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Auditoria Administrativa

Yinna Andrea Marroquín Vargas, Jessica Marcela Martínez Hernandez.

Fundación Universitaria del Área Andina.

Notas del Autor

Yinna Andrea Marroquín Vargas, Jessica Marcela Martínez Hernandez.

Fundación Universitaria del Área Andina.

Contacto: ymarroquin5@estudiantes.areandina.edu.co,

jmartinez3324@estudiantes.areandina.edu.co.
Introducción.

Este proyecto es una propuesta de investigación sobre auditoria interna administrativa

para la compañía ACERCASA SAS, en la cual mediante la recolección de datos y

evidencias se muestra como este proceso influye y determina la confiabilidad y la calidad

de los procesos basados en los requisitos exigidos dentro del contexto de cada

organización.

La implementación del procedimiento de auditoría se convierte en un mecanismo

confiable y de control que permite a la alta dirección conocer el estado real y actual de sus

procesos junto con la veracidad de la información, permitiendo así, tomar a tiempo

decisiones y acciones necesarias encaminadas al cumplimiento de las metas y objetivos

establecidos por la compañía, brindando de esta manera a las partes interesadas en adquirir

productos y servicios confiabilidad y calidad en el trabajo realizado al interior de la

organización.
Objetivo General

Valorar el proceso de mejora continua, mediante la realización de auditorías integrales

que involucren la Evaluación de los Sistemas Integrados de Gestión, mediante evidencias

para la mejora continua.

Objetivos Específicos

1. Evaluar los sistemas de gestión de la compañía, con el fin de identificar las

falencias o vacíos que se presentan y así ser incluidos en el plan de acción de

mejora.

2. Identificar las ventajas administrativas con las que cuenta la compañía y así

enfocarnos en ese camino para la planeación del trabajo común.


PLAN DE AUDITORIA ACERCASA S.A.S.

PLAN DE AUDITORIA

Para implementar un proceso general de auditoria administrativa, debemos desarrollar

una descripción comprensiva del trabajo que va a ser realizado; el esquema de trabajo que

se va a realizar debe ser entendible por todos los actores que intervienen en el grupo de

trabajo.

INVESTIGACIÓN
OBSERVACIÓN
DOCUMENTAL
DIRECTA CUESTIONARIOS

ALCANCE DE LA AUDITORIA

Aplica para todos los procesos de la compañía:


CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

Quiénes Somos

Somos una compañía que otorga créditos a largo plazo, respaldados con garantía

hipotecaria, para financiar tus proyectos personales, familiares y empresariales.

Nuestra Visión

Ser una originadora y administradora de créditos que ofrece soluciones integrales y

diferentes a través de una estrategia basada en la excelencia del servicio y la asesoría

especializada. De esta forma Acercasa resultará atractiva para organismos multilaterales,

bancos y fondos interesados en financiar actividades con impacto social.

Nuestra Misión

Acercasa es una compañía que busca atender necesidades de crédito de mediano y

largo plazo a personas y pequeñas y medianas unidades productivas desatendidas por el

sistema financiero, siempre con la premisa, de otorgar créditos razonables y acordes a sus

necesidades y capacidad de pago.

Nuestros Principios

1. Actuamos con transparencia y honestidad.

2. Ofrecemos los productos adecuados a las necesidades reales de nuestros clientes.

3. Tratamos a nuestros empleados y clientes con respeto.


4. Proveemos el mejor servicio a nuestros clientes garantizando su satisfacción.

5. Promovemos y respetamos los intereses y valores de Acercasa, protegiendo su

imagen y reputación corporativa.

6. Generamos las mejores ideas para mejorar internamente, garantizando así la

satisfacción de nuestros clientes.

Nuestros Valores

1. Ética: Desarrollamos nuestros negocios con las motivaciones correctas, siempre en

busca de un beneficio justo para la compañía y sus grupos de interés.

