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CASO PRÁCTICO SOBRE LA EMISIÓN DEL "ESTADO D

ASIGNATU

CONTABILIDAD FIN

NRC:671
Present
Sandra Milena Rod
Andrea Lorena Mira
Jessica Dayanne Cas
Luis Miguel Rio

DOCENT

JORGE ENRIQUE R
Corporación universitari
CONTADURIA P
Bogotá D.C, Colo
N DEL "ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA" DE UNA COMPAÑÍA

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD FINANCIERA IV

NRC:6719
Presenta:
Sandra Milena Rodriguez Abril
Andrea Lorena Miranda Suarez
ssica Dayanne Casadiego Virguez
Luis Miguel Rios Tavera

DOCENTE:

JORGE ENRIQUE ROJAS RIAÑO


orporación universitaria minuto de dios
CONTADURIA PÚBLICA
Bogotá D.C, Colombia 2020
ÑÍA
INFORMACIÓN DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DETALLE ESFA 2015 2016


Acreedores varios $ 938,702 $ 1,051,346 $ 893,644
Acreedores varios LP $ 12,167,112 $ 13,627,165 $ 11,583,091
Activos no financieros NO corrientes $ - $ - $ -
Ajustes implementación NIIF $ (1,604,305,806) $ (1,604,305,806) $ (1,604,305,806)
Anticipo compra de activos $ - $ 1,500,000 $ 3,140,000
Anticipo varios deudores LP $ 245,363 $ - $ -
Anticipos para proveedores $ - $ 1,500,000 $ 13,100,000
Autorretefuente $ 2,000,000 $ 2,240,000 $ 1,904,000
Autorretefuente CREG $ 1,000,000 $ 1,120,000 $ 952,000
Bancos $ 210,000 $ 235,200 $ 199,920
Caja $ 176,522 $ 197,705 $ 168,049
Capital pagado $ 2,520,000,000 $ 2,520,000,000 $ 2,520,000,000
Cargos diferidos $ 284,910,474 $ 319,099,731 $ 271,234,772
Clientes extranjeros $ 20,000,000 $ 22,400,000 $ 19,040,000
Clientes nacionales $ 27,456,257 $ 30,751,008 $ 26,138,357
Cuentas por pagar $ 2,002,925,794 $ 2,243,276,889 $ 1,906,785,356
Depreciación acumulada $ (172,014,209) $ (192,655,914) $ (163,757,527)
Desarrollo de proyectos $ - $ - $ -
Deudores por venta LP $ 618,427 $ 692,638 $ 588,743
Dividendos por pagar $ - $ 10,920,000 $ 9,282,000
Documentos por cobrar (90 días) $ 471,894,436 $ 528,521,768 $ 449,243,503
Documentos por cobrar LP $ 642,548,921 $ 719,654,791 $ 611,706,572
Documentos y cuentas por pagar a empresas
relacionadas $ 2,398,916 $ 2,686,786 $ 2,283,768
Documentos y cuentas por pagar a empresas
relacionadas LP $ 85,469 $ 95,725 $ 81,366
Donaciones $ -
Edificaciones $ 290,000,000 $ 290,000,000 $ 290,000,000
Edificio Torre 93 $ 210,000,000 $ 210,000,000 $ 210,000,000
Fiducia en administración $ - $ - $ -
Goodwill $ 1,850,000,000 $ 1,850,000,000 $ 1,572,500,000
Herramientas $ 959,294 $ 1,074,409 $ 913,248
Impuesto de renta $ 382,743 $ 428,672 $ 364,371
Impuesto diferido $ 126,924 $ 142,155 $ 120,832
Impuestos diferidos $ 209,730,748 $ 234,898,437 $ 199,663,672
Impuestos diferidos $ 1,875,015,201 $ 1,799,597,420 $ 1,529,657,807
Inventarios $ 67,043,640 $ 75,088,877 $ 63,825,545
Inversiones - Acciones Belmont $ 210,894 $ 236,201 $ 200,771
Inversiones - Acciones Coca Loca $ 230,000 $ 257,600 $ 218,960
Inversiones - Bono 60 días $ 255,000 $ 285,600 $ 242,760
