UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA INTERNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
CURSO: Norma Internacional de Información Financiera Para PYMES

EMPRESA COMERCIAL E INDUSTRIAL, SOLO PRÁCTICA, S

HOJA DE TRABAJO: IDENTIFICACIÓN DEL RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE LAS SECCIO
PARA ELABORAR Y PRESENTAR ESTADOS FINANCIEROS ISR - N

Rubro de los Estados Financieros Sección

1) Efectivo y Equivalentes de Efectivo 7, 11, 30, 10

2) Inventarios 13, 30, 10

3) Propiedad, Planta y Equipo 17

4) Pasivos 11, 22, 2

5) Provisiones P/Prestaciones Laborales 28

6) Patrimonio 2, 22

7) Ventas 23, 29, 30

8) Costo de Ventas 13

9) Gastos de Operación 2

10) Otros Ingresos 23

11) Otros Gastos 25
RNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
ciera Para PYMES
GRUPO No: 3

RCIAL E INDUSTRIAL, SOLO PRÁCTICA, S. A.

NOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE LAS SECCIONES APLICABLES A LOS RUBROS
ESENTAR ESTADOS FINANCIEROS ISR - NIIF PYMES

NIIF - PYMES

Reconocimiento: Por metodo de lo percibido

Medición: En momento de la Transaccion

Reconocimiento: Es cuando son activos poseidos para ser vendidos en el negocio en

proceso de producion o forma de materiales y suministros.
Medición: Costo o precio de venta estimados - costos de terminacion y ventas el que
sea menor

Reconocimiento: Cuando se activos que duren mas de periodo, de benificios

economicos y que se pueda medir con fiabilidad.
Medición: Al precio de la Transacción

Reconocimiento: Obligación Presente

Medición: Al Precio de la Transacción

Roconocimiento: Metodo de lo devengado

Medición: Por el Importe no descontado de los beneficios a corto Plazo.

Reconocimiento: Metodo de lo devengado

Medición: Diferencia entre el Activo y Pasivo

Reconocimiento: Al momento de la transferencia de los riesgos y beneficios al

comprador.
Medición: Valor Razonable

Reconocimiento: Al momento de la transacción

Medición; Costo o Precio de Venta Estimado - Costo de Terminacion y ventas el que
sea menor.

Reconocimiento: Al momento de la transacción

Medición: Al costo de la Transacción

Reconocimiento: Al momento de la Transacción

Medición: Valor Razonable
Reconocimiento: Como Gastos en el periodo que ocurre
Medición: Metodo de Interes Efectivo
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA INTERNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
CURSO: Norma Internacional de Información Financiera Para PYMES
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA INTERNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
CURSO: Norma Internacional de Información Financiera Para PYMES
 UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA INTERNACIONAL MAESTRÍA
CON ENFOQUE
EN CONTABILIDAD
EN RIESGOSY AUDITORÍA INTERNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
CURSO: Norma Internacional de Información Financiera
CURSO: Para
Norma
PYMES
Internacional de Información Financiera Para PYMES
GRUPO No. 3 Seccion "F"
EMPRESA COMERCIAL E INDUSTRIAL, SOLO PRÁCTICA, S. A.
HOJA DE TRABAJO: TRANSICIÓN DE ISR A NIIF PYMES
AÑO COMPARATIVO 2014 - 2015
(Cifras en Quetzales)

