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Carrera de Contabilidad y Finanzas

Curso: Información de Costos 1 4/27/2020


Práctica Clase Incidencia Metodo Valuación de Inventarios en el Costo de Prroducción

La empresa “Panadería La Ideal SAC.” que fabrica diferentes tipos de pan, ha realizado el siguiente movimiento del sacos de harina de trigo de
50 kg. cada uno, su principal Materia Prima:
Primer escenario
Adquisiciones
Fecha Cantidad
1/10/2020 30
1/14/2020 60
1/23/2020 45
1/25/2020 25
Todas las adquisiciones se realizan a S/ 115,50 cada saco de harina
Así mismo, se ha enviado a producción las siguientes cantidades:
1/15/2020 90
1/26/2020 60
Se pide determinar:
1 El costo total de adquisición del mes de Enero 2020
El Costo de las Materias Primas asignadas a la Producción a través de los tres métodos de
2
valuación de inventarios.
3 El costo del inventario final en cada escenario del ítem 2.
4 La incidencia de cada método de valuación en el costo del Pan
5 Realizar los asientos contables que corresponden

Segundo escenario
Adquisiciones
Fecha Cantidad VVU S/.
1/10/2020 30 110.00
1/14/2020 60 113.50
1/23/2020 45 114.85
1/25/2020 25 115.50
Así mismo, se ha enviado a producción las siguientes cantidades:
1/15/2020 90
1/26/2020 60
Se pide determinar:
1 El costo total de adquisición del mes de enero 2020
El Costo de las Materias Primas asignadas a la Producción a través de los tres métodos de
2
valuación de inventarios.
3 El costo del inventario final en cada escenario del ítem 2.
4 La incidencia de cada método de valuación en el costo del Pan
5 Realizar los asientos contables que corresponden
Empresa PANADERIA LA IDEAL S.A.C

KARDEX VALORIZADO
METODO VALUACION PEPS

Producto: HARINA DE TRIGO Unidad de Medida SACOS 50 KG


ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DOCUMENTO
CANT. C.U. TOTAL CANT. P.U. TOTAL CANT. P.U. TOTAL
1/10/2020 30 115.50 3,465.00 30 115.50 3,465.00
1/14/2020 60 115.50 6,930.00 60 115.50 6,930.00
1/15/2020 30 115.50 3,465.00 - 115.50 -
1/15/2020 60 115.50 6,930.00 - 115.50 -
1/23/2020 45 115.50 5,197.50 45 115.50 5,197.50
1/25/2020 25 115.50 2,887.50 25 115.50 2,887.50
1/26/2020 45 115.50 5,197.50 - 115.50 -
1/26/2020 15 115.50 1,732.50 10 115.50 1,155.00
Totales 160 18,480.00 150 17,325.00 10 115.50 1,155.00

Empresa PANADERIA LA IDEAL S.A.C

KARDEX VALORIZADO
METODO VALUACION PROMEDIO

Producto: HARINA DE TRIGO Unidad de Medida SACOS 50 KG

ENTRADAS SALIDAS SALDO


FECHA DOCUMENTO
CANT. C.U. TOTAL CANT. P.U. TOTAL CANT. P.U. TOTAL
1/10/2020 30 115.50 3,465.00 30 115.50 3,465.00
1/14/2020 60 115.50 6,930.00 90 115.50 10,395.00
1/15/2020 90 115.50 10,395.00 - - -
1/23/2020 45 115.50 5,197.50 45 115.50 5,197.50
1/25/2020 25 115.50 2,887.50 70 115.50 8,085.00
1/26/2020 60 115.50 6,930.00 10 115.50 1,155.00
Totales 160 18,480.00 150 17,325.00 10 115.50 1,155.00

Empresa PANADERIA LA IDEAL S.A.C

KARDEX VALORIZADO
METODO VALUACION UEPS

Producto: HARINA DE TRIGO Unidad de Medida SACOS 50 KG

ENTRADAS SALIDAS SALDO


FECHA DOCUMENTO
CANT. C.U. TOTAL CANT. P.U. TOTAL CANT. P.U. TOTAL
1/10/2020 30 115.50 3,465.00 30 115.50 3,465.00
1/14/2020 60 115.50 6,930.00 60 115.50 6,930.00
1/15/2020 60 115.50 6,930.00 - 115.50 -
1/15/2020 30 115.50 3,465.00 - 115.50 -
1/23/2020 45 115.50 5,197.50 45 115.50 5,197.50
1/25/2020 25 115.50 2,887.50 25 115.50 2,887.50
1/26/2020 25 115.50 2,887.50 - 115.50 -
1/26/2020 35 115.50 4,042.50 10 115.50 1,155.00
Totales 160 18,480.00 150 17,325.00 10 115.50 1,155.00
Empresa: PANADERIA LA IDEAL S.A.C

