Tema 11

Las cuentas públicas y la política fiscal

GUIÓN:
1. LOS COMPONENTES DEL SECTOR PÚBLICO
2. LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO
2.1. GASTOS PÚBLICOS
2.2. INGRESOS PÚBLICOS
3. LA POLÍTICA FISCAL
1.Los componentes del Sector Público

El Sector Público lo integran:

1. Las Administraciones Públicas, formadas por:

- La Administración central (financiada a través de impuestos)
- Las Administraciones territoriales (financiada a través de impuestos)
- La Seguridad Social (financiada a través de cotizaciones sociales)

2. Las empresas públicas

3. Las instituciones de la Unión Europea

2. Los Presupuestos Generales del Estado
Los Presupuestos Generales del Estado (PGE) son un documento que
elabora el Gobierno, y que aprueba el Parlamenteo cada año, en el que
se determina la cantidad que el Estado puede gastar y en qué ha de
gastarla, y se prevén los ingresos necesarios para financiar ese gasto.
Si se refiere a ayuntamientos o comunidades autónomas, se conoce
genéricamente como presupuesto público.

Los presupuestos están equilibrados cuando los ingresos son iguales a los
gastos.
Cuando los ingresos no son suficientes para cubrir los gastos, se produce
déficit público. Existe superávit en caso contrario.
 2.1. Los Gastos Públicos
• Gasto público es el conjunto de todos los gastos realizados por las
Administraciones públicas (central, autonómicas y locales).

• Según el destino al que se dirige el gasto público, lás mayores cantidades

se destinan a: protección social, gasto sanitario, servicios generales,
asuntos económicos y de inversión, gasto educativo, orden público y
seguridad ciudadana, gastos culturales y recreativos, vivienda y servicios
comunitarios, defensa y protección del medioambiente.

• En función de criterios económicos, el gasto público se clasifica en:

• Gastos corrientes o de consumo (pago a funcionarios, compra de
Gastos bienes y servicios…)
reales • Gastos de capital o de inversión (para mantener y mejorar las
infraestructuras)
• Gastos de transferencia (pensiones, subsididos de desempleo,
becas…)
 Actividades
3. Los Gastos Públicos
1. En la página 202 del libro de texto tienes el siguiente gráfico:
Haz una redacción en la que describas todos los gastos. Para
• Gasto
explicar en quépúblico
consisteescada
el conjunto de todos
gasto puedes losejemplos
poner gastos realizados
de por las
Administraciones
cada uno públicas
de ellos. Utiliza el libro de (central,
texto. autonómicas y locales).
Comienza por los que suponen mayor porcentaje.
Piensa en las actividades cotidianas de una familia y
señala • Según
2. ejemplos
Piensa ende
el destino
las bienes
al que
y servicios
actividades
se dirige
públicos
cotidianas deque
el familia
gasto ypúblico,
unautiliza señala
lás mayores cantidades
en estos sededestinan
apartados:
ejemplos bienes y a: protección
servicios social,
públicos gastoensanitario,
que utiliza estos servicios generales,
a) Educativos. asuntos económicos y de inversión, gasto educativo, orden público y
apartados:
b) Sanitarios. seguridad ciudadana, gastos culturales y recreativos, vivienda y servicios
a) Educativos.
c) Orden comunitarios,
público
b) Sanitarios. y seguridaddefensa
ciudadana.y protección del medioambiente.
d) Culturales
c) Ordeny público
recreativos.
y seguridad ciudadana.
e) Vivienda • yEn
servicios
d) Culturales comunitarios.
y recreativos.
función de criterios económicos, el gasto público se clasifica en:
f) Protección social.
e) Vivienda• yGastos
servicios comunitarios.
corrientes o de consumo (pago a funcionarios, compra de
f) Protección social.
bienes y servicios…)
• Gastos de capital o de inversión (para mantener y mejorar las
infraestructuras)
• Gastos de transferencia (pensiones, subsididos de desempleo,
becas…)
 Actividades
3. Los Gastos Públicos
3. ¿En qué se distinguen los gastos reales de los
gastos• deGasto público es
transferencia? el conjunto
Identifica de todos los gastos realizados por las
si los gastos
públicos Administraciones
siguientes públicas (central, autonómicas y locales).
sonen
Piensa reales o de transferencia:
las actividades cotidianas de una familia y
señala • Según
a) ejemplos
Compras de el destino
de bienes
nuevos al que
ycoches para
servicios seladirige
públicos elutiliza
policía.
que gasto público, lás mayores cantidades
b) Construcción
en estos de obras
se destinan
apartados: públicas. social, gasto sanitario, servicios generales,
a: protección
c) Subvenciones
a) Educativos. asuntosaeconómicos
empresas en ycrisis.
de inversión, gasto educativo, orden público y
d) Pago de pensiones.
b) Sanitarios. seguridad ciudadana, gastos culturales y recreativos, vivienda y servicios
e) Gastos
c) Orden de ymaterial
público sanitario.
seguridad ciudadana.
comunitarios, defensa y protección del medioambiente.
f) Contratación
d) Culturales de funcionarios.
y recreativos.
e) Vivienda y servicios comunitarios.
• En función de criterios económicos, el gasto público se clasifica en:
f) Protección social.
• Gastos corrientes o de consumo (pago a funcionarios, compra de
Recuerda
bienes y servicios…)
• Gastos de capital o de inversión (para mantener y mejorar las
infraestructuras)
• Gastos de transferencia (pensiones, subsididos de desempleo,
becas…)
2.2. Los Ingresos Públicos
• Los ingresos públicos son los recursos que utiliza el Estado para financiarlos gastos
públicos.
• Los ingresos públicos proceden de:
a) Cotizaciones sociales: pagos que se hacen a la Seguridad Social y por los que
se adquiere el derecho a percibir determinadas prestaciones.
b) Tributos, pagos que se hacen a la Hacienda Pública, que pueden ser:
• Impuestos: pagos exigidos por ley sin que exista un beneficio específico a
cambio.
Los impuestos pueden ser directos e indirectos.
• Tasas: son tributos que se pagan por el uso de un bien o servicio (ejemplos:
tasas de examen, tasas de recogida de basuras, etc.).
• Contribuciones especiales: tributos que pagan quienes se benefician de una
obra o servicio (ejemplos: pavimentación de calles, alcantarillado para
reutilizar aguas residuales, etc.)
c) Otros ingresos: transferencias corrientes, ingresos patrimoniales y operaciones de
capital.
 2.2. Los Ingresos Públicos
• Los impuestos directos gravan la renta o riqueza de las personas y empresas en función
de sus circunstancias económicas y familiares, es decir, son progresivos: quienes ganan o
tienen más dinero pagan más que quienes tienen menos ingresos.
Los impuestos directos más importantes son el IRPF, el IS (impuesto sobre sociedades) y el
impuesto sobre el patrimonio (IP).

• Los impuestos indirectos gravan hechos concretos independientemente de las

circunstancias de la persona o empresa. Son impuestos regresivos, ya que gravan a todas
las personas por igual, los que tienen más pagan lo mismo que los que tienen menos con
lo cual aumenta la desigualdad entre las personas.
El impuesto indirecto más importante es el IVA.

La presión fiscal
Para saber si en un país se pagan muchos o pocos impuestos se utiliza el concepto de
presión fiscal, que se define como el cociente entre el total de ingresos fiscales y el PIB. Por
tanto, expresa la proporción del PIB que los contribuyentes dedican al pago de impuestos y
cotizaciones sociales. La presión fiscal en España es muy inferior a la media europea.
 Actividades
3. Los Gastos Públicos
1. En la página 206 del libro de texto tienes el siguiente gráfico:
Haz una redacción en la que describas todos los impuestos
• Gasto
haciendo públicoaes
referencia el conjunto
cada de todos
uno de ellos. los gastos
Comienza por los realizados por las
Administraciones
que suponen públicas (central, autonómicas y locales).
mayor porcentaje.
Piensa en las actividades cotidianas de una familia y
señala • Según
2. ejemplos decon
En relación
el los
destino
bienes al que
y servicios
impuestos:
se dirige
públicos queelutiliza
gasto público, lás mayores cantidades
se destinan
en estos apartados:
a) Explica qué son a:yprotección social,
qué finalidades gasto sanitario, servicios generales,
tienen.
a) Educativos. asuntosque
b) Imagina económicos
no hubiera yimpuestos:
de inversión,
¿cómogasto educativo, orden público y
y quién
seguridad ciudadana,
b) Sanitarios.proporcionaría los bienes ygastos culturales
servicios públicos?y recreativos, vivienda y servicios
comunitarios,
c) Orden público y seguridad
¿Quiénes defensa
serían los y protección
ciudadana.
beneficiados y quiénesdel losmedioambiente.
d) Culturalesperjudicados
y recreativos.por esta situación?
e) Vivienda • yEn
servicios
función comunitarios.
de criterios económicos, el gasto público se clasifica en:
f) Protección social.
3. Explica•con ejemplos las diferencias entre impuestos,
Gastos corrientes o de consumo (pagotasasa funcionarios, compra de
y contribuciones.
bienes y servicios…)
• Gastos de capital o de inversión (para mantener y mejorar las
4. Cuando crece la economía y aumentan la producción y el
infraestructuras)
empleo, la recaudación por impuestos, ¿sube o baja?
Gastos de transferencia (pensiones, subsididos de desempleo,
Razona la• respuesta.
becas…)
 Actividades
3. Los Gastos Públicos
5. La presión fiscal del ciudadano medio

