.358 97,5%
Depreciación Acumulada -118.315.231 -0,4% -99.385.608 -0,3% -18.929.623 19,0%
TOTAL PROPIEDADES Y PLANTA Y EQUIPO 55.787.694 0,2% 37.962.521 0,1% 17.825.173 47,0%
 OTROS ACTIVOS 11
Bienes recibido en Dación de pago 110.000.000 0,3% 0 0,0% 110.000.000 100,0%
Deterioro Bienes recibidos en Dación de pago -44.000.000 -0,1% 0 0,0% -44.000.000 100,0%
Seguros Administrativos y otros 16.933.295 0,1% 17.077.340 0,1% -144.045 -0,8%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 82.933.295 0,3% 17.077.340 0,1% 65.855.955 385%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 17.335.779.551 54,2% 17.884.611.087 61,2% -548.831.536 - 3,1%
TOTAL ACTIVO 31.994.710.046 100,0% 29.242.779.281 100,0% 2.751.930.765 9,4%

dic-18 % dic-17 % VARIACION %

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE 12
AHORROS
Ahorro a la vista 2.429.484.094 11,8% 1.974.672.482 10,5% 454.811.612 23,0%
Cdats 17.687.714.184 85,8% 16.386.617.665 86,9% 1.301.096.519 7,9%
Ahorro Contractual 45.501.500 0,2% 45.183.227 0,2% 318.273 0,7%
Intereses de ahorros 451.573.777 2,2% 449.550.132 2,4% 2.023.645 0,5%
TOTAL AHORROS CORTO PLAZO 20.614.273.555 100,0% 18.856.023.506 100,0% 1.756.226.404 9,3%

CREDITOS ORDINARIOS CORTO PLAZO 13

Unión Colombiana Sur 526.498.437 2,2% 495.335.026 2,2% 31.163.411 6,3%

Unión Colombiana del Norte 1.126.723.923 4,6% 1.060.033.200 0,0% 66.690.723 6,3%
Asociacion Sur Colombiana 209.467.627 0,9% 423.186.768 1,9% -213.719.141 -50,5%
Asociacion del Noreste 615.408.497 2,5% 578.982.504 2,6% 36.425.993 6,3%
Asociacion Sur bogota 418.653.741 1,7% 418.653.741 1,9% 0 0,0%
Asociacion llanos orientales 148.743.516 0,6% 139.939.396 0,6% 8.804.120 6,3%
Bancolombia TC 0 0,0% 5.445.396 0,0% -5.445.396 -100,0%
Intereses de Obligaciones Financieras 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%
TOTAL CREDITOS ORDINARIOS CORTO PLAZO 3.045.495.741 12,6% 3.121.576.030 13,9% -76.080.289 -2,4%

CUENTAS POR PAGAR E IMPUESTOS 14

Retenciones y aportes de nomina 9.897.300 0,0% 0 0,0% 9.897.300 100,0%
Otras Cuentas Por Pagar 69.535.488 0,3% 96.972.582 0,4% -27.437.094 -28,3%
TOTAL CUENTAS POR PAGAR 79.432.788 0,3% 96.972.582 0,4% -17.539.794 -18,1%

FONDOS SOCIALES 15
Fondo Sociales 155.825.931 0,6% 58.122.901 0,3% 97.703.030 168,1%
TOTAL FONDOS SOCIALES 155.825.931 0,6% 58.122.901 0,3% 97.703.030 168,1%

OTROS PASIVOS 16
Obligaciones Laborales 25.162.583 0,1% 24.108.237 0,1% 1.054.346 4,4%
Otros pasivos 126.710.971 0,5% 110.006.697 0,5% 16.704.275 15,2%
Costos y gastos Estimados 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%
TOTAL OTROS PASIVOS 151.873.554 0,6% 134.114.934 0,6% 17.758.621 13,2%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 24.046.901.569 99,2% 22.266.809.953 99,3% 1.780.091.616 8,0%

PASIVO NO CORRIENTE

DEPOSITOS A LARGO PLAZO 12

Ahorro contractual 191.307.400 78,9% 147.806.814 0,7% 43.500.586 29,4%
TOTAL AHORRO LARGO PLAZO 191.307.400 78,9% 147.806.814 0,7% 43.500.586 29,4%

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 191.307.400 0,8% 147.806.814 0,7% 43.500.586 29,4%

TOTAL PASIVOS 24.238.208.969 100,0% 22.414.616.767 100,0% 1.823.592.202 8,1%

PATRIMONIO dic-18 % dic-17 % VARIACION %

CAPITAL SOCIAL 17
APORTES SOCIALES
Aportes Sociales Ordinarios 792.717.246 2,5% 566.060.007 1,9% 226.657.239 40,0%
Aportes Amortizados 3.749.961.600 11,7% 3.541.041.600 12,1% 208.920.000 5,9%
TOTAL CAPITAL SOCIAL 4.542.678.846 14,2% 4.107.101.607 14,0% 435.577.239 10,6%

RESERVAS 18
Reserva Proteccion de Aportes 2.413.809.296 7,5% 1.871.888.867 6,4% 541.920.429 29,0%
Reserva Capital de Trabajo 75.000.000 0,2% 75.000.000 0,0% 0 0,0%
TOTAL RESERVAS 2.488.809.296 7,8% 1.946.888.867 6,7% 541.920.429 27,8%

RESULTADOS DEL EJERCICIO 19

Excedentes del Presente Ejercicio 725.012.935 2,3% 774.172.040 2,6% -49.159.105 -6,3%
Excedentes del ejercicio anterior 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%
TOTAL RESULTADOS DEL EJERCICIO 725.012.935 2,3% 774.172.040 2,6% -49.159.105 -6,3%

TOTAL PATRIMONIO 7.756.501.077 24,2% 6.828.162.514 23,3% 928.338.563 13,6%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 31.994.710.046 100,0% 29.242.779.281 100,0% 2.751.930.765 9,4%

0 0

MARIO MERA RODRIGUEZ JERSON HERRERA JEREZ NELCY DIAZ RINCON

REPRESENTANTE LEGAL REVISOR FISCAL CONTADORA
Ver Certificación Adjunta TP 98671-T TP 145297-T
Ver Dictamen Adjunto Ver Certificación Adjunta
 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO UNION COLOMBIANA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 DE DICIEMBRE 2018 Y 2017

INGRESOS OPERACIONALES 20 dic-18 % dic-17 % VARIACION %

Servicio de crédito e intereses Fondo liquidez 3.305.985.401 95,4% 3.177.150.980 96,3% 128.834.421 4,1%
Rendimientos otras inversiones 154.970.382 4,5% 118.947.162 3,6% 36.023.220 30,3%
Administrativos y Sociales 3.572.029 0,1% 4.190.000 0,1% -617.971 -14,7%
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 3.464.527.812 100,0% 3.300.288.142 100,0% 164.239.671 5,0%

COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE ADMINISTRACION 21
Gastos de Personal 580.727.140 16,8% 512.844.531 15,5% 67.882.609 13,2%
Gastos Generales 134.981.541 3,9% 122.268.842 3,7% 12.712.699 10,4%
Honorarios 139.958.225 4,0% 102.971.240 3,1% 36.986.985 35,9%
Arrendamientos 19.200.000 0,6% 19.800.000 0,6% -600.000 -3,0%
Mantenimiento y reparaciones 6.313.313 0,2% 4.122.911 0,1% 2.190.402 53,1%
Servicios Publicos 23.550.993 0,7% 21.325.268 0,6% 2.225.725 10,4%
Papeleria y Utiles de Oficina 6.174.617 0,2% 6.840.287 0,2% -665.670 -9,7%
Contribuciones y Afiliaciones 130.603.200 3,8% 109.312.560 3,3% 21.290.640 19,5%
Gastos de Directivos 60.394.393 1,7% 47.155.733 1,4% 13.238.660 28,1%
Gastos de Asamblea 44.850.707 1,3% 82.635.591 2,5% -37.784.884 -45,7%
Sistematizacion 60.115.772 1,7% 34.883.977 1,1% 25.231.795 72,3%
Auxilios y donaciones 80.567.208 2,3% 64.924.264 2,0% 15.642.944 24,1%
Gastos Reservas y Fondos 9.587.495 0,3% 40.727.315 1,2% -31.139.820 -76,5%
Deterioro 110.594.101 3,2% 32.059.854 1,0% 78.534.247 245,0%
Depreciaciones 18.929.623 0,5% 14.579.133 0,4% 4.350.490 29,8%
Gastos comisiones bancarias chequeras 5.778.324 0,2% 4.548.237 0,1% 1.230.087 27,0%
Gastos Financieros (intereses) 1.385.674.763 40,0% 1.289.097.107 39,1% 96.577.656 7,5%
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 2.818.001.416 81,3% 2.510.096.850 76,1% 307.904.567 12,3%

EXCEDENTE OPERACIONAL 646.526.396 18,7% 790.191.292 23,9% -143.664.896 -18,2%

INGRESOS NO OPERACIONALES 22
Rendimientos Financieros 880.772 0,0% 782.618 0,0% 98.154 12,5%
Recuperaciones 99.447.556 2,9% 6.991.901 0,2% 92.455.655 1322,3%
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 100.328.328 2,9% 7.774.519 0,2% 92.553.809 1190,5%

GASTOS NO OPERACIONALES 23 0
Gastos impuesto 4 x 1000 18.584.218 0,5% 20.014.594 0,6% -1.430.376 -7,1%
Otros Impuestos 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%
Intereses asumidos 3.257.571 0,1% 3.779.177 0,1% -521.606 -13,8%
0
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 21.841.789 0,6% 23.793.771 0,7% -1.951.982 -8,2%

