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CORPORACIÓN UNIVERSITARIA UNIMINUTO

Asignatura:
Auditoría Y Control Interno

Título del trabajo:


Diseño Auditoría Para El Proceso De Acabados De Pinturas

Colombia_ Cali –valle del cauca 12 mayo - 2020

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CORPORACIÓN UNIVERSITARIA UNIMINUTO

Asignatura:
Auditoria Y Control Interno

Título del trabajo:


Diseño Auditoría Para El Proceso De Acabados De Pinturas.

Presenta:

Lina María Duque Campo Id: 509062


Alejandra Fernández Id: 518533
Esmeralda Bastidas Id: 516569
Alexis Paola Restrepo Id: 513217

Docente:

Jaime Martínez Bolaños

Colombia_ Cali –valle del cauca 12- mayo - 2020

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INTRODUCION

La empresa Mulitpartes de Colombia S.A.S, se encuentra centrada en fomentar el


mejoramiento continuo de todos sus procesos y para ratificar dicho compromiso, la
institución diseñó el presente documento que describe la elaboración, implementación,
metodología y evaluación del Plan de Auditoría del Mejoramiento del sistema de gestión de
seguridad y salud en el trabajo.

La auditoría es el mejoramiento de la calidad de los procesos de las organizaciones, para así


tener un mejor progreso tanto económica como productiva de la empresa. Este documento
busca que los colaboradores de la compañía Multipartes De Colombia S.A.S, comprenda
cuáles son los elementos básicos para su formulación, implementación y evaluación, a través
del uso de metodologías e instrumentos, con el objetivo de fortalecer los procesos de la
institución con el buen uso y sostenimiento del Programa de Auditoría del SGSST.

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OBJETIVO GENERAL

 Establecer la metodología mediante la cual se implementará el Plan de Auditoría para


el Mejoramiento en seguridad y salud en trabajo en la empresa Multipartes de
Colombia S.A.S para lograr alcanzar la mejora continua de sus procesos en los
procesos de acabado

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Estandarizar la metodología para la elaboración, implementación y la evaluación


sistemática y continua del Plan para la Auditoría del área de pintura en el proceso
acabados.

 Ofrecer una herramienta clara a los colaboradores de la empresa Multipartes de


Colombia S.A.S que brinde conocimientos sobre el tema de la mejora continua del
proceso de acabados.

 Fomentar en la organización cultura del uso constante y adecuado de los EPP que
permita minimizar enfermedades o accidentes de trabajo.

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EMPRESA MULTIPARTES DE COLOMBIA S.AS

Multipartes de Colombia S.A.S, es una empresa dedicada a la producción y comercialización


de piezas para carros roda chines y sillas. siendo un proveedor reconocido en el mercado
nacional e internacional, por ofrecer productos y servicios innovadores y confiables que
respondan a las necesidades de sus clientes y en esta forma promover el bienestar social de
toda la comunidad que participa en el desarrollo de la organización a nivel interno y externo.

PROCESO DE ACABADO DE PINTURA A PIEZAS PLÁSTICAS O DE METAL

1. Identificación del tipo de plástico


2. Lavado y limpieza
3. Limpieza y/o desengrase
4. Lijado en seco o matizado
5. Aplicación del promotor de adherencia
6. Aplicación del fondo
7. Lijado en seco de fondo
8. Soplado y desengrase
9. Preparación del color
10. Aplicación del color
11. Aplicación barniz flexibilizado

Diseño De Auditoria En El Área De Pintura En El Proceso Acabado

1. Primero que nada, el documento donde se registre el programa de auditorías debe de


cumplir con el estándar de información documentada que la organización ha
determinado para la elaboración y control para sus documento y registros.
2. Generalidades del programa; debemos especificar el número de programas por si
témenos más de uno, el horizonte del tiempo que cubre el programa, el número de
auditorías totales del programa, el objetivo y el alcance, tipos de auditoria según su
forma y alcance
3. Especificaciones del programa de auditoria; debemos especificar el procedimiento de
auditoria, los ciertitos los métodos a utilizar, así como las políticas que se sujetan los
auditores para el manejo de confidencialidad, la seguridad de la información, salud y
seguridad.

