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Gratificación Legal para los Trabajadores

por Fiestas Patrias


La gratificación legal representa un beneficio económico que corresponde a todos los
trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada, sea cual fuera la modalidad de
contratación y el tiempo de prestación de servicios.

1. INTRODUCCIÓN 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN

En el Perú el costo laboral no solo está compuesto de la con- La gratificación legal representa un beneficio social que corres-
traprestación directa del servicio dependiente brindado por el ponde a todos los trabajadores sujetos al régimen laboral de la
trabajador, sino que, a través de imposiciones normativas, se han actividad privada, sea cual fuera la modalidad de contratación y
reconocido beneficios adicionales. el tiempo de prestación de servicios. Esta última consideración
En el caso del régimen laboral de la actividad privada se ha consi- implica, a diferencia de los regímenes de Compensación por
derado como costo adicional que deben asumir los empleadores el Tiempo de Servicios (CTS) y descanso vacacional remunerado,
otorgamiento de gratificaciones legales por Fiestas Patrias y Navidad, que el trabajador no tenga que cumplir con una jornada laboral
que representan beneficios que tienen por finalidad brindar mayor mínima de 4 horas diarias o el promedio a la semana.
liquidez a los trabajadores durante determinadas épocas festivas Teniendo en consideración que existen entidades empleadoras de
del año, por lo que, su oportunidad de otorgamiento, tal como será la Administración Pública sujetas al régimen laboral de la actividad
ampliado más adelante, tiene fechas específicas e indisponibles. privada, los empleados públicos bajo el referido régimen laboral
El régimen que regula el reconocimiento de las gratificaciones también gozan de las gratificaciones legales.
legales ha sufrido algunas modificaciones. Es así que, el régimen
marco, normado por la Ley Nº 27735, Ley que regula el otorga- SUJETOS COMPRENDIDOS
miento de gratificaciones para los trabajadores del régimen de la – Trabajadores con contrato a plazo indefinido.
actividad privada por Fiestas Patrias y Navidad, y su Reglamento, – Trabajadores con contrato sujeto a modalidad.
aprobado por D. S. Nº 5-2002-TR (en adelante también la Ley y – Trabajadores con contrato a jornada parcial inclusive si esta es inferior a 4
el Reglamento, respectivamente), fue modificado con la finalidad horas diarias de labor/1.
– Trabajadores con Contrato a Plazo Fijo del Régimen de Exportación No Tradicional.
de reducir los costos laborales del empleador y, asimismo, brindar – Socios trabajadores de Cooperativas de Trabajadores/2.
mayor liquidez a los trabajadores.
Así tenemos la Ley Nº 29351, Ley que redujo los costos laborales SUJETOS EXCLUIDOS
a los aguinaldos y gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad,
reglamentada por el D. S. Nº 7-2009-TR, que tuvo como principal – Los trabajadores a quienes se aplican Regímenes Laborales Especiales y aquellos
finalidad establecer la “inafectación” de las gratificaciones legales que perciban cualquier otro beneficio económico de naturaleza similar que, con
igual o diferente denominación, se reconozca al trabajador, en cumplimiento de
“a aportaciones, contribuciones [y] descuento de [cualquier] disposiciones legales especiales, convenios colectivos o costumbre.
índole (…); excepto aquellos otros descuentos establecidos – Los funcionarios y servidores públicos que se sujetan a sus regímenes laborales
por ley o autorizados por el trabajador”. Tal régimen legal fue especiales.
de carácter temporal, por lo que su vigencia se limitó al periodo – Los trabajadores a domicilio, los que al parecer no estarían comprendidos
en la Ley, pues están sujetos a un régimen especial señalado en el Título IV
comprendido entre el 2 de mayo de 2009 y el 31 de diciembre de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral, y no al Régimen Laboral
de 2014. Posteriormente, este régimen de inafectación sería de la Actividad Privada.
declarado indefinido por la Ley Nº 30334, Ley que establece – Personal que presta sus servicios a través de contratos de Locación de Servicios.
medidas para dinamizar la economía en el año 2015. – Los jóvenes que presten servicios a través de Modalidades Formativas Labora-
les reguladas por Ley Nº 28518 ya que no tienen la calidad de trabajadores.

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3. DEVENGUE Y MONTO La imprecisión de la citada norma ha permitido que se acepte


