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MATRIZ

ELEMENTOS QUE
¿QUÉ ES? ¿PARA QUÉ SIRVE DIFERENCIA SIMILITUDES
CONTIENE
PAPEL DE TRABAJO
El plan de auditoría es un sirve para detectar posibles 1, objetivos; 2, la diferencia con el Ambos requieren de
proceso de verificación aleatorio, anomalías en una actividades que se programa de auditoría es una planificación,
pero representativo, que nos organización acerca de los realizarán; 3, tiepo de
que el plan es la evaluación,
permite establecer la eficiencia o estados financieros o de duración; 4, descripción de las cumplimiento de los
la veracidad de un sistema, alguna área específica responsable; 5, áreas a
actividades que se objetivos y buscar
información o proceso. El auditar; 6, etapas de la
realizarán para la hallazgos para ser
PLAN DE AUDITORIA auditor dentro de un programa auditoría; 7, recursos
elaboración del programa solucionados.
de auditoria debe identificar disponibles. de auditoría, mientras que
anomalías que se estén el programa de auditoría
presentando en lo concerniente a es el conjunto de varias
los estados financieros. auditoriás a diferentes
áreas pero con el mismo
fin, detectar anomalías
conjunto de una o más auditorías Un programa de auditoría 1, basarse en las la diferencia es que el Ambos requieren de
planificadas para un periodo de sirve para corroborar la normas de auditoría; 2, programa de auditoría es una planificación,
tiempo determinado y dirigidas veracidad de una tener en cuenta técnicas; el conjunto de varias evaluación,
hacia un propósito específico empresa en cuanto a 3, información histórica; auditoriás a diferentes cumplimiento de los
términos relacionados con 4, Levantamiento de áreas pero con el mismo objetivos y buscar
PROGRAMA DE el estado de sus cuentas, el hallazgos. fin, detectar anomalías, hallazgos para ser
AUDITORIA cumplimiento de sus mientras que el plan es la solucionados.
obligaciones, el desarrollo descripción de las
de sus actividades. Todo actividades que se
ello en lo que respecta al realizarán para la
ámbito interno de la elaboración del programa
empresa. de auditoría.
MODELO DE PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORIA DE LA ASOCIACIÓN
COLOMBIANA DE UNIVERSIDADES

PROPUESTA DE AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ESTILOS


S.A.S

En atención a solicitud, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios


profesionales correspondiente a la auditoría externa de los estados financieros de
la empresa Estilos S.A.S., S.A. a 31 de Diciembre de 2,016.

Objetivo de la auditoría

Expresar una opinión sobre la razonabilidad de la presentación de los estados


financieros a diciembre de 2016 de estilos S.A.S., en todos sus aspectos
relevantes, de conformidad con los principios de contabilidad aceptados en
Colombia.

PLAN DE TRABAJO

Alcance: El período a auditar corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre de


2016, se analizará e identificará si los estados financieros se presentaron de
acuerdo a la reglamentación vigente en el país.

Estrategia: La auditoría será realizada de acuerdo con normas de auditoría NIA,


aceptadas en Colombia.  Tales normas requieren que la auditoría se planifique y
realice para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están
libres de errores importantes, ocasionados por error o fraude.  

Si se determina que hay evidencia de la existencia de fraude, llevaremos este


asunto a la atención de la Gerencia.  Si tomamos conocimiento de fraudes que
involucren a la alta Gerencia o fraudes por la alta Gerencia o por otros
empleados, que causen errores importantes a los estados financieros,
informaremos a la Junta de socios los ajustes de auditoría significativos y las
condiciones irregulares encontradas durante la ejecución de nuestros
procedimientos de auditoría.  También comunicaremos mejoras en los controles
sobre las operaciones de Estilos S.A.S.

