ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO El propósito del estado de flujos de efectivo es proporcionar

información sobre las entradas y salidas de efectivo durante un periodo. También es necesario
para conocer el origen y el destino del dinero.

Bueno por que este mismo estado financiero nos va a permitir saber si podemos por ejemplo pagar
la nómina, si podemos pagar a nuestros proveedores, acreedores.

La estructura

Es importante saber cuales son los elementos que debemos separar en el estado de flujo de
efectivo.

Las normas de información financiera que vienen basadas en las normas internacionales de
información financiera nos marca que hay 3 elementos principales.

Informes por actividades

El estado de flujos de efectivo informa sobre los recibos y pagos de efectivo por actividades de
operación, financiamiento e inversión, esto es, las principales actividades empresariales de una
compañía.

Las actividades de Las actividades de operación se relacionan con las partidas del estado de
resultados (con excepciones poco importantes) y con las partidas del balance general relacionadas
con las operaciones, por lo general, cuentas del capital de trabajo, como cuentas por cobrar,
inventarios, pagos anticipados, cuentas por pagar y gastos acumulados.

son las actividades relacionadas con las utilidades de una empresa (Basicamente se refiere a
todos aquellos elementos que involucran a la operación, como la compra de mercancía, la venta
de mercancía, los gastos de la operación, los gastos del teléfono, de la mano de obra, etc, todos
estos rubros que involucran a la operación.)

Las actividades de inversión son los medios para adquirir y vender activos fijos. Estas actividades
abarcan los activos que se espera generen ingresos para una compañía.
(aquellos rubros que van a permitir a la empresa tener un beneficio futuro, puede ser por
ejemplo el equipo de transporte, el de computo, el de oficina, todos los rubros que son
fácilmente identificables en el estado de balance general.

Las actividades de financiamiento son los medios para aportar, retirar y pagar fondos destinados
a sustentar las actividades de la empresa. Incluyen pedir préstamos y pagar fondos con bonos y
otros préstamos. También incluyen las aportaciones y los retiros por parte de los propietarios, al
igual que el rendimiento (dividendos) sobre la inversión

(Como cuales pueden ser algunas actividades de financiamiento? Puede ser por ejemplo a
nuestros acreedores, por ejemplo cuando nos dan crédito 90 dias, ese simple hecho de tener un
crédito nos permite apalancarnos para que podamos realizar con lo que hayamos adquirido de
ese acreedor los elementos y los recursos suficietnes para que nosotros podamos vender la
mercancía, que obviamente la hemos comprado a nuestros proveedores, del mismo modo
cuando involucramos a los deudores diversos, que son los prestamos a personas ajenas a lo que
es la empresa.

TIPOS DE METODO

Construcción del estado de flujos de efectivo

Ya que conocemos estos 3 elementos del estado de flujo de efectivo, es importante saber que
vamos a aplicar. Ya que tiene 2 metodos

es la viabilidad y la capacidad a largo plazo de una compañía de pagar sus obligaciones de largo
plazo.

Directo e INDirecto
 La parte del directo se va a conocer porque tiene características muy especificas pero las
que mas resaltan es que se deben de realizar este estado de lfujo de efectivo partiendo desde los
registros contables que afectan las entradas y salidas.

Tambien nos dice que este método directo debe estar modificando uno de los elementos del
estado de resultados, es lógico porque del estado de resultados es de donde vamos a obtener la
información para poder realizar este estado de flujo de efectivo.

Luego tenemos el método indirecto, el método indirecto se diferencia principalmente porque

parte desde la utilidad o pérdida antes de impuestos.

El método indirecto es el que se emplea más comúnmente en la práctica y aquí se usó inicialmente
para ilustrar la preparación del estado de flujos de efectivo.
El proceso de preparación consiste fundamentalmente en analizar las variaciones resultantes del
estado de situación financiera comparativo para identificar los incrementos y disminución en cada
partida lo cual culmina con el aumento o descenso neto del efectivo

Objetivos del flujo de efectivo

Entre los objetivos fundamentales del estado de flujo de efectivo se encuentran los
siguientes:

• Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones

que ayuden a las operaciones de la empresa.

• Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha

gastado el efectivo disponible.

• Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.

• Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus

obligaciones con terceros y con los accionistas.

• Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando

exista un excedente de efectivo disponible.

La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible

y clara la información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa; es
decir, su obtención y utilización por parte de la administración en un periodo
determinado y de esta manera tener un informe de la situación financiera para
conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la empresa. Este estado financiero en
conjunto con el balance general y el estado de resultados nos ofrecen una
panorámica muy completa de lo que está ocurriendo en el negocio.