el pago en fracción de mes, por los días que no se consideran
tiempo efectivamente laborado.
Para el Reglamento, el derecho al pago de la gratificación legal
se devenga por mes calendario de vinculación laboral en el En la misma línea se pronunció la Dirección General de Trabajo del
semestre respectivo, lo que quiere decir que si el trabajador no Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, a través del Informe
cumple con dicha condición no tendría derecho al reconocimiento Nº 107-2017-MTPE/2/14.01, en el que precisa además que “se
proporcional o trunco del beneficio bajo comentario. entiende por mes calendario completo a cada mes del año (enero,
febrero, etc.), en el cual subsiste el vínculo laboral, independientemente
La Ley señala que el beneficio se otorga por el tiempo de presta-
de las suspensiones de la relación de trabajo que puedan suceder”.
ción de servicios del trabajador ¿Cual es la adecuada interpre-
tación de este precepto? El monto de las gratificaciones en el régimen laboral general de
la actividad privada es equivalente a la remuneración que perciba
A diferencia de otros beneficios sociales no se consideran los días
el trabajador en “la oportunidad en que corresponde otorgar el
generados dentro del periodo correspondiente que no conformen
beneficio” (art. 2° de la Ley). No obstante, existen regímenes labo-
un “mes calendario completo”. Ello de acuerdo con lo previsto
rales especiales que, con la finalidad de promover la actividad de
en el artículo 3°.4 del Reglamento que establece que “el tiempo
sectores específicos o brindar mayor liquidez a sus trabajadores,
de servicios para efectos del cálculo se determina por cada mes
han incorporado un régimen reducido del beneficio o una forma de
calendario completo laborado en el periodo correspondiente”.
pago diferenciada. Tales regímenes se precisan en el Cuadro Nº 1.

CUADRO Nº 1
TIPO DE RÉGIMEN
ESPECIALES
CARACTE-
GENERAL CONSTRUCCIÓN TRAB. DEL PEQUEÑA
RÍSTICAS AGRARIO PORTUARIO PESQUERO
CIVIL HOGAR EMPRESA
BASE Ley Nº 27735 Ley Nº Ley Nº 27866, R. D. Nº777-87-DR-LIM. Ley Nº 27986 D. S. Nº D. S. Nº 17-2004-TR.
LEGAL Rgto. D. S. N° 27360. Rgto. D. S. Nº 13- Rgto. D. S. N° 7-2008-TR,
5-2002-TR. 2004-TR. 15-2003-TR. Rgto. D. S. Nº
8-2008-TR.
REQUI- Encontrarse Encontrarse Los mismos que el Para el caso de la Los mismos Los mismos Encontrarse laborando en la oportunidad que corres-
SITOS laborando en la laborando Régimen General. Gratificación de Fiestas que el Régi- que el Régimen ponda percibir el beneficio.
PARA oportunidad que co- en la opor- Patrias el trabajador men General. General. Al respecto:
PERCI- rresponda percibir el tunidad que debe haber laborado 1. El trabajador deberá abrir dos cuentas en el
BIRLAS beneficio o gozando corresponda en una misma obra banco de su elección, con el objeto de recibir por
de vacaciones, de percibir el los siete (7) meses separado el pago de la Compensación por Tiempo
licencia con goce beneficio. anteriores; y para la de de Servicios, de un lado, y de las Vacaciones y
de remuneraciones, Laborar más Navidad haber laborado Gratificaciones Legales, de otro.
o percibiendo subsi- de 4 horas los cinco (5) meses 2. Dentro de los 5 días hábiles de iniciada la
dios de la Seguridad diarias en anteriores. prestación de sus servicios, deberá comunicar a
Social(1). promedio. Si el trabajador hubiera su empleador el nombre del banco y los números
laborado en un periodo de las cuentas, en caso contrario el empleador
menor al señalado escogerá el banco, bajo la modalidad de depósito
percibirá tantos sétimos a plazo fijo por el período más largo permitido.
o quintos, según 3. El trabajador podrá disponer libremente de los de-
corresponda. pósitos mensuales de las gratificaciones legales,
los cuales tienen efectos cancelatorios.
RC Lo que perciba el RD no RD pactada por De acuerdo al jornal La que perci- La que perciba Todo lo que percibe el trabajador como contrapresta-
trabajador en la menor a jornada o por básico vigente para be mensual- en la oportu- ción por los servicios prestados.
oportunidad en que S/ 36.29(3). destajo. cada una de las cate- mente. nidad en que
corresponda gorías (operario, oficial, corresponda
otorgar el beneficio. peón)(4). otorgar el bene-
(Ley Nº 27735, ficio, vale decir,
art. 2º)(2). en la primera
quincena de julio
y/o diciembre.

MONTO Una remuneración S/ 1088,70 16.67% de la RD. 40 Jornales Básicos. Equivalente Equivalente a 16.67% de la RC.
por Gratificación El abono de la a media media remu-
de Fiestas Patrias y gratificación se remuneración neración por
una remuneración efectuará semanal- por cada una cada una de las
por Gratificación de mente y en forma de las gratifi- gratificaciones.
Navidad cancelatoria. caciones.
RD: Remuneración diaria RC: Remuneración Computable Rgto.: Reglamento
(1) Si estamos frente al cese del trabajador para tener derecho a las gratificaciones debe haber laborado como mínimo un mes en el semestre correspondiente.
(2) El MTPE a través del Informe de Asesoría Jurídica Nº 385-2011-MTPE/4/8 ha señalado que la RC es la que percibe el trabajador al 30 de junio o 30 de noviembre.
(3) D.S. Nº 007-2012-TR (17.05.2012) vigente desde el 01.06.2012.
(4) Los incrementos de los jornales básicos se establecen en los Convenios Colectivos Anuales suscritos por la Federación de Trabajadores en Construcción Civil con la Cámara Peruana de la Construcción - CAPECO.