2. Transparencia: Nos caracterizamos por mostrar las cosas tal como son y así lo

expresamos.

3. Innovación: Buscamos innovar en la aplicación de metodologías comerciales,

operativas y de crédito para poder llegar a nuestros clientes potenciales y darle

cumplimiento a nuestra propuesta de valor.

4. Servicio: Entendemos las necesidades de nuestros clientes y aliados como si fueran

nuestras y de esa misma forma respondemos.

5. Compromiso: Cumplimos nuestras promesas y entregamos lo mejor.

6. Acompañamiento: Brindamos el apoyo necesario generando cercanía y confianza

para que las cosas sucedan.


Disponer del mejor portafolio de productos suministrados por proveedores que

garanticen nuestra competitividad en el mercado.

Lograr un sistema de otorgamiento de crédito que garantice una cartera sana.

Contar con un sistema de información que sea la base para lograr una administración

eficiente.

Propender por el mejoramiento continuo como filosofía de vida y actuación en el

trabajo de todos los funcionarios de la Empresa.

Proporcionar un clima organizacional que facilite el desarrollo permanente de su

recurso humano.

Obtener una rentabilidad que le permita a la Empresa competir eficientemente.

Mejorar la productividad por áreas con base en indicadores de gestión.

Asumir una alta responsabilidad social, contribuyendo y participando en el desarrollo

social de la comunidad.

Valores Corporativos

ÉXITO

Construimos permanentemente una Empresa con liderazgo y excelencia en sus

resultados, integrada por personas con actitud positiva y triunfadora.


SERVICIO

Nuestra vocación es superar las expectativas de nuestros clientes internos y externos a

través de una atención amable, confiable y oportuna.

HONESTIDAD

Nos caracterizamos por comportamientos éticos, basados en rectitud, honradez y

lealtad frente a los compromisos y propósitos Empresariales y Personales.

RESPONSABILIDAD

Ejecutamos nuestra labor con efectividad, cumpliendo puntualmente con los objetivos,

compromisos y normas de la Empresa, la Familia y la Sociedad.

TOLERANCIA

Aceptamos el pluralismo en el pensar, tratando a los demás con respeto y

consideración.

COMPAÑERISMO

Mantenerse hombro a hombro con quienes se hace la labor, compartiendo en armonía

situaciones y conocimientos.

RAZÓN SOCIAL ACERCASA SAS


NIT 900424527-4
6499 - Otras actividades de servicio financiero, excepto las de
ACTIVIDAD ECONOMICA
seguros y pensiones n.c.p
ORGANOS DE DIRECCION ASAMBLEA GENERAL Y JUNTA DIRECTIVA
1. ALTA DIRECCION
2. PRESIDENCIA
3. GERENCIAS
ORGANOS ADMINISTRATIVOS 4. DIRECCIONES
5. COORDINACIONES
6. ANLISTAS
7. AUXILIARES

Capital:
** Capital Autorizado **
Valor : $40,000,000,000.00
No. de acciones : 4,000,000,000.00
Valor nominal : $10.00
** Capital Suscrito **
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL Valor : $33,097,638,000.00
No. de acciones : 3,309,763,800.00
Valor nominal : $10.00
** Capital Pagado **
Valor : $33,097,638,000.00
No. de acciones : 3,309,763,800.00
Valor nominal : $10.00

Planta física de un piso, con distribución para trabajo


administrativo:

PLANTA FÍSICA

MARKETING BANCARIO: El marketing bancario es aquel que se


encarga del estudio, planificación, control y coordinación,
entre los diversos departamentos dentro de la entidad
COMERCIALIZACIÓN
bancaria, los bancos han comenzado a elaborar técnicas de
planificación en la banca para poder ofrecer sus nuevos
servicios de manera eficiente
PROCEDIMIENTOS

Bases normativas de la auditoria:

Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad de auditor, al trabajo

que desempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo.

Las normas de auditoría se clasifican en:

- Normas personales.