SALDO CORRECCIONES SALDOS AJUSTES / RECLASIFICACIONES SALDO FINAL SALDO CORRECCIONES SALDOS AJUSTES / RECLASIFICACIONES SALDO FINAL
No. DESCRIPCIÓN / RUBROS CONTABLES OBSERVACIONES
12/31/2014 Debe Haber CORREGIDOS Debe Haber 12/31/2014 12/31/2015 Debe Haber CORREGIDOS Debe Haber 12/31/2015
ACTIVO
Efectivo y equivalentes
Depósitos en cuentas de depósitos monetarios Q 6,357,537.00 Q 6,357,537.00 Q 2,145,000.00 Q 807,750.00 Q 7,694,787.00 Q 8,412,799.00 Q 8,412,799.00 Q 31,225.00 Q 3,139,962.00 Q 5,304,062.00
Depósitos a plazo fijo (120 días en US$) Q 400,500.00 Q 400,500.00 Q 400,500.00 Q - Q 2,325,000.00 Q 2,325,000.00 Q 2,325,000.00 Q -
Depósitos a plazo fijo (90 días) Q 1,000,500.00 Q 1,000,500.00 Q 1,000,500.00 Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00
Depósitos a plazo fijo (60 días) Q 1,750,000.00 Q 1,750,000.00 Q 1,750,000.00 Q 3,500,000.00 Q 3,500,000.00 Q 3,500,000.00 Q -
Fondos fijos (caja chica) Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q 75,000.00 Q 75,000.00 Q 75,000.00
Total Q 9,558,537.00 Q - Q - Q 9,558,537.00 Q 2,145,000.00 Q 1,208,250.00 Q 10,495,287.00 Q 16,312,799.00 Q - Q - Q 16,312,799.00 Q 31,225.00 Q 8,964,962.00 Q 7,379,062.00
Clientes neto
Clientes - Comerciales Q 20,318,341.00 Q 20,318,341.00 Q 20,318,341.00 Q - Q 22,897,407.00 Q 22,897,407.00 Q 22,897,407.00 Q -
Clientes - Partes relacionadas Q 11,327,980.00 Q 11,327,980.00 Q 11,327,980.00 Q - Q 14,070,296.00 Q 14,070,296.00 Q 14,070,296.00 Q -
Estimación para cuentas incobrables Q (609,550.00) Q (609,550.00) Q 609,550.00 Q - Q 686,922.00 Q 686,922.00 Q 686,922.00 Q -
Total Q 31,036,771.00 Q - Q - Q 31,036,771.00 Q 609,550.00 Q 31,646,321.00 Q - Q 37,654,625.00 Q - Q - Q 37,654,625.00 Q 686,922.00 Q 36,967,703.00 Q -
Cuentas por cobrar
IVA Crédito Fiscal Q 30,311,909.00 Q 30,311,909.00 Q 30,311,909.00 Q 38,813,064.00 Q 38,813,064.00 Q 38,813,064.00
ISO Impuesto de Solidaridad Q 1,906,319.00 Q 1,906,319.00 Q 1,906,319.00 Q 2,353,628.00 Q 2,353,628.00 Q 245,890.00 Q 2,107,738.00
Cuentas por Liquidar Q 132,802.00 Q 132,802.00 Q 132,802.00 Q 671,331.00 Q 671,331.00 Q 671,331.00
Otros Q 116,882.00 Q 116,882.00 Q 116,882.00 Q 210,156.00 Q 210,156.00 Q 210,156.00
Deudores Varios Q 10,803,081.00 Q 10,803,081.00 Q 10,803,081.00 Q 1,274.00 Q 1,274.00 Q 1,274.00
Intereses por cobrar en inversiones Q - Q - Q - Q 522,584.80 Q 522,584.80
Clientes - Comerciales Q - Q 20,318,341.00 Q 20,318,341.00 Q - Q 22,897,407.00 Q 22,897,407.00
Clientes - Partes relacionadas Q - Q 11,702,980.00 Q 11,702,980.00 Q - Q 14,070,296.00 Q 14,070,296.00
Estimación para cuentas incobrables Q - Q 1,015,917.00 Q (1,015,917.00) Q - Q 1,898,311.00 Q (1,898,311.00)
Total Q 43,270,993.00 Q - Q - Q 43,270,993.00 Q 32,021,321.00 Q 1,015,917.00 Q 74,276,397.00 Q 42,049,453.00 Q - Q - Q 42,049,453.00 Q 37,490,287.80 Q 2,144,201.00 Q 77,395,539.80
Inversiones:
International CBM, Inc. Q - Q - Q - Q 4,350,000.00 Q 4,350,000.00 Q 57,183.00 Q 4,407,183.00
Corporación LCS, S.A. Q 3,500,000.00 Q 3,500,000.00 Q 3,500,000.00 Q 1,875,000.00 Q 1,875,000.00 Q 1,875,000.00
Andreas & Corls, Inc. Q 4,500,500.00 Q 4,500,500.00 Q 4,500,500.00 Q 3,500,000.00 Q 3,500,000.00 Q 80,885.00 Q 1,250,000.00 Q 2,330,885.00
Promociones y Cartones, S.A. Q - Q - Q - Q 3,247,000.00 Q 3,247,000.00 Q 222,928.95 Q 3,024,071.05