RESULTADO NO OPERACIONAL 78.486.539 2,3% -16.019.252 -0,5% 94.505.791 -590,0%

RESULTADO DEL EJERCICIO 24 725.012.935 20,9% 774.172.040 23,5% -49.159.105 -6,3%

MARIO MERA RODRIGUEZ JERSON HERRERA JEREZ NELCY DIAZ RINCON

REPRESENTANTE LEGAL REVISOR FISCAL CONTADORA
Ver Certificación Adjunta TP 98671-T TP 145297-T
Ver dictamen adjunto Ver Certificación Adjunta
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO UNION COLOMBIANA
Perído del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018
Método Directo
Utilidad del Ejercicio $ 725.012.935
Actividades de Operación
Entradas $ 1.450.708.895
Depósitos de Ahorro $ 1.801.750.635
Crèditos de Bancos y Otras Obligaciones $ (76.080.289)
Cuentas por Pagar $ (17.539.794)
Impuestos Diferidos $ -
Fondos sociales $ 97.703.030
Cartera de Crédito $ (271.443.559)
Propiedad Planta y Equipo $ (83.681.128)
Salidas $ 214.290.145
Cartera de créditos - Largo Plazo $ 632.512.664
Cuentas x cobrar $ (435.981.139)
Otros Pasivos $ 17.758.620
Efectivo Neto de las Actividades de Operación $ 1.664.999.040
Actividades de Inversión
Entradas $ -
Salidas $ (1.640.597.306)
Inversiones $ (1.640.597.306)
Efectivo Neto de las Actividades de Inversion $ (1.640.597.306)
Actividades de Financiamiento
Entradas $ 977.497.668
Capital Social $ 435.577.239
Reservas $ 541.920.429
Fondos de destinación Específica $ -
Salidas $ (774.172.040)
Distribución de Excedentes año 2017 $ (774.172.040)

Efectivo Neto de las Actividades de Financiamiento $ 203.325.628

Flujo neto de Efectivo y equivalentes de efectivo $ 952.740.297
Saldo de Efectivo y equivalentes de efectivo a Diciembre 31 de 2017 $ 378.729.160
Saldo de Efectivo y equivalentes de efectivo a Diciembre 31 de 2018 $ 1.331.469.457
Véanse las notas-revelaciones que se acompañan a los estados financieros

Mario Mera Rodriguez Jerson Herrera Jerez Nelcy Díaz Rincón

Representante Legal Revisor Fiscal T.P. 98671-T Contadora T.P. 145297-T
Ver Certificación Adjunta Ver Dictamen Adjunto Ver Certificación Adjunta
 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO UNION COLOMBIANA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 2018- 2017 (en pesos)
CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTO 2017 SALDOS A MOVIMIENTO 2018 SALDOS A
2017 DEBITOS CREDITOS 31/12/2017 DEBITOS CRÉDITOS 31/12/2018 diferencias

CAPITAL SOCIAL 449.999.966 0 116.060.041 566.060.007 0 226.657.239 792.717.246 789.390.086

APORTES SOCIALES NO REDUCIBL 3.309.379.200 0 231.662.400 3.541.041.600 0 208.920.000 3.749.961.600 7
RESERVA PROTECCION APORTES 1.501.519.021 0 445.369.846 1.946.888.867 0 541.920.429 2.488.809.296 2.307.878.809
FONDO DE REVALORIZACION DE A 0 0 0 0 0 0 0 -11.535.410
RESULTADO DEL EJERCICIO 636.242.637 636.242.637 774.172.040 774.172.040 774.172.040 725.012.935 725.012.935 0
TOTAL PATRIMONIO 5.897.140.824 636.242.637 1.567.264.327 6.828.162.514 774.172.040 1.702.510.603 7.756.501.077
1.779.228.184 0 0
Véanse las notas-revelaciones que se acompañan a los estados financieros

2016 2017 2018

Mario Mera Rodriguez Jerson Herrera Jerez Nelcy Díaz Rincón

Representante Legal Revisor Fiscal T.P. 98671-T Contadora T.P. 145297-T
Ver Certificación Adjunta Ver Dictamen Adjunto Ver Certificación Adjunta
 REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2018

NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE

A. ENTIDAD Y OBJETO SOCIAL

La COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO UNION COLOMBIANA “COMUNION” es

una entidad asociativa, de derecho privado sin ánimo de lucro, de número de asociados y
aporte social variable e ilimitado, regido por el derecho colombiano, en especial por la
legislación cooperativa, los estatutos y los principios universales del cooperativismo, con
registro en cámara de comercio en el libro 1 bajo el número 252 del 16 de enero de 2006,
y fue autorizada por la Superintendencia de Economía Solidaria para ejercer la actividad
financiera mediante resolución N° 20142200010485 del 22 de octubre de 2014.
Actualmente se encuentra inscrito al fondo de garantías cooperativas FOGACOOP. El
organismo actual encargado de ejercer vigilancia y control en cuanto a los aspectos
legales, contables y administrativos, es la Superintendencia de Economía Solidaria.

La Cooperativa se rige por el ordenamiento legal vigente dentro del Derecho Colombiano
y en particular por las disposiciones previstas por los órganos de control.

OBJETO SOCIAL

La Cooperativa se creó con el objeto de fomentar el crédito, recibiendo aportes y ahorros

en dinero de sus asociados, bajo sus diferentes modalidades legalmente autorizadas y
reglamentadas por la Cooperativa y las disposiciones de la Superintendencia de
Economía Solidaria.

DURACIÓN

La Cooperativa tiene una duración indefinida.

NOTA 2. GOBIERNO CORPORATIVO:

Consejo de Administración y Gerente

El Consejo de Administración y la Gerencia son conocedores de la responsabilidad que

les acarrea el manejo de los diferentes riesgos que son inherentes al giro normal de las
operaciones de la Cooperativa. La Gerencia mensualmente rinde un informe al Consejo
de Administración sobre la evolución de los negocios de la Cooperativa, y las medidas a
adoptar.

Políticas y División de Funciones

La Cooperativa maneja un organigrama técnico y operativo ajustado al tamaño y

desarrollo de su actividad, cuyas políticas de dirección y manejo son impartidas desde la
misma asamblea. Se tienen establecidos los respectivos reglamentos y manuales de
funciones para cada área.
Reportes al Consejo de Administración

Se informa mensualmente al Consejo de Administración la situación financiera.

Infraestructura Tecnológica

La Cooperativa cuenta con un software financiero integrado, el cual presenta entre otras
características las siguientes que se constituyen en herramientas valiosas, a saber:

 Generación de informes que se deben reportar, ajustado a los lineamientos

proferidos por la superintendencia de Economía Solidaria.
 Control automático de tasas que no excedan la máxima permitida.
 Clasificación de la cartera de crédito por categorías de riesgo y determinación
automática de los deterioros individuales y globales a constituir, según las
directrices contenidas en la Circular Contable y financiera proferida por la
Superintendencia de Economía Solidaria.
 Causación automática de intereses activos.
 Suspensión automática de causación de intereses a partir de la categoría C en la
cartera de crédito y control de intereses no causados (registrados en cuentas de
orden).
 Un programa automatizado de aprobación de créditos Scoring.
 Multilibro para manejar el paralelo entre la contabilidad bajo Normas
internacionales de contabilidad y el decreto 2649 de 1993.

Estructura Organizacional

El organigrama de la cooperativa esta técnicamente elaborado y aplicado a la actividad

que desarrolla. Se tienen las áreas de operación bien definidas, existiendo independencia
y control administrativo desde los órganos de administración y gerencia.
Recurso Humano

La cooperativa ha tenido especial cuidado en la elección del personal que la conforman,

que cumplan con el perfil exigido para el cargo, conocimiento experiencia y formación
académica son elementos tenidos en cuenta al realizar la elección.

Verificación de Operaciones

La cooperativa cuenta con una tecnología informática actualizada que le permite

desarrollar su actividad conforme a la ley, permitiendo atender las diferentes necesidades
que se vayan presentando. El procesamiento de la información es real y seguro.

Auditoria

La Auditoría es realizada directamente por el revisor fiscal, quien de acuerdo a su trabajo,

se pronuncia en forma verbal y por escrito sobre cada una de las cuentas del balance y
cumplimiento a los controles de ley.

NOTA 3. CONTROLES DE LEY: La Cooperativa ha venido cumpliendo a cabalidad con

todas las obligaciones que le corresponden, a saber:

1. En el ejercicio de la actividad financiera:

 Autorización para el ejercicio de la Actividad Financiera con asociados,
proferida por la Superintendencia de Economía Solidaria.
 Constitución y mantenimiento del Fondo de liquidez, de conformidad con lo
previsto en el Decreto 790 de 2003 y la Circular Contable y Financiera
proferida por la Superintendencia de Economía Solidaria.
 Cumplimiento de la Relación de Solvencia según lo dispuesto en el Decreto
1840 de 1997, la Circular Contable y Financiera 04 de 2008, modificado por
el decreto 037 de 2015.
 Ponderación de activos según nivel de riesgo y control de los límites
individuales de créditos y depósitos de ahorro, así como el control a las
inversiones, acorde con las normas enunciadas en el acápite anterior.
 Clasificación, calificación, evaluación, aplicación de norma de arrastre,
causación de intereses y provisión de la Cartera de Crédito, de conformidad
con los preceptos dispuestos sobre el particular por la Superintendencia de
Economía Solidaria.