• Gasto público es el conjunto de todos los gastos realizados por las

Administraciones públicas (central, autonómicas y locales).
Piensa en las actividades cotidianas de una familia y
• Según
señala ejemplos el destino
de bienes al que
y servicios se dirige
públicos queelutiliza
gasto público, lás mayores cantidades
se destinan a: protección social, gasto sanitario, servicios generales,
en estos apartados:
a) Educativos. asuntos económicos y de inversión, gasto educativo, orden público y
b) Sanitarios. seguridad ciudadana, gastos culturales y recreativos, vivienda y servicios
comunitarios,
c) Orden público y seguridaddefensa
ciudadana.y protección del medioambiente.
d) Culturales y recreativos.
e) Vivienda• yEnservicios
funcióncomunitarios.
de criterios económicos, el gasto público se clasifica en:
f) Protección social.
• Gastos corrientes o de consumo (pago a funcionarios, compra de
bienes y servicios…)
• Gastos de capital o de inversión (para mantener y mejorar las
infraestructuras)
• Gastos de transferencia (pensiones, subsididos de desempleo,
becas…)
 Actividades
5. La presión fiscal del ciudadano medio

Piensa en las actividades cotidianas de una familia y

señala ejemplos de bienes y servicios públicos que utiliza
en estos apartados:
a) Educativos.
b) Sanitarios.
30.000 → Salario bruto
c) Orden público
-1.500 y seguridad
(Seguridad Social) ciudadana.
-4.000 y(retención
d) Culturales a cuenta H. P.)
recreativos.
24.500 30.000
e) Vivienda → Salario neto
-500 social.
f) Protección (H. P. a pagar)
24.000 → Renta Personal Disponible
3.000 Ahorro
21.000 Consumo
- 2.100 (IVA)
 Actividades
3. Los Gastos Públicos
6. De las siguientes circunstancias de una familia, identifica cuáles suman o restan en el IRPF:

Gasto
a) Los•padres público
cobran es elmensuales,
sueldos conjunto de de todos
los quelos lesgastos
retienenrealizados
una parte por laslos meses
todos
Administraciones
para el impuesto, además de públicas (central,sociales.
las cotizaciones autonómicas y locales).
b) Tienen dos hijos (de 9 años y 1 año).
Piensa en las actividades cotidianas de una familia y
c) Viven en una el
• Según casa que todavía
destino al que están pagando.
se dirige elutiliza
gasto público, lás mayores cantidades
señala ejemplos de bienes y servicios públicos que
d) Reciben se intereses
destinande a: una cuenta de
protección ahorro.
social, gasto sanitario, servicios generales,
en estos apartados:
e) Hacenasuntos
aportaciones a un plan
económicos y de
de pensiones.
inversión, gasto educativo, orden público y
a) Educativos.
f) Venden un solar por encima de lo que costó.
b) Sanitarios. seguridad ciudadana, gastos culturales y recreativos, vivienda y servicios
g) Aportan donativos a una ONG.
c) Orden públicocomunitarios,
y seguridaddefensa
ciudadana. y protección del medioambiente.
h) Reciben rentas del alquiler de un apartamento
d) Culturales y recreativos.
e) Vivienda • ycuaderno,
servicios
En funcióncomunitarios.
de criterios económicos, elque
gasto público se clasifica en:
7. En tu señala el tipo impositivo de IVA
f) Protección social.
tienen estos Gastoso corrientes
• bienes o de yconsumo
si están exentos, contesta (pago
a las a funcionarios, compra de
preguntas. bienes y servicios…)
• Gastos de capital o de inversión (para mantener y mejorar las
infraestructuras)
• Gastos de transferencia (pensiones, subsididos de desempleo,
becas…)
 3. La Política fiscal
La política fiscal está constituida por las medidas que los gobiernos llevan a cabo sobre el gasto público y los impuestos con
objeto de facilitar el crecimiento económico y el empleo, la estabilidad de los precios y el control del déficit público.