Almacenadora KIGO, S.A. Q 5,575,071.00 Q 5,575,071.00 Q 5,071.00 Q 5,570,000.00 Q 4,900,000.00 Q 4,900,000.00 Q 4,900,000.00
Inversiones a 120 dias Q - Q 400,500.00 Q 400,500.00 Q - Q 2,361,000.00 Q 29,287.50 Q 2,331,712.50
Total Q 13,575,571.00 Q - Q - Q 13,575,571.00 Q 400,500.00 Q 5,071.00 Q 13,971,000.00 Q 17,872,000.00 Q - Q - Q 17,872,000.00 Q 2,499,068.00 Q 1,502,216.45 Q 18,868,851.55
Inventarios
Almacén de Materia Prima Q 16,401,446.00 Q 16,401,446.00 Q 1,183,609.70 Q 1,236,206.00 Q 16,348,849.70 Q 22,824,511.00 Q 22,824,511.00 Q 2,331,013.60 Q 1,847,567.36 Q 23,307,957.24
Inventario de Producto en Proceso Q 11,497,921.00 Q 11,497,921.00 Q 3,068,623.00 Q 8,429,298.00 Q 14,568,837.00 Q 14,568,837.00 Q 3,631,041.55 Q 10,937,795.45
Inventario de Producto Terminado Q 23,672,190.00 Q 23,672,190.00 Q 5,152,823.11 Q 28,825,013.11 Q 35,450,837.00 Q 35,450,837.00 Q 4,834,908.90 Q 40,285,745.90
Combustibles y Lubricantes Q 7,608,918.00 Q 7,608,918.00 Q 7,608,918.00 Q - Q 12,626,327.00 Q 12,626,327.00 Q 12,626,327.00 Q -
Repuestos y Accesorios Q 6,763,482.00 Q 6,763,482.00 Q 6,763,482.00 Q - Q 8,741,302.00 Q 8,741,302.00 Q 8,741,302.00 Q -
Papelería y Útiles Q 1,690,871.00 Q 1,690,871.00 Q 1,690,871.00 Q - Q 2,913,767.00 Q 2,913,767.00 Q 2,913,767.00 Q -
Total Q 67,634,828.00 Q - Q - Q 67,634,828.00 Q 6,336,432.81 Q 20,368,100.00 Q 53,603,160.81 Q 97,125,581.00 Q - Q - Q 97,125,581.00 Q 7,165,922.50 Q 29,760,004.91 Q 74,531,498.59
Propiedad Planta y Equipo
Edificios Q 63,455,660.00 Q 63,455,660.00 Q 63,455,660.00 Q 85,421,748.00 Q 85,421,748.00 Q 17,572,870.00 Q 67,848,878.00
( - ) Depreciación acumulada Q (11,104,740.00) Q (11,104,740.00) Q (11,104,740.00) Q (15,375,828.00) Q (15,375,828.00) Q (15,375,828.00)
Maquinaria y Equipo Q 31,727,830.00 Q 31,727,830.00 Q 31,727,830.00 Q 33,177,830.00 Q 33,177,830.00 Q 1,450,000.00 Q 31,727,830.00
( - ) Depreciación acumulada Q (7,931,957.00) Q (7,931,957.00) Q (7,931,957.00) Q (11,249,740.00) Q (11,249,740.00) Q (11,249,740.00)
Vehículos Q 20,501,059.00 Q 20,501,059.00 Q 20,501,059.00 Q 20,751,059.00 Q 20,751,059.00 Q 250,000.00 Q 20,501,059.00
( - ) Depreciación acumulada Q (7,687,897.00) Q (7,687,897.00) Q (7,687,897.00) Q (10,800,556.00) Q (10,800,556.00) Q (10,800,556.00)
Mobiliario y Equipo de Cómputo Q 13,179,252.00 Q 13,179,252.00 Q 13,179,252.00 Q - Q 16,159,677.00 Q 16,159,677.00 Q 16,159,677.00 Q -
( - ) Depreciación acumulada Q (4,515,115.00) Q (4,515,115.00) Q 4,515,115.00 Q - Q (7,747,050.00) Q (7,747,050.00) Q 7,747,050.00 Q -
Mobiliario Q - Q - Q 3,294,813.00 Q 3,294,813.00 Q - Q - Q 3,294,813.00 Q 3,294,813.00
( - ) Depreciación acumulada Q - Q - Q 1,128,778.75 Q (1,128,778.75) Q - Q - Q 1,128,779.00 Q (1,128,779.00)
Equipo de Cómputo Q - Q - Q 9,884,439.00 Q 9,884,439.00 Q - Q - Q 12,864,864.00 Q 12,864,864.00
( - ) Depreciación acumulada Q - Q - Q 3,386,336.25 Q (3,386,336.25) Q - Q - Q 198,695.00 Q 6,618,271.00 Q (6,419,576.00)
Vehículos bajo arrendamiento Q - Q 1,911,204.80 Q 1,911,204.80 Q - Q 1,911,204.00 Q 1,911,204.00
( - ) Depreciación acumulada Q - Q 348,333.33 Q (348,333.33) Q - Q 380,000.00 Q (380,000.00)
Total Propiedad, Planta y Equipo Q 97,624,092.00 Q - Q - Q 97,624,092.00 Q 19,605,571.80 Q 18,042,700.33 Q 99,186,963.47 Q 110,337,140.00 Q - Q - Q 110,337,140.00 Q 26,016,626.00 Q 43,559,597.00 Q 92,794,169.00

