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MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Departamento de Ciencias Empresariales


Sección Finanzas y Gestión Bancaria

Análisis de Casos Bancarios


Texto-guía  
5 créditos

Titulación Ciclo

ƒ Administración en Banca y Finanzas IX

Autor:
Ec. Franz Mauricio Vélez Núñez
Restructurada:
Ing. Claudia Estela Jaramillo Samaniego

La Universidad Católica de Loja


Asesoría virtual:
www.utpl.edu.ec
ANÁLISIS DE CASOS BANCARIOS
Texto-guía
Franz Mauricio Vélez Nuñez

© UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA

Diagramación, diseño e impresión:


Ediloja Cía. Ltda.
Telefax: 593-7-2611418
San Cayetano Alto s/n
www.ediloja.com.ec
edilojainfo@ediloja.com.ec
Loja-Ecuador

Tercera edición
Tercera reimpresión
ISBN físico -978-9942-08-174-2

ISBN digital -978-9942-04-618-5

Reservados todos los derechos conforme a la ley. No está permitida la reproducción total o parcial de esta guía, ni su tratamiento
informático, ni la transmisión de ninguna forma o por cualquier medio, ya sea electrónico, mecánico, por fotocopia, por registro u otros
métodos, sin el permiso previo y por escrito de los titulares del Copyright.

Abril, 2016
2. Índice

2. Índice............................................................................................................................................................. 3
3. Introducción............................................................................................................................................. 5
4. Bibliografía............................................................................................................................................... 6
4.1. Básica........................................................................................................................................... 6
4.2. Complementaria...................................................................................................................... 6
4.3. Enlaces web............................................................................................................................... 6
5. Orientaciones generales para el estudio.............................................................................. 8
6. Proceso de enseñanza-aprendizaje para el logro de competencias................. 9

PRIMER BIMESTRE

6.1. Competencias............................................................................................................................ 9
6.2. Planificación para el trabajo del alumno......................................................................... 10
6.3. Sistema de evaluación (Primero y segundo bimestre)................................................ 11
6.4. Orientaciones específicas para el aprendizaje por competencias............................ 12

CASO 1. CORRIDA BANCARIA............................................................................................................... 12


1. Corrida Bancaria......................................................................................................................... 14
1.1. Concepto............................................................................................................................ 14
1.2. Pánico Bancario............................................................................................................... 15
1.3. Crisis Bancaria..................................................................................................................... 15
1.4. Prevención de Corridas Bancarias.............................................................................. 15
2. Seguro de Depósitos............................................................................................................... 16
2.1. Concepto............................................................................................................................ 16
2.2. Objetivo.............................................................................................................................. 16
2.3. Seguro de Depósitos en el Ecuador........................................................................... 16
2.4. Seguro de Depósitos en el Ecuador........................................................................... 17

CASO 2. FRAUDE DE CAJA..................................................................................................................... 19


1. Control Interno.......................................................................................................................... 22
1.1. Definición.......................................................................................................................... 22
1.2. Clasificación...................................................................................................................... 22
1.3. Características.................................................................................................................. 22
1.4. Control Interno del Efectivo......................................................................................... 23
1.5. El Arqueo de Caja................................................................................................................ 24
2. Conciliación Bancaria.............................................................................................................. 26
2.1. Definición.......................................................................................................................... 26
2.2. Procedimiento................................................................................................................. 26
2.3. Estructura.......................................................................................................................... 26
CASO 3. FRAUDE DE CAJA..................................................................................................................... 28
1. Sistema Financiero.................................................................................................................. 31
1.1. Definición.......................................................................................................................... 31
1.2. Objetivos............................................................................................................................ 31
1.3. Intermediarios Financieros.......................................................................................... 31
1.4. Sistema Financiero Ecuatoriano................................................................................. 32

SEGUNDO BIMESTRE

6.5. Competencias............................................................................................................................ 37
6.6. Planificación del trabajo........................................................................................................ 38
6.7. Orientaciones específicas para el aprendizaje por competencias............................ 39

CASO 4. LAVADO DE DINERO............................................................................................................... 39


1. Lavado de Dinero..................................................................................................................... 42
1.1. Definición.......................................................................................................................... 42
1.2. Objetivo.............................................................................................................................. 42
1.3. Actividades ilícitas sujetas al lavado de dinero..................................................... 42
1.4. Clases de dinero ilícito o dinero negro..................................................................... 43
1.5. Técnicas de Lavado de Dinero..................................................................................... 43
1.6. Consecuencias del Lavado de Dinero....................................................................... 45
1.7. Combate al Lavado de Dinero..................................................................................... 45

CASO 5. ROBO BANCARIO.................................................................................................................... 47


1. Banca........................................................................................................................................... 49
1.1. Definición.......................................................................................................................... 49
1.2. Historia de la Banca....................................................................................................... 49
1.3. Operaciones Bancarias.................................................................................................. 51
1.4. Encaje Bancario............................................................................................................... 51
1.5. Margen de Intermediación.......................................................................................... 52
1.6. Prestación de Servicios................................................................................................. 52

CASO 6. EL ESQUEMA DE PONZI.......................................................................................................... 54


1. Pirámide Financiera................................................................................................................ 56
1.1. Definición.......................................................................................................................... 56
1.2. Tipos de Pirámide........................................................................................................... 57
1.3. Evolución de una Pirámide Financiera..................................................................... 59
7. Anexos........................................................................................................................................................... 61
PRELIMINARES Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

3. Introducción

Análisis de casos bancarios se imparte en el noveno ciclo de la Titulación de Banca y Finanzas de la


Universidad Técnica Particular de Loja, Modalidad Abierta y a Distancia. Es un componente educativo
troncal de carrera y tiene una valoración de 5 créditos.

Así como la banca es tan incidente en las actividades de las personas y de los negocios, así también es
vulnerable a muchos fenómenos y circunstancias no siempre positivos, y el mero hecho de que su base
de actividad es el dinero o la riqueza, da lugar a una serie de casos o circunstancias cuyo entendimiento
y análisis siempre es enriquecedor para quien desea profundizar su conocimiento de todo aquello que
tiene relación con las finanzas, la banca y la intermediación financiera en general.

El estudio y tratamiento del componente educativo Análisis de Casos Bancarios reviste una singular
importancia en vista de que nos ofrece la oportunidad de conocer y valorar la realidad bancaria, en
base del análisis de casos relativos a la actividad financiera y bancaria, brindándoles paralelamente los
elementos teóricos necesarios para lograr un pleno entendimiento de las circunstancias que rodean
cada situación que exponemos, buscando sobre todo que el estudiante pueda finalmente desarrollar
un análisis inteligente de cada caso, y por ende haber incrementado sus conocimientos de los temas
relacionados con la banca y las finanzas.

El presente trabajo se encuentra estructurado en cuatro capítulos:

El primer capítulo está relacionado con el corrida bancaria y los seguros de depósitos. En el capítulo
dos, conoceremos el control interno, ejemplificado con casos de estudio, como el fraude de Caja. En el
capítulo tres veremos todo lo relacionado con el sistema financiero. Los capítulos uno, dos y tres serán
analizados en el primer bimestre.

En el capítulo cuatro, conoceremos todo sobre el lavado de dinero y los controles para prevenir este
delito. En el capítulo cinco se trata lo referente al robo bancario.

Finalmente, concluiremos nuestro estudio con el capítulo seis en donde se trata sobre el Esquema de
Ponzi más conocida en nuestro medio como la pirámide financiera.

Sin más preámbulos, Claudia Jaramillo Samaniego, docente de la asignatura, los invito a adentrarnos en
este fascinante mundo de los mercados e instituciones financieras, empezando con pie derecho el
presente ciclo, que nos permite cada vez más acercarnos a nuestra meta: la culminación de nuestra
carrera.

¡¡¡Éxitos y vamos adelante!!!

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Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRELIMINARES

4. Bibliografía

4.1. Básica

• Vélez, F. (2013). Análisis de Casos Bancarios s. Loja- Ecuador: UTPL.

El texto-guía se ha elaborado en base a una síntesis comprensiva de la bibliografía que se


detalla posteriormente, las experiencias del profesor en el campo financiero contienen todos los
elementos necesarios que le permitirán estudiar en forma autónoma.

4.2. Complementaria

Para la elaboración del presente texto- guía, el material bibliográfico utilizado es múltiple, y se
encuentra en diferentes puntos de este trabajo. Además, podremos encontrar dicho material en
anexos que nos servirán para ampliar los conocimientos.|

Cabe indicar que la bibliografía utilizada para el primero y segundo bimestres es muy variada,
pudiendo citar entre las principales obras las siguientes:

• Bueno, E. (1995). La banca del futuro: Un desafío para el 2000. Madrid: Pirámide.

En esta obra se trata sobre las nuevas tendencias en banca y cómo llegar a clientes en el futuro.

• Casanueva, C. G. (2002). Fundamentos de gestión empresarial. Madrid: Ediciones Pirámide.

Este libro trata sobre gestión empresarial que es una combinación de planificación, personal,
organización, líder y dirigir y controlar un grupo de personas que trabajan en la banca pública y
privada.

• Fuente, E. V. (2004). Elementos de administarcion de crédito y cobranza. Mexico: Editoral Trillas.

En este ensayo el autor reúne información acerca de la esencia de la administración de crédito y


cobranza.

• Publicaciones, C.D. (2010). Código Civil Ecuatoriano. Quito: Corporación de Estudios y Publicaciones.

El Código Civil es un conjunto unitario, ordenado y sistematizado de normas de derecho privado,


es decir, un cuerpo legal que tiene por objeto regular las relaciones civiles de las personas físicas y
jurídicas, privadas o públicas. Este texto nos será de gran utilidad en nuestro estudio.

4.3. Enlaces Web

• BBC Londres. (25 de agosto de 2013). BBC Mundo. Obtenido de http://www.bbcmundo.com

En este link podemos conocer información sobre casos bancarios reales.

• CONSEP. (25 de agosto de 2013). CONSEP. Obtenido de http://www.consep.gob.ec

6 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRELIMINARES Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

En esta dirección se entrega un contenido amplio sobre el tratamiento de los psicotrópicos y


estupefacientes en el Ecuador.

• El Financiero. (25 de agosto de 2013). El Financiero. Obtenido de http://www.elfinanciero.com

El autor de este contenido entrega conocimientos sobre los casos de estudio, para con una sencilla
explicación adentrarnos en el mundo de las bancos.

• La Hora. (25 de agosto de 2013). Derecho Ecuador. Obtenido de http://www.derechoecuador.com

El autor de esta Web brinda un contenido amplio de los principales legislación respecto a los
bancos e instituciones financieras.