- Normas de ejecución del trabajo.

- Normas de información.

Normas personales

Se refieren a las cualidades que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las

exigencias que el carácter profesional de la auditoría impone, un trabajo de este tipo.

Dentro de estas normas existen cualidades que el auditor debe tener preadquiridas antes de

poder asumir un trabajo profesional de auditoría y cualidades que debe mantener durante

el desarrollo de toda su actividad profesional, y son:

Entrenamiento técnico y capacidad profesional.

El trabajo de auditoría debe ser desempeñado por personas que teniendo un título

profesional legalmente expedido y reconocido, tengan entrenamiento técnico adecuado y

capacidad profesional como auditores

Cuidado y diligencia profesionales

El auditor está obligado a ejercita cuidado y diligencia razonables en la realización de

su examen y en la preparación de su dictamen o informe.

Independencia

El auditor está obligado a mantener una actitud de independencia mental en todos los

asuntos relativos a su trabajo profesional.

Normas de ejecución del trabajo.


Aun cuando es difícil definir lo que en cada tarea puede representar un cuidado y

diligencia adecuados, existen elementos que por su importancia, deben ser cumplidos.

Estos elementos básicos, fundamentales en la ejecución del trabajo, constituyen la

especificación particular, por lo menos al mínimo indispensable, de la exigencia de

cuidado y diligencia, son las que constituyen las normas denominadas de ejecución del

trabajo:

Planeación y supervisión.

El trabajo de auditoría debe ser planeado adecuadamente y, si se usan ayudantes, éstos

deben ser supervisados en forma apropiada.

Estudio y evaluación del control interno.

El control interno son las políticas y procedimientos establecidos para la obtención de

información financiera veras y confiable, salvaguarda de los activos y promover la

eficiencia en la operación.

El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuados del control interno

existente, que le sirvan de base para determinar el grado de confianza que va a depositar

en él; asimismo, que le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a

dar a los procedimientos de auditoría.

Obtención de evidencia suficiente y competente.

Mediante sus procedimientos de auditoría, el auditor debe obtener evidencia

comprobatoria suficiente y competente en el grado que requiera para suministrar una base

objetiva para su opinión.

Normas de información

El resultado final del trabajo del auditor es su dictamen o informe. Mediante él, pone en

conocimiento de las personas interesadas los resultados de su trabajo y la opinión que se

ha formado a través de su examen. El dictamen o informe del auditor es en lo que va a

reposar la confianza de los interesados, para prestarles fe a las declaraciones que aparecen

sobre la situación financiera y los resultados de operaciones de la empresa.


Por último, es principalmente, a través del informe o dictamen, como el público y el

cliente se dan cuenta del trabajo del auditor y, en muchos casos, es la única parte, de dicho

trabajo que queda a su alcance.

Esa importancia que el informe o dictamen tienen para el propio auditor, para su cliente

y para los interesados que van a descansar en él, hace necesario que también establezcan

normas que regulen la calidad y requisitos mínimos del informe o dictamen

correspondiente. A esas normas las clasificamos como normas de dictamen e información,

que aunque en este caso se refieren básicamente a las auditorías tradicionales, vale la pena

mencionarlas:

Aclaración de la relación con estados o información financiera y expresión de

opinión.

En todos los casos en que el nombre de un contador público quede asociado con

estados o información financiera, deberá expresar de manera clara e inequívoca la

naturaleza de su relación con dicha información, su opinión sobre la misma y en su caso,

las limitaciones importantes que haya tenido su examen, las salvedades que se deriven de

ellas o todas las razones de importancia por las cuales expresa una opinión adversa o no

puede expresar una opinión profesional a pesar de haber hecho un examen de acuerdo con

las normas de auditoría.

Bases de opinión sobre estados financieros y la administración

El auditor al opinar sobre estados financieros y la administración, deben observar que:

- Fueron preparados de acuerdo con principios de contabilidad

- dichos principios fueron aplicados sobre bases consistentes.