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4. CONFIGURACIÓN DEL DERECHO El artículo 2° de la Ley establece que las gratificaciones son
equivalentes a la remuneración que perciba el trabajador en la
oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio; sin embargo,
El artículo 2° del Reglamento establece que el derecho a las
es preciso tener en consideración lo establecido en el artículo
gratificaciones legales se origina “siempre que el trabajador se
3°.2 del Reglamento que dispone que la remuneración compu-
encuentre efectivamente laborando durante la quincena de julio
table para las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad “es la
o diciembre, respectivamente”; o se encuentre bajo cualquiera
vigente al 30 de junio y 30 de noviembre, respectivamente”.
de las siguientes situaciones:
Ante dicha contradicción normativa corresponde tomar la disposición
• Descanso vacacional.
establecida por la legislación, por lo que, en la medida que el tra-
• Licencia con goce de remuneraciones.
bajador perciba un incremento o sufra una reducción remunerativa
• Descansos o licencias establecidos por las normas de segu-
en el mes de julio o diciembre –y, evidentemente, hasta antes de la
ridad social y que originan el pago de subsidios.
fecha de pago– corresponderá tomar esta última remuneración para
• Descanso por accidente de trabajo que esté remunerado o
efectos de identificar el pago del beneficio en mención. No obstante,
pagado con subsidios por la seguridad social.
debe considerarse que la autoridad inspectiva podrá someterse a las
• Aquellos que sean considerados por ley expresa como labo-
disposiciones reglamentarias dictadas sobre la materia. Tal posición
rados para todo efecto legal/3.
fue asumida con anterioridad por el Ministerio de Trabajo y Promoción
Además, tales situaciones deberán ser consideradas como
del Empleo, a través del Informe N° 385-2011-MTPE/4/8, en el
tiempo efectivamente laborado para la determinación del
que se señaló que en cuanto a la remuneración computable para
tiempo de servicio en el cálculo de las gratificaciones legales.
el cálculo de las Gratificaciones Legales de julio o diciembre, “debe
aplicarse lo establecido en el Reglamento” por ser más específico
5. REMUNERACIÓN COMPUTABLE
respecto a la remuneración a tener en cuenta/4.
Para la determinación de la remuneración computable correspon-
de tomar en consideración todas aquellas remuneraciones que
6. REMUNERACIÓN NO COMPUTABLE
son otorgadas de manera regular, es decir, aquellas que percibe
No serán computables para el cálculo de las gratificaciones legales
habitualmente el trabajador, aun cuando sus montos puedan
las remuneraciones que no cumplan con el criterio de regularidad
variar a razón de incrementos u otros motivos.
(como por ejemplo, las remuneraciones periódicas o con un plazo
De acuerdo al esquema salarial que implemente cada empleador
de entrega mayor), así como aquellos ingresos que califican como
–es decir, si está compuesto exclusivamente de una remuneración
conceptos no remunerativos según las disposiciones del artículo
principal fija (remuneración básica) o de complementos remune-
19° y 20° del TUO de la Ley de CTS, aprobado por D. S. N° 1-97-TR.
rativos–, deberá atenderse lo siguiente:
• Remuneración principal: comprende aquellas que se pagan al
trabajador como contraprestación por la labor para la cual fue CONCEPTOS NO REMUNERATIVOS
contratado. Comprende las remuneraciones fijas, así como las a) Gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador ocasional-
principales variables o imprecisas. En el caso de las remuneracio- mente, a título de liberalidad del empleador o que hayan sido materia de conven-
nes principales variables o imprecisas se sacará el promedio de ción colectiva, o aceptadas en los procedimientos de conciliación o mediación, o
establecidas por resolución de la Autoridad Administrativa de Trabajo, o por laudo
lo percibido en el semestre a liquidarse sin que exista la exigencia arbitral. Se incluye en este concepto a la bonificación por cierre de pliego.
del cumplimiento del factor de regularidad que se aplica para b) Cualquier forma de participación en las utilidades de la empresa/5.
remuneraciones complementarias variables o imprecisas. c) El costo o valor de las condiciones de trabajo/6.
• Remuneración complementaria: comprende aquellas remu- d) La Canasta de Navidad o similares.
e) El valor del transporte, siempre que esté supeditado a la asistencia al centro de
neraciones que percibe el trabajador y que, por lo general, se trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado. Se incluye en este
sujetan a un condicional. Comprende a las remuneraciones fijas concepto el monto fijo que el empleador otorgue por pacto individual o convención
(asignación familiar), como también a las variables o imprecisas colectiva, siempre que cumpla con los requisitos antes mencionados.
(bono por productividad, horas extras, entre otros). Tales remune- f) La Asignación o Bonificación por Educación, siempre que sea por un monto
razonable y se encuentre debidamente sustentada.
raciones deberán cumplir con el criterio de regularidad que exige g) Las asignaciones o bonificaciones por cumpleaños, matrimonio, nacimiento
que sean percibidos, como mínimo, en tres meses distintos dentro de hijos, fallecimiento y aquellas de semejante naturaleza. Igualmente, las
del semestre a liquidar (podrán ser continuos o discontinuos). asignaciones que se abonen con motivo de determinadas festividades siempre
que sean consecuencia de una negociación colectiva.
REMUNERACIÓN COMPUTABLE h) Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores, de su propia producción,
Tipo Ejemplos en cantidad razonable para su consumo directo y de su familia.
i) Todos aquellos montos que se otorgan al trabajador para el cabal desempeño de
Remuneraciones Fijas Sueldo o jornal básico su labor, o con ocasión de sus funciones, tales como movilidad, viáticos, gastos
Principales Variables o imprecisas Comisiones o destajo de representación, vestuario y en general todo lo que razonablemente cumpla
Bonificación al Cargo, tal objeto y no constituya beneficio o ventaja patrimonial para el trabajador.
Fijas Asignación Familiar j) La alimentación proporcionada directamente por el empleador que tenga la calidad
Remuneraciones de condición de trabajo por ser indispensable para la prestación de servicios, las
Complementarias Horas extras, bonificación
Variables o imprecisas por turnos, por productividad, prestaciones alimentarias otorgadas bajo la modalidad de suministro indirecto
por cumplimiento de metas. de acuerdo a su ley correspondiente, o cuando se derive de mandato legal.