• Lavado Dinero. (25 de agosto de 2013). Lavado Dinero. Obtenido de http://www.elfinanciero.com

En este repositorio se encuentra la información sobre el lavado de dinero.

• Superintendencia de Bancos y Seguros. (25 de agosto de 2013). Superintendencia de Bancos del


Ecuador. Obtenido de http://www.sbs.gob.ec

En este link está toda la información sobre la Superintendencia de Bancos, órgano que supervisa
a las entidades del sistema financiero y otras que la ley dispone.

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Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRELIMINARES

5. Orientaciones generales para el estudio

El proceso de autoaprendizaje es un reto que requiere de esfuerzo y dedicación constante, por eso,
conscientes de esta realidad le ofrecemos el presente texto–guía cuyo objetivo es conseguir que este
proceso sea eficiente y eficaz, tratando de que los objetivos planteados se consigan maximizando los
recursos y minimizando el tiempo y el esfuerzo.

Para lograr un aprendizaje efectivo, es importante que siempre tenga en mente las siguientes
orientaciones de estudio:

1. Para solventar las inquietudes que van surgiendo en el desarrollo de los trabajos, es
necesario que usted realice las consultas al profesor mediante la comunicación, que puede
ser a través del teléfono, el entorno virtual, o el correo electrónico.

2. Para lograr mejores resultados en el estudio de esta asignatura, es necesario que distribuya
de la mejor manera su tiempo, de tal forma que pueda dedicarle a esta 10 horas semanales.

3. Es necesario que usted efectúe una lectura comprensiva de cada uno de los temas, realizando
al final de ellos la autoevaluación que le permitirá medir el nivel de conocimientos adquiridos,
reforzando siempre con los anexos y otras consultas adicionales para profundizar.

4. La presentación de los trabajos debe ser original, si bien usted puede departir con otros
compañeros para intercambiar opiniones, la redacción y presentación es personal.

5. A través del texto–guía se presentan una diversidad de problemas numéricos y teóricos,


que sirven para ampliar la teoría, por eso es imprescindible su revisión para logar su
comprensión total.

6. Revise la sección de anexos, ya que aquí encontrará casos de estudio resueltos que le
ayudarán a reforzar sus conocimientos.

7. Recuerde revisar los cuadros de planificación, en cada bimestre, para el trabajo del alumno,
allí se establece: las competencias específicas a desarrollar y consecuentemente los
indicadores de aprendizaje de las competencias a desarrollarse por cada unidad a tratarse;
las actividades de aprendizaje a ejecutarse en relación a los contenidos de cada bimestre,
y; un cronograma orientativo de estudio que regula y sistematiza el aprendizaje de la
asignatura.

8. Finalmente, no olvide entregar sus evaluaciones a distancia en las fechas previamente


establecidas y de conformidad a lo solicitado, tanto en su parte objetiva como de ensayo, ya
que constituye una valoración significativa a su calificación final y, además, es un requisito
previo a su presentación en las evaluaciones presenciales.

8 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

6. Proceso de enseñanza-aprendizaje para el logro de competencias

PRIMER BIMESTRE

6.1. Competencias

COMPETENCIAS GENÉRICAS

üü Vivencia de los valores universales del humanismo de Cristo.

üü Comunicación oral y escrita.

üü Orientación a la innovación y a la investigación.

üü Pensamiento crítico y reflexivo.

üü Trabajo en equipo.

üü Comunicación en inglés.

üü Compromiso e implicación social.

üü Comportamiento ético.

üü Organización y planificación y del tiempo.

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6.2. Planificación para el trabajo del alumno

10
COMPETENCIAS CRONOGRAMA
COMPETENCIAS ESPECÍFICAS INDICADORES DE CONTENIDOS ACTIVIDADES DE
ESPECÍFICAS DE ORIENTATIVO
DEL COMPONENTE EDUCATIVO APRENDIZAJE APRENDIZAJE
TITULACIÓN
UNIDAD/TEMAS TIEMPO ESTIMADO
Determina los factores de una UNIDAD1. • Familiarización con Semana 1 y 2
crisis bancaria. CASO 1: CORRIDA BANCARIA el material. 6 horas de autoestudio.
• Lectura comprensiva.
Plantea los medios para la 1.1. Concepto 4 horas de interacción
• Desarrollo
prevención de una corrida por el EVA.
1.2. Pánico bancario de actividades
bancaria.
recomendadas en la
1.3. Crisis bancaria guía didáctica.
1.4. Prevención de corridas • Interacción en el EVA.
bancarias • Inicio del desarrollo
de la primera evaluación a
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

distancia.

Determina los factores que UNIDAD2. • Lectura comprensiva. Semana 3 y 4


constituyen un fraude de caja. CASO 2: FRAUDE DE CAJA • Desarrollo 6 horas de autoestudio.
• Identifica los factores básicos
de actividades
de los movimientos ilegales Planifica los controles internos a 2.1. Definición 4 horas de interacción
recomendadas en la
que con más frecuencia se ejecutar. por el EVA.
2.2. Clasificación guía didáctica.
presentan en la actividad
• Interacción en el EVA.
Administrar y bancaria. 2.3. Características • Continuar del desarrollo
evaluar el 2.4. Control interno del efectivo de la primera evaluación a
• Comprende el marco legal y
funcionamiento y distancia.
técnico sobre el desarrollo de 2.5. Arqueo de Caja
operación de las
la actividad bancaria.
instituciones
Establece la relación entre los UNIDAD3. • Reflexión y Semana 5 y 6
financieras. • Evalúa situaciones
intermediarios bancarios. CASO 3: FALTANTE DE BOVEDA apropiación de 6 horas de autoestudio.
administrativas y operativas
los objetivos de la
que se presentan en el Distingue los miembros del 3.1. Sistema financiero 4 horas de interacción
unidad.
desarrollo de las actividades Sistema Financiero Ecuatoriano. por el EVA.
3.2. Objetivos • Lectura comprensiva.
de intermediación financiera.
• Desarrollo
3.3. Intermediarios financieros de actividades
3.4. Sistema Financiero recomendadas en la
Ecuatoriano guía didáctica.
• Interacción en el EVA.
• Finalizar el desarrollo
de la primera evaluación a
distancia.
PRIMER BIMESTRE

Unidades de la 1 a la 3. Revisión de los contenidos Semana 7 y 8


del bimestre y preparación 6 horas de autoestudio.

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


para la primera evaluación
4 horas de interacción
presencial del bimestre.
por el EVA.
PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

6.3. Sistema de evaluación (primero y segundo bimestre)

Formas de evaluación 2. Heteroevaluación


Evaluación a Evaluación

1. Autoevaluación *
distancia ** presencial

3. Coevaluación
Interacción en el EVA
Parte de ensayo

Prueba objetiva
Parte objetiva
Competencia: criterio
Comportamiento ético x x x x x
Cumplimiento, puntualidad,
x x x
Actitudes

responsabilidad
Esfuerzo e interés en los trabajos x x x x x
Respeto a las personas y a las
normas de comunicación
Creatividad e iniciativa x x
Habilidades

Contribución en el trabajo
colaborativo y de equipo
Presentación, orden y ortografía x x x x
Emite juicios de valor
x x
argumentadamente
Dominio del contenido x x x x x
Conocimientos

Investigación (cita fuentes de


x
consulta)
Aporta con criterios y soluciones x x
Análisis y profundidad en el
x x
desarrollo de temas
Máximo 1 punto

PORCENTAJE 10% 20% 30% 70%


Estrategia de
aprendizaje

presenciales y en el
evaluación a
(completa la

distancia)

Puntaje 2 4 6 14
Actividades

EVA

TOTAL 20 puntos
Para aprobar la asignatura se requiere obtener un puntaje mínimo de 28/40 puntos, que equivale al 70%.

* Son estrategias de aprendizaje, no tienen calificación; pero debe responderlas con el fin de autocomprobar su
proceso de aprendizaje.
** Recuerde que la evaluación a distancia consta de dos partes: una objetiva y otra de ensayo, debe desarrollarla
y enviarla a través del EVA según las fechas establecidas.

Señor estudiante:

Tenga presente que la finalidad de la valoración cualitativa es


principalmente formativa.

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Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRIMER BIMESTRE

6.4. Orientaciones específicas para el aprendizaje por competencias

CASO 1. CORRIDA BANCARIA

Estimado estudiante, iniciamos en este momento el estudio de la materia de Análisis de Casos


Bancarios, como su nombre lo indica la asignatura se compone del análisis y resolución de diversos
casos relacionados con el sistema financiero en general.

Para empezar el estudio, se presenta el primer caso relacionado con la corrida bancaria. Como usted
podrá observar, se plantea en primer lugar el caso, luego se establecen algunas preguntas que usted
deberá desarrollar como mecanismo de estudio y, finalmente, se presenta el aporte teórico que servirá
de sustento para la solución del caso.

Planteamiento del caso

El Banco Confianza había sido fundado hace 22 años por un grupo de inversionistas en su mayoría
oriundos de la ciudad de Quito, por lo cual su matriz ha estado ubicada desde su fundación en
dicha ciudad; sus negocios bancarios han estado dirigidos primordialmente a los sectores medios de
la economía productiva (pymes) y a la banca de consumo en general, habiendo tenido en los últimos
años un importante crecimiento gracias a la extensión de sus servicios financieros a los beneficiarios
de las remesas provenientes de los migrantes ecuatorianos en el exterior, lo que definitivamente le
ha permitido un muy importante crecimiento, habiendo llegado a contar hasta el momento con 38
agencias en el país, una de las cuales funciona en Cañar desde hace 9 años.

Un cierto día se presentó en la agencia de Cañar la Sra. María Esther Idrovo para realizar un retiro de
$38.000 de su cuenta de ahorros que mantenía en ese Banco desde hace 6 años. El monto del retiro
era inusualmente alto para el tipo de transacciones que se realizaba en esta agencia, ya que los clientes
de Cañar en su gran mayoría eran personas dedicadas a actividades agrícolas, ganaderas y de pequeño
comercio (tiendas, abastos, almacenes de bajo capital, etc.), por lo que los montos de las transacciones
(depósitos y retiros) podían considerarse que promediaban montos moderados, de tal manera que para
el normal y cotidiano desarrollo de sus actividades el Banco Confianza había asignado un límite de
$120.000 como saldo máximo de su bóveda, aunque también estaba definido que como mínimo
la bóveda debía mantener al menos $40.000; todo lo cual implicaba que si la bóveda llegaba a acumular
valores superiores a $120.000 los funcionarios debían gestionar la disminución de esta saldo, ya sea
por entregas de dinero a otras entidades financieras de la plaza que estuvieran requiriendo efectivo, o
por envío de dinero a las oficinas del propio banco en Cuenca o en Guayaquil, todo esto con el fin de
disminuir el riesgo de pérdidas por posibles eventos que pudieran afectar a las existencias de efectivo
del banco (asaltos, robos, desfalcos, incendios, etc.), tomando en cuenta que el seguro contratado por el
banco para cubrir eventuales pérdidas de efectivo para la agencia de Cañar era de $120.000.