2. Ante , Fogacoop, UIAF y la Superintendencia de Economía Solidaria:

 Reporte de Estados Financieros intermedios y de cierre de ejercicio a la

Supersolidaria y Fogacoop.
 Reporte de información en medio escrito a la Superintendencia de Economía
Solidaria sobre los Estados Financieros de cierre de ejercicio e informes
adicionales.
 Reporte de información sobre medidas de prevención de lavado de activos.
  Posesión de Consejo de Administración, Gerente y Revisor Fiscal ante la
citada Superintendencia.
 Pago semestral de la cuota de contribución a la Superintendencia y trimestral
a Fogacoop.
 Reporte mensuales a la UIAF.
 Reporte de los cronogramas de implementación de SARLAFT de acuerdo a lo
establecido a Circular externa 04 de 2017.

3. En materia tributaria:

 Declaración y pago de retención en la fuente Impuesto, gravamen a los

movimientos financieros, impuesto a la riqueza e industria y comercio.
 Presentación de información en medios magnéticos ante la DIAN.
 Presentación de declaración de renta y patrimonio.
 Inversión del Fondo educación para cumplir con el decreto 2880 de 2004.
Modificado por la ley 1819 de diciembre de 2016.

4. En materia de seguridad social y aportes parafiscales:

 Vinculación del personal de la Cooperativa al sistema integral de seguridad

social y pagos respectivos.
 Declaración y pago de aportes parafiscales de manera oportuna.

A. PRINCIPALES PRÁCTICAS Y POLÍTICAS CONTABLES

1. BASE DE CONTABILIZACIÓN

La entidad elaborará sus estados financieros con base a la Norma Internacional de

Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES),
que es el marco de referencia adoptado.

Este estándar fue emitido el 9 de julio de 2009, y ofrece una estructura alternativa que
puede ser aplicada por las entidades en lugar del conjunto pleno.

Las NIIF para las PYMES incorporan principios de contabilidad que se basan en las NIIF
plenas pero que han sido simplificados para ajustarlo a las entidades. Es una norma
autónoma, diseñada para satisfacer las necesidades y capacidades de las pequeñas y
medianas empresas (PYME), que se estima representan más del 95 por ciento de todas
las empresas del mundo.

Se omiten algunos temas contenidos en las NIIF por su relevancia y no se permiten

algunos tratamientos de las políticas de contabilidad contenidas en las NIIF plenas por su
característica de simplificación.

Establecen los requerimientos de reconocimiento, medición, presentación e información a

revelar que se refieren a las transacciones y otros sucesos y condiciones que son
importantes en los estados financieros con propósito de información general. También
pueden establecer estos requerimientos para transacciones, sucesos y condiciones que
surgen principalmente en sectores industriales específicos. Las NIIF se basan en un
Marco Conceptual, el cual se refiere a los conceptos presentados dentro de los estados
financieros con propósito de información general.

Se organiza por temas, presentándose cada tema en una Sección numerada por
separado.

Reconocimiento de los Elementos de los Estados Financieros

Los Estados Financieros reflejan los efectos financieros de las transacciones y otros
sucesos, agrupándolos en grandes categorías, de acuerdo con sus características
económicas. Estas grandes categorías son los elementos de los Estados Financieros, los
elementos relacionados directamente con la medida de la situación financiera en el
Balance son los activos, los pasivos y el patrimonio neto. Los elementos directamente
relacionados con la medida del desempeño en el Estado de Resultados son los ingresos y
los gastos.

A continuación, se establecen las políticas a considerar para el reconocimiento de cada

uno de los elementos de los Estados Financieros:

a. Activos: Se reconoce un activo en el Estado de Situación Financiera cuando: i) es

probable que se obtenga del mismo, beneficios económicos futuros para la entidad, y,
ii) Que dicho activo tenga un costo o valor que pueda ser medido razonablemente. Si
el hecho económico no cumple este requisito, debe ser tratado como un gasto del
período.

b. Pasivos: Se reconoce un pasivo en el Estado de Situación Financiera cuando: i) es

probable que del pago de la obligación en el momento presente se derive la salida de
recursos que tienen incorporados beneficios económicos, y, además ii) que la cuantía
del desembolso pueda ser determinada razonablemente.

c. Ingresos: Se reconoce un ingreso en el Estado de Resultados, cuando: i) se ha

percibido un incremento en los beneficios económicos futuros, que tienen relación con
un incremento en los activos o una disminución de los pasivos, y, además ii) el valor
del ingreso es cuantificable y puede ser valorado razonablemente.

d. Costos y gastos: Se reconoce un costo o un gasto en el Estado de Resultados cuando

i) surge una disminución de los beneficios económicos futuros relacionados con la
disminución en los activos o el incremento en los pasivos, y, además ii) el costo o
gasto es cuantificable y puede ser valorado razonablemente.

2. MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN:

La Cooperativa utiliza el peso Colombiano como su moneda funcional y de presentación

de Estados Financieros. Se ha determinado considerando el ambiente económico en el
cual la entidad desarrolla sus operaciones.
3. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD:

Atendiendo a la Ley 1314 de 2009 y sus decretos reglamentarios, la Cooperativa adopta

las políticas descritas en las denominadas Normas Internacionales de Información
Financiera para Pymes, emitidas por IASB (Internacional Accounting Standards Board),
las políticas se compilaron en el manual de políticas contables.

Se establece que los Estados Financieros deben ser preparados y presentados de

acuerdo con las políticas contables indicadas en el Manual de Políticas contables bajo
NIIF de tal forma que reflejen fielmente la situación financiera de la ENTIDAD.

Concretamente para su preparación se debe tener en cuenta que:

Debe cumplir en forma rigurosa con las políticas relacionadas con los objetivos de la
información contable y de los Estados Financieros; características, requisitos y principios
de la información financiera; del reconocimiento de los elementos de los Estados
Financieros y con la política de medición y valoración de los elementos de los Estados
Financieros.

Deben ser preparados mediante la aplicación de políticas contables uniformes con

respecto al año anterior para permitir su comparabilidad.

Los Estados Financieros se deben presentar en forma comparativa con los del año
anterior. En la presentación se debe utilizar el mismo orden, clasificación, nombre de las
cuentas y los mismos criterios en su estructura.

Cualquier reclasificación o modificación que se efectúe en el año corriente implicará una

modificación en la presentación del estado financiero del año anterior para efectos
comparativos. Este deberá ser revelado en nota a los Estados Financieros indicando los
elementos que han sido reclasificados.

Las cifras deben coincidir y estar tomadas fielmente de los libros de contabilidad.

Las cifras se deben presentar siempre en pesos Colombianos y se debe revelar este
hecho en los encabezados de los Estados Financieros.

Cada estado financiero debe indicar claramente lo siguiente en sus encabezados: Nombre
de la Cooperativa, nombre del estado financiero, fecha de corte o período que cubre,
unidad monetaria en que están expresados los Estados Financieros (según lo indicado en
el literal anterior), los dos años comparativos (iniciando siempre por el año corriente y al
lado las cifras de los años anteriores).

Se deberá hacer referencia en el cuerpo del Estado de Situación Financiera y del Estado
de Resultados a las notas a los Estados Financieros que contengan explicaciones,
detalles o información adicional sobre las cuentas de estos Estados Financieros.

Se debe revelar en notas a los Estados Financieros la información adicional necesaria de

los hechos económicos y sociales relevantes que ayuden a la comprensión de los
mismos, por parte de los diferentes usuarios. Las revelaciones se indican en cada política
específica.
A continuación, se describen las principales políticas y prácticas contables:

Efectivo y Equivalentes

Bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los recursos de

liquidez inmediata con los que cuenta la Cooperativa y que utiliza para cubrir obligaciones
producto del desarrollo de su objeto social.

La Cooperativa reconocerá un activo financiero, como efectivo y equivalentes de efectivo

en su balance, cuando el efectivo sea recibido y cuando la Cooperativa se convierta en
parte, según las cláusulas contractuales del instrumento financiero. Para el caso particular
estará compuesto por sumas de dinero mantenidas en caja general, cajas menores,
bancos y otras entidades del sistema financiero, Fondo de liquidez con vencimiento
inferior a 90 días, además de inversiones menores a 90 días y cuyos montos son
constituidos conforme a lo establecido en los decretos 2886/2001 y 790/2003 que se
mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo, más que para
propósitos de inversión.

Harán parte de la Cuenta Efectivo y Equivalentes de la Cooperativa Comunión, las

siguientes:

Caja general.
Cajas menores.
Bancos y otras entidades (fiducias, fondo de valores con vencimiento inferior a 90 días).
Fondos de liquidez, con vencimientos inferiores a 90 días.
Inversiones con vencimiento inferior a 90 días.

Con posterioridad al reconocimiento y medición inicial se valorarán las cuentas de

Efectivo y Equivalentes de la siguiente manera:

Para las cuentas de efectivo, caja, bancos, cuentas corrientes y de ahorro de

disponibilidad inmediata se realiza su valoración posterior al costo en libros.

Para el caso del Fondo de Liquidez y otras inversiones menores a 90 días, se utilizará la
metodología del costo amortizado utilizando el método de tipo de interés efectivo en
consideración a los criterios de materialidad o importancia relativa.