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7. TIEMPO DE SERVICIO En este caso, la remuneración computable será la vigente al


mes inmediato anterior al que se produjo el cese. En ese caso el
beneficio se pagará, conjuntamente con la liquidación de bene-
El periodo computable para el pago de las gratificaciones legales
ficios sociales, dentro de los 48 horas de producido el cese del
se divide en semestres equivalente en el año:
trabajador.
– Gratificaciones por Fiestas Patrias: ENERO – JUNIO
– Gratificaciones por Navidad: JULIO – DICIEMBRE
10. DESNATURALIZACIÓN DE LAS
Las gratificaciones corresponderán a una remuneración com- GRATIFICACIONES LEGALES
putable (regular) si se ha laborado durante todo el semestre, y
se reducen proporcionalmente en su monto cuando el periodo
de servicio sea menor. Como se adelantó, el tiempo de servicio En algunas oportunidades hemos recibido inquietudes respecto al
se computa por cada mes calendario completo laborado en el pago adelantado de ciertos beneficios sociales. Particularmente
periodo correspondiente, teniendo en cuenta bajo dicha conside- si las gratificaciones por Fiestas Patrias y por Navidad, pueden
ración “que los días que no se consideren tiempo efectivamente ser pagadas proporcionalmente cada mes, bimestre o trimestre
laborado [como las inasistencias injustificadas por ejemplo] se dentro del semestre correspondiente.
deducirán a razón de un treintavo de la fracción correspondiente”. En efecto, en algunas ocasiones las partes pactan que las gratifi-
caciones se entregarán de manera periódica dentro del semestre
8. OPORTUNIDAD DE PAGO respectivo. En otras, es el mismo empleador quien por voluntad
propia realiza el pago de las gratificaciones de este modo.
Hasta el momento cualquiera podría preguntarse qué problema
En el artículo 4° del Reglamento se ha expresado que el pago habría en el pago proporcional de la gratificación a lo largo del
de las gratificaciones se efectúa en la primera quincena de julio semestre correspondiente. El inconveniente legal se genera en
y diciembre, respectivamente. Tales plazos son indisponibles y su tanto el artículo 4° del Reglamento establece que la oportunidad
incumplimiento generaría los efectos de desnaturalización que se de pago del referido beneficio es la primera quincena de julio y
describen más adelante. diciembre, sin que quepa la posibilidad de que las partes dis-
Teniendo en consideración lo antes descrito, debe precisarse que al pongan oportunidad de pago diferente.
establecerse la oportunidad de pago de las gratificación por Navidad La norma parece no dejar opción: las gratificaciones se pagan
antes de la conclusión del semestre respectivo (julio – diciembre), en la primera quincena de julio o de diciembre, no hay otra al-
resulta inconsistente determinar el promedio de las remuneraciones ternativa. Y es que la disposición en comentario tiene un carácter
complementarias variables o imprecisas en dicho periodo, dado imperativo, es decir, de obligatorio cumplimiento, no deja espacio
que la oportunidad de pago se perfecciona antes de la conclusión alguno a la voluntad de las partes para su negociación. Si se
del mismo. En dicho caso deberá considerarse excepcionalmente pactara en contra se estaría entonces vulnerando el principio de
la precisión que se detalla en el siguiente cuadro. irrenunciabilidad de derechos, el cual, a grandes rasgos, establece
PERÍODOS A CONSIDERAR que cualquier convenio entre las partes laborales que desconozca
algún derecho laboral otorgado por norma de carácter imperativo,
1) En el caso de Remuneraciones Fijas: Sueldo Básico, Jornal Básico, Boni- se considera nulo.
ficación al cargo, Alimentación Principal fija, etc.
La consecuencia derivada del incumplimiento de esta norma po-
ENERO A JUNIO Gratificación de Fiestas Patrias dría implicar, naturalmente, que el pago realizado no se considere
JULIO A DICIEMBRE Gratificación de Navidad a cuenta de las gratificaciones legales y, por ende, deba hacerse
2) En el caso de Remuneraciones Variables o Imprecisas –Comisiones, Desta-
el pago íntegro de las gratificaciones en la oportunidad que la
jo, Horas Extras, Bonificaciones por Cumplimiento de Metas, Incentivos de norma indica.
Producción, etc.– y solo para efectos de sacar el promedio correspondiente: ¿Qué razón justifica la imperatividad de dicha disposición legal?
Entendemos que el carácter indisponible de los momentos de
ENERO A JUNIO Gratificación de Fiestas Patrias
JUNIO A NOVIEMBRE Gratificación de Navidad
pago de las gratificaciones responde al hecho que tal beneficio
busca incrementar la liquidez y/o la capacidad adquisitiva del
trabajador en épocas del año en las que normalmente este tiene
9. GRATIFICACIONES TRUNCA Y/O mayores gastos debido a las festividades celebradas: Fiestas
PROPORCIONAL Patrias y Navidad.
Habría que precisar finalmente que esta indisponibilidad a la que
Aquella situación en la que el trabajador no tiene vínculo laboral nos hemos referido admite una salvedad legal que se da en el
vigente en la fecha en que corresponde percibir el beneficio, pero caso en el cual hay de por medio un convenio de remuneración
hubiera laborado como mínimo un mes calendario en el semestre integral anual cuya celebración permitiría a las partes disponer
correspondiente, percibirá la gratificación respectiva en forma el pago prorrateado, entre otros beneficios, de las gratificaciones
directamente proporcional a los meses calendarios completos legales. Ahora habría que apuntar también que este pacto debe
de relación laboral. observar lo siguiente: que el trabajador en cuestión debe percibir