El día que la Sra. Idrovo se presentó al banco para realizar su retiro de $38.000 en Cañar, la agencia
tenía en su bóveda un saldo de $87.000, de tal manera que al atender este retiro, la agencia quedaría
con apenas $49.000, razón por la cual en primera instancia Gloria Martínez, supervisora de caja de la
agencia, explicó a la cliente que este retiro no se lo podía pagar en efectivo, sino mediante un cheque
de Gerencia del banco, lo cual era un procedimiento normal en el Banco Confianza, justamente para
evitar disminuciones drásticas de sus niveles de efectivo disponible para la atención normal de las
transacciones diarias en sus diferentes agencias a nivel nacional. Pero la Sra. Idrovo, quien tenía un
negocio mayorista de venta de artículos de primera necesidad (aceites, harinas, etc.), se negó a aceptar

12 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

el cheque como pago de su retiro, y le insistió a Gloria Martínez que su retiro sea atendido en efectivo,
ya que ella necesitaba ese dinero en ese momento. Obviamente la supervisora de caja sabía que
atender este retiro en efectivo implicaba dejar el saldo de bóveda de la agencia Cañar con un saldo
de efectivo peligrosamente bajo, por debajo del límite mínimo establecido por el banco, por lo cual
mantuvo su posición ante la cliente y le ratificó que por política de seguridad el banco no pagaba en
efectivo retiros superiores a $20.000, y que, por tanto, este retiro solo podía ser pagado mediante la
emisión y entrega de un cheque. Esto definitivamente no fue del agrado de la Sra. María Esther Idrovo,
ya que más que su necesidad del efectivo, ella sintió desconfianza de que el banco tenga el dinero para
pagarle este retiro, y así se lo expuso a la supervisora, en términos bastante fuertes y, además, en voz
alta, de tal manera que los clientes que estaban esperando para hacer sus transacciones en el Banco
Confianza en la agencia de Cañar escucharon la queja de la Sra. Idrovo así como su percepción de que
“el banco no tenía plata”. Esto alarmó a algunos de los clientes que estaban en la fila, lo que les motivó a
decidir retirar en ese momento todo el saldo de sus cuentas en el Banco Confianza, y así lo hicieron.

La situación fue inmediatamente informada a la Ing. Mélida Fernández, gerente de la agencia del
banco en Cañar, quien se acercó a conversar con la Sra. Idrovo, tratando de explicarle que el banco no
podía pagarle tanto dinero en efectivo, pero que ello no significaba que el banco no tenía dinero o que
había quebrado, pero la cliente no quiso aceptar razones, y se alteró más, con lo cual el nerviosismo
de los demás clientes se incrementó, motivando más retiros, con lo cual hasta ese momento el saldo
del dinero en bóveda había bajado a $55.000 en menos de una hora, y apenas eran las 10H40. La Ing.
Fernández decidió entonces instruir a la supervisora de caja que realice el pago a la Sra. María Esther
Idrovo en efectivo, a fin de mostrarle que el banco no tenía problemas financieros y, así, tranquilizar a
los demás clientes y evitar que realicen más retiros motivados por temor a que el banco haya quebrado.
La cliente recibió $38.000 en efectivo, pero con esto el saldo de bóveda, y gracias a otros retiros realizados
hasta ese momento, había bajado a $13.000. Inmediatamente se notificó la situación a la oficina matriz
en Quito, la cual decidió despachar $100.000 inmediatamente a través de un vehículo blindado desde
Cuenca. Pero mientras tanto, en la población de Cañar se había extendido el rumor de que el Banco
Confianza tenía problemas financieros, por lo que poco a poco fueron más las personas que se acercaban
a hacer retiros, pero dado el bajo nivel de dinero que había quedado en la bóveda después de hacerle el
pago a la Sra. Idrovo, poco antes de las 12 del día el banco ya no tenía dinero en la bóveda de Cañar para
atender los retiros de los clientes, lo cual generó un desconcierto mayor entre los clientes, de tal manera
que el rumor de una inminente quiebra del Banco Confianza se había extendido hasta Cuenca en un
primer instante y luego a casi todo el país, con lo que para las 3 de la tarde la gran mayoría de sus oficinas
en el país estaban abarrotadas de clientes que hacían retiros de sus cuentas corrientes y de ahorros, así
como otros que deseaban inclusive precancelar sus inversiones a plazo fijo, con lo cual se había generado
una corrida bancaria.

El Banco Confianza tuvo la suficiente liquidez para atender ese día y los siguientes todos los retiros
que hicieron sus clientes en el país, lo cual le permitió acallar el temor que se había extendido sobre
su supuesta quiebra, pero mientras duró este masivo retiro de fondos, llegó a perder un 19% de todas
las captaciones entre depósitos de ahorros, cuentas corrientes y depósitos a plazo, por lo que tuvo que
hacer uso de una buena parte de sus reservas de fondos mantenidas tanto en el Banco Central como en
bancos del exterior, pero afortunadamente la atención que dio a todos los retiros pagándolos, además,
en efectivo, sin límite de monto, le permitió demostrar a sus clientes que no tenía problemas financieros.

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Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRIMER BIMESTRE

ACTIVIDADES RECOMENDADAS

Una vez revisado el caso, y a partir de esta información, se pide hacer un análisis del caso, y contestar las
siguientes preguntas:

1. ¿Considera Ud. que la reacción de la Sra. María Esther Idrovo fue incorrecta? ¿Por qué?

2. ¿Considera que la actuación de Gloria Martínez fue correcta? ¿Considera Ud. que ella
podía haber actuado de otra manera?

3. ¿Cómo evalúa Ud. la actuación de la Ing. Mélida Fernández, como ejecutiva responsable de
la agencia de Cañar?

4. ¿A qué o a quien atribuiría Ud. la responsabilidad de la corrida bancaria sufrida por el


Banco Confianza?

5. ¿Qué acciones operativas, administrativas y comerciales recomendaría Ud. para evitar una
corrida bancaria como la sufrida por el Banco Confianza?

6. ¿Ha conocido Ud. de algún caso de corrida o pánico bancario en su lugar de residencia
o trabajo? Explíquelo, por favor.

7. ¿En su opinión, que tan proclive a una corrida bancaria se encuentra actualmente el
Sistema Financiero Ecuatoriano? Justifique, por favor, su respuesta.

Estimado estudiante, para que pueda desarrollar el presente caso, pongo a su consideración algunos
elementos teóricos que le servirán de guía para su resolución.

Recuerde: si tuviere problemas y dudas con el caso, puede comunicarse conmigo vía teléfono o por
e-mail. Estoy presto en apoyarle.

Elementos teóricos
1. Corrida bancaria

1.1. Concepto

Una corrida bancaria, conocida también como estampida bancaria, pánico bancario o asedio bancario,
es una retirada masiva de depósitos bancarios llevada a cabo por gran cantidad de clientes de un
banco, motivada por una pérdida de la confianza en la solvencia y liquidez de este, creyendo inclusive
que está por quebrar o quedar insolvente.

Cuando una corrida bancaria está en pleno desarrollo, se retroalimenta, pudiendo llegar a provocar
por sí misma la iliquidez de una institución financiera; así, mientras más personas retiran sus depósitos,
la probabilidad de impago se incrementa y esto estimula nuevos retiros. Un pánico bancario puede
desestabilizar el banco hasta el punto que tenga que hacer frente a la bancarrota, inclusive si la corrida
se originó sin una razón cierta.

14 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

1.2. Pánico bancario

Un pánico bancario o pánico financiero es una crisis financiera que ocurre cuando muchos bancos
sufren corridas al mismo tiempo, pudiendo llegar a provocar lo que se conoce como crisis bancaria.

1.3. Crisis bancaria

Una crisis bancaria es aquel fenómeno financiero por el cual todo o casi todo el capital bancario en un
país es disminuido hasta provocar la eliminación del patrimonio de las entidades financieras.

Un fenómeno de este tipo, que en definitiva es una cadena de bancarrotas bancarias puede llegar a
causar una larga recesión, lo cual se explica porque:

üü La mayoría de los depositantes no va a poder recuperar la totalidad de su dinero, y lo que


pueda recuperar lo hará en el transcurso de un largo periodo de tiempo, posiblemente
años, por lo que además su recuperación será desvalorizada en el tiempo.

üü La descapitalización y quiebra del sistema financiero dejará sin opciones de financiamiento


(al menos a costos razonables) a las personas y a las empresas. Por tanto, las posibilidades
de inversiones o reinversiones de las empresas serán mínimas, y el consumo de las personas
también, de esta manera se provocará una espiral por la cual el desempleo se incrementa
y la pobreza aumenta.

La mayor parte del daño económico de la Gran


Depresión de 1929 en los Estados Unidos de América
fue ocasionado directamente por corridas bancarias.

1.4. Prevención de corridas bancarias

Podemos indicar que hay varias medidas pueden ayudar a prevenir corridas bancarias:

• Suspensión temporal de los retiros

• Actuación del Banco Central como prestamista de última instancia

• Protección de los depósitos en fondos de garantía

En Argentina se denominó “corralito” a la restricción de la libre disposición de


dinero en efectivo de plazos fijo , cuentas corrientes y cajas de ahorros impuesta
por el gobierno de Fernando de la Rúa en el mes de diciembre de 2001. El objetivo
que se perseguía con estas restricciones era evitar la salida de dinero del sistema
bancario, intentando evitar así una ola de pánico bancario y el colapso del
sistema.

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15
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRIMER BIMESTRE

2. Seguro de depósitos

2.1. Concepto

El seguro de depósitos es un mecanismo que protege los recursos que los ahorradores tienen en
las instituciones financieras afiliadas al sistema de protección de depósitos. Este seguro aplica hasta un
monto establecido en favor de una persona natural o jurídica, en cada entidad financiera en que tengan
depósitos.