Inversiones

Aplica para las siguientes inversiones en títulos de deuda de renta fija y variable:

 Certificados de depósitos a término - CDT

Encargos fiduciarios o carteras colectivas que no cumplan con la definición de

equivalentes de efectivo, citada en la política contable NIIF de efectivo.

 Acciones.
Instrumento de deuda: Bonos ordinarios y TES.
Otras inversiones aprobadas por la Gerencia que no estén dentro del alcance de otra
política contable NIIF.

La Cooperativa sólo reconocerá sus inversiones como instrumento financiero del activo
cuando se convierta en una parte de las condiciones contractuales del instrumento.

La Cooperativa medirá las inversiones de la siguiente forma:

Los instrumentos de deuda se medirán al costo amortizado utilizando el método del

interés efectivo.

Las inversiones en acciones preferentes no convertibles y acciones ordinarias o

preferentes sin opción de venta se medirán al valor razonable.

Todas las demás inversiones se medirán al costo menos el deterioro del valor.

Cartera de crédito y otras cuentas por cobrar

Esta política no aplica para Anticipos y Avances que se clasifican en las cuentas
contables de:

Gastos pagados por anticipado, cuando el pago por el servicio o bien se haya realizado
antes de que la Cooperativa obtenga el derecho de acceso a tales bienes y servicios.

Gasto en el estado de resultados, cuando el servicio ya se ha ejecutado o el bien se haya

recibido a la fecha de presentación y Propiedades, planta y equipo, inventario, activos
intangibles, o propiedades de inversión cuando el anticipo esté destinado para la
adquisición de éstos.

Las partidas correspondientes a la Cartera de Crédito y otras cuentas por cobrar se

reconocerán en el Estado de Situación Financiera cuando la Cooperativa se convierta en
parte del contrato conforme a las cláusulas del instrumento financiero.

Con posterioridad a su reconocimiento inicial la Cooperativa valorará la Cartera de Crédito

y otras cuentas por cobrar a su costo amortizado utilizando el método del tipo de interés
efectivo a la tasa pactada con el asociado o tercero.

En la Cartera de Crédito se registran los créditos otorgados por la Entidad bajo las
distintas modalidades autorizadas y en desarrollo del giro especializado de cada una de
ellas. Los dineros utilizados en el desembolso de los créditos, provienen principalmente
de los recursos propios de la Entidad, recaudos de aportes y depósitos de los asociados.

La cartera de créditos se encuentra clasificada de conformidad con la Circular Básica

Contable y Financiera 04 del 2008, emanada de la Superintendencia de Economía
Solidaria. De igual manera, la evaluación del riesgo crediticio, se realiza conforme lo
previsto en la citada norma; la causación de intereses por este concepto se efectúa en el
período a que corresponden, atendiendo lo dispuesto en las normas mencionadas.
Los préstamos se registran por su valor nominal, los intereses causados y pendientes de
cobro, en cuentas por cobrar intereses. Para los créditos en situación de mora, la
causación de intereses se suspende a partir de su clasificación en categoría C; a partir de
este momento, se continúan liquidando los intereses y se contabilizan en cuentas de
orden contingentes, atendiendo lo dispuesto por la Superintendencia de la Economía
Solidaria.
De acuerdo con la citada Circular, sobre la cartera se constituyen dos tipos de deterioro, a
saber:

Deterioro General: Por ley se debe mantener una provisión general equivalente al 1% del
total de la cartera cuyo recaudo sea por taquilla o por nomina, estos porcentajes son los
mínimos requeridos por ley, pero la Cooperativa para tener una mayor protección de su
principal activo que es la cartera tiene una provisión de 2.43%.

Deterioro individual: Sin perjuicio de la provisión general se debe constituir y mantener

una provisión individual para la protección de los créditos calificados en categorías de
riesgos A B, C, D y E en los siguientes porcentajes:

COMERCIAL CONSUMO
CATEGORIA
Días Deterioro Días Deterioro
A 0-30 0% 0-30 0%
B 31-90 1% 31-60 1%
C 91-180 20% 61-90 10%
D 181-360 50% 91-180 20%
E1 >360 100% 181-360 50%
E2 >360 100%

No obstante lo anterior, con la nueva versión de la Circular Contable y Financiera,

proferida mediante Circulares Externas 04 de 2008 y 01 de 2009, los deterioros se
pueden ampliar así:

COMERCIAL CONSUMO
CATEGORÍA
Días Deterioro Días Deterioro
A 0-30 0% 0-30 0%
B 31-90 1% -19% 31-60 1% - 9%
C 91-180 20% - 49% 61-90 10% - 19%
D 181-360 50% - 99% 91-180 20% - 49%
E1 >360 100% 181-360 50% - 99%
E2 >360 100%
Propiedad Planta y Equipo

Esta política aplica para aquellos activos tangibles que la Cooperativa mantiene para su
uso en la prestación de servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos
administrativos y espera usar durante más de un (1) año y que no se encuentren dentro
del alcance de la política de Propiedades de Inversión.

Definidos como el conjunto de bienes de naturaleza tangible adquiridos, construidos o en

proceso de construcción cuya permanencia en la empresa va más allá de un (1) año, los
cuales son destinados para el desarrollo del giro normal de las operaciones del negocio y
que por lo tanto no están destinados para la venta.
Con posterioridad a la medición inicial la Cooperativa Medirá su propiedad planta y equipo
por el costo menos depreciación menos deterioro de valor.

Activos intangibles

Aplica para aquellas erogaciones que tengan el carácter de intangible y sobre las cuales:

 Se espera obtener beneficios económicos futuros.

 Se posea el control y sean plenamente identificables.

Se realizará el reconocimiento de un Activo intangible evaluando la posibilidad de recibir

beneficios económicos del mismo mediante la estimación de su vida útil y a su utilización.

Su costo o valor deberá ser medido con fiabilidad y no surge como resultado de un
desembolso interno en un elemento intangible.

Un activo intangible se reconocerá si, y sólo si es probable que los beneficios económicos
futuros esperados que se han atribuido al activo fluyan a la entidad;

El costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad; y El activo no es resultado
del desembolso incurrido internamente en un elemento intangible

Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia

física. Que sean controlables: Se refiere a la capacidad que tiene la Cooperativa para
obtener los beneficios económicos futuros que proceden del activo intangible, bien sea
por derechos de tipo legal u otro tipo, además la capacidad de restringir el acceso a
dichos beneficios a otras personas.

La Cooperativa Comunión elegirá como política contable el modelo del costo para los
activos intangibles, un activo intangible se contabilizará por su costo menos la
amortización acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor.

Propiedades de inversión

Esta política contable aplica para las inversiones que la Cooperativa tiene en terrenos o
edificios que cumplen la definición de propiedades de inversión de las NIIF para Pymes,
siempre que estas se puedan medir su valor razonable con fiabilidad sin costo o esfuerzo
desproporcionado, y en un contexto de negocio en marcha.
Aplica en la Cooperativa para aquellos inmuebles entregados en arrendamiento operativo
y para aquellos terrenos adquiridos para la futura expansión o donados sin destinaciones
específicas y que no están dispuestos para la venta.

Para la Cooperativa, la información del valor razonable de las propiedades de inversión, y

de los cambios en su valor razonable, es muy relevante para los usuarios de estados
financieros con propósito de información general.

Para el caso de la Cooperativa Comunión se determina que las propiedades de inversión

se reconocerán y medirán al valor razonable.

Depósitos de ahorro, depósitos de ahorro contractual y otros pasivos financieros.

Esta política contable aplica para los pasivos financieros presentados en el estado de
situación financiera de la Cooperativa, así:

Depósitos de ahorro: Conformado por el efectivo depositado por los asociados.

Obligaciones financieras: Corresponde a préstamos solicitados a entidades financieras o

con terceros en condiciones financieras del mercado.

Proveedores: Corresponde a las obligaciones contraídas por la Cooperativa para la

adquisición de bienes y/o servicios recibidos de proveedores, en desarrollo de su objeto
social.

Acreedores: Corresponde a las obligaciones adquiridas por la Cooperativa en

cumplimiento de su objeto social, por concepto de: honorarios, servicios, arrendamientos,
transportes y fletes, seguros, gastos de viaje, impuestos, entre otros

Está bajo el alcance de esta política los pasivos que no tengan origen contractual, y que
quedan bajo el alcance de la Sección 2 de la NIIF para PYMES.

Otros impuestos por pagar, que se crean como resultado de un Requerimiento legal
impuesto por el Gobierno.

Ingresos recibidos para terceros.

Ingresos recibidos por anticipado.
Otras cuentas de pasivo.

Con posterioridad a su medición inicial la Cooperativa medirá sus pasivos así:

Depósitos de ahorro a la vista- se medirán al monto pagadero a la vista, compuesto del

capital más intereses causados a la fecha del balance es decir a su valor en libros.

Depósitos de ahorro contractual: El valor razonable revelado para los depósitos de ahorro
contractual es igual al monto pagadero a la vista, compuesto del capital más intereses
causados a la fecha del balance, conforme a la modalidad de ahorro establecido por la
Cooperativa.
Certificados de Depósito de Ahorro a Término: Se medirán utilizando la metodología de
costo amortizado, utilizando la tasa efectiva del compromiso contractual.

Obligaciones Financieras: Se medirán utilizando la metodología de costo amortizado,

utilizando la tasa efectiva del compromiso contractual.

Pasivos estimados y provisiones sección 21 NIIF para pymes.

La Cooperativa aplica esta política contable al contabilizar sus provisiones, y pasivos de

carácter contingente, correspondiente a las demandas y litigios en contra de la
Cooperativa.