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una remuneración mensual no menor a dos (2) Unidades Impo- – Tratándose de trabajadores cubiertos por una Entidad Presta-
sitivas Tributarias (UIT), según lo establece el artículo 8° del TUO dora de Salud, la bonificación extraordinaria equivale al 6.75
de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral, aprobado por ciento del aporte a ESSALUD que hubiese correspondido
por D. S. N° 3-97-TR. efectuar al empleador por concepto de las gratificaciones
legales.
11. INAFECTACIÓN – Deberá pagarse en la misma oportunidad en que se abone
la gratificación legal (sea completa, trunca o proporcional).
Al amparo de la Ley N° 30334, hoy en día, las gratificaciones – Este beneficio también comprende a los regímenes laborales
legales se encuentran inafectas a aportaciones y contribuciones; especiales en los que se reconozca el pago de gratificaciones
excepto aquellos descuentos establecidos por Ley (como Impues- legales.
to a la Renta de quinta categoría), mandato judicial o aquellos – Solo es computable para la determinación del impuesto a la
autorizados por el propio trabajador. Renta.
Es preciso tener en consideración que la sucesión normativa que
reguló las inafectaciones tuvo un desfase durante su vigencia. 13. INFRACCIÓN SOCIOLABORAL
Como se recordará el régimen originario que determinó la ina-
fectación fue dictado de manera temporal por la Ley N° 29351 El incumplimiento del pago de las gratificaciones legales (tardío o
y algunos meses después del término de su vigencia se reesta- defectuoso), representa una infracción grave en materia de rela-
bleció mediante la Ley N° 30334, lo que implicó que durante ciones laborales de acuerdo con lo establecido en el artículo 24°,
un breve espacio de tiempo se restituyera el régimen original que numeral 24.4, del Reglamento de la Ley General de Inspección
contemplaba las afectaciones a las gratificaciones como cualquier del Trabajo, aprobado por D. S. N° 19-2006-TR, que establece:
ingreso remunerativo (Ley N° 27735). Solo de manera ilustrativa “24.4. No pagar u otorgar íntegra y oportunamente las remu-
puede revisarse el Cuadro Nº 2. neraciones y beneficios laborales a los que tienen derecho los
CUADRO Nº 2 trabajadores por todo concepto, incluidos los establecidos por
Evolución de las inafectaciones convenios colectivos, laudos arbitrales, así como la reducción de
los mismos en fraude a la ley.”
Ley Periodo de vigencia Consideración
De acuerdo con el número de trabajadores afectados y el régi-
Exonera los descuentos por aportacio- men al que pertenece el empleador las multas por la infracción
nes, contribuciones y cualquier otro
Del 02/05/2009 sociolaboral variará de acuerdo a los rangos que se indican en
Ley Nº tipo de descuento, salvo el impuesto a
hasta el el Cuadro Nº 3.
29351 la renta de quinta categoría u otros des-
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cuentos autorizados por el trabajador o
por mandato judicial.

Afecto a descuentos por aportaciones,


Del 01/01/2015
Ley Nº contribuciones y descuentos autoriza-
hasta el
27735 dos por ley, por el trabajador o mandato
24/06/2015
juidicial.