2.2. Objetivo

Este mecanismo tiene como objetivo, contribuir a mantener la confianza de los depositantes y la
estabilidad del sistema financiero de un país mediante la protección de al menos una parte de los
ahorros del público.

2.3. Seguro de depósitos en el Ecuador

En el Ecuador el seguro de depósitos es un mecanismo que protege a los depositantes de cuentas a la


vista y de inversiones a plazo, de todas las entidades financieras sujetas al control y supervisión de la
Superintendencia de Bancos y Seguros.

2.3.1. COSEDE

El seguro de depósitos del Sistema Financiero Ecuatoriano está administrado por la Corporación del
Seguro de Depósitos – COSEDE, la cual es una entidad de derecho público, con autonomía administrativa
y operativa, cuya sede principal está en la ciudad de Quito.

Su función fundamental es la de administrar el sistema de seguro de depósitos de las instituciones del


sistema financiero privado establecidas en el país, que se rigen por la Ley General de Instituciones del
Sistema Financiero y que se hallan sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros.

2.3.2. Monto de cobertura

El valor de la cobertura del seguro de depósitos es revisado anualmente por el Directorio de la


Corporación del Seguro de Depósitos, y debe ser puesto en vigencia en el mes de enero de cada año,
luego de ser determinado a partir de un valor equivalente a tres veces la fracción básica vigente del
impuesto a la renta. Y como elemento adicional, en todos los casos los valores deben ser redondeados
al millar superior.

La fracción básica para la liquidación del impuesto a la renta de las personas naturales y sucesiones
indivisas para el ejercicio económico 2011 ha sido fijada en $9,210.00; por lo que para el año 2011 la
cobertura máxima del seguro de depósitos en el Ecuador asciende a $28.000.

Los depósitos por cantidades superiores al monto de la cobertura estarán protegidos únicamente hasta
el límite máximo determinado en el artículo anterior.

2.3.3. Depósitos protegidos

Esta protegidos por la cobertura del seguro de depósitos en el Ecuador los depósitos a la vista o a
plazo fijo efectuados por personas naturales o jurídicas en las instituciones financieras privadas, bajo la

16 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

forma de cuentas corrientes, cuentas de ahorros, depósitos a plazo fijo u otras modalidades legalmente
aceptadas, de conformidad con lo establecido por la Ley de Creación de la Red de Seguridad Financiera
y con las normas de carácter general expedidas por la Junta Bancaria.

Podemos identificar a los depósitos protegidos en los registros contables de las entidades financieras,
en los siguientes grupos:

üü El grupo 2101 depósitos a la vista;

üü El grupo 2103 depósitos a plazo, deduciendo los saldos de las cuentas depósitos por
confirmar 210150 y 210330;

üü El grupo 2104 depósitos en garantía; y,

üü El grupo 2105 depósitos restringidos.

2.3.4. Depósitos no protegidos

Están excluidas de la cobertura del seguro de depósitos vigente en el Ecuador:

üü Los depósitos efectuados por personas vinculadas directa o indirectamente a la institución


financiera, según lo establecido en el artículo 74 de esta ley y en las normas de carácter
general que establezca la Junta Bancaria;

üü Los depósitos en oficinas off-shore;

üü El papel comercial y las obligaciones emitidas por las instituciones financieras; y,

üü Las demás que no estén incluidas como depósitos en el catálogo único de cuentas expedido
por la Superintendencia de Bancos y Seguros.

2.4. Fondo de seguro de depósitos en el Ecuador

A fin de cumplir con su objetivo de respaldar los depósitos de los ahorristas del país, la Corporación del
Seguro de Depósitos tiene como función principal la de acumular y administrar lo que se denomina
como Fondo de Seguro de Depósitos.

2.4.1. Composición del Fondo de Seguro de Depósitos

El Fondo de Seguro de Depósitos se encuentra constituido por los siguientes recursos:

a. El aporte inicial del Fondo Especial de la Agencia de Garantía de Depósitos;

b. El aporte que realizarán las instituciones del sistema financiero;

c. El rendimiento de las inversiones y las utilidades líquidas de cada ejercicio anual del Fondo
de Seguro de Depósitos;

d. Las donaciones que reciba la Corporación del Seguro de Depósitos;

e. Los provenientes de préstamos o líneas contingentes obtenidos para el financiamiento de


sus actividades;

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17
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRIMER BIMESTRE

f. Los ingresos derivados del pago de multas por incumplimientos del régimen del seguro de
depósitos;

g. Los depósitos que no hubieren sido reclamados y que permanecieren inmovilizados por
más diez (10) años.

18 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

CASO 2. FRAUDE DE CAJA

El segundo caso propuesto se relaciona con una actividad básica de toda empresa, y que constituye la
parte más sensible de la contabilidad. Al igual que en el primer caso, léalo con atención y luego desarrolle
las preguntas recomendadas, así mismo haga uso de los elementos teóricos que se indican al final.

Planteamiento del caso

La empresa BELLA PIEL S.A. se dedica a la fabricación de productos de belleza y cosméticos, los cuales
comercializa bajo el sistema de venta directa por catálogo, a través de una amplia red de vendedores
conformada por poco más de 900 hombres y mujeres a nivel nacional, los cuales ganan una utilidad a
manera de comisión por cada venta que realizan, la cual está ya incluida en el precio de venta señalado
en los catálogos que manejan, y que en promedio oscila entre un 10 y 15% del precio de venta al público.
Las ventas que realizan cada uno de estos vendedores son depositadas directamente por cada uno de
ellos en la cuenta corriente que mantiene BELLA PIEL en el Banco de Occidente, ya que esta entidad
financiera tiene una amplia cobertura de oficinas en todo el país, lo que le permite a esta empresa
receptar los depósitos de los vendedores en todas las provincias del país, permitiéndole a la empresa
una rápida recuperación de las ventas que debe recaudar de sus vendedores.

Para realizar el control de estos depósitos, los vendedores, una vez realizado el depósito, deben entregar
una copia de los comprobantes de estas transacciones a sus respectivos supervisores regionales, los
cuales a su vez los remiten a la oficina matriz de la empresa, a fin de que el Departamento de Finanzas
efectúe el registro y conciliación de las ventas y cobranzas.

Cabe indicar que los vendedores de BELLA PIEL deben realizar depósitos en el Banco de Occidente por
cada despacho que les realiza la empresa de acuerdo a los pedidos que logran de sus clientes, de tal
manera que cada depósito se corresponde, para efectos de control, con números de despacho generados
por el Departamento de Bodega, que normalmente involucran mercadería que debe ser entregada a
varios clientes. Los valores que depositan los vendedores se corresponden exactamente con el valor de
la mercadería despachada por BELLA PIEL, los cuales se registran a precio de fábrica, de tal manera que la
diferencia entre el P.V.P. y el precio de fábrica corresponde a la comisión de los vendedores, la cual queda
a su favor directamente, sin tener que depositarla a la empresa.

El día 14 de julio de 2009 el Ing. Jorge Martínez, gerente nacional de Banca de Empresas del Banco de
Occidente, quien tenía a su cargo el manejo de la cuenta de BELLAPIEL, recibió una llamada telefónica
del Econ. Fernando López, gerente financiero de esta empresa, quien tras un rápido saludo le expuso
que no ha sido posible completar la conciliación de los depósitos realizados por sus vendedores durante
los meses de mayo y junio, esto debido a que han detectado que 36 depósitos cuyas copias les han
enviado sus vendedores de la ciudad de Manta no aparecen en los estados de la cuenta corriente.
Inmediatamente después de su llamada, el Econ. López le envió un fax al Ing. Jorge Jiménez, en el cual se
detallaba el siguiente reporte de los resultados de la conciliación que hasta el momento había realizado
el Departamento Financiero de BELLA PIEL:

MES: M A Y O/ 2009

Número de facturas emitidas 2.907

Venta total facturada a precio de fábrica $1.045.848,76

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Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRIMER BIMESTRE

MES: M A Y O/ 2009
Venta Total Facturada a P.V.P. $ 1.181.809,10

Número de facturas recibidas 2.907

Número de depósitos recibidos (copias) 2.907

Número de depósitos registrados en el banco 2.886

Depósitos no registrados 21

Venta total conciliada a precio de fábrica


(copias de depósitos) $1.045.848,76

Venta total a precio de fábrica registrada


en el banco $1.027.880,47

Diferencia en la conciliación $17.968,29

MES: J U N I O/ 2009

Número de facturas emitidas 1.874

Venta total facturada a precio de fábrica $800.387,61


Venta total facturada a P.V.P. $904.438,00

Número de facturas recibidas 1.874


Número de depósitos recibidos (copias) 1.874
Número de depositos registrados en el banco 1.859
Depósitos no registrados 15

Venta total conciliada a precio de fábrica


(copias de depósitos) $800.387,61
Venta total a precio de fábrica registrada
en el banco $782.419,32

Diferencia en la conciliacion $17.968,29

El Ing. Jorge Martínez, apenas revisó esta conciliación realizada por BELLA PIEL, se preocupó, ya que
de acuerdo a este reporte y a la explicación previa que le había hecho el Econ. Fernando López en su
conversación telefónica, la empresa tenía copias de los 36 comprobantes de depósito que según el
estado de cuenta enviado por el mismo banco no constaban procesados en la cuenta, y además, todos
correspondían a la sucursal del banco en la ciudad de Manta; aunque esperaba que se trate de un error
sin mayores consecuencias, en su interior tenía una seria preocupación al respecto de este reclamo.
Inmediatamente notificó los pormenores del caso a la Ing. Josefina Andrade, quien se desempeñaba

20 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

como gerente nacional de Operaciones del Banco de Occidente, para lo cual requirió que solicitara al
Econ. Fernández que le envíe lo más pronto posible una copia de todos los comprobantes de depósitos
que eran materia de esta inconsistencia.

Así fue cómo en la tarde del mismo día el Ing. Martínez recibió las copias de estos comprobantes, las
cuales remitió a la Ing. Andrade para su revisión. Unas 2 horas después la Ing. Andrade estaba en la
oficina de Jorge Martínez con el resultado de su revisión: al parecer se trataba de un fraude realizado por
un cajero de la sucursal de Manta del banco.

Esta afirmación se sustentaba en los siguientes factores:

üü Todos los depósitos materia del reclamo de BELLA PIEL habían sido realizados por el
mismo cajero de la sucursal de Manta.

üü Las copias de los comprobantes de los depósitos permitían concluir que se trataba de
transacciones realmente procesadas en el banco, es decir, que los comprobantes no eran
falsificados.