Propiedades de inversion Q - Q - Q - Q 17,572,870.00 Q 17,572,870.00

Otros activos Q 441,367.00 Q 441,367.00 Q 225,000.00 Q 666,367.00 Q 509,326.00 Q 509,326.00 Q 2,625,000.00 Q 3,134,326.00

Gastos pagados por anticipado Q 323,643.00 Q 323,643.00 Q 323,643.00 Q 465,624.00 Q 465,624.00 Q 465,624.00

Mercaderias recibidas en consignacion Q - Q 988,430.00 Q 988,430.00 Q 2,725,000.00 Q 2,725,000.00

PASIVOS
Impuesto sobre la renta por pagar Q 245,053.00 Q 245,053.00 Q 245,053.00 Q 586,004.00 Q 586,004.00 Q 586,004.00

Cuentas por pagar a proveedores

Proveedores Locales Q 19,249,121.00 Q 19,249,121.00 Q 2,145,000.00 Q 21,394,121.00 Q 25,987,113.00 Q 25,987,113.00 Q 2,202,750.00 Q 23,784,363.00
Proveedores del Exterior Q 18,516,468.00 Q 18,516,468.00 Q 627,432.00 Q 19,143,900.00 Q 28,791,114.00 Q 28,791,114.00 Q 27,786.00 Q 28,818,900.00
Cuentas de Partes Relacionadas Q 6,664,516.00 Q 6,664,516.00 Q 145,574.00 Q 6,810,090.00 Q 9,666,746.00 Q 9,666,746.00 Q 7,489.00 Q 9,674,235.00
Total Q 44,430,105.00 Q - Q - Q 44,430,105.00 Q - Q 2,918,006.00 Q 47,348,111.00 Q 64,444,973.00 Q - Q - Q 64,444,973.00 Q 2,202,750.00 Q 35,275.00 Q 62,277,498.00

Gastos acumulados y otras cuentas por pagar

Personal de la Empresa Q 861,672.08 Q 861,672.08 Q 861,672.08
Q 1,145,475.00 Q 1,145,475.00 Q 1,145,475.00
Provision para Transportes Q 630,874.76 Q 630,874.76 Q 630,874.76
Q 838,661.00 Q 838,661.00 Q 838,661.00
Provision ISO Octubre-Diciembre Q 442,623.45 Q 442,623.45 Q 442,623.45
Q 588,407.00 Q 588,407.00 Q 588,407.00
Depositos Q 341,663.15 Q 341,663.15 Q 341,663.15
Q 454,194.00 Q 454,194.00 Q 454,194.00
Gastos de Importaciones Q 209,492.42 Q 209,492.42 Q 209,492.42
Q 278,491.00 Q 278,491.00 Q 278,491.00
IGSS Cuota Patronal Q 155,430.00 Q 155,430.00 Q 155,430.00
Q 206,623.00 Q 206,623.00 Q 206,623.00
Retenciones y Descuentos Q 115,472.08 Q 115,472.08 Q 115,472.08
Q 153,504.00 Q 153,504.00 Q 153,504.00
Otros Impuestos Q 92,403.02 Q 92,403.02 Q 92,403.02
Q 122,837.00 Q 122,837.00 Q 122,837.00
Acreedores Q 47,541.04 Q 47,541.04 Q 47,541.04
Q 63,199.00 Q 63,199.00 Q 63,199.00
Obligaciones por arrendamiento financiero CP Q - Q 190,655.00 Q 404,189.00 Q 213,534.00
Q 63,199.00 Q 63,199.00 Q 213,534.00 Q 452,692.00 Q 302,357.00
Total Q 2,897,172.00 Q - Q - Q 2,897,172.00 Q 190,655.00 Q 404,189.00 Q 3,110,706.00 Q 3,914,590.00 Q - Q - Q 3,914,590.00 Q 213,534.00 Q 452,692.00 Q 4,153,748.00