Del 24/06/2015
Ley Nº Exonera nuevamente en las mismas
hasta la actualidad /1 Ya que la Ley no establece como requisito para la percepción de este
30334 condiciones de la Ley Nº 29351.
(indefinido) beneficio laborar una jornada de 4 o más horas diarias como sí resulta
exigible para vacaciones y para la CTS.
/2 Tal como dispone el Reglamento.
/3 Entre ellos se consideran:
12. BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA - Los permisos o licencias a dirigentes sindicales a que se refiere el
artículo 32° del D. S. N° 10-2003-TR.
- El tiempo de suspensión de la relación laboral por la sanción tributaria
El régimen vigente que regula la inafectación de las gratificaciones de cierre de establecimiento, según lo establecido en el artículo 183
legales dispone que el monto que los empleadores destinaban del Código Tributario.
- En el caso de suspensión del contrato de trabajo debido a caso fortuito
como aportación a ESSALUD con relación a las gratificaciones
o fuerza mayor, según el artículo 23° del D. S. N° 1-96-TR.
legales, sean abonadas a los trabajadores bajo la denominación - La licencia a los miembros del Comité de Seguridad y Salud en el
de bonificación extraordinaria de carácter temporal, no remunera- Trabajo (SST) y a Supervisores de SST.
tivo ni pensionable. Al respecto, es preciso tener en consideración /4 Dicha medida podría ser cuestionada a nivel judicial o través del Tribunal
de Sunafil (cuando se implemente) por representar una clara vulneración a
lo siguiente: la jerarquía normativa y, de esa manera, implicar el reintegro del beneficio,
– El monto del beneficio en mención es equivalente al aporte de ser el caso.
a ESSALUD. Esto quiere decir que corresponderá al 9 por /5 Mayor información sobre la Participación en las Utilidades en ANÁLISIS
LABORAL, febrero 2018.
ciento del monto que perciba el trabajador por el pago de la
/6 Mayor información sobre Condiciones de Trabajo en ANÁLISIS LABORAL,
gratificación legal (sea completa, trunca o proporcional). enero 2018.

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CUADRO Nº 3

MICRO EMPRESA

Gravedad de Número de trabajadores afectados


la infracción 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 y más

Leves 0.045 0.05 0.07 0.08 0.09 0.11 0.14 0.16 0.18 0.23

Graves 0.11 0.14 0.16 0.18 0.20 0.25 0.29 0.34 0.38 0.45

Muy grave 0.23 0.25 0.29 0.32 0.36 0.41 0.47 0.54 0.61 0.68

PEQUEÑA EMPRESA

Gravedad de Número de trabajadores afectados


la infracción 1a5 6 a 10 11 a 20 21 a 30 31 a 40 41 a 50 51 a 60 61 a 70 71 a 99 100 y más

Leves 0.09 0.14 0.18 0.23 0.32 0.45 0.61 0.83 1.01 2.25

Graves 0.45 0.59 0.77 0.97 1.26 1.62 2.09 2.43 2.81 4.50

Muy grave 0.77 0.99 1.28 1.64 2.14 2.75 3.56 4.32 4.95 7.65

NO MYPE

Gravedad de Número de trabajadores afectados


la infracción 1 a 10 11 a 25 26 a 50 51 a 100 101 a 200 201 a 300 301 a 400 401 a 500 501 a 999 1000 y más

Leves 0.23 0.77 1.10 2.03 2.70 3.24 4.61 6.62 9.45 13.50

Graves 1.35 3.38 4.50 5.63 6.75 9.00 11.25 15.75 18.00 22.50

Muy grave 2.25 4.50 6.75 9.90 12.15 15.75 20.25 27.00 36.00 45.00

Nota: Las multas se expresan en Unidades Impositivas Tributarias (UIT).

• GRATIFICACIONES Y BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA


Criterios normativos de SUNAFIL aplicables al sistema inspectivo
En meses pasados la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (SUNAFIL) formó un grupo de trabajo para analizar aquellos casos
en los que existan criterios distintos de aplicación de una misma norma o disposición legal por parte de las entidades con competencia
resolutoria conformantes del Sistema Inspectivo.
Con el objeto de adoptar una posición uniforme se aprobaron algunos criterios normativos. Así, entre otros acuerdos, se concluyó lo siguiente:
– El concurso de infracciones será aplicable en el supuesto que una misma acción u omisión configure más de una infracción, en cuyo
caso se aplica la sanción prevista de mayor gravedad. Si las infracciones son de la misma gravedad se aplicará la sanción de mayor
cuantía. En caso de tener la misma cuantía, se multará solo por una.
– Corresponderá considerar como infracciones independientes, la falta de pago de las gratificaciones reguladas en la Ley Nº 27735, así
como la falta de pago de la bonificación extraordinaria a que se refiere la Ley Nº 30334.

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GRATIFICACIONES LEGALES: Remuneraciones Computables
CONCEPTO DESCRIPCIÓN BASE LEGAL

ALIMENTACIÓN PRINCIPAL SÍ • Desayuno, almuerzo o refrigerio de medio día, comida o cena (en dinero o especie; con o sin rendición Ley Nº 27735, Arts. 2º y 3º.
de cuenta). Solo comprende alimentación principal que constituye prestación alimentaria por suministro NTE.
directo (Ley Nº 28051).

