ESCUELA DE DERECHO_________________

Curso: Grupo: B
Docente:
Fecha de / /
Semestre: 2020-I
Evaluación: 2020
Tipo de
PRACTICA DIRIGIDA Duración:
Evaluación:
DATOS DEL ESTUDIANTE
Firma del
Apellidos: DELGADO VENTURA NOTA
estudiante
Nombres: LUIS DAVID
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Código Univ.: 171CV70513
docente
INSTRUCCIONES:
Para Contestar las preguntas

Los apellidos que comience con la letra A hasta LA J COLOR AMARILLO

La letra K hasta LA Z COLOR VERDE

De los siguientes rubros VERIFIQUE LAS CUENTAS MÁS SIFNIFICATIVAS DEL PCGE SEGÚN la
Resolución 002-2019-EF/30, del 24 de mayo del 2019

1.- Descubrir cuáles son las Cuentas del Activo, Pasivo, cuentas del Patrimonio, cuentas
de Gastos por Naturaleza, y cuentas de Ingresos por Naturaleza. Comente breve cada
una de ellas.
Clasificación del Estado de Situación Financiera (BALANCE GENERAL)

1 …………………. Disponibles y Exigibles

Para la siguiente cuenta:

10 Efectivo Equivalente del efectivo:

Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre
otros, así como los depósitos en instituciones financieras, y otros equivalentes de efectivo disponibles a
requerimiento del titular.

Por su naturaleza, corresponden a partidas de activo disponible; sin embargo, algunas de ellas podrían
estar sujetas a restricción en su disposición o uso. Incluye cuentas de la 10 hasta la 19. Comprende
fondos en caja y en instituciones financieras, y las cuentas por cobrar.

COMENTARIO: Los fondos fijos son montos de cuantía determinada, que son reembolsables para
mantener el saldo autorizado, mientras que los saldos en caja son variables. En las cuentas corrientes en
instituciones se incluyen aquellas que tienen fines específicos, como los que corresponden a fideicomisos.
Los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo, contienen el saldo de esta cuenta, excepto los fondos
sujetos a restricción, pero sin limitarse necesariamente a esta cuenta.

11 Inversiones financieras: Incluye inversiones e instrumentos financieros cuya tenencia responde a la

intención de obtener ganancias en el corto plazo, y las que han sido designadas específicamente como
disponibles para la venta. Además, esta cuenta contiene los instrumentos financieros primarios acordados
para su compra futura, cuando son reconocidos en la fecha de contratación.

COMENTARIO: Las inversiones mantenidas para negociación y las disponibles para la venta cuyo valor
esté expresado en moneda extranjera se traducirán al tipo de cambio al que se liquidarían las
transacciones a la fecha de los estados financieros.

12 Cuentas por cobrar comerciales terceros: Agrupa subcuentas que representan los derechos de cobro a
terceros que se derivan de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razón de su
objeto de negocio.

COMENTARIO: Los saldos que resulten acreedores deben ser presentados como parte del pasivo. Esta
subcuenta acumula la estimación de los saldos de cobranza dudosa, actuando como cuenta de valuación
para los componentes de esta cuenta.

19 Estimaciones de cuentas de cobranza dudosa

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Semestre: 2020-I
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INSTRUCCIONES:
2…………………… Realizables

20 Mercaderías

21 Productos terminados

22 Sub productos, desechos y desperdicios

23 Productos en proceso

24 Materias prima

31 Inversiones inmobiliarias: Comprende los activos financieros cuyos cobros son de cuantía fija o
determinable, sus vencimientos son fijos, y respecto de los cuales, la empresa tiene la intención, así como
la capacidad, de conservarlos hasta su vencimiento, diferentes de:

Los que, en el momento de reconocimiento inicial, la entidad haya designado para contabilizar al valor
razonable, con cambios en los resultados.

Lo que la entidad haya designado como activos disponibles para la venta; y,

Los que cumplan con la definición de préstamos y partidas por cobrar.

Además, incluye los instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial en otras empresas.

COMENTARIO: Las inversiones en instrumentos de deuda, a ser mantenidas hasta el vencimiento, cuyo
valor se encuentre expresado en moneda extranjera, se reexpresarán a la tasa de cambio aplicable a la
fecha del Balance General.