Inversiones en empresas relacionadas $ 7,500,000 $ 8,400,000 $ 7,140,000
Licencias $ 18,672,875 $ 20,913,620 $ 17,776,577
Maquinaria y equipos $ 133,941,628 $ 150,014,623 $ 127,512,430
Muebles de oficina $ 43,953,426 $ 49,227,837 $ 41,843,662
Obligaciones con bancos e instituciones financieras $ 2,300,912 $ 2,267,779 $ 1,927,612
Obligaciones con bancos e instituciones financieras
LP $ 3,108,741,085 $ 2,363,186,529 $ 1,067,183,120
Otros activos circulantes $ 1,193,500 $ 1,336,720 $ 1,136,212
Otros pasivos de largo plazo $ - $ 116,000,000 $ 98,600,000
PPE - Mejoras y desmantelamientos $ 2,000,000,000 $ 1,850,000,000 $ 1,750,000,000
Provisiones $ 230,024,309 $ 257,627,226 $ 218,983,142
Reservas $ 769,036,055 $ 795,107,136 $ 847,952,493
Resultados acumulados al 01/01/2015 $ 711,708,685 $ 1,546,477,811 $ 2,275,780,519
Retenciones $ 12,426 $ 13,917 $ 11,830
Saldo a favor de impuestos $ 8,163,378 $ 8,163,378 $ 8,163,378
Saneamiento contable $ -
Software $ 210,000,000 $ 235,200,000 $ 199,920,000
Superavit por valorizaciones de PPE $ 0 $ 0 $ 0
Terreno $ 150,000,000 $ 150,000,000 $ 150,000,000
Terreno abandonado Melgar $ 262,000,000 $ 262,000,000 $ 262,000,000
Valorizaciones de activos fijos $ - $ - $ -
Vehículos $ 2,888,894,832 $ 3,235,562,212 $ 2,750,227,880
$ 20,136,117,194 $ 17,774,128,628
MECATRON SAS
Nit.xxxxxx
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DICIEMB
(Miles de pesos)
ACTIVO 2015 2016 PASIVO
Caja $ 197,705 $ 168,049 Obligaciones con bancos e insti
Bancos $ 235,200 $ 199,920 Acreedores varios
Documentos por cobrar (90 días) $ 528,521,768 $ 449,243,503 Cuentas por pagar
Documentos por cobrar LP $ 719,654,791 $ 611,706,572 Documentos y cuentas por pag
Otros activos circulantes $ 1,336,720 $ 1,136,212 Impuesto de renta
Clientes nacionales $ 30,751,008 $ 26,138,357 Impuesto diferido
Clientes extranjeros $ 22,400,000 $ 19,040,000 Impuestos diferidos
Deudores por venta LP $ 692,638 $ 588,743 Impuestos diferidos
Inversiones - Acciones Belmont $ 236,201 $ 200,771 Documentos y cuentas por pag
Inversiones - Acciones Coca Loca $ 257,600 $ 218,960 Acreedores varios LP
Inversiones - Bono 60 días $ 285,600 $ 242,760 Autorretefuente
Inversiones en empresas relacion $ 8,400,000 $ 7,140,000 Autorretefuente CREG
Anticipo compra de activos $ 1,500,000 $ 3,140,000 Dividendos por pagar
Anticipo varios deudores LP $ - $ - Obligaciones con bancos e insti
Anticipos para proveedores $ 1,500,000 $ 13,100,000 Otros pasivos de largo plazo
Cargos diferidos $ 319,099,731 $ 271,234,772 Retenciones
Saldo a favor de impuestos $ 8,163,378 $ 8,163,378
PPE - Mejoras y desmantelamient ### $ 1,750,000,000 PATRIMONIO
Inventarios $ 75,088,877 $ 63,825,545
Terreno $ 150,000,000 $ 150,000,000
Capital pagado
Ajustes implementación NIIF
Terreno abandonado Melgar $ 262,000,000 $ 262,000,000 Provisiones
Edificaciones $ 290,000,000 $ 290,000,000 Reservas
Edificio Torre 93 $ 210,000,000 $ 210,000,000 Resultados acumulados al 01/