ALIMENTACIÓN NO • Cuando es proporcionada directamente por el empleador y tenga la calidad de condición de trabajo por Ley Nº 27735, Art. 2º.
(Como condición de trabajo) ser indispensable para la prestación de los servicios, o cuando se derive de mandato legal. NTE.

ASIGNACIÓN O BONIFICACIÓN NO • No es concepto computable siempre que sea en monto razonable y se encuentre debidamente sustentada. Ley Nº 27735, Art. 2º.
POR EDUCACIÓN NTE.

ASIGNACIÓN POR FALLECIMIENTO NO • Por constituir un pago por única vez y no ser concepto computable. Ley Nº 27735, Art. 2º.
(Padres, cónyuges e hijos) NTE.

ASIGNACIÓN FAMILIAR MENSUAL(1) SÍ • Posición del MTPE y SUNAT. Ley Nº 27735, Art. 2º.
(Ley Nº 25129 o por convenio) NTE.

ASIGNACIÓN MENSUAL POR CÓNYUGE(1) SÍ • Posición del MTPE y SUNAT. Ley Nº 27735, Art. 2º. NTE.

ASIGNACIÓN MENSUAL POR HIJO(1) SÍ • Posición del MTPE y SUNAT. Ley Nº 27735, Art. 2º. NTE.

ASIGNACIÓN POR CUMPLEAÑOS NO • Se otorga por una sola vez al año. Comprende también otras similares (Día de la Madre, del Padre, etc.). Ley Nº 27735, Art. 2º.
No es remuneración. NTE.

ASIGNACIÓN POR MOVILIDAD O NO • Siempre que esté supeditada a la asistencia al centro de trabajo y que razonablemente cubra el respec- Ley Nº 27735, Art. 2º.
TRANSPORTE (Pasajes o monto fijo) tivo traslado. NTE.

ASIGNACIÓN POR NACIMIENTO DE HIJO NO • Por constituir un pago por única vez y no ser concepto computable. Ley Nº 27735, Art. 2º. NTE.

ASIGNACIÓN POR RETORNO NO • Por no constituir remuneración regular ya que es periódica. Ley Nº 27735, Art. 3º;
DE VACACIONES Regl. Art. 3º, 3.1. NTE.

BONIFICACIÓN POR MATRIMONIO NO • Por constituir un pago que se concede por única vez. Ley Nº 27735, Art. 2º. NTE.

CANASTA DE NAVIDAD O SIMILARES NO • Por constituir un beneficio recibido por una vez y no ser concepto computable. Ley Nº 27735, Art. 2º. NTE.

BONIFICACIÓN POR CIERRE DE PLIEGO NO • Se trata de sumas que tienen una naturaleza similar a las gratificaciones extraordinarias. No es remu- Ley Nº 27735, Art. 2º.
neración. NTE.

BONIFICACIÓN POR QUINQUENIO NO • Suma que se otorga por una vez cada 5 años. Tiene naturaleza similar a la gratificación extraordinaria y Ley Nº 27735, Arts. 2º y 3º.
no se otorga regularmente. NTE.

BONIFICACIÓN POR RIESGO DE CAJA SÍ • Compensación por riesgo que se corre en el tipo de labor que se desempeña. Si es de libre disposición. Ley Nº 27735, Arts. 2º y 3º.
(manejo de fondos) El monto otorgado en el mes de cómputo. NTE.

BONIFICACIÓN POR TIEMPO SÍ • Comprende la BT que se percibe mensual o semanalmente en forma regular. El monto pagado en el mes Ley Nº 27735, Arts. 2º y 3º.
DE SERVICIOS (BT) de cómputo. NTE.

BONIFICACIÓN POR TRABAJO SÍ • La BTNF se refiere a la que se percibe por laborar permanentemente en un turno determinado. El monto Ley Nº 27735, Arts. 2º y 3º.
NOCTURNO FIJO (BTNF) del mes de cómputo. NTE.

BONIFICACIÓN POR 25 O 30 AÑOS SÍ • Se refiere a la legal establecida por Dec. Leg. Nº 688 o a la convencional con similares alcances. Ley Nº 27735, Arts. 2º y 3º.
DE SERVICIOS NTE.

BONIFICACIÓN POR TURNO SÍ • BTR cuyo monto está en función al turno laboral trabajado. Sujeto al factor de regularidad mínimo de 3 Ley Nº 27735, Arts. 2º y 3º.
ROTATIVO (BTR) en 6 meses. NTE.

BONIFICACIÓN POR ZONA SÍ • Percibido regularmente (mensual o diario) de libre disposición, por laborar en una determinada zona Ley Nº 27735, Arts. 2º y 3º.
geográfica. Monto percibido en el mes de cómputo. NTE.

COMISIONES SÍ • Se considera el total percibido en el semestre (enero-junio; junio-noviembre) dividido entre el número Ley Nº 27735, Art. 4º.
de meses de servicios. NTE.

NTE: Arts. 3º y 5º del D.S. Nº 005-2002-TR, Reglamento de la Ley Nº 27735.


(1) Consideramos que en una interpretación estrictamente legal la Asignación Familiar no constituye remuneración por cuanto no es un pago como contraprestación de servicios y porque la Ley Nº
25129 en ninguno de sus artículos así lo precisa. Sin embargo, conviene tener presente que tanto el MTPE como la SUNAT sí le otorgan a este beneficio carácter y naturaleza remunerativa.