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4. El equipo de auditores internos; el auditas líder tiene que determinar los equipos de
auditores internos, de ser necesario se debe manifestar a los expertos técnicos y
observadores; ante todo considere flexibilidad y competencias, determinar los
recursos, considerando los principios de auditoria. De igual manera y siendo muy
importante el auditor líder debe observar las competencias de los expertos técnicos
porque realmente deben de ser expertos para integrarlos a las auditoria
5. El cronograma de programa; se debe al grafico para coordinar los procesos por
auditar, los criterios de auditoria, los equipos de auditores, los periodos de tiempo que
se ejecutaran, si se auditan uno o más sistemas, esta puede variar dependiendo tamaño
y complejidad, así mismo riesgo y oportunidades, incorporar sus lineamentos al ciclo
P.H.V.A
6. Riesgos y oportunidades al conducir una auditoria, en el contexto del auditado que
podría afectar el programa de auditorías: los riesgos suponen todos los posibles
eventos que tienen potencial efecto sobre el logro de los objetivos, ya sea impidiendo
el logro o facilitando su logro como oportunidades, los riesgos y oportunidades
pueden tiene efectos sobre los siguientes aspectos de planificación: planificación,
recursos, selección de equipo auditor, implementación el programa, requisitos y su
control, mejor del programa, monitoreo, comunicación , disponibilidad, cooperación
del auditado, disponibilidad de evidencias.

Implementación de la auditoria interna


Auditoria interna dirigida a la verificación del cumplimiento de seguridad y salud en el
trabajo en la empresa Multipartes De Colombia S.A.S. En el área de pintura en el proceso de
acabados.

METODOLOGÍA
Las auditorías se realizarán en sitio con acompañamiento del personal, los métodos utilizados
en la auditoría serán:
 Entrevistas
 Listas de verificación
 Cuestionarios
 Revisión documental con el auditado
 Muestreo
 Auditoría física con acompañamiento

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Selección De Los Auditores.

Para la auditoría inicial del SG-SST, enfocada en la verificación del cumplimiento SST, el
auditor interno contratado deberá cumplir con los siguientes requisitos:

 Ser profesional en SST


 Contar con experiencia en auditoría en SG-SST o normas internacionales como
OHSAS 45001
 No haber participado en las actividades de diseño e implementación del SG-SST

Para la auditoría final del SG-SST, enfocada en la identificación, prevención e intervención


de los riesgos, el auditor externo contratado deberá cumplir con los siguientes requisitos:

 Ser profesional o especialista en salud ocupacional y/o seguridad y salud en el trabajo


 Tener licencia vigente en seguridad y salud en el trabajo
 Haber cursado el curso virtual de 50 horas del Sistema de Gestión de Seguridad y
Salud en el Trabajo
 Contar con experiencia en auditorías del SG-SST con Resolución 0312 de 2019
 No haber participado en las actividades de diseño e implementación del SG-SST

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GENERALIDADES DEL PROGRAMA

Programa N 1 Duración Distribuido durante todo el año 2020 No 0.1


Ver cronograma

Objetivo Vigilar, mantener y mejorar permanentemente el SGSST


Procesos.
Contribuir a la mejora del sistema gestión SST. Y su desempeño.
Obtener y mantener confianza en la capacidad del proveedor.
Evaluar la compatibilidad y alineación de los objetivos con la política del
sistema SST y los objetivos generales de la organización

ALACANCE. Según su formación Según su alcance

TIPO DE UNICA x Interna o de primera parte x


AUDITORIA

COMBINA Externa o de segunda


parte

CONJUNTA Externa de certificación o


de tercera parte.

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ESPECIFICACIONES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA.


Procedimiento de programa de auditoria
Conforme a los procedimientos documentados según la normatividad ISO 9011, 2018 se
utilizará para realizar auditorías internas a los procesos de acabados en el área de pintura:
revisión N 0.1

CRITERIOS DE LA AUDITORIA.
Según el cronograma de auditoria interna de este documento en la columna 3 en el anexo 2
del formato de plan de auditorías.

METODOLOGÍAS DE AUDITORIA.

 En las fases de planeación.


 En el sitio sin interacción humana, serían los siguientes:
 Revisión de la información documentada (capacitación fotos, registro de EPP)
 Observación del trabajo realizado (al realizar las tareas o actividades)
 Visitas a espacio de trabajo (área donde se realiza la actividad medio).

