¿Se extingue la obligación tributaria por muerte del responsable?

RTA: El artículo 1281 del Código Civil Federal, aplicado supletoriamente por disposición
del numeral artículo 5o. del CFF, indica: herencia es la sucesión de todos los bienes del
difunto en todos sus derechos y obligaciones que no se extinguen por la muerte.

Si las obligaciones no se extinguen por la muerte, de conformidad con el precepto 1284 del
Código Civil en cita, el heredero adquiere a título universal y responde por las cargas de la
herencia hasta donde alcance la cuantía de los bienes heredados.

Por ello, resulta procedente indicar que los créditos fiscales (multas o créditos
determinados por la autoridad hacendaria) no se extinguen por la muerte del
contribuyente, por ende subsiste la obligación de pagarlos.

En consecuencia, antes de aceptar una herencia se sugiere que realice un análisis de los
bienes y las deudas, incluyendo las relativas a los créditos fiscales, y en caso de que las
deudas del de cujus sean considerables repudie la herencia.

Cuando no se tiene noticia del deudor por más de 5 años, ¿que se debe hacer?

RTA: Prescripción de deudas en Colombia 2020: Reglamentación

De acuerdo con el Código Civil, las deudas de carácter formal, se pueden extinguir, y una
forma de que esto ocurra es a través de la figura de “prescripción”, que hace referencia a
que se supere el tiempo en el cual una deuda puede ser cobrada. Pero esto dependerá de
cómo se instrumenta la obligación, para que luego de cinco o diez años, dicha deuda
efectivamente prescriba.

En este punto es importante revisar el artículo 2536 del Código Civil:

Artículo 2536. Prescripción de la accion ejecutiva y ordinaria

La acción ejecutiva se prescribe por cinco (5) años. Y la ordinaria por diez (10).
La acción ejecutiva se convierte en ordinaria por el lapso de cinco (5) años, y convertida
en ordinaria durará solamente otros cinco (5).
Una vez interrumpida o renunciada una prescripción, comenzará a contarse nuevamente el
respectivo término.

Aclaración: Es importante que sepas que para establecer la prescripción de una deuda con
una entidad financiera, por lo general la prescripción de la acción ejecutiva es de 5 años, lo
cual quiere decir que sólo entra en operación si ha transcurrido este tiempo desde el
momento en que se hizo exigible la obligación, entendiendo esto como, el momento en el
que se entró en mora.

¿Que significa compensar una deuda?

RTA: La compensación de deudas consiste en la posibilidad de liquidar saldos deudores y

acreedores cuando una misma persona es simultáneamente deudora y acreedora de otra.

La compensación de deudas es una operación usual cuando entre dos personas existen
pendientes cobros y pagos vencidos, reduciendo éstos a un único saldo deudor o acreedor:
si yo le debo a alguien 30.000 euros y esa misma persona me debe a mí 7.000 euros, lo
lógico es que compensemos nuestras deudas y calculemos un saldo final a favor de mi
acreedor de 23.000 euros, en lugar de que él me pague a mí los 7.000 euros que me debe y
yo le abone los 30.000 euros que le debo.

Requisitos y regulación legal

La compensación, tal y como se ha definido, constituye un concepto simple e intuitivo que

prácticamente todas las personas conocen. Sin embargo, son precisos determinados
requisitos para poder compensar desde un punto de vista estrictamente legal:

a) El primero se encuentra implícito en la propia definición, y es que dos personas sean
recíprocamente deudoras y acreedoras la una de la otra, de manera que no podrá operar la
compensación legal si no existe identidad de sujetos.
b) El segundo es que, las deudas lo sean de dinero o de cosas que resulten intercambiables,
análogas, o siguiendo la expresión que contiene el Código Civil español, que sean de la
misma especie y calidad.

En efecto, puede compensarse dinero con dinero o trigo con trigo (siendo ambos de calidad
análoga), pero en ningún caso tendría sentido compensar si las deudas y créditos son de
naturaleza distinta.

c) Por último, es preciso que las deudas se encuentren vencidas y en consecuencia resulten
exigibles: no cabe compensar si, por ejemplo, se debe a alguien el importe de una factura
pagadera a la vista (y por tanto exigible de modo inmediato) y el acreedor de la misma nos
debe a nosotros el importe de un pagaré con vencimiento a 90 días. En este caso, el importe
de la factura constituye una deuda real y actual que no cabrá compensar con la cuantía del
pagaré, que sólo podrá reclamarse transcurridos tres meses.