- La información presentada en los mismos y en las notas relativas, es adecuada y

suficiente para su razonable interpretación.

- Si administración es eficiente

Por lo tanto, en caso de excepciones a lo anterior, el auditor debe mencionar claramente

en qué consisten las desviaciones y su efecto cuantificado sobre los estados financieros y

la administración
Otras directrices de actuación se pueden mencionar, en este caso para los auditores que

desempeñen funciones de auditoría administrativa, y que contribuyen a tener una actitud

objetiva son:

a) El auditor, antes de aceptar su designación en un trabajo de auditoría administrativa, debe

precisar si tiene los conocimientos y la experiencia que requiere el caso particular. Cabe

destacar que por la naturaleza de la auditoría, el auditor, en ocasiones, tendrá la necesidad

de trabajar en coordinación con especialistas de otras disciplinas; en estos casos, podrá

tomar como suya la labor realizada por otros profesionales y aceptar la responsabilidad

correspondiente cuando tenga la capacidad de supervisarla. Además, deberá indicar

claramente en su informe, que se ha apoyado en el trabajo de otros profesionales. Debido

a esto recalcamos la necesidad de una actitud mental,

conocimiento y experiencia adecuada por parte del auditor a fin de que esté tenga las

posibilidades de llevar a cabo este tipo de auditorías.

b) Al igual que en cualquier otro trabajo profesional cuando se delega parte de su ejecución

a colaboradores, el auditor tiene la obligación de cerciorarse de su capacidad y

experiencia, y debe ejercitar una adecuada supervisión de sus labores.

c) Por último, es necesario indicar que el auditor al obtener evidencia suficiente que

respalde las opiniones o sugerencias que contenga su informe, deberá quedar

debidamente documentada en los papeles de trabajo del auditor. Establecer Normas de

Desempeño.

Para desarrollar una auditoría administrativa, es importante la formulación de normas

de desempeño administrativo, necesarias para evaluar los procedimientos y los resultados.

Debido a que el propósito principal que la dirección superior busca, es lograr el

efectivo control administrativo sobre las operaciones de su empresa, establecen un

conjunto de sistemas y procedimientos, y aunque estos por si solos no pueden crear el

control, es importante evaluar la efectividad del control administrativo, por medio de la

evaluación de los sistemas y procedimientos que se han establecido.


Para la creación de medidas de control, es importante identificar los factores de control

administrativo dentro de la empresa. Una clasificación propuesta sería la que se muestra a

continuación:

Factores internos

Sistema de planeación

Planeación estratégica y táctica

Fijación de: objetivos-planes-políticas

Establecimiento de: procedimientos-programas-presupuestos.

Sistema de organización

División del trabajo

Jerarquización

Departamentalización

Sistema de dirección

Mando o autoridad

Motivación

Comunicación

Supervisión

Sistema de control

Establecimiento de normas

Comparación de resultados

Medición y corrección

Sistemas operacionales

Producción

Ventas

Compras y abastecimiento

Crédito y cobranzas

Recursos humanos

Finanzas
Factor analítico

Sistemas y procedimientos

Actividades

Simplificación administrativa

Factores externos

Medio ambiente

Función social

Mercados

Competencia

Dentro de los seis factores internos, identificamos los procedimientos que son útiles

para mejorar la calidad de la administración y de los procesos con que se opera. El factor

externo ayuda a controlar a la calidad de las relaciones de la empresa con el entorno

social, económico y político en el que se desenvuelve la empresa.

En el enfoque de trabajo de la auditoría administrativa, las operaciones que realiza la

empresa deben considerarse de manera integral, independientemente de que en la mayoría

de los casos la ejecución de una

operación en particular esté asignada a varios departamentos, oficinas, secciones o

dependencias.

APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Es utilizada en el desarrollo del trabajo de auditoría administrativa, es sumamente

flexible ya que permite manejar diferentes recursos como son; normas de auditoría ,

técnicas o procedimientos de trabajo que se desarrollan a lo largo del trabajo.