üü Los 36 depósitos correspondían a las ventas de 11 vendedores distintos que tenía


la empresa BELLA PIEL en la provincia de Manabí (en esa provincia la empresa tenía 64
vendedores, de los cuales 17 comercializaban los productos en la ciudad de Manta, y el
resto lo hacían en Portoviejo y el resto de cantones de Manabí.

ACTIVIDADES RECOMENDADAS

A partir de esta información, se pide hacer un análisis del caso, y contestar las siguientes preguntas:

1. ¿La conclusión a la que llegó Josefina Andrade es correcta o existen otras explicaciones
alternativas.

2. ¿Qué acciones inmediatas deben realizar Josefina Andrade y Jorge Martínez?

3. ¿Deben informar a Fernando López de las conclusiones a las que se ha llegado hasta el
momento?

4. Si hay un fraude, ¿de qué manera se dio como para impedir su detección inmediata?

5. Si hay un fraude, ¿qué acciones operativas, administrativas y comerciales deben ser


tomadas por el banco?

6. Si hay un fraude, ¿qué correctivos en el Control Interno del Banco deben ser realizados?

7. Si hay un fraude, ¿tiene alguna responsabilidad la empresa o sus sistemas y procedimientos


de control interno?

De la misma manera se presentan los elementos teóricos que servirán como apoyo para la comprensión y
desarrollo del caso planteado.

Recuerde comunicarse conmigo por la vía que sea más apropiada para usted y así poder solventar las
dudas que tenga respecto a la materia.

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21
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRIMER BIMESTRE

Elementos teóricos
1. Control interno

1.1. Definición

Podemos definir al control interno como un plan de organización de todos los métodos coordinados
con la finalidad de:

a. Proteger los activos

b. Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera

c. Promover la eficiencia de las operaciones

Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos
coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos,
verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia,
productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por
la gerencia.

El control interno en una entidad está orientado a prevenir o detectar errores e irregularidades, las
diferencias entre estos dos es la intencionalidad del hecho; el término error se refiere a omisiones no
intencionales, y el término irregular se refiere a errores intencionales.

Lo cierto es que los controles internos deben brindar una confianza razonable de que los estados
financieros han sido elaborados bajo un esquema de controles que disminuyan la probabilidad de tener
errores sustanciales en ellos.

Con respecto a las irregularidades, el sistema de control interno debe estar preparado para descubrir o
evitar cualquier irregularidad que se relacione con falsificación, fraude o colusión, y aunque posiblemente
los montos no sean significativos o relevantes con respecto a los estados financieros, es importante
que estos sean descubiertos oportunamente, debido a que tienen implicaciones sobre la correcta
conducción del negocio e inclusive sobre su rentabilidad y hasta sobre su competitividad y permanencia
en el tiempo como negocio en marcha.

1.2. Clasificación

El control interno se clasifica en:

1.2.1. Control interno administrativo

Métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la eficiencia de las
operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la administración de
la entidad.

1.2.2. Control interno contable

Métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la protección de los activos y
a la confiabilidad de los datos de contabilidad.

22 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

1.3. Características

Todo sistema de control interno debe contener las siguientes características:

üü Organización de manera tal que se pueda diferenciar la autoridad y la responsabilidad


relativas a las actividades de la empresa.

üü Autorización y registro operacional de manera que sea de la atribución del departamento


de contabilidad el hacer los registros de las informaciones y de mantener el control.

üü Eficiencia para evitar que en determinado tipo de operaciones intervengan cuando menos
2 personas para evitar fraudes.

1.4. Control interno del efectivo

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las
actividades de la empresa que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por
objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:

• División del trabajo

• Delegación de autoridad

• Asignación de responsabilidades

• Promoción de personal eficiente

• Identificación del personal con las políticas de la empresa.

El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un
banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido por:

• Efectivo en caja

• Cuentas bancarias

Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas. La recepción
del efectivo, puede hacerse por tres vías:

• Operaciones en el mostrador (ventas)

• Ingresos ejecutados por cobradores

• Remesas por correos

Podemos establecer que el área de efectivo comprende:

• Caja

• Bancos

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Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRIMER BIMESTRE

La caja se divide en dos elementos:

• Caja chica

• Caja general

1.4.1. La Caja Chica

Se define a la caja chica como el fondo de efectivo que la empresa emplea para cubrir el pago de los
gastos menores dentro de la misma, y que no requieren uso de cheques.

El control interno de la caja chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:

• Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que
excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.

• Esta cuenta solo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo o para su
eliminación.

• Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.

• La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la contabilidad, ni a los


cobros, ni a la caja principal.

• La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable de él.

• El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique
en los comprobantes pagados por la caja chica.

Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados previamente por
otra persona autorizada y especificarán en cifras y letras, el monto pagado.

1.4.2. La caja general

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la empresa. Se carga con los cheques que
recibe y se abona cuando se hace el depósito de estos en el banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero,
nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la caja.

1.5. El arqueo de caja

Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de
comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y, por tanto, el saldo que arroja esta cuenta,
corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve
también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

Esta operación es realizada diariamente por el cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello,
suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el cajero.

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de
control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada
“Diferencias de caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si
no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de caja” se deberá cancelar
contra la de “Pérdidas y ganancias”.

24 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

1.5.1. Formato

Valor Cantidad Importe Total

Efectivo en Caja
Moneda fraccionaria $ 0.01 Xx xxx.xx
Moneda fraccionaria 0.05 Xx xxx.xx
Moneda fraccionaria 0.10 Xx xxx.xx
Moneda fraccionaria 0.25 Xx xxx.xx
Moneda fraccionaria 0.50 Xx xxx.xx
Moneda fraccionaria 1.00 Xx xxx.xx
Billetes de $1.00 1.00 Xx xxx.xx
Billetes de $5.00 5.00 Xx xxx.xx
Billetes de $10.00 10.00 Xx xxx.xx
Billetes de $20.00 20.00 xx xxx.xx
Billetes de $50,00 50.00 Xx xxx.xx
Billetes de $100.00 100.00 xx xxx.xx xxx.xx

Comprobantes número xxx.xx


xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx

Total xxx.xx
Importe de la caja chica xxx.xx
Faltante o sobrante xxx.xx

En el caso de que se detecte un faltante, se tienen dos alternativas:

• Cobrarle el faltante al cajero.

• Considerar como un gasto para la empresa.

Si por el contrario arroja como resultado un sobrante, este se debe abonar a una cuenta de otros ingresos.

Si llegada la fecha de cierre de un ejercicio económico, existen dentro de la caja chica comprobantes
de egresos que corresponden al ejercicio que termina, y no se ha emitido el cheque de reposición
o reembolso, se debe hacer el asiento con cargo a los gastos, y con abono transitorio a la cuenta de
efectivo en caja, subcuenta caja chica.

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25
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRIMER BIMESTRE

2. Conciliación bancaria

2.1. Definición

La Conciliación bancaria es un proceso mediante el cual se realiza la comparación de los movimientos


registrados en los estados de las cuentas de ahorros y corrientes emitidos por las entidades bancarias,
contra los registros contables internos propios, a fin de confirmar la veracidad y corrección de ambos
registros.

2.2. Procedimiento

Las empresas tienen lo que se denomina en el argot contable libros auxiliares de bancos en los cuales
registran cada uno de los movimientos hechos en las cuentas bancarias, como por ejemplo: depósitos,
cheques girados, consignaciones, notas de débito, notas de crédito, anulación de cheques, transferencias
recibidas y enviadas, etc.

Por su parte, la entidad financiera donde se encuentran las cuentas de la empresa, lleva un registro
completo de cada movimiento que el cliente (la empresa) realiza en su cuenta. Mensualmente, el
banco envía a la empresa un detalle, denominado estado de cuenta, en el que se muestran todos esos
movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del estado de cuenta nunca coincide con


el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que
es preciso identifi ar las diferencias y las causas por las que esos
valores no coinciden
2.3. Estructura

A continuación se expone una opción para estructurar y presentar una conciliación bancaria:

Saldo del extracto bancario: $ XXX


(-) Cheques pendientes de cobro: $ XXX
(-) Notas crédito no registradas $ XXX
(+) Consignaciones pendientes $ XXX
(+) Notas débito no registradas $ XXX
(±) Errores en el auxiliar $ XXX
= Saldo en libros $ XXX

Esto se da ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los bancos, no coincidan con
los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones:

üü Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de estos.

üü Depósitos de última hora que la empresa realizó y que el banco no registró por haber
cerrado.

üü Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los estados de fin de mes.

üü Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa.

26 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

üü Cheques ajenos que el banco carga por equivocación.

üü Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

üü Cargos que el banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.

üü Abonos hechos a la Empresa por el banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su
nombre o cualquier otro concepto.

üü Errores u omisiones por parte de los bancos.

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27
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRIMER BIMESTRE

CASO 3. FRAUDE DE CAJA

Estimado estudiante, a continuación pongo en su consideración el último caso correspondiente al


primer bimestre. Al igual que en el caso número 2, ahora se presenta un caso más relacionado con las
actividades de caja que se dan en una entidad financiera.

Siga con su ritmo de trabajo utilizado para la resolución de los casos anteriores.

Planteamiento del caso

El Banco Atlántico es una institución bancaria muy reconocida a nivel nacional, fundado hace 23 años,
estando ubicada su oficina matriz en Quito, contando a la fecha con 45 oficinas distribuidas en 12
provincias del país. Una de sus agencias ha sido abierta hace 6 años en la ciudad de Riobamba, habiendo
logrado un importante crecimiento que le ha permitido ubicarse entre los 5 bancos con mayores niveles
de negocios entre las captaciones y las colocaciones, aunque su rubro de negocio más importante en
esa plaza son las captaciones de fondos a través de cuentas corrientes y de ahorros, además de que tiene
un alto número de transacciones que corresponden a servicios con no clientes del banco, entre las que
destacan principalmente los pagos de Bono Solidario y los cobros de declaraciones fiscales, las cuales
han tenido un constante crecimiento principalmente debido a su excelente sistema informático que
además de ser muy completo también tiene una conexión de red muy rápida con el servidor principal
de la matriz del banco.

Para la atención de las transacciones de ventanilla en Riobamba, al momento, el Banco Atlántico tiene
habilitadas 6 ventanillas, de las cuales 5 corresponden a la oficina principal, ubicada en el casco comercial
de la ciudad y una ventanilla de extensión que tiene habilitada en el Centro Comercial Oriental, el cual
fue inaugurado hace 8 meses al suroriente de Riobamba, y que ha tenido un muy importante nivel
de transacciones desde su apertura, ya que por su ubicación ha facilitado para muchos de sus clientes
realizar sus transacciones pudiendo evadir el cada vez más congestionado tráfico vehicular que soporta
la ciudad desde hace varios años, razón por la cual la mayor parte de sus transacciones (unas 220 diarias
en promedio) corresponden a depósitos en cuentas corrientes y de ahorros, así como al pago de cheques.