Libro Diario - Mes de ENERO DEL 2020 Debe Haber


1/10/2020
60 Compras 3,465.00
602 materi prima 3,465.00
6021 materias prima spara productos manufacturados
40 tributos contraprestaciones y aoprtes al sistema de salud por pagar 623.70
401 gobierno central 623.70
4011 impuestos generales a las ventas
40111 igv cuenta propia
42 cuentas por pagar comerciales terceros 4,088.70
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
por la compra de materias primas
1/10/2020
24 materias primas 3,465.00
241 materias primas para productos manufacturados 3,465.00
61 variacion de existencia 3,465.00
612 materias primas 3,465.00
6121 materias prima para productos manufacturados
Ingreso del materia prima comprada al almacén
1/14/2020
60 Compras 6,930.00
602 Materi Prima
6021 materias prima spara productos manufacturados 6,930.00
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes al sistema de salud por pagar 1,247.40
401 gobierno central
4011 impuestos generales a las ventas
40111 igv cuenta propia 1,247.40
42 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 8,177.40
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas 8,177.40
X/x Por la compra de Materias Primas
1/14/2020
24 Materias Primas 6,930.00
241 materias primas para productos manufacturados 6,930.00
61 Variacion de Existencia 6,930.00
612 materias primas
6121 materias prima para productos manufacturados 6,930.00
X/x Ingreso del materia prima comprada al almacén
1/15/2020
61 Variacion de Existencia 10,395.00
612 materias primas
6121 materias prima para productos manufacturados 10,395.00
24 Materias Primas 10,395.00
241 materias primas para productos manufacturados 10,395.00
Por salida de materia prima a producción
1/15/2020
91 Costos y gastos por distribuir 10,395.00
911 Materias primas y auxiliares 10,395.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 10,395.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 10,395.00
Por la recepción de materia prima en el departamento de producción
1/15/2020
92 Costos de Producción 10,395.00
921 Producción en Proceso
9211 Costo de Material Directo 10,395.00
91 Costos y gastos por distribuir 10,395.00
911 Materias primas y auxiliares 10,395.00
Por la distribución de materia prima en el departamento de producción

1/23/2020
60 Compras 5,197.50
602 materi prima 5,197.50
6021 materias prima spara productos manufacturados
40 tributos contraprestaciones y aoprtes al sistema de salud por pagar 935.55
401 gobierno central 935.55
4011 impuestos generales a las ventas
40111 igv cuenta propia
42 cuentas por pagar comerciales terceros 6,133.05
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas 6,133.05
por la compra de materias primas
1/23/2020
24 materias primas 5,197.50
241 materias primas para productos manufacturados 5,197.50
61 variacion de existencia 5,197.50
612 materias primas 5,197.50
6121 materias prima para productos manufacturados
Ingreso del materia prima comprada al almacén
1/25/2020
60 Compras 2,887.50
602 Materi Prima
6021 materias prima spara productos manufacturados 2,887.50
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes al sistema de salud por pagar 519.75
401 gobierno central
4011 impuestos generales a las ventas
40111 igv cuenta propia 519.75
42 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 3,407.25
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas 3,407.25
X/x Por la compra de Materias Primas
1/25/2020
24 Materias Primas 2,887.50
241 materias primas para productos manufacturados 2,887.50
61 Variacion de Existencia 2,887.50
612 materias primas
6121 materias prima para productos manufacturados 2,887.50
X/x Ingreso del materia prima comprada al almacén
1/26/2020
61 Variacion de Existencia 6,930.00
612 materias primas
6121 materias prima para productos manufacturados 6,930.00
24 Materias Primas 6,930.00
241 materias primas para productos manufacturados 6,930.00
Por salida de materia prima a producción
1/26/2020
91 Costos y gastos por distribuir 6,930.00
911 Materias primas y auxiliares 6,930.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 6,930.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 6,930.00
Por la recepción de materia prima en el departamento de producción
1/26/2020
92 Costos de Producción 6,930.00
921 Producción en Proceso
9211 Costo de Material Directo 6,930.00
91 Costos y gastos por distribuir 6,930.00
911 Materias primas y auxiliares 6,930.00
Por la distribución de materia prima en el departamento de producción
Empresa PANADERIA LA IDEAL S.A.C

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION


METODO DE VALUACIÓN: PEPS
Mes de Enero 2020

FECHA CONCEPTO CANT. C. UNIT. S/. TOTAL S/.