Cabe hacer mención que hasta el momento no existen normas de aceptación

generalizada para el trabajo de auditoría operativa, se toman como base las normas de

auditoría generalmente aceptadas.


Si se habla propiamente de un método a seguir por un auditor como recomendación

general, podría decirse que de acuerdo a su importancia las etapas a seguir son:

 Familiarización.

 Investigación y análisis.

 Diagnóstico.

 Informe.

1. Familiarización.

También conocida como etapa preliminar, la cual tiene como principal objetivo el de

obtener toda la información concerniente al área por auditar operativamente, así como

información a la empresa u organismo, la cual servirá de instrumento para el desarrollo de

la actividad en etapas posteriores y para ilustración del personal de auditoría

administrativa

Dentro de esta etapa se debe recopilar la máxima información en el menor tiempo

posible en algunos aspectos importantes como pueden ser:

 Antecedentes.

 Cambios en los objetivos iniciales.

 Información financiera reciente.

 Marco legal.

 Reglamentos.
 Convenios.

 Organigrama.

 Asignación de responsabilidades.

 Manuales de procedimientos.

 Políticas.

 Presupuestos.

 Información adicional relevante.

La etapa de familiarización presenta algunas características que se mencionan a

continuación:

 No es una lectura detallada de la información o manuales.

 Es un proceso de recopilación de información sin involucrarse de lleno en su

contenido, mediante algunas entrevistas con el personal involucrado.

 Si dentro de esta fase se detectan de primera vista indicios de desviaciones o

riesgos no se deberá abundar, solamente se dejará constancia para ser atendidos

en la etapa de investigación y análisis.

De forma generalizada los procedimientos que se deben desarrollar durante esta fase

inicial del trabajo son:

 Entrevista con el titular de la administración (jefe, gerente, director, etc.) y

demás empleados de importancia, para obtener información relevante.

 Visita de familiarización a las oficinas e instalaciones de la empresa para

conocer su ubicación física, el tamaño de la organización, plantas centros de

distribución y platicar brevemente con los funcionarios responsables.


 Clasificación y referenciación de la información.

A manera de resumen en esta fase de familiarización se recopila la mayor cantidad de

información y su clasificación, se toma en cuenta el tipo de información que se genera, ya

que serán todos los elementos que ayudaran al auditor a elaborar el trabajo de auditoría de

operativa, principalmente si se trata de la primera.

Estudio de la gestión administrativa.

Respecto al estudio de la gestión administrativa de la operación por auditar, se deben

tomar en cuenta factores como:

 Planeación.

 Organización.

 Dirección.

 Control.

Dentro de esta fase el auditor evaluará su capacidad de administración utilizando las

fases de la gestión administrativa ya mencionadas, que le proporcionarán los elementos

prácticos para poder detectar posibles deficiencias, que en fases posteriores se evaluarán.

Hay palabras clave que ayudarán a comprender, la razón de muchas actividades que se

llevan a cabo en la operación natural como es el caso de la palabra "Que" ¿Qué actividades

se realizan en esta operación?, ¿Qué funciones primarias tiene la operación?, y algunas

otras de la misma naturaleza son las que ayudan al auditor a conocer las características

propias y procedimientos vigentes.


Las preguntas "Para qué", "Dónde", pueden ayudar para conocer tanto el propósito,

como el lugar en el que se ejecuta la operación.

Las pregunta "Cuándo" y "Quién", da una idea de la periodicidad tanto en tiempo como

en orden de las operaciones inherentes, así como el personal involucrado y responsable de

tal o cual parte del proceso.

Las anteriores interrogantes son instrumentos que ayudan al auditor operativo a

comprender y evaluar de una manera más clara la operación de una empresa en cualquiera

de sus ciclos.