Desafortunadamente, el Dpto. de Cajas del Banco Atlántico en Riobamba está afectado por una
disminución de su personal desde hace una semana, debido a un permiso médico de 3 semanas
concedido a Andrés Vargas, quien es el cajero asignado a la ventanilla de extensión del Centro Comercial
Oriental desde su apertura, aunque trabaja en el banco poco más de 3 años, por lo que en su reemplazo
está atendiendo esta ventanilla Karina López, cuyo cargo desde hace año y medio es el de cajero general,
y su función y responsabilidad principal es el manejo de la Bóveda General del Banco Atlántico en
Riobamba.

Se había asignado a Karina López como reemplazo del cajero asignado a la ventanilla de extensión,
a pesar de su cargo de Cajero General, justamente por el nivel de responsabilidad que siempre había
mostrado en el desempeño de sus labores, y para Efraín Tandazo, jefe de operaciones del Banco Atlántico
en Riobamba, era necesario hacer esta reasignación temporal de Karina López, ya que la ventanilla de
extensión tenía un muy importante número de transacciones diarias, y el volumen de efectivo manejado
era elevado; además que la labor en esta oficina no estaba supervisada directamente, por lo que el
empleado asignado debe tener pleno conocimiento y seguridad en el desempeño de sus funciones.

En virtud de la asignación temporal del cajero general al Centro Comercial Oriental, se encargó el manejo
de la Bóveda a Estefanía Pardo, quien laboraba en el banco ya casi 2 años como recibidora–pagadora,
habiendo mostrado un excelente desempeño y responsabilidad, de tal manera que esta asignación
temporal fue una fácil decisión para Efraín Tandazo, aunque con ello la atención de la oficina principal se

28 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

disminuía a 4 cajeros. Pero, esta afectación de la atención al público se agravó más debido a la renuncia
inesperada de Sofía Alarcón, recibidora–pagadora que había sido contratada hace 3 meses, y que en
este corto periodo ya había tenido 2 faltantes en su caja: el primero al mes de haber ingresado por un
valor de $90 y un segundo faltante que había declarado hace 2 días por $400.

La política del Banco Atlántico en relación a los faltantes de caja era muy clara y estricta: “Todo faltante
declarado por un recibidor–pagador debe ser cubierto por el empleado en un plazo máximo de 48 horas”. En
el caso de Sofía Alarcón, el primer faltante fue cubierto de inmediato, conforme la política indicada, y así
mismo el segundo faltante fue cubierto, pero adicionalmente presentó su renuncia pues decidió que su
trabajo implicaba mucho riesgo de pérdida de efectivo, considerando además que su sueldo básico era
de $350, por lo que su segundo faltante representaba más que su remuneración mensual.

De tal manera que ahora la oficina principal del Banco Atlántico en Riobamba atiende solo con 3 cajeros,
de los 5 que usualmente hacían esta labor, lo que incidía en una recarga de trabajo para el personal de
Cajas mientras dure este déficit de personal, lo cual se extendió 3 semanas, ya que en 15 días se reintegró
a sus labores Andrés Vargas en la ventanilla de extensión del Centro Comercial Oriental, con lo cual
Karina López asumió de nuevo el manejo de la Bóveda General, y una semana después una nueva cajera
atendía al público tras 3 semanas de capacitación.

Una semana después de que las labores operacionales del Dpto. de Cajas en Riobamba se habían
normalizado, se hizo el pago de un cheque de $120.000 a la Cooperativa de Ahorro y Crédito del Norte,
la cual era un importante cliente del Banco Atlántico, por lo que se le atendía eventualmente con el
pago de estos cheques, a pesar de que la política del banco en relación a los pagos de efectivo en sus
ventanillas los limitaba a $50.000, y cuando los valores a pagar eran superiores a este monto el banco
hacía el pago mediante cheques de gerencia. Para el cobro de este cheque la Cooperativa del Norte
había enviado a Joaquín Solines para contar el dinero de este retiro, el cual, una vez contado, era remitido
a la cooperativa mediante una empresa de transporte blindado de valores previamente contratada. El
dinero era contado por Joaquín Solines en un cuarto adjunto a la Bóveda, justamente habilitado para los
conteos de dinero. Mientras el empleado de la Cooperativa del Norte realizaba este conteo y revisión del
dinero, encontró que un fajo de $20 tenía solo 90 billetes, por lo que en vez de tener $2.000, solo tenía
$1.800, esta novedad la indicó inmediatamente a Karina López, quien estaba atendiendo directamente
este retiro, y en verdad confirmó que faltaban $200 en este fajo.

Inmediatamente el jefe operativo fue notificado de esta novedad, quien a su vez revisó el fajo, constatando
que en verdad solo había 90 billetes. El fajo tenía el precinto sellado por Sofía Alarcón con fecha de hace
65 días, y tenía, además, el sello de recepción y reconteo de Bóveda General, es decir, de Karina López.
Una vez que se le entregó otro fajo de $20 al empleado de la Cooperativa del Norte, y que finalizó su
conteo y el despacho del dinero a través del blindado, se reunieron Karina López y Efraín Tandazo con
Fernando Aguilar, quien era el gerente de la oficina del Banco Atlántico en Riobamba desde hace 3
años, y que tenía una amplia experiencia bancaria que había iniciado hace más de 20 años, habiendo
trabajado en 4 bancos de Riobamba, y a quien se consideraba en su ciudad un profesional muy capaz.

En la reunión que tuvieron en la Gerencia, la primera pregunta que tuvo Fernando Aguilar fue contundente:
¿Cuándo se hizo el último arqueo de la Bóveda? A lo que respondió Karina López, indicando que tras
su reintegro a las funciones de Cajera General hace un mes se debió realizar el arqueo del efectivo,
para hacer la entrega–recepción del dinero de la Bóveda entre ella y Estefanía Pardo, pero solo se había
realizado un conteo spot, es decir, que solo se contó el número de fajos por denominaciones, explicando
que esto se hizo en virtud de que la atención en ventanillas había estado realmente complicada ya que
por todos los sucesos explicados previamente solo atendían 3 de las 5 ventanillas que usualmente estaba
a disposición del público, lo que había motivado una gran congestión en la atención de los clientes y
por supuesto el reclamo constante de muchos de ellos. Entonces se había hecho esta entrega rápida de
la bóveda confiando que todo estaba correcto, y de esta manera incrementar de inmediato la atención

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29
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRIMER BIMESTRE

de Estefanía Pardo con una cuarta ventanilla. Esta explicación implicaba un incumplimiento de los
procedimientos vigentes en el banco, en lo relativo a que “cualquier entrega interna de dinero, ya sea en
bóveda general o de los recibidores–pagadores, debe incluir un conteo al detalle del efectivo y contar además
con la presencia de una tercera persona, preferiblemente de nivel superior, como testigo del intercambio”.

La explicación de Karina López fue plenamente corroborada por el jefe operativo de la sucursal, quien,
además, informó a Fernando Aguilar que la entrega de la Bóveda a Estefanía Pardo cuando se asignó
a Karina López como reemplazo temporal del cajero asignado a la ventanilla de extensión del Centro
Comercial Oriental, tampoco se hizo con un conteo al detalle, sino con un conteo spot, justificándolo en
que se trató de un cambio de personal que debió realizarse de un momento a otro, a raíz del accidente
que tuvo Andrés Vargas un fin de semana, por lo que para poder atender sin mayores inconvenientes ni
retrasos en el Centro Comercial Orienta no había tiempo para hacer una entrega al detalle de la Bóveda,
aunque sí se hizo un conteo detallado con la presencia de él en el caso del dinero de la caja fuerte de la
ventanilla de extensión, toda vez que el cajero a cargo no estaba presente debido a su lesión.

A partir de todas estas explicaciones recibidas por Fernando Aguilar, en su calidad de gerente del Banco
Atlántico en Riobamba, debía analizar la situación y tomar varias decisiones.

ACTIVIDADES RECOMENDADAS

Luego de revisar y analizar el caso, se solicita contestar las siguientes preguntas:

1. ¿La imprevista disminución del personal del Dpto. de Cajas justifica el hecho de no
haber realizados los conteos al detalle del efectivo de Bóveda?

2. ¿Tanto la recibidora-pagadora, como la cajera general y el jefe operativo, tienen el mismo


nivel de responsabilidad sobre la pérdida del dinero?

3. ¿Quién debe cubrir el faltante?

4. ¿Qué acciones debería tomar el gerente de la sucursal con el personal involucrado?

5. ¿Qué correctivos en el control interno del banco deben ser realizados?

6. ¿Qué correctivos adicionales deberían tomarse?

7. ¿Debe informarse a la matriz del banco sobre esta novedad? Justifique su respuesta.

Elementos teóricos
1. Sistema financiero

1.1. Definición

El sistema financiero es el conjunto de instituciones bancarias, financieras y demás empresas e


instituciones de derecho público o privado, que operan en la intermediación financiera.

La intermediación financie a es la actividad mediante la cual


se captan fondos del público y luego se los coloca en forma
de créditos e inversiones.

30 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

Podemos decir, además, que el sistema financiero, como parte de la estructura económica de las
naciones, debe buscar conseguir el desarrollo ordenado y equilibrado de la economía del país, a través
de la canalización de los recursos de las familias o empresas superavitarias en recursos financieros,
hacia las familias o empresas deficitarias de dinero; debiendo, además, fomentar el ahorro, facilitando
su utilización, es decir, promoviendo y ordenando el crédito y la inversión para con esto coadyuvar al
crecimiento y desarrollo económico del país y al logro de las aspiraciones sociales de la población.

En conclusión, el sistema financiero es la columna vertebral de la economía del país, es la base


fundamental para la realización de todas las transacciones económicas, tanto a nivel nacional como
internacional. El sistema financiero es el creador de la masa monetaria y, por tanto, es el que facilita la
realización de las transacciones personales, empresariales y del Estado.