Los pasivos contingentes que a juicio de la Cooperativa Comunión estime conveniente,

serán objeto de evaluación continua por parte de la Gerencia, a través del departamento
de Contabilidad, con el fin de asegurar que su evolución se refleja apropiadamente en los
estados financieros.

Análisis de la evidencia Deterioro Pasivo contingente

disponible
Probabilidad de existencia de Si la estimación es fiable, Si la estimación no es
la obligación actual >50 se dotará provisión fiable, se informará en la
memoria (NEF)
Probabilidad de existencia de No se dotará provisión Se informará en la memoria
la obligación actual <50
Probabilidad de existencia de No se dotará provisión No se informará en la
la obligación actual remota memoria

Los deterioros deben revisarse en cada fecha del Estado de Situación Financiera, y
ajustarse para reflejar la mejor estimación en el momento.

En el caso de que ya no sea probable la salida de recursos, para cancelar la obligación

correspondiente, se procederá a reversar el deterioro. En caso de existir cambio a las
estimaciones, éstos se contabilizarán como cambios en la estimación contable de acuerdo
a lo establecido en la Sección 10 NIIF PYMES.

Fondos Sociales

La Cooperativa, reconocerá como pasivos los fondos sociales que posee la entidad que
cumplan con las siguientes condiciones:

La entidad tenga una obligación en la fecha sobre la que se informa como resultado de un
suceso pasado.

Sea probable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurra que de lo contrario) que la
entidad tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios económicos, para
liquidar la obligación.
El importe de la obligación pueda ser estimado de forma fiable.

Conforme al cumplimiento de estas condiciones la Cooperativa posee los siguientes

fondos que cumplen condiciones de reconocimiento:

 Fondo de educación
 Fondo de solidaridad
 Fondo de bienestar social

Los fondos sociales de solidaridad y educación tendrán su medición posterior al valor en

libros. Al tratarse de dineros de ejecución programada en un periodo de un año, no
requieren medición especial que incorpore aplicación de tasas implícitas.

Los fondos sociales diferentes a los anteriores y los fondos mutuales podrán optar por
aplicar metodologías de medición que incorporen tasas implícitas que refleje el valor del
dinero en el tiempo de acuerdo a criterios de materialidad y relevancia de la información
financiera.

Si la Cooperativa opta por no establecer mediciones con tasas implícitas medirá estos
fondos sociales a valor en libros.

Beneficios a empleados

Esta política aplica para todos los tipos de retribuciones provenientes de una relación
laboral que la Cooperativa proporciona a los empleados a cambio de sus servicios. Se
clasifican en:

Beneficios a corto plazo

Beneficios a Largo plazo
Beneficios por terminación
Beneficios post empleo

Cuando un empleado haya prestado sus servicios a la entidad durante el periodo sobre el
que se informa, la entidad medirá el valor reconocido por el monto no descontado de los
beneficios a corto plazo a los empleados que se espera que haya que pagar por esos
servicios.

Los beneficios a largo plazo se miden usando unidad de crédito proyectada donde cada
período se convierte en una unidad que implica el reconocimiento proporcional de la
obligación, desde que el empleado ingresa a la Cooperativa y se determina un pasivo al
cierre del ejercicio contable

Aportes sociales

Las aportaciones de asociados de entidades Cooperativas e instrumentos similares son

patrimonio si:

La entidad tiene un derecho incondicional para rechazar el rescate de las aportaciones de

los asociados o el rescate está incondicionalmente prohibido por la ley local, por el
reglamento o por los estatutos de la entidad.
La Cooperativa Comunión reconocerá un instrumento de patrimonio cuando los aportes
sociales tengan por ley o por estatutos el derecho incondicional de rechazar su rescate.

La Cooperativa medirá los instrumentos de patrimonio al valor razonable del efectivo u

otros recursos recibidos o por recibir, neto de los costos directos de emisión de los
instrumentos de patrimonio.

Ingresos ordinarios, sección 23 NIIF pymes.

Esta política contable debe ser aplicada al reconocer ingresos procedentes de las
siguientes transacciones:

Rendimientos financieros por intereses generados en Cartera de crédito inversiones y

otros instrumentos financieros.

Ingresos por la prestación de servicios a los asociados

Debe reconocer los ingresos en sus estados financieros si sus valores son estimados
confiablemente, y se cumplen las siguientes condiciones expuestas en las NIIF para
PYMES:

Es probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la

transacción.

Los costos incurridos en la Intermediación financiera, así como los que falten por incurrir
hasta completarlo, puedan ser medidos con fiabilidad.

La Cooperativa medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la

contraprestación recibida o por recibir.

C. NOTAS

NOTA 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTES.

El saldo de disponibles está representado por:

Cuenta 2018 2017 Variación %

Caja 1.000.000 36.189.139 -35.189.139 97,2%
Bancos comerciales 1.330.469.457 342.540.021 987.929.436 288,41%
Total 1.331.469.457 378.729.160 952.740.297 251,6%

Es importante mencionar que las cuentas bancarias no se encuentran afectadas por

ningún embargo.
A diciembre 31 de 2018 tiene partidas conciliatorias como:

Consignaciones pendientes de identificar que ascienden a $126.710.971.

Cheques pendientes de cobro por $ 42.000.000 que corresponde a 2 cheques.
Para dar cumplimiento a la Contabilidad Bajo NIIF, los saldos contables son iguales a los
de los extractos y los valores de consignaciones y cheques pendientes se llevaron a
valores por aplicar a obligaciones.

NOTA 5. INVERSIONES TEMPORALES

Al 31 de Diciembre de 2018

Cuenta  2018  2017  Variación  % 

Inversiones Valores Bancolombia 371.251.933 336.402.840 34.849.093 10,4%
Fiducia Bancolombia 1.257.645.041 584.306.529 673.338.511 115,2%
Inversiones en patrimonio 781.243 737.718 43.525 5,9%
Fiducia Bancoomeva 4.057.558 0 4.057.558 100%
CDT Bancolombia 235.771.022 0 235.771.022 100%
CDT Davivienda 104.048.971 0 104.048.971 100%
CDT Bancoomeva 301.255.451 0 301.255.451 100%
Total 2.274.811.219 921.447.087 708.187.605 76,9%

NOTA 6. FONDO LIQUIDEZ

Son los depósitos que por disposición legal (Decreto 790 de 2003) deben constituir y
mantener permanentemente las Cooperativas de Ahorro y Crédito en Bancos
Comerciales, organismos Cooperativos de segundo grado de carácter financiero, vigilado
por la Superintendencia Bancaria y/o en patrimonios autónomos administrados por
sociedades fiduciarias vigiladas por esta misma superintendencia.

El monto mínimo exigido como fondo de liquidez es del 10% de los depósitos y
exigibilidades, cuyo porcentaje lo cumple la Cooperativa en forma normal.

En cumplimiento a lo establecido en el Decreto 790/03, COMUNION cuenta con el Comité

del Riesgo de Liquidez, quien realiza mensualmente la evaluación de dicho riesgo,
teniendo en cuenta los criterios fijados en dicha norma.

En el año 2015 se inició con la actividad financiera después de la aprobación de la

Supersolidaria y la inscripción a Fogacoop, el fondo de liquidez a diciembre de 2018
quedó en $2.267.775.247, por concepto de capital y de rendimientos $18.753.790,
equivalente al 11.23%, de los depósitos.
Las inversiones que se tienen en CDT y cuentas de ahorro son las siguientes:

Cuenta  2018  2017  Variación  % 

Banco de Bogotá CDT 229.432.696 111.953.720 117.478.976 104,93%
Valores Bancolombia CDT 260.449.828 434.052.828 -173.603.000 -39,99%
Coopcentral CDT 174.027.664 165.688.338 8.339.326 5,03%
Banco de Occidente CDT 207.672.611 197.897.565 9.775.046 4,93%
Banco Citibank CDT 0 137.303.122 137.303.122 -100%
Banco BBVA CDT 844.818.443 604.195.584 240.622.859 39,83%
Banco Corpbanca CDT 0 252.216.304 -252.216.304 100%
Banco de Bogotá cta de ahorros 0 31.486.513 31.486.513 -100%
Valores Bancolombia 73.844.955 41.598.118 32.246.837 77,52%
Banco Finandina 264.727.809 0 264.727.809 100%
Banco Pichincha 212.801.241 0 212.801.241 100%
TOTAL 2.267.775.247 1.976.392.092 291.383.155 14,74%
Rendimientos de CDTS 18.753.790 22.903.771 -4.149.981 18,12%
Total 2.286.529.037 1.999.295.863 287.233.174 14,36%

NOTA 7. CARTERA DE CRÉDITOS CORTO PLAZO

En este rubro se registran los créditos otorgados por la entidad bajo las distintas
modalidades autorizadas, observando el cumplimiento de la Circular Básica Contable
No. 004 del 2008, la cual recopila toda la normativa existente sobre este rubro. Es
importante mencionar que la entidad por norma puede descontarse los aportes sociales
de los asociados que presentan deterioro individual de crédito, pero para generar un
mayor cubrimiento de cartera no la tiene en cuenta por lo tanto se realiza un mayor
deterioro lo cual es beneficioso para la entidad.

Los dineros utilizados en el otorgamiento de los créditos, provienen de recursos propios

de la cooperativa, y de los recursos que invierten las entidades de la iglesia a la que
pertenece esta entidad, a tasas competitivas.