Una vez cubierta la etapa preliminar o de familiarización el auditor estará en

posibilidades de elaborar un plan de trabajo y delegar actividades así como la supervisión

del trabajo por realizar.

Es importante conocer si el área operativa a sido auditada operativamente en el pasado

ya que esto nos puede ayudar a no repetir evaluaciones y confirmar si las propuestas y

sugerencias emitidas anteriormente fueron aplicadas.

2. Investigación y análisis.

El objetivo principal de esta etapa dentro de la metodología es el de analizar la

información obtenida en etapas anteriores así como la evaluación de la documentación

relativa a la operación, esto con el objeto de medir la eficiencia de operación así como la

eficacia para el logro de los objetivos.

Para cumplir con el objetivo de esta etapa de la auditoría, se recomienda realizar

actividades como las que se mencionan a continuación:

 Revisión analítica y detenida de la información recopilada en fases anteriores

relacionada con la operación.


 Recopilación de información complementaria como puede ser: entrevistas,

inspección física, observación directa de operación consulta bibliográfica

especializada.

 Determinación de utilidad y confiabilidad de información para uso de la

gerencia o dirección.

 Selección de la operación o ciclo de la misma, que se considere importante para

ser examinada con mayor profundidad, sin perder de vista el tiempo estimado

para su evaluación.

 Identificación de las características de los hallazgos, para identificar de qué

manera desvían los objetivos primarios del área operativa y que resultado tienen

en los objetivos de la organización.

 Formulación de conclusiones y recomendaciones en busca de mejorar la

efectividad y eficiencia de las operaciones donde se detectaron dichos hallazgos.

Los anteriores puntos serán la base para discutir los resultados del trabajo de auditoría

con los principales funcionarios que nos lleven de una manera mutua a un acuerdo sobre los

mismos.

Los programas de auditoría operativa deben ser sumamente flexibles, que permitan

desarrollar iniciativa por parte del personal de auditoría, para alcanzar

los objetivos establecidos y mejorar el logro de las metas (efectividad), a reducir costo

de operación (economía), y establecer el óptimo desempeño de los recursos disponibles

(eficiencia). El personal corre el riesgo de encontrarse con circunstancias imprevistas

durante el desarrollo de la evaluación, lo cual se debe neutralizar con base en la experiencia

del auditor y tacto profesional.


Cuando se empieza a comprender la operación auditada, el auditor debe examinar la

información que se recopiló en la etapa de familiarización esto con el objeto de determinar

y evaluar los objetivos primarios de la operación.

Algunas actividades que se necesitan comprender para tener una visión más clara de la

operación y del trabajo al cual se pretende llegar son:

 Desde un punto global, cuál es la misión del departamento u operación.

 Determinar si los objetivos iniciales han sufrido modificaciones durante el

transcurso del tiempo.

 Cuáles son los objetivos principales para llegar a alcanzar la misión.

 Identificar las actividades que son la parte medular del funcionamiento de la

operación.

Al concluir con la comprensión de algunas actividades de importancia, el auditor habrá

adquirido un mayor grado de conocimiento acerca de la operación en la cual está actuando,

esta le permitirá intercambiar opiniones válidas con los principales funcionarios ya sea de

la organización o de la operación.

Dentro de esta etapa cuando se tienen todos los elementos (evidencias) que fueron

recopilados en la etapa de familiarización, se establecen prioridades de análisis de

operaciones y seguimiento de objetivos, los cuales son los más significativos en resultados

y repercusión financiera (económicamente hablando), mediante la asignación con el

número uno, como de mayor importancia.

Importancia de la evidencia en la auditoría operativa.


Se requiere hacer una recopilación de la evidencia de operación para su posterior análisis

y evaluación y así construir un juicio y emitir una opinión válida sustentada sobre bases

firmes.

Es muy importante mencionar que si se cometen errores al recopilar información, el

auditor no estará actuando de forma correcta y sus sugerencias y propuestas no tendrán

validez, ya que las pruebas en las que descansa su confianza distorsionan su capacidad de

juicio, y por consecuencia emitirá opiniones o sugerencias incorrectas.