ANÁLISIS LABORAL / MAYO 2018


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E S P E C I A L
G R A T I F I C A C I O N E S
L E G A L E S

CONCEPTO DESCRIPCIÓN BASE LEGAL

DESTAJO SÍ • Se considera el total percibido en el semestre dividido entre el número de meses de servicios en el Ley Nº 27735, Art. 4º. NTE.
semestre respectivo.

OTRAS GRATIFICACIONES NO • Por no constituir remuneración regular ya que se trata de una remuneración periódica. Ley Nº 27735, Arts. 2º y 3º.
ORDINARIAS SEMESTRALES NTE.

GRATIFICACIONES NO • Se refiere a las que se dan por una sola vez y por alguna razón específica. Comprende otros pagos que Ley Nº 27735, Arts. 2º y 3º.
EXTRAORDINARIAS perciba el trabajador ocasionalmente a título de liberalidad del empleador. No tienen frecuencia anual NTE.
ni menor a un año.

GRATIFICACIONES ORDINARIAS NO • Por no constituir remuneración ordinaria regular ya que se trata de una remuneración periódica. Ley Nº 27735, Arts. 2º y 3º.
ANUALES NTE.

HORAS EXTRAS SÍ • Deberá cumplirse con el factor de regularidad, es decir haberlo percibido cuando menos en tres meses Ley Nº 27735, Arts. 2º y 3º.
del semestre respectivo (enero-junio; junio-noviembre). Se suman los montos y se dividen entre seis o NTE.
entre el número de meses de servicio.

INCREMENTO FONAVI 10% NO • Es un incremento por trasladarse al trabajador la totalidad de la Contribución al FONAVI. No constituye D.L. Nº 25981 (Anterior-
Sentencia Casatoria Nº 775-97 Lima(*) remuneración. mente por Res. de 2da.
instancia de la Sala Laboral
Expd. Nº 4313-94-BS-(S)
de 16.01.95 se consideraba
computable). NTE.

JORNAL BÁSICO SÍ • El monto percibido en el mes de junio para la Gratificación de Fiestas Patrias y de noviembre para la de Rgto. de la Ley Nº 27735,
Navidad, según criterio del MTPE (Informe Nº 385-2011-MTPE/4/8) que recoge lo establecido en el art. Art. 3º, num. 3.2 NTE.
3º, numeral 3.2 del Reglamento.

MOVILIDAD, VIÁTICOS, GASTOS NO • No son remuneraciones. Ley Nº 27735, Art. 2º. NTE.
DE REPRESENTACIÓN, VESTUARIO • Siempre que se otorguen al trabajador para el cabal desempeño de su labor o con ocasión de sus
funciones. En general comprende todo lo que razonablemente cumpla el objetivo antes señalado y no
constituya beneficio o ventaja patrimonial para el trabajador.

PARTICIPACIÓN LEGAL EN LAS NO • No son remuneraciones. Ley Nº 27735, Art. 2º. NTE.
UTILIDADES • Se refiere a la participación líquida en las utilidades por un determinado ejercicio gravable que se distri-
(Dec. Leg. Nº 892) buye en el siguiente de acuerdo a ley.

PARTICIPACIÓN ADICIONAL EN LAS NO • No son remuneraciones. Ley Nº 27735, Art. 2º. NTE.
UTILIDADES (Dec. Leg. Nº 892, Art. 10º) • Se refiere a la otorgada por acto unilateral, en convenio individual o colectivo.

RACIÓN DE PRODUCTOS NO • Bienes que la empresa otorga a sus trabajadores, de su propia producción, en cantidad razonable para Ley Nº 27735, Art. 2º. NTE.
el consumo directo del trabajador y su familia.

REFRIGERIO NO • Cuando no constituya Alimentación Principal según el Art. 12º del TUO del Dec. Leg. Nº 650. Ej.: Ley Nº 27735, Art. 2º. NTE.
refrigerio por sobretiempo.

SUELDO BÁSICO SÍ • El monto percibido en el mes de junio para la Gratificación de Fiestas Patrias y de noviembre para la de Rgto. de la Ley Nº 27735,
Navidad, según criterio del MTPE (Informe Nº 385-2011-MTPE/4/8) que recoge lo establecido en el art. Art. 3º, num. 3.2 NTE.
3º, numeral 3.2 del Reglamento.

UNIFORMES NO • Por constituir condición de trabajo. Ley Nº 27735, Art. 2º. NTE.

VIVIENDA (MINERÍA) NO • Por ser condición de trabajo en la actividad minera. Ley Nº 27735, Art. 2º. NTE.

ZAPATOS DE TRABAJO Y/O DE SEGURIDAD NO • Por ser condición de trabajo. Ley Nº 27735, Art. 2º. NTE.

NTE: Arts. 3º y 5º del D.S. Nº 005-2002-TR, Reglamento de la Ley Nº 27735.


(*) Publicada en Análisis Laboral, setiembre 1999, págs. 41 y 42.

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