En cumplimiento a lo establecido en la Circular antes referida, la Cooperativa cuenta con

el comité de Evaluación de Cartera, quien para efectos de desarrollar su trabajo, se ajusta
a lo señalado en la Circular Básica Contable y Financiera 004 de 2008, así como a la
reglamentación interna de la Cooperativa en esta materia.

En el transcurso de 2018, la Cooperativa aplicó adecuadamente los criterios para la

calificación, clasificación, causación de rendimientos, constitución de deterioros de la
cartera de créditos, establecidos en la circular antes referida.

La Cartera de Crédito se clasifica como CONSUMO y COMERCIAL, de acuerdo con su

destino, tipo de persona natural o jurídica, monto y tipo de garantía, y sobre ella se vienen
efectuando los deterioros que la amparan, cubriendo la totalidad de las obligaciones sobre
las cuales la norma lo exige.

Deterioro cartera de créditos: La Cooperativa aplica el deterioro de Cartera de acuerdo

con lo establecido en la Circular Básica Contable Financiera, la cual establece el deterioro
en el 1% sobre el total de la cartera, pero la cooperativa tiene un deterioro general de
2.43%, para tener un mejor cubrimiento en este aspecto

Criterios de Evaluación del Riesgo Crediticio: Para la evaluación de la cartera de crédito

se procede conforme a los siguientes criterios:

Capacidad de pago.
Solvencia del deudor.
Servicio de la deuda y cumplimiento de la deuda
Liquidez y cobertura de las garantías
Información comercial proveniente de centrales de riesgo
Reestructuración de créditos

Políticas y Criterios sobre Garantías: De acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento de

Crédito de la Cooperativa, las garantías serán señaladas y exigidas en cada caso por el
organismo o funcionario competente para el estudio y aprobación del crédito, cuidando
estrictamente que se cumplan los lineamientos establecidos sobre la liquidez, valor,
cobertura e idoneidad de las mismas.

Todo cambio de garantía a que hubiere lugar deberá ser autorizado únicamente por la
instancia que aprobó el crédito. En todo caso cuando este evento llegue a presentarse, la
garantía no podrá ser desmejorada, por el contrario, mínimamente mantenida y en lo
posible superada.

De conformidad con lo previsto en el artículo 3 del Decreto 2360 de 1.993, se

considerarán garantías o seguridades admisibles aquellas que cumplan las siguientes
condiciones:
 Que la garantía o seguridad constituida tenga un valor establecido con base en
criterios técnicos y objetivos, que sea suficiente para cubrir el monto de la
obligación.
 Que la garantía o seguridad ofrezca un respaldo jurídicamente eficaz al pago de la
obligación garantizada al otorgar al acreedor una preferencia o mejor derecho para
obtener el pago de la obligación.

En ese orden de ideas, la Cooperativa acepta como garantías admisibles las hipotecas y
pignoraciones de vehículos, así como de CDT, emitidos por entidades financieras de
reconocida solidez, como otras garantías, se incluyen las personales.

Políticas sobre Castigos de Cartera: De acuerdo con el Reglamento de Crédito de la

Cooperativa, un crédito moroso puede ser susceptible de castigo cuando el proceso de
cobro jurídico demuestre su irrecuperabilidad total. Agotados los trámites necesarios y
corroborada esta irrecuperabilidad se procederá, por consideraciones del monto,
antigüedad o desmejoramiento de la garantía, a solicitar el castigo respectivo.

La Gerencia es la encargada de remitir al Consejo de Administración de la Cooperativa

el informe consolidado de castigo de cartera.

Con la anterior información el Consejo de Administración procederá a evaluar la

documentación aportada y de hallar procedente el castigo, levantar el Acta de Aprobación
con firma y sello del Presidente y Secretario o, en su defecto, proferir las instrucciones
pertinentes.a continuación se relaciona la cartera por categoría de forma comparativa año
2018 año 2017.
2018 2017 Variación $ %
Categorías cartera
Cartera Corto Plazo 7.909.877.153 7.638.861.248 271.015.905 3,55%
-
Cartera largo plazo 17.048.353.261 18.195.654.931 -6,31%
1.147.301.670
B 389.387.548 0 389.387.548 100,00%
C 62.536.375 24.382.318 365.005.230 1497,01%
D 122.847.159 12.749.947 49.786.428 390,48%
E 65.223.884 54.921.783 67.925.376 123,68%
Intereses de cartera 29.451.853 22.295.039 42.928.845 192,55%
SUBTOTAL CARTERA 25.627.677.233 25.948.865.266 -321.188.033 -1,24%
DETER. C. DE C. 1.147.811 1.004.338 143.473 14,29%
DETER. GENERAL 622.036.877 630.015.657 -7.978.780 -1,27%
DETERIORO INDIVIDUAL 61.462.803 13.746.424 47.716.379 347,12%
SUBTOTAL PROV. 684.647.491 644.766.419 39.881.072 6,19%
CARTERA NETA 24.943.029.742 25.304.098.847 -361.069.105 -1,43%
CARTERA VIG. C. P. 7.909.877.153 7.638.861.248 271.015.905 3,55%
-
CARTERA VIG. L. P. 17.048.353.261 18.195.654.931 -6,31%
1.147.301.670
CARTERA VENC. C. P. 0 0 0
CARTERA VENC. L. P. 639.994.966 92.054.048 547.940.918 595,24%
INTERESES D CARTERA 29.451.853 22.295.039 7.156.814 32,10%

TOTAL CARTERA BRUTA 25.627.677.233 25.948.865.266 7.156.814 32,10%

DETERIORO INDIVID. 0
CATEGORÍA B 1.954.680 0 1.954.680 100,00%
CATEGORÍA C 6.253.639 191.172 6.062.467 3171,21%
CATEGORÍA D 14.868.363 2.549.989 12.318.374 483,08%
CATEGORÍA E 38.386.121 11.005.263 27.380.858 248,80%
TOTAL DETER. INDIV. 61.462.803 13.746.424 47.716.379 347,12%
DETERIORO GENRAL

CORTO PLAZO 192.210.015 185.624.328 -14.564.467 -7,85%

LARGO PLAZO 429.826.862 444.391.329 -14.564.467 -3,28%

TOTAL PROV. GENERAL 622.036.877 630.015.657 -14.564.467 -2,31%

NOTA 8. CUENTAS POR COBRAR

Deudoras patronales

Representa la cuenta por cobrar a algunas empresas de las nominas aplicadas en

diciembre 30 del 2018.

Otras cuentas por cobrar

Corresponde a valores pendientes por cobrar a aseguradoras y otras cuentas por cobrar
de seguros de créditos de vivienda.

Cuenta 2018 2017 Variación %

Deudas patronales 1.003.879.780 560.723.942 443.155.838 79,0%
Otras cuentas por cobrar 16.269.822 33.785.102 -17.515.280 -51,8%
Deterioro de cuentas x cobrar 0 -10.340.581 10.340.581 -100%
Total 1.020.149.602 584.168.463 -435.981.140 74,6%

NOTA 9. CARTERA A LARGO PLAZO

Es la cartera de consumo y comercial con vencimiento mayor a un año el deterioro

general es el 2,43% para créditos con forma de pago nómina y por taquilla, el deterioro
individual asciende a $ 61.462.803, para ver el detalle de la composición de la cartera
remitirse a la nota 7.

NOTA 10. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Corresponde a todos los activos fijos de propiedad de la Cooperativa, los cuales están
destinados al desarrollo de las operaciones.

Las propiedades, planta y equipos son registrados al costo histórico. Toda venta y retiro
de tales activos se descarga por el respectivo valor neto ajustado en libros y las
diferencias entre el precio de venta y el valor de venta ajustado se llevan a los resultados
del ejercicio.
Sobre los activos fijos no existen gravámenes, hipotecas ni pignoraciones.

Al 31 de diciembre de 2018 los saldos de propiedad, planta y equipo, y depreciación

acumulada comprendían:

Cuenta 2018 2017 Variación %

Equipo de computación 128.604.235 114.309.797 14.294.438 12,5%
Equipo de Oficina 45.498.690 23.083.332 22.460.358 97,5%
(-) Depreciación acumulada -118.315.231 -99.385.608 -18.929.623 19%
Total 55.787.694 37.962.521 17.825.173 47%
Para el año 2018 se realizaron adquisiciones de equipo de cómputo y licencias de
software, por esta razón se presentan aumentos de $14.294.438 Y equipo de oficina
presentó aumento de $ 22.460.358.

NOTA 11. OTROS ACTIVOS

Bienes recibidos en dación de pago:

En el mes de diciembre de 2018, la Cooperativa recibió un bien en dación de pago por

valor de $110.000.000, de un proceso jurídico que se venía adelantando años atrás, el
cual está a la venta, por norma se exige constituir un provisión del 40% equivalente a
$44.000.0000 al momento de contabilizar este bien.

Seguros administrativos y otros:

En esta cuenta se encuentra registrado los diferidos correspondientes a seguros por valor
de $1.938.670 y la compra de un programa de gestión documental por valor de
$ 15.138.670.

NOTA 12. AHORROS:

La entidad en el año 2015 inicio la captación del ahorro después de la autorización por
parte de la Supersolidaria y la inscripción a Fogacoop, se cuenta con 3 modalidades
ahorro: Ahorro a la vista en el cual la tasa más baja es el 1.5% EA y la más alta 4.5% EA
que corresponde a los ahorros que realizan las iglesias, ahorro contractual tiene una tasa
promedio de 4.51% EA y en el CDAT, tiene en promedio una tasa de 5.97% EA , estos
de clasifican a corto plazo cuando son exigibles en un tiempo inferior a un año y a largo
plazo cuando su vencimiento es superior a un año.