La clasificación de las fuentes de la evidencia es:

Evidencia Interna: es la que emana y se genera de la operación natural y que se

encuentra alrededor, se dice interna ya que se produce dentro de la misma organización

1. Evidencia externa: es toda aquella que se genera o produce fuera de la organización

como puede ser; información de la situación económica del país emitida por el gobierno,

tipo de cambio, estados de cuenta, recibos, confirmaciones, información de la competencia,

reglamentos, Internet, etc.

Las principales cualidades de la evidencia son que sea suficiente y competente, en

cuanto a lo suficiente de la evidencia se refiere a que sea el material necesario para soportar

la opinión, respecto a que sea competente refiere a que las circunstancias o criterios sean

realmente de importancia en relación directa con lo examinado y que se vuelva en una

herramienta útil.

Aplicación de pruebas selectivas.


Es un procedimiento de selección que ayuda en la auditoría de operaciones para llegar a

conclusiones sobre las características de un grupo grande de transacciones homogéneas,

mediante el examen a un grupo parcial de las mismas.

Los propósitos generales para su aplicación son los siguientes:

a. Llegar a conclusiones después de evaluar una muestra.

b. Obtener seguridad en la evaluación sobre el estado actual de las operaciones y

registros contables.

c. Acelerar el proceso de revisión de auditoría operativa.

Identificación y selección de áreas críticas o débiles.

El alcance ilimitado de la auditoría administrativa enfrenta el problema de que para

poder evaluar una compañía en su totalidad se requieren muchos meses de esfuerzo y en

algunos casos rebazará el año.

Esto obliga a que el tiempo de evaluación debe ser reducido en base a los resultados

obtenidos en las diferentes áreas de la operación iniciando por la que obtuvo los resultados

menos deseados, en tiempos razonables tanto en eficiencia, como en eficacia; sin perder de

vista los costos en los que se incurre con un grupo de auditores razonable.

El hecho de que la evaluación se aplique solo a una parte de la operación de una entidad,

no significa que se reduce su beneficio y utilidad para la compañía, por prioridad los

esfuerzos deben dirigirse al proceso o actividad funcional dentro del área operativa donde
se identifican áreas críticas o débiles con mayor grado de impacto en la operación, para así

enfocar el trabajo de manera correcta.

La facilidad para la identificación de áreas críticas o débiles dependerá mucho del grado

de conocimiento que se tenga en diferentes operaciones, la cual adquiere el auditor

operativo por la experiencia, y de las diferentes circunstancias que examine dentro de la

operación auditada.

Si se conocen indicios confiables que señalen las áreas críticas, se puede iniciar

evaluando en control interno, esto ayuda al auditor a identificar procesos o áreas débiles

dentro de la operación, esto resulta muy confiable ya que se vuelve el soporte de la

aseveración que presenta deficiencias comentadas por el personal de auditoría operativa, lo

cual puede repercutir en falta de eficiencia operativa, incremento en los costos, y falta de

eficacia operacional.

Evaluación del control interno.

Para una correcta evaluación del control interno se deben tomar en cuento algunos

factores que se mencionan a continuación:

 Objetivos: conocer los objetivos del área por auditar, los cuales deben estar

dentro de los objetivos primarios de la organización.

 Medición de resultados: identificar los mecanismos que determina la

organización para medir sus resultados.

 Seguimiento: comprobar si se ha dado seguimiento a problemas que surgen

dentro del área, o se tienen planes de acción para su desactivación.