1.2. Objetivos

Todo sistema financiero debe buscar el logro de los siguientes objetivos, considerando que el grado o
medida en que estos se alcancen nos dará la pauta de su eficacia:

a. El fomento del ahorro privado que, además, es su fuente básica de recursos para su
funcionamiento.

b. Una asignación eficaz y eficiente de los recursos financieros, que de por sí son escasos, es
decir, que todas las necesidades de los demandantes de servicios y recursos financieros
sean satisfechas óptimamente.

c. Actuar con la flexibilidad suficiente para que instituciones, instrumentos y mercados se


adapten a los cambios que provoca y requiere el sistema financiero, y con ello poder obtener
los dos primeros objetivos, contribuyendo al logro de la estabilidad monetaria y financiera y
permitiendo el desarrollo de la política monetaria del país.

1.3. Intermediarios financieros

Los intermediarios financieros son aquellas instituciones que forman parte del sistema financiero,
y que son las encargadas de facilitar la circulación del flujo monetario, y cuya tarea principal es la de
canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes tengan la capacidad e intención de realizar inversiones
productivas y que carezcan de los recursos financieros suficientes para llevarlos a cabo.

Los agentes económicos, al prestar o tomar prestados recursos a lo largo del tiempo, dan lugar al
nacimiento de las relaciones financieras, y para cuyo perfeccionamiento es necesaria la consolidación
de un sistema eficaz de instrumentos y de instituciones financieras.

1.4. Sistema Financiero Ecuatoriano

El Sistema Financiero del Ecuador está conformado por todas las entidades públicas y privadas que en su
actividad tienen injerencia en el desarrollo de actividades de índole financiero, y que, por tanto, afectan
a la intermediación financiera en el país.

Así, el Sistema Financiero Ecuatoriano está conformado por:

• Directorio del Banco Central


• Banco Central

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31
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRIMER BIMESTRE

• Superintendencia de Bancos
• Junta Bancaria
• Superintendencia de Compañías
• Consejo Nacional de Valores
• Corporación Financiera Nacional
• Fondo de Solidaridad
• Banco del Estado
• Banco Nacional de Fomento
• Banco Ecuatoriano de la Vivienda
• Banco del I.E.S.S.
• Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
• Bancos Privados Nacionales
• Bancos Privados Extranjeros
• Sociedades Financieras
• Mutualistas
• Cooperativas de Ahorro y Crédito
• Compañías de Seguros
• Almacenes Generales de Depósito
• Emisoras de Tarjetas de Crédito
• Sociedades de Leasing
• Sociedades de Factoring
• Administradoras de Fondos
• Administradoras de Fondos de Pensión
• Corporación de Titularización Hipotecaria
• Corporación del Seguro de Depósitos
• Bolsa de Valores
• Casas de Valores
• Casas de Cambio
• Buros de Crédito
• Calificadoras de Riesgo

1.4.1. Banco Central del Ecuador

Es una entidad bancaria de derecho público, encargada de regular la disponibilidad de las especies
monetarias en el sistema financiero, así como de administrar las reservas internacionales del país y
regular las operaciones del sistema financiero nacional.

Es el agente financiero del Estado, encargado de las operaciones bancarias del sector público.

Se encarga también de propiciar que las tasas de interés de las operaciones del sistema financiero, sean
determinadas por la libre competencia, regulando el mercado.

32 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

1.4.2. Superintendencia de Bancos y Seguros

Es el organismo estatal encargado del control de las instituciones del sistema financiero nacional.
Su función principal es ejercer el control, en representación del Estado y, por tanto, del público, a las
entidades de carácter financiero, tanto públicas como privadas.

La Superintendencia de Bancos y Seguros es un organismo autónomo, cuya función de control puede


ser ejercida en forma amplia sobre cualquier operación o negocio de las entidades sobre las cuales tiene
autoridad de supervisión y control.

Las entidades de crédito se caracterizan y diferencian de la generalidad de empresas enclavadas en otros


sectores económicos, siendo distinta no solo la naturaleza de sus operaciones, sino también su propia
estructura financiera y operativa. Además, son uno de los sectores claves de la economía, pues gran
parte del ahorro, la inversión y la financiación en términos amplios se canaliza a través de ella, por lo que
su regulación y control es de especial atención pues de su correcto funcionamiento depende gran parte
del funcionamiento y desarrollo normal de la actividad económica de un país.

Las instituciones financieras del Ecuador están sujetas a una supervisión permanente por parte
de la Superintendencia de Bancos y Seguros, con la cual se persigue la consecución de 2 objetivos
fundamentales:

1. Mantener la estabilidad del Sistema Financiero Ecuatoriano, a fin de asegurar el buen


funcionamiento del mercado financiero, para lo cual le da especial interés a vigilancia de la
solvencia de las entidades participantes en el sistema.

2. La protección a los consumidores de los servicios financieros, especialmente a aquellos


que se encuentran en una posición de desventaja por falta de los conocimientos necesarios
o de los recursos adecuados para poder actuar con las garantías suficientes.

1.4.3. Bancos privados

Son las instituciones financieras cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del público en depósito
o bajo cualquier otra modalidad contractual, y utilizar estas captaciones así como su propio capital y el
que obtenga de otras formas de financiamiento, para otorgar créditos en sus diversas modalidades y
tipos o aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado.

Los bancos privados que mantienen operaciones financieras en el Ecuador son:

1. Banco Amazonas
2. Banco del Austro
3. Banco Bolivariano
4. Banco Capital
5. Banco Citibank
6. Banco Cofiec
7. Banco Comercial de Manabí
8. Banco Delbank
9. Banco Finca
10. Banco General Rumiñahui
11. Banco de Guayaquil
12. Banco Internacional

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33
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios PRIMER BIMESTRE

13. Banco del Litoral


14. Banco de Loja
15. Banco de Machala
16. Banco del Pacífico
17. Banco del Pichincha
18. Banco Procredit
19. Banco Promerica
20. Banco Produbanco
21. Banco Solidario
22. Banco Sudamericano
23. Banco Territorial
24. Banco Universal Unibanco

1.4.4. Sociedades financieras

Son las instituciones financieras cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del público
fundamentalmente a través de depósitos a plazo fijo, y utilizar estas captaciones así como su capital
propio y el que obtenga de otras formas de financiamiento, para otorgar créditos o aplicarlos a
operaciones sujetas a riesgos de mercado.

34 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


PRIMER BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

SEGUNDO BIMESTRE

6.5. Competencias

COMPETENCIAS GENÉRICAS DE LA UTPL

üü Vivencia de los valores universales del humanismo de Cristo.

üü Comunicación oral y escrita.

üü Orientación a la innovación y a la investigación.

üü Pensamiento crítico y reflexivo.

üü Trabajo en equipo.

üü Comunicación en inglés.

üü Compromiso e implicación social.

üü Comportamiento ético.

üü Organización y planificación y del tiempo.

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6.6. Planificación del trabajo

COMPETENCIAS CRONOGRAMA
COMPETENCIAS CONTENIDOS
ESPECÍFICAS DE INDICADORES DE ACTIVIDADES DE ORIENTATIVO
ESPECÍFICAS DEL
TITULACIÓN APRENDIZAJE APRENDIZAJE
COMPONENTE EDUCATIVO
UNIDAD/TEMAS TIEMPO ESTIMADO
SEGUNDO BIMESTRE

• Aplica las normas UNIDAD4. • Lectura comprensiva.


para identificar el CASO 4: LAVADO DE DINERO • Desarrollo de actividades
lavado de dinero. 4.1. Definición recomendadas en la guía

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• Aplica políticas de didáctica.
4.2. Objetivos Semana 9 y 10
lavado de activos. • Interacción en el EVA.
4.3. Actividades ilícitas sujetas a lavado • 6 horas de
de activos • Inicio del desarrollo de la autoestudio.
segunda evaluación a
4.4. Clases de dinero ilícito o dinero distancia. • 4 horas de
negro interacción por el
4.5. Técnicas de lavado de dinero EVA.

• Analiza los factores 4.6. Consecuencias del lavado de dinero


básicos de los 4.7. Combate al lavado de dinero.
movimientos ilegales que • Analiza datos sobre la UNIDAD5. • Lectura comprensiva.
con más frecuencia se banca, operaciones y CASO 5: ROBO BANCARIO • Desarrollo de actividades
presentan en la actividad servicios. recomendadas en la guía
5.1. Dedición Semana 11 y 12
bancaria. didáctica.
• Elabora estrategias • 6 horas de
Administrar y evaluar 5.2. Historia de la banca autoestudio.
• Distingue del marco legal para prevenir el robo • Interacción en el EVA.
el funcionamiento y
y técnico sobre el bancario. 5.3. Operaciones bancarias • Continuar el desarrollo de la
operación de las • 4 horas de
desarrollo de la actividad 5.4. Encaje bancario segunda evaluación a
instituciones interacción por el
bancaria. distancia.
financieras. 5.5. Margen de intermediación EVA.
• Evalúa situaciones
administrativas y 5.6. Prestación de servicios
operativas que se • Analiza las pirámides UNIDAD6. • Lectura comprensiva. Semana 13 y 14
presentan en el desarrollo financieras. CASO 6: ROBO BANCARIO • Desarrollo de actividades • 6 horas de
de las actividades de recomendadas en la guía autoestudio.
intermediación financiera. • Expresa criterios 6.1. Pirámide financiera
sobre la estafa didáctica. • 4 horas de
masiva. 6.2. Tipos de pirámides • Interacción en el EVA. interacción por el
6.3. Evolución de una pirámide EVA.
• Finalizar el desarrollo de la
segunda evaluación a
distancia.
 Semana 15 y 16
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

• Revisión de los contenidos • 6 horas de

37
del bimestre y preparación autoestudio.
Unidades de la 4 a la 6
para la segunda evaluación • 4 horas de
presencial del bimestre. interacción por el
EVA.
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios SEGUNDO BIMESTRE

6.7. Orientaciones específicas para el aprendizaje por competencias

CASO 4. LAVADO DE DINERO

Estimado estudiante, iniciamos nuevamente el estudio de la materia correspondiente al segundo


bimestre. Se presentan al igual que en el primer bimestre tres casos de estudio para su análisis y
solución. Le recuerdo que el trabajo a distancia del segundo bimestre la parte de ensayo se encuentra
relacionada con los casos planteados en la presente guía didáctica. De igual manera, se presentan al final
los elementos teóricos respectivos a cada caso.