De acuerdo con las normas legales vigentes en Colombia, la Gerencia de Estilos


S.:A.S, es responsable de los estados financieros y de establecer y mantener
una estructura efectiva, para registrar correctamente las operaciones en los
registros contables, salvaguardar los activos y garantizar la presentación
razonable de los estados financieros; así como de identificar y asegurar que cada
Estado Financiero cumple con las leyes y regulaciones aplicables a sus
actividades.

Asimismo, es responsabilidad de la Gerencia ajustar los estados financieros para


corregir errores importantes y manifestarnos en su carta de representación que los
efectos de cualquier diferencia de auditoría acumulada no ajustada identificada
durante la auditoría y perteneciente al último período presentado no son
importantes, tanto en forma individual como acumulada, para los estados
financieros tomados en su conjunto.
Se harán las respectivas indagaciones a la Gerencia sobre el contenido de los
estados financieros y la efectividad de la estructura de control interno contable
sobre la información financiera.   La Gerencia es responsable de proporcionar
todos los registros financieros e información relacionada necesaria en forma
completa, exacta y oportuna; el no hacerlo puede generar retrasos en la
preparación de nuestro informe, modificación de nuestros procedimientos.  En este
sentido, entregaremos oportunamente, a un Coordinador designado por la
empresa, un detalle de la información que necesitamos y las fechas en las que la
misma nos deberá ser entregada.  Este detalle incluirá auxiliares contables,
documentos soportes y demás información que sea de importancia en el momento
de auditar; esta debe ser entregada en forma oportuna para no retrasar el proceso
de auditoría.

Las actividades que se realizarán son las siguientes:

Realizar un recorrido por la empresa para conocerla un poco

Documentarnos bien tanto al interior de la empresa como externamente, para


conocer la empresa

Revisión de los estados financieros entregados por la empresa.

Verificar el proceso contable

Revisión de auxiliares y documentos soportes para tener evidencias.

Los recursos utilizados para ejecutar la auditoría serán:

RECURSOS RESPONSABLE
Informáticos( hardware, software, Gerencia de la empresa Estilos S.A.S.
internet, y herramientas necesarias)
Personal de apoy Empresa auditora Auditores Expertos
ltda
Económicos(honorarios empresa Gerencia de la empresa Estilos S.A.S.
auditora)

Basados en nuestra revisión, no tenemos conocimiento de modificaciones


materiales que deberían hacerse a los estados financieros que se acompañan
para que estén de conformidad con principios contables generalmente aceptados
en Colombia.

Al finalizar la auditoría se entregará un informe con nuestra opinión sobre los


estados financieros al 31 de diciembre del 2016 expresados en pesos y bajo
principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.

El personal que realizará la auditoría serán profesionales idóneos y conocedores


de las normas y reglamentación vigente en Colombia, el grupo estará conformado
por tres auditores quienes realizarán el procedimiento de auditoría. También se
suman al equipo de trabajo el gerente de la empresa quien será el encargado de
suministrar toda la información requerida.

Compromisos:

No se dará ningún tipo de dádiva al personal encargado de realizar la auditoría.

La empresa Auditora se compromete a realizar la auditoría bajo las normas


legales vigentes y además con responsabilidad, ética e idoneidad.
B.  Adicional a estos hallazgos se encontraron falencias en el sistema de control
interno y en el planteamiento de las políticas contables, los cuales no se
recomiendan o analizan a profundidad debido a que la auditoría contratada es solo
para verificar la razonabilidad de los estados financieros.

De acuerdo a los hallazgos anteriores el auditor debe aplicar la NIA 315,


realizando los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un
entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno:
* Investigar con la administración el porqué de las falencias
* Utilizar procedimientos de análisis, observación e inspección para determinar las
causas de los hallazgos.
* La observación de actividades y operaciones de la entidad. Y la inspección de
documentos de la empresa, y los informes preparados por la administración
pueden ayudar al auditor a esclarecer el panorama y evidenciar las razones de las
falencias que existen en el control interno de la organización.

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