CRONOGRAMA AUDITORÍA INTERNA ACERCASA CÓDIGO: 150,19,15-15
PROCESO EVALUACIÓN INDEPENDIENTE VERSION: 1
FECHA:09/03/2020
PROCEDIMIENTO AUDITORÍAS INTERNAS
Página: 1 de 1
OBJETIVO DEL PROGRAMA PROCEDIMIENTO ELABORÓ
Establecer las actividades y las fechas de auditorias a los diferentes procesos AUDITORIA INTERNA Control Interno

FECHAS EQUIPO AUDITOR


N° PROCESO AUDITADO DEPENDENCIA OBJETIVO ALCANCE CRITERIO RECURSOS OBSERVACIONES
FECHA INICIAL FECHA FINAL AUD. 1

AMFE – Análisis Modal de Fallos y Efectos


Diagrama de Gantt – Planificación y seguimiento de
Analizar los procesos generales de la organización que actividades y proyectos.
será auditada. De esa manera, el equipo de auditoría Método de diseño intuitivo Poka-yoke – Diseño a
Coputador Portatil Lider Auditor
1 Planeación Calidad y Auditoria puede tener una mejor comprensión de cómo prueba de errores. 20/03/2020 31/03/2020 Norma Iso 90001 N/A
Formatos soportes Auxiliar Auditor
funcionan los procesos y cuáles son los objetivos de la QFD – Despliegue de la función calidad (Introducción) –
entidad. Introducción al análisis de necesidades y expectativas.
Lluvia de ideas -- Participación de todas las partes
interesadas.
Ciclo V (Modelo o Método en V)
Realizar el plan de accion en la cual se dispondran las Entrevistas a la Alta Dirección Revisar pendientes de
Coputador Portatil Lider Auditor
2 Ejecución Calidad y Auditoria tareas que se deben trazar para el prefecto La revisión de la gestión 01/04/2020 03/04/2020 Norma Iso 90001 procedimiento de auditoria
Formatos soportes Auxiliar Auditor
funcionamiento del proceso Identificar a los propietarios de los procesos No. 1°
El ciclo PDCA
Diagrama de Ishikawa – Estudio para localizar las causas
Evaluar y controlar el estado actual de un proyecto, de los problemas.
Revisar pendientes de
proceso, producto o servicio con el objetivo de tener Cuadro de mando – Modelo de gestión, con un soporte Coputador Portatil Lider Auditor
3 Vericación Calidad y Auditoria 06/04/2020 08/04/2020 Norma Iso 90001 procedimiento de auditoria
una visión detallada de su estado, evaluarlo o buscar de información periódica para la dirección de los Formatos soportes Auxiliar Auditor
No. 2°
formas de mejorarlo posteriormente. procesos de la empresa.
Listas de Verificación o Control – Check list.
Revisar pendientes de
Diagrama de Pareto – La famosa curva 80%-20% para
procedimiento de auditoria
organizar datos y centrar los esfuerzos en lo más
No. 3°
Monitorear la implementación y evaluar el plan de importante. Coputador Portatil Lider Auditor
4 Control Calidad y Auditoria Norma Iso 90001 Tener en cuenta los ajustes a
ejecución documentando las conclusiones. Diagrama de correlación – Representación gráfica que Formatos soportes Auxiliar Auditor
desarrollar con el fin de dar
muestra la relación de una variable con respecto a otra.
fechas a esta ultima actividad
Conclusiones

 El trabajo anterior se presenta con el objetivo de identificar la importancia de la

auditoria administrativa dentro de las compañías.

 La auditoría administrativa proporciona datos que son de gran utilidad para la

empresa siempre y cuando se hagan un buen trabajo de campo, esta es una

herramienta muy importante e indispensable dentro de la administración ya que

nos permite generar un diagnóstico acerca de los recursos, oportunidades,

fortalezas, capacidades, debilidades y amenazas de una organización.


Referencias

Gestión Humana distribuidora Acercas (2019).

http://intranet.acercasa.co/twiki/bin/view/Intranet/ProcesosAcercasa.com.

Recuperado el 23 de octubre del 2019 de:

http://intranet.acercasa.co/twiki/bin/view/Intranet/ProcesosAcercasa (Intranet

Acercasa, 2019)