Provision para obligaciones laborales Q 14,633,831.00 Q 14,633,831.00 Q 14,633,831.00 Q 15,649,226.00 Q 15,649,226.00 Q 15,649,226.00

Provisión por garantia de inversiones Q - Q - Q - Q 1,250,000.00 Q 1,250,000.00

Cuentas por pagar a largo plazo

Obligaciones por arrendamiento financiero LP Q - Q 213,534.00 Q 1,220,549.00 Q 1,007,015.00 Q - Q 239,158.00 Q 1,007,015.00 Q 767,857.00
Total Q - Q - Q - Q - Q 213,534.00 Q 1,220,549.00 Q 1,007,015.00 Q - Q - Q - Q - Q 239,158.00 Q 1,007,015.00 Q 767,857.00

Prestamos bancarios Q 22,104,321.00 Q 22,104,321.00 Q 22,104,321.00 Q 26,241,101.00 Q 26,241,101.00 Q 26,241,101.00

Documentos por pagar Q 70,000,000.00 Q 70,000,000.00 Q 70,000,000.00 Q 70,000,000.00 Q 70,000,000.00 Q 70,000,000.00

Capital suscrito y pagado Q 65,000,000.00 Q 65,000,000.00 Q 65,000,000.00 Q 70,500,000.00 Q 70,500,000.00 Q 70,500,000.00

Reservas de capital Q 8,593,530.00 Q 8,593,530.00 Q 8,593,530.00 Q 12,922,275.00 Q 12,922,275.00 Q 12,922,275.00
Utilidades pendientes de distribuir Q 35,561,790.00 Q 35,561,790.00 Q 860,000.00 Q 36,421,790.00 Q 56,757,734.00 Q 56,757,734.00 Q 56,757,734.00

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas netas Q 234,811,046.00 Q 234,811,046.00 Q 234,811,046.00 Q 261,496,601.00 Q 261,496,601.00 Q 261,496,601.00
Costo de ventas Q 197,809,906.00 Q 197,809,906.00 Q 197,809,906.00 Q 224,403,427.00 Q 224,403,427.00 Q 224,403,427.00

Gastos de ventas Q 9,330,273.00 Q 9,330,273.00 Q 9,678,606.00 Q 8,488,333.00 Q 8,488,333.00 Q 198,695.00 Q 8,289,638.00

Depreciacion Q - Q 348,333.00 Q 348,333.00 Q - Q 380,000.00 Q 380,000.00
Total Q 9,330,273.00 Q - Q - Q 9,330,273.00 Q 348,333.00 Q - Q 10,026,939.00 Q 8,488,333.00 Q - Q - Q 8,488,333.00 Q 380,000.00 Q 198,695.00 Q 8,669,638.00

Gastos de administración
Gastos de administracion Q 9,167,355.00 Q 9,167,355.00 Q 9,167,355.00 Q 7,091,599.00 Q 7,091,599.00 Q 7,091,599.00
Combustibles y lubricantes Q - Q 6,620,488.00 Q 6,620,488.00 Q - Q 9,901,327.00 Q 9,901,327.00
Respuestos y accesorios Q - Q 6,212,502.00 Q 6,212,502.00 Q - Q 7,741,052.00 Q 7,741,052.00
Papeleria y utiles Q - Q 253,630.65 Q 253,630.65 Q - Q 437,065.05 Q 437,065.05
Material publicitario Q - Q 253,630.65 Q 253,630.65 Q - Q 145,688.83 Q 145,688.83
Reparacion y mantenimiento de vehículos Q - Q - Q - Q 1,700,000.00 Q - Q 1,700,000.00
Iso-gasto Q - Q 245,890.00 Q 245,890.00
Total Q 9,167,355.00 Q - Q - Q 9,167,355.00 Q 13,340,251.30 Q - Q 22,507,606.30 Q 7,091,599.00 Q - Q - Q 7,091,599.00 Q 20,171,022.88 Q - Q 27,016,731.88

Otros Ingresos Q 583,370.00 Q 583,370.00 Q 583,370.00 Q 2,363,640.00 Q 2,363,640.00 Q 2,363,640.00

Ganancia por revalorizacion de inventarios Q - Q 5,152,823.13 Q 5,152,823.13 Q - Q -
Intereses producto Q - Q - Q - Q 522,584.80 Q 522,584.80
Total Q 583,370.00 Q - Q - Q 583,370.00 Q - Q 5,152,823.13 Q 5,736,193.13 Q 2,363,640.00 Q - Q - Q 2,363,640.00 Q - Q 522,584.80 Q 2,886,224.80