FASE DE REALIZACIÓN
En el sitio de trabajo con interacción directa.
Revisión documentada con la participación del auditado.
Se realizará parte de la auditoria con dirección de los trabajadores, realizando preguntas
abiertas la cuales pueden ser de tipo cualitativas o cuantitativas, de igual manera nos
sujetaremos al manejo de confidencialidad de seguridad de la información y salud y
seguridad definidos por la empresa Multipartes De Colombia S.A.S.
EQUIPOS DE AUDITORIA INTERNA
 Auditor líder: Alexis Paola Restrepo M.
 Experto técnico: Alejandra Fernández.
 Observadores: Lina María Duque Y Esmeralda
Para consolidar este grupo de auditoria interna se tuvo en cuenta la flexibilidad y competencia
de los integrantes de igual manera se asignaron acciones y responsabilidades y autoridades
acordes a las competencias, se establecieron proceso de comunicación.
Seguimientos de auditorías cuando corresponda.
Se determinaron los recursos

 Tecnológicos

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 Elementos de protección personal para entrar al área establecida (guantes, mascarilla


N95 para gases y solventes, gafas).
 Financieros.
 Se tiene información del proceso de auditado y del contexto.
 Se conoce los requisitos reglamentarios aplicados al auditado iso 45001 del 2015.

EL CRONOGRAMA DEL PROGRAMA DE AUDITORIA.

No REQUISITOS, PROCEOSO, CRITERIOS EQUIPO MES


ACTIVIDADES AUDITOR
5 6 7 8 9

1 Sistema De Gestión De SST ISO45001, EQUIPO x


2015 A

2 área De Ensamble ISO45001 EQUIPO x


A

3 Uso De Epp ISO45001 EQUIPO x


A

4 Mejora Continua El SGSST ISO45001 EQUIPO x


A

Se valoró el riesgo y la oportunidad


Se tendrá en cuenta todos los riesgos y oportunidades lo cuales puedan surgir y que afectan
el programa.
IMPACTO

PREOBABILIDAD ALTO MEDIO BAJO

ALTO

MEDIANA

BAJA

RIESGO PROBABILIDAD IMPACTO RIESGO ACCION PARA


MITIGAR REISGO
DE
CALIFICACION

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RIESGO DE

PLANEACION

La cantidad de ALTA MEDIO ALTO Subcontratar auditores


auditores no es su externos
fuente para el
número de
auditorías,
programadas en el
año 2020

Riesgo de recursos

Asistencia a ciertas Se programara en los primeros


auditorías a sitios, meses del año, optimizar
remotos e recursos de traslado y
insuficiencia para el hospedaje
viaje

Riesgo de selección del equipo auditor

La complejidad de Contratar experto técnico


los procesos del externo.
auditado esta fuera
del alcance de las
competencia de
nuestro auditores

Registro de implementación

Algunas personas Modificar las fechas de


claves de los auditoria en acuerdo con el
procesos no están en auditado informar a la alta
las fechas dirección.
programadas

RIESGO DE LOS REGISTROS Y SU CONTROL

Se requiere del Presupuestar y contratar


sistema de seguridad sistema informático para el
informático para la control de registros
información del a
información

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confidencial perdida
de integridad.

RIESGO DE MONITOREO, REVISION Y MEJORA DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

Algunos auditores Programar fechas de acciones


no pueden dar de seguimiento
seguimiento por su
trabajo

RIESGO A LA COMUNICACIÓN DURANTE LA REALIZACION DE LA AUDITORIA

Los auditores más propuesta y adquirís positivos


novatos requieren de comunicación para el
medios de equipo auditor
comunicación
directa con sus
compañeros de
equipo más
experimentado en
casos de dudas

Caso de auditoria empresa Multipartes De Colombia proceso de acabados


El auditor interno integral y su grupo de auditores de la empresa productora de rodachinas y
sillas de escenarios deportivos y autopartes. Durante su llegada a la zona de acabados final,
durante su ingreso al área puede detallar que falta señalización, algunos extintores, no tiene
localización ni demarcación, y algunos colaboradores no tiene la mascarilla de media cara
silicona y sus guantes esta dañados los cuales hacen que se filtren los químicos los cuales
causa quemaduras en manos y antebrazos por la exposición a químicos, en los trabajadores.
Se puede determinar que existe una NO conformidad mayor
Iso 45001, 2015
8.1.2 eliminar peligros y reducir los riesgos para la SST
6.1.2.2 evaluación de los riesgos para la SST y otros riesgos para el sistema de gestión de
SST
5.2 política de la SST