En una situación de crisis económica En una situación de auge económico, (cuando

(descenso de la demanda agregada, de la actividad
económica y del empleo), la
expansiva:
- Aumento del Gasto Público
- Descenso de impuestos
política fiscal es
existe exceso de demanda y riesgo de subida de precios), la
política fiscal es contractiva o restrictiva:
- Reducción del Gasto Público:
Si el Estado gasta menos en programas de
obras públicas, por ej., disminuye la
demanda agregada.
- Subida de impuestos:
Al subir los impuestos, cae la renta disponible
de las familias, lo que reduce su consumo.
Y unos mayores impuestos suponen más
costes para las empresas, que disminuyen
su inversión. La reducción del consumo
y la inversión se traducirá en un descenso
de la demanda agregada.
 Actividades
3. Los Gastos Públicos
7. En la página 211 del libro de texto, tienes el siguiente texto. Léelo con atención y contesta
las preguntas
• Gastoque tienes aes
público continuación:
el conjunto de todos los gastos realizados por las
Administraciones públicas (central, autonómicas y locales).
a) Define los siguientes términos:
déficit
Piensa en público, deuda pública,
las actividades cotidianas de una familia y
señala ejemplos de bienes y servicios públicos que utiliza público, lás mayores cantidades
Según el destino al que se dirige el gasto
presión•fiscal, fraude fiscal.
en estos sesondestinan
apartados:
b) ¿Cuáles a: protección social, gasto sanitario, servicios generales,
los dos modos
asuntos
para reducir
a) Educativos. la deudaeconómicos
pública? y de inversión, gasto educativo, orden público y
b) Sanitarios.
c)Comenta seguridad
la frase: “Nociudadana,
pode- gastos culturales y recreativos, vivienda y servicios
c) Orden
mos aspirarcomunitarios,
público y seguridad
a tener defensa
un Estado y protección del medioambiente.
ciudadana.
de
d) Culturales y recreativos.
bienestar que cuesta más del 40 %
del PIB, con
e) Vivienda yEn una recaudación
servicios que
comunitarios.
• función
no llega al social.
de criterios
35 % del PIB”. ¿Es esto
económicos, el gasto público se clasifica en:
f) Protección
Gastos
cierto? ¿Por•qué? corrientes o de consumo (pago a funcionarios, compra de
bienes y servicios…)
d)En relación a la pregunta ante-
Gastos de
• equilibrarías
rior ¿Cómo lo tú,capital
renun- o de inversión (para mantener y mejorar las
ciando a parteinfraestructuras)
de ese 40% de Esta-
do de bienestar o aumentando
• Gastos los impuestos?(pensiones,
de transferencia Justifica tu respuesta.
subsididos de desempleo,
becas…)
 Actividades
3. Los Gastos Públicos
8. Leer y comentar los PGE del año 2015.