MATERIAS PRIMAS
1/15/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 30 115.50 3,465.00
1/15/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 60 115.50 6,930.00
1/26/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 45 115.50 5,197.50
1/26/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 15 115.50 1,732.50
Total Costo de Materia Prima 150 17,325.00

MANO DE OBRA - -

COSTOS INDERECTOS DE FABRICACIÓN -

Total Costo de Producción del Mes 17,325.00


Unidades Producidas
Costo Unitario -

Empresa PANADERIA LA IDEAL S.A.C

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION


METODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO
Mes de Enero 2020

FECHA CONCEPTO CANT. C. UNIT. S/. TOTAL S/.


MATERIAS PRIMAS
1/15/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 90 115.50 10,395.00
1/26/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 60 115.50 6,930.00
Total Costo de Materia Prima 150 17,325.00

MANO DE OBRA - -

COSTOS INDERECTOS DE FABRICACIÓN -

Total Costo de Producción del Mes 17,325.00


Unidades Producidas
Costo Unitario -

Empresa PANADERIA LA IDEAL S.A.C

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION


METODO DE VALUACIÓN: UEPS
Mes de Enero 2020

FECHA CONCEPTO CANT. C. UNIT. S/. TOTAL S/.


MATERIAS PRIMAS
1/15/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 60 115.50 6,930.00
1/15/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 30 115.50 3,465.00
1/26/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 25 115.50 2,887.50
1/26/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 35 115.50 4,042.50
Total Costo de Materia Prima 150 17,325.00

MANO DE OBRA - -

COSTOS INDERECTOS DE FABRICACIÓN -

Total Costo de Producción del Mes 17,325.00


Unidades Producidas
Costo Unitario -
Empresa PANADERIA LA IDEAL S.A.C

KARDEX VALORIZADO
METODO VALUACION PEPS

Producto: HARINA DE TRIGO Unidad de Medida SACOS 50 KG


ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DOCUMENTO
CANT. C.U. TOTAL CANT. P.U. TOTAL CANT. P.U. TOTAL
1/10/2020 30 110.00 3,300.00 30 110.00 3,300.00
1/14/2020 60 113.50 6,810.00 60 113.50 6,810.00
1/15/2020 30 110.00 3,300.00 - 110.00 -
1/15/2020 60 113.50 6,810.00 - 113.50 -
1/23/2020 45 114.85 5,168.25 45 114.85 5,168.25
1/25/2020 25 115.50 2,887.50 25 115.50 2,887.50
1/26/2020 45 114.85 5,168.25 - 114.85 -
1/26/2020 15 115.50 1,732.50 10 115.50 1,155.00
Totales 160 18,165.75 150 17,010.75 10 115.50 1,155.00

Empresa PANADERIA LA IDEAL S.A.C

KARDEX VALORIZADO
METODO VALUACION PROMEDIO

Producto: HARINA DE TRIGO Unidad de Medida SACOS 50 KG

ENTRADAS SALIDAS SALDO


FECHA DOCUMENTO
CANT. C.U. TOTAL CANT. P.U. TOTAL CANT. P.U. TOTAL
1/10/2020 30 110.00 3,300.00 30 110.00 3,300.00
1/14/2020 60 113.50 6,810.00 90 112.33 10,110.00
1/15/2020 90 112.33 10,110.00 - - -
1/23/2020 45 114.85 5,168.25 45 114.85 5,168.25
1/25/2020 25 115.50 2,887.50 70 115.08 8,055.75
1/26/2020 60 115.08 6,904.93 10 115.08 1,150.82
Totales 160 18,165.75 150 17,014.93 10 115.08 1,150.82