Cuenta 2018 2017 Variación %

Ahorro a la vista 2.429.484.094 1.974.672.482 454.811.612 23%
CDATS 17.687.714.184 16.386.617.665 1.301.096.519 7,9%
Ahorro Contractual 45.501.500 45.183.227 318.273 0,7%
Intereses de ahorros 451.573.777 449.550.132 2.023.645 0,5%
Total 20.614.273.555 18.856.023.506 1.756.226.404 9,3%

En el pasivo no corriente se encuentra clasificado los ahorros contractuales que poseen

fecha de vencimiento superior a un año. A diciembre de 2018, se cuenta con ahorros
contractuales por valor de $191.307.400.
NOTA 13. CREDITOS CORTO PLAZO

Representa las obligaciones contraídas para pagar en el corto plazo su valor en 2018 es
de $ 3.045.495.741 y se encuentra discriminado de la siguiente manera:

Cuenta  2018  2017  Variación  % 

Unión Colombiana Sur 526.498.437 495.335.026 31.163.411 6,3%
Unión Colombiana del Norte 1.126.723.923 1.060.033.200 66.690.723 6,3%
Asociación Sur Colombiana 209.467.497 423.186.768 -213.719.141 -50,5%
Asociación del Noreste 615.408.497 578.982.504 36.425.993 6,3%
Asociación Sur Bogotá 418.653.741 418.653.741 0 0%
Asociación llanos orientales 148.743.516 139.939.396 8.804.120 6,3%
Bancolombia TC 0 5.445.396 -5.445.396 -100%
Total 3.045.495.741 3.121.576.030 -76.080.289 -2,4%

NOTA 14. CUENTAS POR PAGAR

Registra los valores por pagar a la fecha de corte de:

Retenciones y Aportes de Nómina: Su saldo corresponde a las obligaciones de la entidad

a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes a seguridad social y
parafiscal.

Otras Cuentas por pagar: Corresponde a otros costos por pagar como el seguro de vida,
plan exequial, honorarios, contribuciones a Fogacoop, impuestos de retención en la
fuente, Remanentes por pagar de aportes pendientes de devolver.

Cuenta  2018  2017  Variación  % 

Retenciones y aportes de nomina  9.897.300  0  9.897.300             100% 
Seguro de vida deudores 25.360.262 8.906.373 16.453.889 184,74%
Proveedores Nacionales 10.117.639 54.961.506 -44.843.867 81,59%
Contribuciones Fogacoop 27.964.000 25.502.000 2.462.000 9,65%
Impuestos por pagar 2.174.244 2.604.971 -430.727 16,54%
Remanentes por pagar 1.746.777 2.825.166 -1.078.389 38,17%
Honorarios por pagar 2.172.566 2.172.566 0 0%
Total 79.432.788 96.972.582 -17.539.794 -18,1%

NOTA 15. FONDO SOCIALES

Están constituidos por recursos tomados de los excedentes de la Cooperativa, (de

acuerdo con El Estatuto y la Ley 79 de 1988).Estos fondos son agotables mediante
destinaciones específicas y deben estar previamente reglamentados por la Cooperativa.
Los movimientos de los fondos sociales para el año 2018 y 2017 se relacionan a
continuación:

Cuenta 
Fondo solidaridad  2018  2017 
Saldo al inicio del periodo  58.122.901  10.464.392 
Incrementos vía excedentes  77.417.204  63.624.264 
Utilización  (59.620.226)     (15.965.755) 
Saldo al final del periodo  75.919.879  58.122.901 
Cuenta 
Fondo de Educación  2018  2017 
Saldo al inicio del periodo   0  0 
incremento vía excedentes  154.834.408  127.248.528 
Utilización  121.153.784  127.248.528 
Saldo al final del periodo  33.680.624  0 
Cuenta 
Fondo de Bienestar Social  2018  2017 
Saldo al inicio del periodo  46.225.428  0 
Utilización  0 
Saldo al final del periodo  46.225.428  0 

NOTA 16. OTROS PASIVOS

Registran los valores de cesantías, intereses y vacaciones de los empleados de la

cooperativa y consignaciones por identificar. El concepto de abonos por aplicar
corresponde a las consignaciones y cheques pendientes de cobro.

Cuenta  2018  2017  Variación  % 

Prestaciones sociales 25.162.583  24.108.237  1.054.346  4,4% 
Consignaciones pendientes
84.710.971  110.006.697  ‐25.295.726  22,9% 
por identificar
Cheques pendientes de cobro 42.000.000  0  42.000.000  100% 
Total  151.873.554  134.114.934  17.758.621  ‐13,2% 

NOTA 17. CAPITAL SOCIAL

El valor de $792.717.246, son los aportes sociales temporalmente restringidos, los

aportes amortizados son de propiedad de la cooperativa y su saldo es de $1.159.347.480,
que se encuentran en los aportes mínimos no reducibles para un total de capital social de
$ 4.542.678.846.
La entidad posee un capital mínimo irreductible de 4800 SMMLV. ($3.749.961.600).
 Cuenta 2018 2017 Variación %
Aportes Sociales temporalmente restringidos 792.717.246 566.060.007 226.657.239 40%
Aportes sociales mínimos no reducibles 3.749.961.600 3.541.041.600 208.920.000 5,9%
Total 4.542.678.846 4.107.101.607 435.577.239 10,6%

NOTA 18. RESERVAS

Corresponde a las apropiaciones de los excedentes de la Cooperativa de periodos

anteriores y su fin es proteger los aportes sociales su valor a diciembre de 2018 es de
$2.488.809.296, se discrimina de la siguiente forma:

Cuenta  2018  2017  Variación  % 

Reserva de protección de aportes 2.413.809.296  1.871.888.867  541.920.429  29,0% 
Reserva capital de trabajo 75.000.000  75.000.000  0  0,00% 
Total  2.488.809.296  1.946.888.867  541.920.429  29,0% 

NOTA 19. RESULTADOS DEL EJERCICIO

Representa los excedentes resultantes de la operación del presente ejercicio los cuales
serán distribuidos de acuerdo a la aprobación de el asamblea su valor es de $725.012.935.

Cuenta 2018 2017 Variación %

Excedentes del ejercicio 725.012.935 774.172.040 -49.159.105 6,3%
Total 725.012.935 774.172.040 -49.159.105 6,3%

NOTA 20. INGRESOS OPERACIONALES

El valor de $3.305.985.401, corresponde a los intereses por créditos otorgados a los

asociados en sus diferentes modalidades, las inversiones por rendimientos financieros
ascendieron a $154.970.382 y el valor de $3.572.029, corresponde a las cuotas
administrativas.

Cuenta 2018 2017 Variación %

Servicios de créditos 3.305.985.401 3.177.150.980 128.834.421 4,1%
Rendimientos otras inversiones 154.970.382 118.947.162 36.023.220 30,3%
Administrativos y sociales 3.572.029 4.190.000 -617.971 -14,7%
Total 3.464.527.812 3.300.288.142 164.239.671 5%
 NOTA 21. COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES

Registra las erogaciones en que la empresa tuvo que incurrir para llevar a cabo su objeto
social que se discriminan así:

Cuenta Año 2018 Año 2017 Variación %

Gastos de Personal 580.727.140 512.844.531 67.882.609 13,2% 

Gastos Generales 134.981.541 122.268.842 12.712.699 10,4% 
Honorarios 139.958.225 102.971.240 36.986.985 35,9% 
Arrendamientos 19.200.000 19.800.000 -600.000 ‐3% 
Mantenimiento y reparaciones 6.313.313 4.122.911 2.190.402 53,1% 
Servicios Públicos 23.550.993 21.325.268 2.225.725 10,4% 
Papelería y Útiles de Oficina 6.174.617 6.840.287 -665.670 ‐9,7% 
Contribuciones y Afiliaciones 130.603.200 109.312.560 21.920.640 19,5% 
Gastos de Directivos 60.394.393 47.155.733 13.238.660 28,1% 
Gastos de Asamblea 44.850.707 82.635.591 -37.784.884 ‐45,7% 
Sistematización 60.115.772 34.883.977 25.231.795 72,3% 
Auxilios y donaciones 80.567.208 64.924.264 15.642.944 24,1% 
Gastos Reservas y Fondos 9.587.495 40.727.315 -31.139.820 ‐76,5% 
Deterioro 110.594.101 32.059.854 78.534.247 245% 
Depreciaciones 18.929.623 14.579.133 4.350.490 29,8% 
Gastos comisiones bancarias chequeras 5.778.324 4.548.237 1.230.087 27% 
Gastos Financieros (intereses) 1.385.674.763 1.289.097.107 96.577.656 7,5% 
Total gastos de administración 2.818.001.416 2.510.096.850 307.904.567 12,3% 

NOTA 22. OTROS INGRESOS

El valor de $880.772 corresponde a los rendimientos que generaron las cuenta de ahorro
de Citibank y la inversión temporal en Valores Bancolombia y Fiducuenta, el valor de
$99.447.556 corresponde a recuperaciones de créditos castigados, incapacidades
laborales y reintegro de deterioro de cuentas por cobrar. A continuación se muestran
comparativos con el año anterior:

Cuenta  2018  2017  Variación  % 

Rendimientos de inversiones 880.772 782.618 98.154  12,5% 
Recuperaciones 99.447.556 6.991.901 92.455.655  1322,3% 
Total  100.328.328  7.774.519  92.553.809  1190,5% 
NOTA 23. GASTOS NO OPERACIONALES

Comprende el impuesto gravamen a los movimientos financieros 4 x 1000 por valor de

$18.584.218 e impuestos asumidos por valor de $3.257.571.