Herramientas $ 1,074,409 $ 913,248 TOTAL PATRIMONI0


Depreciación acumulada $ (192,655,914) $ (163,757,527)
Goodwill ### $ 1,572,500,000
Licencias $ 20,913,620 $ 17,776,577
Maquinaria y equipos $ 150,014,623 $ 127,512,430
Muebles de oficina $ 49,227,837 $ 41,843,662
Vehículos ### $ 2,750,227,880
Software $ 235,200,000 $ 199,920,000
TOTAL ACTIVO ### $ 8,684,423,811 T0TAL PASIVO Y PATRIMONI0
ON SAS
xxx
ERA A DICIEMBRE 31 DE 2016
pesos)
2015 2016
s con bancos e instituciones financieras $ 2,267,779 $ 1,927,612
$ 1,051,346 $ 893,644
$ 2,243,276,889 $ 1,906,785,356
s y cuentas por pagar a empresas relac $ 2,686,786 $ 2,283,768
$ 428,672 $ 364,371
$ 142,155 $ 120,832
$ 234,898,437 $ 199,663,672
$ 1,799,597,420 $ 1,529,657,807
s y cuentas por pagar a empresas relaci $ 95,725 $ 81,366
varios LP $ 13,627,165 $ 11,583,091
$ 2,240,000 $ 1,904,000
ente CREG $ 1,120,000 $ 952,000
por pagar $ 10,920,000 $ 9,282,000
s con bancos e instituciones financieras $ 2,363,186,529 $ 1,067,183,120
os de largo plazo $ 116,000,000 $ 98,600,000
$ 13,917 $ 11,830
$ 6,791,552,821 $ 4,831,294,469

$ 2,520,000,000 $ 2,520,000,000
lementación NIIF $ (1,604,305,806) ###
$ 257,627,226 $ 218,983,142
$ 795,107,136 $ 847,952,493
acumulados al 01/01/2015 $ 1,546,477,811 $ 2,275,780,519

$ 3,514,906,368 $ 4,258,410,349
VO Y PATRIMONI0 ### $ 9,089,704,817

$ 476,801,184 $ 405,281,006 diferencia resultado de ejercicio


iferencia resultado de ejercicio
Anticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo comp
Anticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo comp
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MECATRON SAS
Nit.xxxxxx
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DICIEMBRE 31 DE 201
(Cifras expresadas en Miles de pesos Colombianos)

ACTIVO Nota 2016


Activo Corriente
Efectivo y Equivlentes de Efectivo $ 610,729
Documentos por cobrar (90 días) $ 449,243,503
Clientes nacionales $ 26,138,357
Clientes extranjeros $ 19,040,000
Otros activos circulantes $ 1,136,212
Inventarios $ 63,825,545
Activo Corriente $ 559,994,346
Documentos por cobrar LP $ 611,706,572

Deudores por venta LP $ 588,743


Inversiones
Inversiones - Acciones Belmont $ 200,771
Inversiones - Acciones Coca Loca $ 218,960
Inversiones en empresas relacionadas $ 7,140,000
Anticipo compra de activos $ 3,140,000
Anticipo varios deudores LP $ -
Anticipos para proveedores $ 13,100,000
Otras cuentas por cobrar
Cargos diferidos $ 271,234,772

Saldo a favor de impuestos $ 8,163,378


PPE - Mejoras y desmantelamientos $ 1,750,000,000
Propiedad Planta y Equipo
Terreno $ 150,000,000
Terreno abandonado Melgar $ 262,000,000
Edificaciones $ 290,000,000
Edificio Torre 93 $ 210,000,000
Maquinaria y equipos $ 127,512,430
Herramientas $ 913,248
Muebles de oficina $ 41,843,662
Vehículos $ 2,750,227,880
Depreciación acumulada $ (163,757,527)
Intangibles
Goodwill $ 1,572,500,000
Licencias $ 17,776,577
Software $ 199,920,000
Activo No Corriente $ 8,124,429,465
TOTAL ACTIVO $ 8,684,423,811

PASIVO
Pasivos corrientes
Obligaciones con bancos e instituciones fi $ 1,927,612
Acreedores varios $ 893,644
Cuentas por pagar $ 1,906,785,356
Autorretefuente $ 1,904,000
Documentos y cuentas por pagar a empres $ 2,283,768
Autorretefuente CREG $ 952,000
Retenciones $ 11,830
Total pasivo corriente $ 1,914,758,210
Pasivos no Corrientes
Documentos y cuentas por pagar a empresa$ 81,366
Impuesto de renta $ 364,371
Impuesto diferido $ 120,832
Impuestos diferidos $ 199,663,672
Impuestos diferidos $ 1,529,657,807
Acreedores varios LP $ 11,583,091
Dividendos por pagar $ 9,282,000
Obligaciones con bancos e instituciones fi $ 1,067,183,120
Otros pasivos de largo plazo $ 98,600,000
Total pasivo no corriente $ 2,916,536,259
TOTAL PASIVO $ 4,831,294,469