32 Activos adquiridos en arrendamiento financiero: Agrupa subcuentas en las que se registra el costo
del activo que se adquiere bajo la modalidad de arrendamiento financiero.

COMENTARIO: Esta cuenta acumula diversos tipos de activos con la particularidad de haber sido
adquiridos mediante operación de financiamiento del tipo arrendamiento financiero. La presentación de
cada una de estas subcuentas corresponde efectuarla conjuntamente con los activos adquiridos de la
misma naturaleza, financiados con otras formas de endeudamiento.

33 Inmueble, maquinaria y equipo: agrupa los activos tangibles que posee una empresa para su
utilización en suministro de bienes, servicios o producción, con el fin de alquilarlos a terceros, además que
se espera dicho equipo por más de un año.

COMENTARIO: Los costos de mantenimiento menores y reparaciones de los activos se reconocen como
gasto en el momento en que se incurren. Por otro lado, los inmuebles adquiridos o construidos por una
entidad para su comercialización serán clasificados como existente.

Por razones prácticas mayormente conviene que ante un deterioro del valor del activo, el componente de
costo de financiación activado es el primero que se afecta al agotarlo.

34 Intangible

35 Activos biológicos

39 Depreciación amortización acumulada

4 ……………….
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Apellidos: DELGADO VENTURA
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INSTRUCCIONES:
40 Tributos y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar
41 Remuneraciones y participaciones por
pagar
42 Cuentas por pagar comerciales- terceros
44 Cuentas por pagar a los accionistas,
directores y gerentes.
45 Obligaciones financieras: agrupa las
subcuentas que representan obligaciones por
operaciones de financiación que contrae la
empresa con instituciones financieras y otras
entidades.
COMENTARIO: los costos de financiación
deben incrementar el valor del activo cuando
éste tiene las características del activo calificado
que se refiere la NIC 23.
Los activos dados en garantía se registran en
cuentas de orden, subcuenta 012 valores y
bienes entregados en garantía.
49 pasivo diferido: Incluye los pasivos por
impuestos que se generan por diferencias
temporales gravables sin efecto tributario y en
actualizaciones de valor. También contiene la
participación de los trabajadores diferidas
cuando se determina sobre la base de un
resultado tributario. Asimismo, incorpora los
intereses referidos a cuentas por cobrar que aún
no han devengado.
COMENTARIO: Las subcuentas 491 y 492 se
relacionan con las subcuentas 872 y 882,
Participación de los trabajadores diferida e
Impuesto a la renta diferido, respectivamente. El
registro de estos pasivos está asociado al
reconocimiento paralelo de un gasto por
impuesto a la renta y por participaciones de los
trabajadores diferidos. El reconocimiento en
ganancias y pérdidas de ingresos por subsidios
recibidos del Estado, previamente acumulados
en la subcuenta 495, se registran en la divisoria
7591. Los intereses diferidos no se presentan en
los estados financieros; son compensados con
la cuenta por cobrar correspondiente, en tanto
constituyen intereses no devengados
Grupo: B
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2020-I
Evaluación: 2020
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NOTA
estudiante
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5…………………….
50 Capital
57 Excedente de revaluación
58 Reservas
59 Resultados acumulados
Clasificación del Estado de Resultados
(EGP)
6………………….
60 Compras: acumula las compras de bienes
que efectúa la empresa, para destinarlos a la
venta o para incorporarlos al proceso
productivo.
COMENTARIO: las compras deben registrase
en las subcuentas que correspondan,
efectuándose la transferencia del costo total de
las compras a las existencias del elemento 2, a
través de la cuenta 61 variación de existencia,
de manera simultánea al reconocimiento en esta
cuenta.
La subcuenta 601 mercadería y la divisionaria
6091 costos vinculados con las compras de
mercadería, permiten conjuntamente con la
subcuenta 611 variación de existencias –
mercaderías, construir el costo de mercaderías
vendidas de acuerdo con su naturaleza para
determinar el margen comercial.
63 Gastos por servicios prestados por
terceros: agrupa las subcuentas que acumulan
los gastos de servicios prestados por terceros a
la empresa.
COMENTARIO: Los intereses relacionados con
los créditos que se deriven por los servicios
prestados por terceros, deben ser registrados a
la cuenta 67. Las primas de seguros serán
registradas en la cuenta 65.
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INSTRUCCIONES:
Los servicios vinculados con la adquisición de COMENTARIO: para la acumulación de cifras
inmuebles, maquinarias y equipo, así como de para el estado de ganancias y pérdidas por
otros activos inmovilizados, como los naturaleza, el saldo de la subcuenta 691
intangibles, biológicos y de propiedad correspondiente de la subcuenta 695, deben ser
inmobiliaria, serán transferidos a las cuentas del transferidos a la subcuenta 611, y los saldos de
activo correspondiente, a través de la cuenta 72. las subcuentas 692, 693 y 694, a las subcuentas
correspondientes de la cuenta 71 incluyendo en
64 Gastos por tributos: agrupa las subcuentas este último caso las divisionarias
que acumulan lo impuestos, tasas y correspondientes de la subcuenta 695.
contribuciones de cargo de la empresa,
establecidos por el gobierno nacional regional y
el gobierno municipal o local.
7………………..
COMENTARIO: los impuestos a la renta de las
personas jurídicas, por su naturaleza, 70 ventas
representan una disposición o aplicación de las
utilidades; en consecuencia, será objeto de
registro en la cuenta 88.
73 Descuentos, rebajas y bonificaciones
65 Otros gastos de gestión: agrupa las obtenidas
subcuentas que acumulan otros gastos de
gestión que por su naturaleza no se consideran 74 Descuentos, rebajas y bonificaciones
como consumo de bienes relacionados con la concedidas
producción o la prestación de servicios, ni como 75 Otros ingresos de gestión
remuneración de los factores de la producción.
77 Ingreso financieros
COMENTARIO: Las operaciones discontinuas
son aquellas que resultan de la venta o 79 Cargas imputables a cuentas de costos y
abandono de una operación que representa una gastos. …………………………………..
línea importante del negocio por separado y Grupo 7
cuyos activos, utilidad o pérdida neta y
actividades puedan ser distinguidos físicamente,
operacionalmente y para propósito de
información financiera.