Empresa PANADERIA LA IDEAL S.A.C

KARDEX VALORIZADO
METODO VALUACION UEPS

Producto: HARINA DE TRIGO Unidad de Medida SACOS 50 KG

ENTRADAS SALIDAS SALDO


FECHA DOCUMENTO
CANT. C.U. TOTAL CANT. P.U. TOTAL CANT. P.U. TOTAL
1/10/2020 30 110.00 3,300.00 30 110.00 3,300.00
1/14/2020 60 113.50 6,810.00 60 113.50 6,810.00
1/15/2020 60 113.50 6,810.00 - 113.50 -
1/15/2020 30 110.00 3,300.00 - 110.00 -
1/23/2020 45 114.85 5,168.25 45 114.85 5,168.25
1/25/2020 25 115.50 2,887.50 25 115.50 2,887.50
1/26/2020 25 115.50 2,887.50 - 115.50 -
1/26/2020 35 114.85 4,019.75 10 114.85 1,148.50
Totales 160 18,165.75 150 17,017.25 10 114.85 1,148.50
Empresa: PANADERIA LA IDEAL S.A.C

Libro Diario - Mes de ABRIL DEL 2020 Debe Haber


1/10/2020
60 Compras 3,300.00
602 Materia Prima 3,300.00
6021 Materias prima spara productos manufacturados
40 Tributos contraprestaciones y aoprtes al sistema de salud por pagar 594.00
401 Gobierno central 594.00
4011 Impuestos generales a las ventas
40111 IGV cuenta propia
42 cuentas por pagar comerciales terceros 3,894.00
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas 3,894.00
por la compra de materias primas
1/10/2020
24 materias primas 3,300.00
241 materias primas para productos manufacturados 3,300.00
61 variacion de existencia 3,300.00
612 materias primas 3,300.00
6121 materias prima para productos manufacturados
Ingreso del materia prima comprada al almacén
1/14/2020
60 Compras 6,810.00
602 Materia Prima
6021 materias prima spara productos manufacturados 6,810.00
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes al sistema de salud por pagar 1,225.80
401 gobierno central
4011 impuestos generales a las ventas
40111 igv cuenta propia 1,225.80
42 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 8,035.80
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas 8,035.80
X/x Por la compra de Materias Primas
1/14/2020
24 Materias Primas 6,810.00
241 materias primas para productos manufacturados 6,810.00
61 Variacion de Existencia 6,810.00
612 materias primas
6121 materias prima para productos manufacturados 6,810.00
X/x Ingreso del materia prima comprada al almacén
1/15/2020
61 Variacion de Existencia 10,110.00
10,110.00
10,110.00
612 materias primas
6121 materias prima para productos manufacturados - PEPS 10,110.00
materias prima para productos manufacturados - PROMEDIO 10,110.00
materias prima para productos manufacturados - UEPS 10,110.00
24 Materias Primas 10,110.00
241 materias primas para productos manufacturados
Materias primas y auxiliares - PEPS 10,110.00
Materias primas y auxiliares - PROMEDIO 10,110.00
Materias primas y auxiliares - UEPS 10,110.00
Por salida de materia prima a producción
1/15/2020
91 Costos y gastos por distribuir 10,110.00
911 Materias primas y auxiliares
Materias primas y auxiliares - PEPS 10,110.00
Materias primas y auxiliares - PROMEDIO 10,110.00
Materias primas y auxiliares - UEPS 10,110.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 10,110.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 10,110.00
Por la recepción de materia prima en el departamento de producción
1/15/2020
92 Costos de Producción 10,110.00
921 Producción en Proceso
9211 Costo de Material Directo
Materias primas y auxiliares - PEPS 10,110.00
Materias primas y auxiliares - PROMEDIO 10,110.00
Materias primas y auxiliares - UEPS 10,110.00
91 Costos y gastos por distribuir 10,110.00
911 Materias primas y auxiliares 10,110.00
Por la distribución de materia prima en el departamento de producción
1/23/2020
60 Compras 5,168.25
602 materi prima
6021 materias prima spara productos manufacturados 5,168.25
40 tributos contraprestaciones y aoprtes al sistema de salud por pagar 930.29
401 gobierno central 930.29
4011 impuestos generales a las ventas
40111 igv cuenta propia
42 cuentas por pagar comerciales terceros 6,098.54
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas 6,098.54
por la compra de materias primas
1/23/2020
24 materias primas 5,168.25
241 materias primas para productos manufacturados 5,168.25
61 variacion de existencia 5,168.25
612 materias primas 5,168.25
6121 materias prima para productos manufacturados
Ingreso del materia prima comprada al almacén
1/25/2020
60 Compras 2,887.50
602 Materi Prima
6021 materias prima spara productos manufacturados 2,887.50
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes al sistema de salud por pagar 519.75
401 gobierno central
4011 impuestos generales a las ventas
40111 igv cuenta propia 519.75
42 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 3,407.25
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas 3,407.25
X/x Por la compra de Materias Primas
1/25/2020
24 Materias Primas 2,887.50
241 materias primas para productos manufacturados 2,887.50
61 Variacion de Existencia 2,887.50
612 materias primas
6121 materias prima para productos manufacturados 2,887.50
X/x Ingreso del materia prima comprada al almacén
1/26/2020
61 Variacion de Existencia 6,900.75
612 materias primas
6121 materias prima para productos manufacturados
materias prima para productos manufacturados - PEPS 6,900.75
materias prima para productos manufacturados - PROMEDIO 6,904.93
materias prima para productos manufacturados - UEPS 6,907.25
24 Materias Primas 6,900.75
241 materias primas para productos manufacturados
Materias primas y auxiliares - PEPS 6,900.75
Materias primas y auxiliares - PROMEDIO 6,904.93
Materias primas y auxiliares - UEPS 6,907.25
Por salida de materia prima a producción
1/26/2020
91 Costos y gastos por distribuir 6,900.75
911 Materias primas y auxiliares
Materias primas y auxiliares - PEPS 6,900.75
Materias primas y auxiliares - PROMEDIO 6,904.93
Materias primas y auxiliares - UEPS 6,907.25
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 6,900.75
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 6,900.75
Por la recepción de materia prima en el departamento de producción
1/26/2020
92 Costos de Producción 6,900.75
921 Producción en Proceso
9211 Costo de Material Directo
Materias primas y auxiliares - PEPS 6,900.75
Materias primas y auxiliares - PROMEDIO 6,904.93
Materias primas y auxiliares - UEPS 6,907.25
91 Costos y gastos por distribuir 6,900.75
911 Materias primas y auxiliares 6,900.75
Por la distribución de materia prima en el departamento de producción
Empresa PANADERIA LA IDEAL S.A.C