PATRIMONIO

Capital pagado $ 2,520,000,000


Ajustes implementación NIIF ###
Provisiones $ 218,983,142

Reservas $ 847,952,493
Resultados acumulados al 01/01/2015 $ 2,275,780,519
Perdida del Presente ejercicio $ (405,281,006)
TOTAL PATRIMONI0 $ 3,853,129,343
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 8,684,423,811

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR


CIEMBRE 31 DE 2016
s Colombianos)

2015

$ 718,505
$ 528,521,768
$ 30,751,008
$ 22,400,000
$ 1,336,720
$ 75,088,877
$ 658,816,878
$ 719,654,791

$ 692,638

$ 236,201
$ 257,600
$ 8,400,000
$ 1,500,000
$ -
$ 1,500,000

$ 319,099,731

$ 8,163,378
$ 1,850,000,000

$ 150,000,000
$ 262,000,000
$ 290,000,000
$ 210,000,000
$ 150,014,623
$ 1,074,409
$ 49,227,837
$ 3,235,562,212
$ (192,655,914)

$ 1,850,000,000
$ 20,913,620
$ 235,200,000
$ 9,170,841,128
$ 9,829,658,005

$ 2,267,779
$ 1,051,346
$ 2,243,276,889
$ 2,240,000
$ 2,686,786
$ 1,120,000
$ 13,917
$ 2,252,656,717

$ 95,725
$ 428,672
$ 142,155
$ 234,898,437
$ 1,799,597,420
$ 13,627,165
$ 10,920,000
$ 2,363,186,529
$ 116,000,000
$ 4,538,896,104
$ 6,791,552,821

$ 2,520,000,000
###
$ 257,627,226

$ 795,107,136
$ 1,546,477,811
$ (476,801,184)
$ 3,038,105,184
$ 9,829,658,005

REVISOR
1.     ¿Cómo fue el procedimiento ejecutado?

Inicialmente se clasificaron las diferentes partidas como

o   Activo
o   Pasivo
o   Patrimonio
o   Luego en le caso del activo y pasivo se clasifico de acuerdo con la l

o   Activo/pasivo corriente


o   Activo/pasivo no corriente

2.     ¿Cuáles fueron las técnicas de análisis empleadas?

o   aplicación de la ecuacion contable : Activo= Pasivo+Patrimonio.


o   Igualar con la diferencia o perdida del ejercicio actual.
o   La sumatoria de todas las partidas.

3.     ¿Cómo se desarrolló y cuáles fueron los impactos operativos ev

o   En clasificacion de cuentas de activo y pasivo para obtener las cifra


o   Se arma el estado de situacion financiera de cuaerdo con lo que d

4.     De acuerdo con el desarrollo del caso y de la temática abordad

De acuerdo con la norma nos dice que se debe clasificar el activo y el


En el caso de las otras cuntas se tiene gran similitud con la norma 264
artidas como

de acuerdo con la liquiedez

asivo+Patrimonio.
actual.

actos operativos evidenciados?

ara obtener las cifras coeerentes y que se pudiera dar la ecuacion patrimonial.
uaerdo con lo que dice la norma que es: nombre de la empresa con nuemro de identi

a temática abordada en la unidad, identifiquen una dificultad y una semejanza que

asificar el activo y el pasivo como corriente y no corriente, las cuentas se hubicaron d


ud con la norma 2649 como son el caso de las cuentas del agunas de activo, pasivo y
n patrimonial.
on nuemro de identificacion, periodo a presentar en forma comparativa haciendo me

una semejanza que hayan encontrado al observar y analizar las normas internacion

ntas se hubicaron de acuerdo con su liquiedez pero cabe señalar que en el ambito la
de activo, pasivo y patrimonio por ejemplo las cuantas por pagar o por cobrar manti
arativa haciendo mencion de de los dos años en este caso año 2016 y 2015 y moned

normas internacionales (NIC y NIIF) y la norma antigua 2649 de 1993, y explíquenla

que en el ambito laborar real sebe deben tener encuenta las politicas contables para
r o por cobrar mantienen la misma clasificaciòn.
16 y 2015 y moneda en la que se va a expresar el informe.

1993, y explíquenlas.

ticas contables para realizar esta clasificación.