Otros gastos Q 6,340,825.00 Q 6,340,825.00 Q 6,340,825.00 Q 9,285,814.00 Q 9,285,814.00 Q 9,285,814.00

Arrendamiento financiero Q - Q 169,345.00 Q 169,345.00 Q - Q 146,466.00 Q 146,466.00
Obsolescencia de respuestos y accesorios Q - Q 550,980.00 Q 550,980.00 Q - Q 1,000,250.00 Q 1,000,250.00
Perdida por revalorizacion de inventarios Q - Q 4,304,828.55 Q 4,304,828.55 Q - Q 19,199,449.26 Q 19,199,449.26
Perdida por subreprecio en valor de acciones Q - Q 5,071.00 Q 5,071.00 Q - Q -
Gasto por garantia de operatoriedad Q - Q - Q - Q - Q 1,250,000.00 Q 1,250,000.00
Perdida por deterioro de valor de inversiones Q - Q - Q - Q 2,377,216.45 Q 1,198.23 Q 2,376,018.22
Cambio en el valor razonable Q - Q 30,026.77 Q 30,026.77 Q -
Perdida en activos Q - Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q - Q -
Diferencial cambiario Q - Q 830,756.00 Q 830,756.00 Q - Q 35,275.00 Q 317,537.77 Q (282,262.77)
Cuentas incobrables Q - Q 406,367.00 Q 406,367.00 Q - Q 1,211,389.00 Q 1,211,389.00
Total Q 6,340,825.00 Q - Q - Q 6,340,825.00 Q 6,417,347.55 Q - Q 12,758,172.55 Q 9,285,814.00 Q - Q - Q 9,285,814.00 Q 25,250,072.48 Q 348,762.77 Q 34,187,123.71

UTILIIDAD O PERDIDA Q 12,746,057.00

127,696,589 126,713,709
982,880
 UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA INTERNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
CURSO: Norma Internacional de Información Financiera Para PYMES
GRUPO No. 3 Seccion "F"

EMPRESA COMERCIAL E INDUSTRIAL,

ESTADO DE SITUACIÓN FIN
AÑO COMPARATIVO 201
(Cifras en Quetzal

SALDO FINAL
No. DESCRIPCIÓN / RUBROS CONTABLES
12/31/2014

ACTIVO
CORRIENTE
1 Efectivo 10,495,287.00
2 Clientes -
3 Cuentas por Cobrar - No Comerciales 74,276,397.00
4 Cuentas por Cobrar - Partes Relacionadas -
5 Inversiones 13,971,000.00
6 Inventarios 53,603,160.81
7 Mercaderias en Consignacion 988,430.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 153,334,274.81

NO CORRIENTE
8 Propiedad, Planta y Equipo 99,186,963.47
9 Propiedades de Inversión -
10 Otros Activos 666,367.00
11 Gastos Pagados por Anticipado 323,643.00
12 Arrendamiento Financiero -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 100,176,973.47

TOTAL DEL ACTIVO 253,511,248.28

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CORRIENTE
1 Impuesto Sobre la Renta por Pagar 245,053.00
2 Cuentas por Pagar a Proveedores 47,348,111.00
5 Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar 3,110,706.00
3 Cuentas por Pagar - Partes Relacionadas -
4 Intereses Gasto por Pagar -
TOTAL PASIVO CORRIENTE 50,703,870.00
 NO CORRIENTE
6 Cuentas por Pagar Largo Plazo 1,007,015.00
7 Prestamos Bancarios 22,104,321.00
8 Documentos por Pagar 70,000,000.00
9 Provisión para Obligaciones Laborales 14,633,831.00
10 Obligaciones por Arrendamiento Finanaciero LP -
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 107,745,167.00

TOTAL PASIVO 158,449,037.00

CAPITAL CONTABLE
1 Capital Suscrito y Pagado 65,000,000.00
2 Reservas de Capital 8,593,530.00
3 Utilidades Pendientes de Distribuir 23,675,733.00
4 Resultado del Periodo (2,207,051.72)
TOTAL CAPITAL CONTABLE 95,062,211.28

TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 253,511,248.28

-
CON ENFOQUE EN RIESGOS

EMPRESA COMERCIAL E INDUSTRIAL, SOLO PRÁCTICA, S. A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AÑO COMPARATIVO 2014 - 2015
(Cifras en Quetzales)

SALDO FINAL
OBSERVACIONES
12/31/2015

7,379,062.00
-
77,395,539.80
-
18,868,851.55
74,531,498.65
2,725,000.00
180,899,952.00