NOTA 24. RESULTADOS DEL EJERCICIO

Representa los excedentes resultantes de la operación del presente ejercicio los cuales
serán distribuidos de acuerdo a la aprobación de la asamblea su valor es de
$725.012.935. En el año 2017 fueron de $774.172.040.

NOTA 25. REVELACION DE RIESGOS

Para efectos de prever los diferentes riesgos inherentes a la actividad de ahorro y crédito,
la Cooperativa ha establecido políticas y estrategias que conllevan a identificarlos,
medirlos, monitorearlos y controlarlos, los cuales se enuncian, así:

Riesgo de crédito y cartera: En cumplimiento de lo establecido en la Resolución 1507/01

de la Supersolidaria, la cual se encuentra indexada en la Circular Básica contable y
financiera 004 de 2008, el Consejo de Administración, nombró el Comité de Evaluación
de Cartera de Crédito, el cual realiza su trabajo de evaluación en forma periódica con
criterios y metodología de evaluación previamente definidos, teniendo en cuenta la
normatividad que regula el manejo de la cartera de crédito, así como lo determinado en el
reglamento de crédito y cartera de la Cooperativa.

Riesgo de mercado: Por el control que se ejerce en el manejo de las tasas de interés,
tanto de las colocaciones, como de las captaciones, se observa que la Cooperativa no se
ve afectada adversamente por los movimientos presentados. Para efectos de este control,
la Cooperativa monitorea el comportamiento de las tasas que ofrecen las entidades
bancarias de los municipios donde se tienen asociados y las de la ciudad de Medellín.

En cuanto a sus inversiones, estas se tienen en entidades bancarias muy sólidas, optando
siempre en mantenerlas a corto plazo, junto con el reconocimiento de tasas de interés que
estén a precios de mercados actuales.

Riesgo Operativo: A la fecha de elaboración de las presentes notas, la Cooperativa no

ha tenido situaciones relevantes que le expongan a este riesgo. Para efectos de prever
este riesgo, la entidad cuenta con un sistema de información integral, denominado
INTEGRADOS S. F. C Solución integral para Cooperativas, desarrollado por
Ordenamientos Profesionales Automatizados el cual fue actualizado en el año 2013 por
una versión más segura y eficiente bajo el motor de base de datos SQL server.

Se cuenta con las respectivas licencias de cada una de las herramientas del software que
utiliza, junto con una excelente estructura del hardware. A su vez diariamente realiza los
respectivos backup.
El presente programa permite desarrollar las diferentes actividades con apoyo técnico
permanente de quien desarrolló el software.
Se ejerce la cultura de autocontrol, no presentándose deficiencias en el personal que
trabaja.
Riesgo Administrativo: El presente riesgo se determina con la gestión del gerente, el
consejo de administración, junta de vigilancia y comités, fijándose políticas de forzoso
cumplimiento tanto para los asociados como para los empleados. Se cuenta con
reglamentos actualizados que se ajustan a la normatividad vigente y los respectivos
manuales de funciones.

PYMES según los pronunciamientos que ha emitido el Consejo Técnico de la Contaduría

Atentamente,

Mario Mera Rodríguez Nelcy Díaz Rincón

Representante Legal Contadora
Ver certificación Adjunta TP 145297-T
Ver certificación Adjunta

Jerson Herrera Jerez

Revisor Fiscal
T.P 98671-T
Ver dictamen Adjunto
13. El certificado del representante legal o revisor fiscal, junto con la declaración de
renta donde se evidencie que han cumplido con todos los requisitos durante el
respectivo año, cuando corresponda;

A continuación se adjunta el certificado con la declaración de renta del año gravable 2017.
 

Medellín, 22 de marzo de 2019

Señores
DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES
La Ciudad 
Asunto:  Cumplimiento del numeral 13 del parágrafo 2 del artículo 364-5 del Estatuto
Tributario.
Respectados Señores:
En mi calidad de Revisor Fiscal Certifico que la Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión
Colombiana identificada con Nit 900.068.438-1 con domicilio en el Municipio de Medellín,
durante el año 2018, dio cumplimiento a las responsabilidades establecidas en el Rut.

 Presentación y pago oportuno de la Declaración de Renta y Complementarios. –

régimen especial. Año gravable 2017, aplicando lo establecido en el artículo 19-4
del estatuto tributario dando cumplimiento al parágrafo transitorio primero del
presente artículo.

 Practicó, presentó y realizó el pago oportuno de la Retención en la Fuente a título

de renta.

 Presentó oportunamente la información exógena.

 Presentación y pago de gravamen a los movimientos financieros

 Cumplimiento de llevar contabilidad.

Cualquier inquietud estoy atento a aclararla, favor comunicarse al teléfono 311 605 82 87
 

Atentamente,
 

___________________________ 

JERSON HERRERA JEREZ

T.P. 98671-T
REVISOR FISCAL

 
 PRIVADA

1. Año
Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario 1113603482362

5. No. Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante

9 0 0 0 6 8 4 3 8 1
Datos del

11. Razón social 12. Cód. Direcc.

Seccional
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO UNION COLOMBIANA 1 1
24. Actividad económica 6 4 9 2 25. Cód. 26. No Formulario anterior

Datos 30. Total costos y 442,663,000 31. Aportes al sistema 50,492,000 32. Aportes al SENA, ICBF, 20,032,000
informativosgastos de nómina de seguridad social cajas de compensación
3,299,472,000 0

(Continuación) Renta
Efectivo y equivalentes al efectivo 33 Rentas gravables 70
0 Distintas a dividendos gravados al 5%, 35% y 855,999,000

Rentas líquidas
Inversiones e instrumentos financieros derivados 34 33% 71

gravables
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros 35 25,888,267,000 Dividendos gravados a la tarifa del 5% 72 0
por cobrar
Inventarios 36 0 Dividendos gravados a la tarifa del 35% 73 0
0 0
Patrimonio

Activos intangibles 37 Dividendos gravados a la tarifa del 33% 74

Activos biológicos 38 0 Ingresos por ganancias ocasionales 75 0

ocasionales
Propiedades, planta y equipo, propiedades de 37,963,000 Ganancias Costos por ganancias ocasionales 0
inversión y ANCMV
Otros activos 40 17,077,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77 0
Total patrimonio bruto 29,242,779,000 Ganancias ocasionales gravables 78 0
Pasivos 42 22,414,617,000 Impuesto sobre la renta líquida gravable 85,600,000
Total patrimonio líquido 43 6,828,162,000 Descuentos tributarios 80 0
Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 3,171,119,000 Impuesto neto de renta 81 85,600,000
Ingresos financieros 45 129,169,000 Sobretasa 82 0
46 0 Impuesto de ganancias ocasionales 83 0
47 0 Descuento por impuestos pagados en el exterior 84 0
por ganancías ocasionales
48 0 Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 5% 85 0
Ingresos

Otros ingresos 49 7,775,000 Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 35% 86 0

Total ingresos brutos 50 3,308,063,000 Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 33% 87 0
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 51 0 Total impuesto a cargo 88 85,600,000
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia 52 0 Valor inversion obras por impuestos hasta del 50% 0
ocasional del valor de la casilla 88 (Modalidad de pago 1)
0 Descuento efectivo inversión obras por impuestos 0
Liquidación privada

53 90
(Modalidad de pago 2)
Total ingresos netos 54 3,308,063,000 Anticipo renta liquidado año gravable anterior 91 0
Costos 1,289,097,000 Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior 92 0
Costos y deducciones

Gastos de administración 56 1,158,419,000 Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de 5,553,000
devolución y/o compensación
Gastos de distribución y ventas 57 0 Saldo a favor renta CREE año gravable anterior sin 94 0
solicitud de devolución y/o compensación
Gastos financieros 58 4,548,000 Autorretenciones 95 0
Otros gastos y deducciones 0 Otras retenciones 2,864,000
Total costos y gastos deducibles 60 2,452,064,000 Total retenciones año gravable a declarar 2,864,000
Inversiones efectuadas en el año 0 Anticipo renta para el año gravable siguiente 98 0
Inversiones liquidadas de períodos gravables 62 0 2,240,000
anteriores Anticipo sobretasa para el año gravable siguiente
Renta Pasiva - ECE sin residencia fiscal en 63 0 Saldo a pagar por impuesto 100 79,423,000
Colombia
Renta líquida ordinaria del ejercicio 64 855,999,000 Sanciones 0
sin casilla 47 y 48
0 Total saldo a pagar 102 79,423,000
Renta

Compensaciones 0 Total saldo a favor 103 0

Renta líquida sin casilla 47 y 48 67 855,999,000 104 0
Renta presuntiva 68 0 105 0
Renta exenta 69 0 106. No. Identificación signatario 107. DV
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 0

982. Código Contador o Revisor Fiscal 2018-04-26 / 02:29:40 PM 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades 2 0 1 8 -0 4 -2 6 / 1 4 : 2 9 : 4 0
91000486821710
983. No. Tarjeta profesional

2 0 1 8 0 7 1 0 8 7 0 7 8 3
 14. Los recursos de cooperación internacional no reembolsable que reciban o
ejecuten.

Este punto No aplica para la entidad