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PLAN DE ACCIÓN

ÁREA
NECESIDADES DE LA EMPRESA VALORACIÓN MEJORA RECURSOS RESPONSABLE.
 Establecer vías de evacuación y destacarlas
con su respectiva señalización
 Definir zonas de seguridad tanto internas
como externas
 Acordar el tipo de señal que activará el plan SST.
Recursos
de emergencia y cómo se ejecutará a nivel PERSONAL
Ausencia de suministros del plan Alta económicos.
interna CAPACITADO PARA
estratégico de emergencia de  Determinar tiempos de evacuación y LA INSTALACION O
seguridad del trabajador organización de salidas. DEMARCACION DE
 Instalar en áreas específicas extintores tipo EMERGENCIAS.
CO2 de 10 libras. GERENCIA.
 Realizar demarcación refractiva a cada uno de LIDERES DE AREA.
los extintores pendientes con su respectiva
señalización o identificación del mismo.

 Capacitar al personal sobre el uso


adecuado de EPP, y enfermedades o
accidentes asociadas al no hacer uso de
Ausencia de elementos de Alta esta.
 Capacitar al personal sobre actos y
protección personal.
condiciones inseguras.
 Fomentar cultura del uso diario de
elementos de protección personal.
 Realizar inspecciones del uso de EPP.
 Suministrar elementos de protección
personal adecuados para la actividad Personal. SST.

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que se desarrolla en el área (mascaras, Sala de RECURSOS


guantes, peto, entre otro). capacitación. HUMANOS.
 Implementar lista de chequeo de EPP Video beam. GERENCIA.
para así verificar que todo el personal Computador. LIDERES DE AREA.
cuenta con EPP en buenas condiciones. Tabla
legajadora con
gancho.
Lapiceros.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 315 IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE


INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO (NIA-ES 315)
A efectos de las NIA, 315 los siguientes términos tienen los significados que figuran a continuación:

Control interno: el proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro
personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la
fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias aplicables. El término "controles" se refiere a cualquier aspecto relativo a uno o más componentes del control
interno.
Procedimientos de valoración del riesgo: procedimientos de auditoría aplicados para obtener conocimiento sobre la entidad y su entorno,
incluido su control interno, con el objetivo de identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en
los estados financieros como en las afirmaciones concretas contenidas en éstos.

El control interno de la entidad


12. El auditor obtendrá conocimiento del control interno relevante para la auditoría. Si bien es probable que la mayoría de los controles
relevantes para la auditoría estén relacionados con la información financiera, no todos los controles relativos a la información financiera
son relevantes para la auditoría. El hecho de que un control, considerado individualmente o en combinación con otros, sea o no relevante
para la auditoría es una cuestión de juicio profesional del auditor. (Ref: Apartados A42-A65)

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El auditor debe realizar la evaluación del riesgo de auditoría, conforme a la formulación


anterior, en dos niveles (NIA 315.25): o En primer lugar, para el conjunto de los estados
financieros. Los riesgos en este nivel provocan errores que no suelen limitarse al saldo de
una cuenta o transacción individual, ni a una única aserción de dicha cuenta. Por ejemplo, si
no existe un entorno de control interno adecuado en una entidad, es muy posible que existan
errores importantes en los estados financieros en su conjunto.

En segundo lugar, para cada aserción contable, ya que ni los riesgos inherentes ni los de
control son idénticos para cada partida de los estados financieros. Existen determinadas
partidas en las que, por la naturaleza de la información, es más probable que exista un error.
Sin embargo, otras partidas son menos propensas a que esto suceda. El análisis de los riesgos
al nivel de aserciones permite:
• considerar el tipo de error material potencial;
• evaluar los riesgos de error material;
• diseñar los procedimientos de auditoría tanto en cuanto a su diseño y su alcance.