92,794,169.00
17,572,870.00
3,134,326.00
465,624.00
-
113,966,989.00

294,866,941.00

586,004.00
62,277,497.00
5,340,551.00
-
-
68,204,052.00
 -
26,241,100.00
70,000,000.00
15,649,226.00
767,857.00
112,658,183.00

180,862,235.00

70,500,000.00
12,922,275.00
42,166,666.00
(11,584,235.00)
114,004,706.00

294,866,941.00

-
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA INTERNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
CURSO: Norma Internacional de Información Financiera Para PYMES
GRUPO No. 3 Seccion "F"
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA INTERNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
CURSO: Norma Internacional de Información Financiera Para PYMES
GRUPO No. 3 Seccion "F"
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA INTERNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
CURSO: Norma Internacional de Información Financiera Para PYMES
GRUPO No. 3 Seccion "F"
 UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA INTERNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
CURSO: Norma Internacional de Información Financiera Para PYMES
GRUPO No. 3 Seccion "F"
EMPRESA COMERCIAL E INDUSTRIAL, SOLO PRÁCTICA, S. A.
CONCILIACION ISR-NIIF PYMES
AÑO 2014
(Cifras en Quetzales)

REF DESCRIPCIÓN ACTIVO

Saldos según registros contables 263,465,802

Efectivo 936,750
Clientes (31,036,771)
Cuentas por Cobrar - No Comerciales 31,005,404
Cuentas por Cobrar - Partes Relacionadas -
Inversiones 395,429
Inventarios (14,031,667)
Mercaderia Recibida en Consignacion 988,430
Propiedad, Planta y Equipo 1,562,871
Propiedades de Inversión -
Otros Activos 225,000
Gastos Pagados por Anticipado -
Arrendamiento Financiero -
Impuesto Sobre la Renta por Pagar
Cuentas por Pagar a Proveedores
Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar - Partes Relacionadas
Intereses Gasto por Pagar
Cuentas por Pagar Largo Plazo
Prestamos Bancarios
Documentos por Pagar
Provisión para Obligaciones Laborales
Obligaciones por Arrendamiento Finanaciero LP
Capital Suscrito y Pagado
Reservas de Capital
Utilidades Pendientes de Distribuir
Resultado del Periodo
Ventas
Costo de Ventas
Gastos de Venta
Gastos Administracion
Otros Ingresos
Otros Gastos
SUBTOTALES (9,954,554)

SALDOS SEGÚN ESTADOS FINANCIEROS 253,511,248

 CON ENFOQUE EN RIESGOS

NDUSTRIAL, SOLO PRÁCTICA, S. A.

ON ISR-NIIF PYMES
AÑO 2014
en Quetzales)

PATRIMONIO DE LOS
PASIVO RESULTADO DEL AÑO
ACCIONISTAS
(154,310,482) (73,593,530) (35,561,790)

-
(2,918,006)
(213,534)
-
-
(1,007,015)
-
-
-
-
-
-
(860,000)
-
-
-
348,333
13,340,251
(5,152,823)
6,417,348
 (4,138,555) (860,000) 14,953,109

(158,449,037) (74,453,530) (20,608,681)

 UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA INTERNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
CURSO: Norma Internacional de Información Financiera Para PYMES
GRUPO No. 3 Seccion "F"
EMPRESA COMERCIAL E INDU
ESTADO DE SITUA
AÑO
(Cifras en Q

SALDO
No. DESCRIPCIÓN / RUBROS CONTABLES
12/31/2015

ACTIVO
CORRIENTE
1 Efectivo 16,312,799.00
2 Clientes 36,280,781.00
3 Cuentas por Cobrar - No Comerciales 42,049,453.00
4 Cuentas por Cobrar - Partes Relacionadas -
5 Inversiones 17,872,000.00
6 Inventarios 97,125,581.00
7 Mercaderia Recibida en Consignacion -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 209,640,614.00

NO CORRIENTE
8 Propiedad, Planta y Equipo 110,337,140.00
9 Propiedades de Inversión -
10 Otros Activos 509,326.00
11 Gastos Pagados por Anticipado 465,624.00
12 Arrendamiento Financiero -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 111,312,090.00

TOTAL DEL ACTIVO 320,952,704.00

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CORRIENTE
1 Impuesto Sobre la Renta por Pagar 586,004.00
2 Cuentas por Pagar a Proveedores 64,444,972.00
5 Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar 3,851,393.00
3 Cuentas por Pagar - Partes Relacionadas -
4 Intereses Gasto por Pagar -
TOTAL PASIVO CORRIENTE 68,882,369.00