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION


METODO DE VALUACIÓN: PEPS
Mes de Enero 2020

FECHA CONCEPTO CANT. C. UNIT. S/. TOTAL S/.


MATERIAS PRIMAS
1/15/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 30 110.00 3,300.00
1/15/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 60 113.50 6,810.00
1/26/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 45 114.85 5,168.25
1/26/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 15 115.50 1,732.50
Total Costo de Materia Prima 17,010.75

MANO DE OBRA - -

COSTOS INDERECTOS DE FABRICACIÓN -

Total Costo de Producción del Mes 17,010.75


Unidades Producidas
Costo Unitario -

Empresa PANADERIA LA IDEAL S.A.C

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION


METODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO
Mes de Enero 2020

FECHA CONCEPTO CANT. C. UNIT. S/. TOTAL S/.


MATERIAS PRIMAS
1/15/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 90 112.33 10,110.00
1/26/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 60 115.08 6,904.93
Total Costo de Materia Prima 17,014.93

MANO DE OBRA - -

COSTOS INDERECTOS DE FABRICACIÓN -

Total Costo de Producción del Mes 17,014.93


Unidades Producidas
Costo Unitario -

Empresa PANADERIA LA IDEAL S.A.C

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION


METODO DE VALUACIÓN: UEPS
Mes de Enero 2020

FECHA CONCEPTO CANT. C. UNIT. S/. TOTAL S/.


MATERIAS PRIMAS
1/15/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 60 113.50 6,810.00
1/15/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 30 110.00 3,300.00
1/26/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 25 115.50 2,887.50
1/26/2020 Ingreso Harina a la Produccíon 35 114.85 4,019.75
Total Costo de Materia Prima 17,017.25

MANO DE OBRA - -

COSTOS INDERECTOS DE FABRICACIÓN -

Total Costo de Producción del Mes 17,017.25


Unidades Producidas
Costo Unitario -