En cuento a la aplicación de la norma 315 debemos de tener un control interno de la entidad


como:

Mal manejo de prácticas en procesos internos de auditoria


Los procesos de auditoria conllevan a una empresa a verificar procesos en todas sus etapas
de relación entre vínculos laborales, de producción, servicio entre otros, para llevar la
generación de un proceso a funcionar de una forma eficiente y correcta.
El factor humano es el más importante de un sistema de control interno, ya que los
procedimientos, las tareas, las decisiones, etc. se ejecutan normalmente por seres
humanos, que además de la experiencia y conocimientos específicos requieren del
tratamiento y de las condiciones ambientales y materiales necesarias para ejecutar su trabajo
con la eficiencia requerida.
En esta etapa vamos a verificar las etapas de uso con el personal de producción con sus
elementos de producción.
1. Protección de cabeza
2. Protección de mano
3. Protección de zapatos o pies
4. Protección de oído
5. Protección para ojos
6. Protección respiratoria

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Reglas de uso
 Conservar las herramientas de trabajo con la limpieza adecuada y exista un orden de cada
cosa y en el sitio que le corresponde, es de las medidas más simples y que pueden salvar de
grandes peligros a una persona.
 Si se detecta alguna mancha de aceite o líquido derramado, acudir con alguien de limpieza
para así evitar resbalones, heridas o accidentes que pueden ocasionar alguna lesión.
 Las señalizaciones son un método muy eficiente para que cada persona sepa las áreas, las
indicaciones de uso, o las sustancias que podrían presentar algún riesgo para la persona
 Es importante tener algún tipo de alerta para que todo el personal esté informado de cualquier
problema que llegase a presentar durante la jornada laboral.
 El trabajo en equipo es primordial para que la seguridad prevalezca, por lo que es importante
que cada objeto caído sea levantado, o guardado en el lugar correspondiente para evitar
tropezones o resbalones del personal.
 Un mantenimiento prudente para conservar a la máquina, limpia y en perfecto uso evita
problemas de producción, riesgos laborales y atrasos de producción.

El uso de malas prácticas y control interno

Es importante tener presente que toda empresa existen circunstancias invariables de peligro,
ante esta inevitable situación los administradores, técnicos, gerentes y demás personal técnico
y obrero, han creado técnicas a objeto de evitar el constante perecimiento del obrero, no
obstante a pesar de que se recomienda buscar el centro del problema para atacar y corregir el
mismo de raíz, esto no siempre es posible, es por tal motivo que los aparatos de protección
personal juegan un rol fundamental en el higiene y seguridad del operario
Riesgo Se denomina riesgo a la probabilidad de que un objeto material, sustancia ó fenómeno
pueda, potencialmente, desencadenar perturbaciones en la salud o integridad física del
trabajador, así como en materiales y equipos.

Factores de riesgos:
El mal uso de los elementos de protección de uso personal en el área de autopartes genera las
siguientes consecuencias:
 Quemaduras externas de piel
 Desmembramiento de partes del cuerpo
 Daños oculares
 Daños en el sistema motriz del cuerpo
 Daños en el sistema auditivo
 Daños en el sistema respiratorio
 Fatiga en el área muscular
 Daños lumbares

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 Entre otros

Bajo este sistema de verificación la auditoria interna cumple la función en el área de


producción de autopartes de analizar los procesos de producción y el uso adecuado de los
elementos de producción para minimizar al máximo los accidentes en la etapa de producción
los cuestionarios de evaluación del sistema de control interno de la empresa son herramientas
que apoyan la planeación de auditoria y permite conocer toda la información requerida de un
área o proceso especifico

Ejemplos de elementos de protección

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CONCLUSIONES

Al realizar esta actividad se logró cultivar la importancia que es ejecutar una auditoria dentro
de una empresa, ya que este nos permite facilitar un análisis de las distintas actividades o
procesos que tiene una sociedad mediante el ofrecimiento de una estructuración informativa
que muestra paso a paso del análisis ya sea en lo económico-financieras en diferentes niveles
o áreas de la compañía, destinado a lograr su principal objetivo, que es ayudar a los directivos
en el mejor cumplimiento de la norma, procedimientos, funciones y responsabilidades,
proporcionando nuevos objetivos, evaluaciones y recomendaciones.

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BIBLIOGRAFÍA

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CONCLUSIONES

La auditoría interna es de gran importancia para poder mantener un control permanente y


eficaz dentro de la empresa de esta manera se logra hacer más rápida la función del auditor
externo.

La auditoría interna se ocupa fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, los
procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo, minimizar las
posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia operativa y optimizar la calidad de la
información económica financiera.

La auditoría interna es una actividad de evaluación independiente y objetiva para agregar


valor y mejorar las operaciones contables, financieras y administrativas de una organización,
ayudando a la misma a cumplir sus objetivos, por medio de la evaluación y mejora de la
eficacia en sus procesos, proporcionando así un servicio más efectivo a los más altos niveles
de la administración.

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