NO CORRIENTE
6 Cuentas por Pagar Largo Plazo -
7 Prestamos Bancarios 26,241,100.00
8 Documentos por Pagar 70,000,000.00
9 Provisión para Obligaciones Laborales 15,649,226.00
10 Obligaciones por Arrendamiento Finanaciero LP
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 111,890,326.00

TOTAL PASIVO 180,772,695.00

CAPITAL CONTABLE
1 Capital Suscrito y Pagado 70,500,000.00
2 Reservas de Capital 12,922,275.00
3 Utilidades Pendientes de Distribuir 42,166,666.00
4 Resultado del Periodo 14,591,068.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE 140,180,009.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 320,952,704.00

CON ENFOQUE EN RIESGOS

EMPRESA COMERCIAL E INDUSTRIAL, SOLO PRÁCTICA, S. A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AÑO 2015
(Cifras en Quetzales)

AJUSTES / RECLASIFICACIONES SALDO FINAL

Debe Haber 12/31/2015

31,225.00 8,964,962.00 7,379,062.00

36,280,781.00 -
37,490,287.80 2,144,201.00 77,395,539.80
-
2,499,068.00 1,502,216.45 18,868,851.55
7,165,922.56 29,760,004.91 74,531,498.65
2,725,000.00 2,725,000.00
180,899,952.00

26,016,626.00 43,559,597.00 92,794,169.00

17,572,870.00 17,572,870.00
2,625,000.00 3,134,326.00
465,624.00
-
113,966,989.00

294,866,941.00

586,004.00
2,202,750.00 35,275.00 62,277,497.00
213,534.00 1,702,692.00 5,340,551.00
-
-
68,204,052.00
 -
26,241,100.00
70,000,000.00
15,649,226.00
239,158.00 1,007,015.00 767,857.00
112,658,183.00

180,862,235.00

70,500,000.00
12,922,275.00
42,166,666.00
(11,584,235.00)
114,004,706.00

294,866,941.00

-
OBSERVACIONES
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA INTERNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
CURSO: Norma Internacional de Información Financiera Para PYMES
GRUPO No. 3 Seccion "F"
 UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA INTERNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
CURSO: Norma Internacional de Información Financiera Para PYMES
GRUPO No. 3 Seccion "F"
EMPRESA COMERCIAL E INDUSTRIAL, SOLO PRÁCTICA, S. A.
CONCILIACION ISR-NIIF PYMES
AÑO 2015
(Cifras en Quetzales)

REF DESCRIPCIÓN ACTIVO

Saldos según registros contables 320,952,704

Efectivo (8,933,737)
Clientes (36,280,781)
Cuentas por Cobrar - No Comerciales 35,346,087
Cuentas por Cobrar - Partes Relacionadas -
Inversiones 996,852
Inventarios (22,594,082)
Mercaderia Recibida en Consignacion 2,725,000
Propiedad, Planta y Equipo (17,542,971)
Propiedades de Inversión 17,572,870
Otros Activos 2,625,000
Gastos Pagados por Anticipado -
Arrendamiento Financiero -
Impuesto Sobre la Renta por Pagar
Cuentas por Pagar a Proveedores
Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar - Partes Relacionadas
Intereses Gasto por Pagar
Cuentas por Pagar Largo Plazo
Prestamos Bancarios
Documentos por Pagar
Provisión para Obligaciones Laborales
Obligaciones por Arrendamiento Finanaciero LP
Capital Suscrito y Pagado
Reservas de Capital
Utilidades Pendientes de Distribuir
Resultado del Periodo
Ventas
Costo de Ventas
Gastos de Venta
Gastos Administracion
Otros Ingresos
Otros Gastos
SUBTOTALES (26,085,763)

SALDOS SEGÚN ESTADOS FINANCIEROS 294,866,941

 CON ENFOQUE EN RIESGOS

NDUSTRIAL, SOLO PRÁCTICA, S. A.

ON ISR-NIIF PYMES
AÑO 2015
en Quetzales)

PATRIMONIO DE LOS
PASIVO RESULTADO DEL AÑO
ACCIONISTAS
(180,772,695) (125,588,941) (14,591,068)

-
2,167,475
(1,489,158)
-
-
-
-
-
-
(767,857)
-
-
-
-
-
-
181,305
20,171,023
(5,357,494)
11,180,469
 (89,540) - 26,175,303

(180,862,235) (125,588,941) 11,584,235