69 Costo de ventas: agrupa las subcuentas

que acumulan el costo de los bienes y/o
servicios inherentes al giro del negocio,
transferidos a título oneroso.
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INSTRUCCIONES:

CREAR UNA EMPRESA CON LOS SIGUIENTES DATOS

DATOS GENERALES
a) Nombre “Limpieza San Martín." ruc 234454979939
b) Estructura empresa uní personal
c) Actividad principal: comercial: compra venta de útiles de aseo
d) Domicilio fiscal: Balta cuadra #4
e) Inicio de actividades: 12/05/2020
f) Inversión Inicial S/ 1,000 en dinero en efectivo

Durante el mes abril del 2020 se realizan las siguientes operaciones:

día 2 Del cliente: Marco leo dan Se recibe la remesa de dinero en efectivo por: S/
100,00.- por adelanto a cuenta de pedido.

El mismo día, Se deposita en el banco de:…………………………….S/ 400

Se cobraDía
fact
3 Se cobra factura nº 001 a cargo de cliente José Portales ….. S/1,200
Pagamos a “Casa la jabonera” S/. 1,000. A cuenta de la factura nº 0765 de compras de mercadería
Día 5 Por la venta al menudeo de mercaderías se ha cobrado según nota de ventas por S/ 250

 
Nº Tr.  TIPO DE TRANSACCION:   CUENTA CUENTA
    DEBE (CARGOS) HABER ( ABONOS)
 1011
0  Inversión Inicial de apertura 501
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INSTRUCCIONES:
 
1  Anticipos a clientes en efectivo 1011   122
 
2  Depósito cuenta en el banco 104 101
Cobro por factura al cliente 101
3   121
 Cuentas por pagar comerciales - terceros  4212
4      104
 
 Cuentas por cobrar por obrar comerciales -  101
5 terceros   1212 
   
       
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