a)En la columna de la
• Gasto público es el conjunto de todos los gastos realizados por las
izquierda están los ingresos.
Administraciones públicas (central, autonómicas y locales). ¿Qué porcentaje
representan los impuestos?
Piensa en las actividades cotidianas de una familia y Entre los impuestos ¿qué
• Según
señala ejemplos el destino
de bienes al que
y servicios se dirige
públicos queelutiliza
gasto público, lás mayoresporcentaje
cantidades representan el
se destinan a: protección social, gasto sanitario, servicios generales,
en estos apartados: IRPF y el IVA, -busca la
información en el gráfico de
a) Educativos. asuntos económicos y de inversión, gasto educativo, orden público la actividady 1-? Comenta
b) Sanitarios. seguridad ciudadana, gastos culturales y recreativos, vivienda y servicios
estos datos.
comunitarios,
c) Orden público y seguridaddefensa y protección del medioambiente.
ciudadana.
b) En la columna de la
d) Culturales y recreativos. derecha se reflejan los
e) Vivienda• yEn
servicios
funcióncomunitarios.
de criterios económicos, el gasto público se clasifica en:Compara los gastos
gastos.
f) Protección social. en Sanidad, Educación,
• Gastos corrientes o de consumo (pago a funcionarios, compra
Servicios de
Sociales, Acceso a
bienes y servicios…) la vivienda con otros como
Defensa. Comenta los
• Gastos de capital o de inversión (para mantener y mejorar las
resultados.
infraestructuras)
• Gastos de transferencia (pensiones, subsididos de desempleo,
becas…)
 Actividades
3. Los Gastos Públicos
9. ECONOJOVEN: Lee los siguientes
documentos (páginas 216 y 217 del
Gastosobre
• texto),
libro de público es el conjunto de todos los gastos realizados por las
los paraísos
fiscales y Administraciones
su funcionamiento. públicas (central, autonómicas y locales).
Piensa en las actividades cotidianas de una familia y
Responde • Según las siguientes
el destino preguntas:
al que se dirige elutiliza
gasto público, lás mayores cantidades
señala ejemplos de bienes y servicios públicos que
en estos se destinan a: protección social, gasto sanitario, servicios generales,
1. ¿Es loapartados:
mismo fraude fiscal y blanqueo de capitales?
a) Educativos. asuntos
¿Y elusión y fraude fiscal? económicos y de inversión, gasto educativo, orden público y
b) Sanitarios. seguridad ciudadana, gastos culturales y recreativos, vivienda y servicios
2. Los que defraudan, ¿a quién engañan, al Estado o
c) Orden comunitarios,
público
a todos los ciudadanos? y seguridaddefensaciudadana. y protección del medioambiente.
d) Culturales
3. ¿Qué valores y están
recreativos.
detrás del fraude? ¿Qué valores
e) Vivienda • yEn
animan la actitudservicios
antifraude?
función comunitarios.
de criterios económicos, el gasto público se clasifica en:
f) Protección social.
• Gastos corrientes o de consumo (pago a funcionarios, compra de
bienes y servicios…)
• Gastos de capital o de inversión (para mantener y mejorar las
infraestructuras)
• Gastos de transferencia (pensiones, subsididos de desempleo,
becas…)
 Actividades
3. Los Gastos Públicos
• Gasto público es el conjunto de todos los gastos realizados por las
9. ECONOJOVEN:
Administraciones públicas (central, autonómicas y locales).
¿Cómo funcionan los paraísos
Piensa en las actividades cotidianas de una familia y
fiscales?
• Según el destino al que se dirige elutiliza
gasto público, lás mayores cantidades
señala ejemplos de bienes y servicios públicos que
en estos se destinan a: protección social, gasto sanitario, servicios generales,
apartados:
Con menos de 700 euros se puede crear
a) Educativos.
una empresa asuntos
con una económicos
cuenta bancaria y de inversión, gasto educativo, orden público y
b) Sanitarios.
en cualquieraseguridad
de los cercaciudadana,
de 80 paraísos gastos culturales y recreativos, vivienda y servicios
fiscales existentes. A través de esta
c) Orden comunitarios,
público
empresa pantalla,
y basta un clicdefensa
seguridad ciudadana.
para y protección del medioambiente.
d) Culturales y recreativos.
operar en cualquier rincón del mundo sin
e) Vivienda
revelar la y
• servicios
identidad
En delcomunitarios.
función titular de estas
de criterios económicos, el gasto público se clasifica en:
empresas, osocial.
f) Protección evadir impuestos y ocultar
patrimonio. • Gastos corrientes o de consumo (pago a funcionarios, compra de
bienes y servicios…)
• Gastos de capital o de inversión (para mantener y mejorar las
infraestructuras)
• Gastos de transferencia (pensiones, subsididos de desempleo,
becas…)