Planteamiento del caso

El Econ. Miguel Freire se desempeñaba desde hace 9 años como jefe de Crédito del Banco Monetario
en Ibarra, aunque su vinculación de trabajo en esa entidad financiera superaba ya los 20 años, puesto
que antes de tener a su cargo la administración crediticia había pasado por varios cargos de esa
sucursal desde su ingreso al banco como auxiliar de digitación operativa, para luego desempeñarse
en los departamentos de Cartera, Comercio Exterior y posteriormente en Crédito, habiendo empezado
su labor en este departamento como asistente de crédito, cargo en el cual trabajó 2 años para luego
ascender a oficial de Crédito de Banca de Consumo, y posteriormente ocupar el cargo de oficial de
Crédito Corporativo, el cual desempeñó poco más de 3 años ya que gracias a su esfuerzo personal, su
dedicación y formación universitaria, pudo acceder a la jefatura del Departamento de Crédito.

A lo largo de estos 9 años de trabajo a cargo de la jefatura de Crédito, el Banco Monetario había logrado
consolidarse como una de las entidades bancarias más importantes de la ciudad de Ibarra, con una alta
captación de clientes y saldos en cuentas corrientes y ahorros, y un muy importante nivel de colocaciones
de crédito, debido a una exitosa estrategia comercial aplicada por el Econ. Freire mediante la cual había
impuesto a sus ejecutivos comerciales metas crecientes de captación de nuevos clientes, para lo cual los
3 oficiales de cuenta con los que contaba el Departamento de Crédito del Banco Monetario en Ibarra,
tenían asignados diferentes estratos de mercado: banca de empresas, banca de negocios pymes y banca
de consumo.

El Sr. Juan Ignacio Coronel era quien tenía a su cargo a los clientes de la banca pyme; a sus 29 años había
logrado hacer ya carrera en la sucursal de Ibarra del Banco Monetario; mientras cursaba el segundo
año de Universidad, de la carrera de Ingeniería Comercial, presentó su currículo a varios bancos, y casi
enseguida consiguió un empleo en el Banco Monetario como recibidor–pagador, cargo que ejerció casi
3 años, tiempo durante el cual había dejado sus estudios universitarios ya que los horarios de trabajo
que debía cumplir en el Banco no le permitieron continuar sus estudios, pero una vez que logró su
cambio al Departamento de Inversiones, retomó sus estudios hasta lograr egresar de la Carrera mientras
se desempeñaba como oficial de Crédito de la Banca de Consumo, y hace un año había sido designado
oficial de Banca Pyme. Su cartera de clientes abarcaba al momento poco más de 550 cuentacorrentistas
y más de 2.000 cuenta ahorristas. Hasta ahora había logrado cumplir destacadamente las metas de
captación de nuevos clientes así como los volúmenes de negocio planteados por la Jefatura de Crédito de
la sucursal; además, el Sr. Coronel tenía a su favor su carácter afable, teniendo fama de buen conversador,
lo cual hacia más efectiva su labor de captar nuevos clientes para su portafolio, que por la naturaleza del
segmento que tenía a su cargo, eran en su gran mayoría pequeños empresarios de distintas líneas de
negocio: farmacias, comercios, boutiques, supermercados, profesionales en libre ejercicio y pequeñas
industrias.

38 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


SEGUNDO BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

Un cierto día, el Sr. Juan Ignacio Coronel recibió la visita del Sr. Esteban Erazo, quien se presentó como
importador mayorista de ropa que adquiría en Estados Unidos, Panamá y ahora también desde China, y
que comercializaba en el Ecuador al por mayor y menor, esto último a través de una boutique que atendía
su esposa, y que el Sr. Coronel reconoció inmediatamente pues se trataba de una de las boutiques más
conocidas de la ciudad de Ibarra, pues esta funcionaba en un amplio y elegante local de 3 pisos ubicado
en el casco comercial de Ibarra, en donde él mismo había realizado varias compras ya que era bastante
bien surtido además, los precios de la mercadería eran muy razonables e inclusive en muchos casos
se podía encontrar piezas de ropa a precios bastante bajos en comparación a otros almacenes. En la
conversación que mantuvieron, el Sr. Erazo manifestó su interés de abrir una cuenta corriente en el
Banco Monetario, pues según decía, había tenido buenas referencias del banco. La visita del Sr. Esteban
Erazo culminó con la apertura de la cuenta corriente ese mismo día, y el ofrecimiento del oficial de
Crédito de darle un servicio preferencial, tomando en cuenta que las perspectivas de negocios que
presentaba este nuevo cliente eran muy interesantes.

En el transcurso de los siguientes meses el manejo de la cuenta corriente que había abierto el Sr. Esteban
Erazo se había incrementado de manera paulatina pero en forma considerable; así, los depósitos
mensuales que se hacían en esta cuenta sumaban aproximadamente $220.000 y, además, el Sr. Erazo
había empezado también a realizar operaciones de comercio exterior a través del Banco Monetario,
abriendo cartas de crédito de importación para el pago de sus compras de mercadería en el exterior.
Obviamente el Sr. Juan Ignacio Coronel estaba muy satisfecho del volumen de negocios que tenía la
relación de negocios con el Sr. Erazo, ya que inclusive hace unos pocos días se había tramitado una
operación de crédito por $450.000 a 2 años plazo, que iba a ser destinada a capital de trabajo del negocio.

Tras 2 años de abierta la cuenta corriente del Sr. Esteban Erazo en el Banco Monetario, la cantidad
y volumen de negocios con este cliente era ya muy importante para la sucursal de Ibarra. A más de
la primera cuenta corriente abierta, se habían aperturado dos o más: una cuenta personal de la Sra.
Mercedes Jiménez, esposa del Sr. Erazo, así como una cuenta a nombre de la empresa Erazo Jiménez &
Cía., a través de la cual habían empezado a manejarse las ventas minoristas de la boutique de Ibarra, por
tanto, no le había parecido inusual a Juan Ignacio Coronel las transferencias e intercambios de cheques
que se realizaban entre estas 3 cuentas corrientes. Adicionalmente, tanto el Sr. Erazo como su esposa,
habían solicitado tarjetas de crédito, cada una con cupo de $20.000, a través de las cuales también
realizaban compras de mercadería sobre todo en Panamá.

En general, el Sr. Erazo había presentado toda la información financiera que Juan Ignacio Coronel,
como ejecutivo a cargo de su cuenta, le había solicitado, aunque dada la importancia que tenía para
su portafolio este cliente, siempre había sido flexible cuando el Sr. Erazo no había entregado algún
documento, como cuando le solicitó las facturas de compra de sus adquisiciones de mercadería en
Panamá o un detalle de sus inventarios, lo cual nunca había accedido a entregar al banco el cliente,
indicando que sus proveedores panameños eran para él una información muy confidencial, ya que hasta
ahora había logrado muy buenos precios con ellos, y no deseaba dar a conocer ni al banco cuáles eran
estos, y por la parte de los inventarios siempre se negó a dar este detalle sin dar mayores explicaciones,
pero sí había dejado muy claro a su ejecutivo de cuenta que si se le solicitaba más información de la
que él estaba dispuesto a dar, más bien optaría por otro banco, y obviamente el Sr. Coronel no deseaba
perder al que se había convertido en su mejor cliente, con quien, además, había ya profundizado la
relación en el plano personal, ya que era usual que en las reuniones sociales que organizaban el Sr.
Esteban Erazo y su esposa, también lo inviten, y casi siempre que podía, asistía.

Así fluyó esta relación de negocios entre el Banco Monetario y el Sr. Esteban Erazo, hasta que tras poco
más de 5 años, un cierto día hubo una gran novedad en la ciudad de Ibarra: la Policía Nacional había
arrestado al Sr. Erazo y a su esposa en una redada llevada a cabo en su domicilio de esa ciudad, pues
habían encontrado 12 kilogramos de cocaína escondida en un doble fondo de un camión guardado en
su casa.

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39
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios SEGUNDO BIMESTRE

La noticia fue realmente un balde de agua fría para Juan Ignacio Coronel, ya que esto significaba que
el principal cliente de su portafolio había estado inmiscuido en el narcotráfico, y para colmo la mayor
parte de sus finanzas habían sido manejadas a través del Banco Monetario, y él era el ejecutivo a cargo
de su cuenta por tanto, el responsable ante la ley de haber permitido el lavado de dinero que se habría
realizado durante los últimos años en las cuentas y negocios que manejaba el Sr. Esteban Erazo y su
esposa en el banco.

Y así justamente sucedió: a partir de este encuentro de droga y del arresto del Sr. Erazo y su esposa,
estos aceptaron los cargos e informaron a las autoridades que su vinculación al narcotráfico databa ya
de hace más de 8 años, habiendo explicado que ellos eran una parte del engranaje de un cartel de
Colombia, en el cual su función era fundamentalmente el envío de drogas provenientes de Colombia
a Centroamérica, contando con una base de trabajo en Panamá, pero usando para ello como pantalla
su negocio de importación de ropa y su comercialización al por mayor y menor, en todo lo cual les
resultó muy ventajosa la relación que habían logrado desarrollar con el Banco Monetario a través de sus
diversos negocios con este banco.

A partir de las investigaciones de la Policía Nacional y las propias declaraciones del Sr. Erazo y su esposa,
se abrió una investigación fiscal en contra del Banco Monetario, al final de la cual se dictaminó que el
banco era culpable de no haberse documentado adecuadamente del origen de los fondos que manejó
el matrimonio Erazo–Jiménez y haber permitido el lavado de más de USD 2’000.000 en el transcurso de
los 5 años en que se manejaron estos fondos ilícitos en el banco; pero adicionalmente la Fiscalía encontró
culpable a Juan Ignacio Coronel, ejecutivo a cargo de las cuentas, de haber facilitado el lavado de dinero,
por lo que perdió su trabajo en el Banco Monetario y tuvo que cumplir una pena de prisión.

ACTIVIDADES RECOMENDADAS

A partir de la información contenida en el caso, le pedimos analizarlo y contestar las siguientes preguntas:

1. ¿De qué manera los esposos Erazo–Jiménez utilizaron al Banco Monetario para el lavado
del dinero ilegal que estaban obteniendo?

2. ¿Qué fallas o deficiencias de prevención de lavado de dinero tuvo el Banco Monetario en


este caso?

3. ¿Qué lecciones deja este caso para todo ejecutivo de cuenta?

4. ¿Cuál es la sanción que la Ley indica que debe aplicarse al Banco Monetario por sus falencias
de control interno?

5. ¿Cuál es la pena de prisión que la ley indica que debe aplicarse a Juan Ignacio Coronel?

A continuación se presentan los respaldos teóricos para que los revise y pueda resolver las preguntas
planteadas en el caso, así como para el desarrollo del trabajo a distancia.

40 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


SEGUNDO BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

Elementos teóricos
1. Lavado de dinero

1.1. Definición

Podemos definir al lavado de dinero, también conocido en algunos países como blanqueo de dinero o
como lavado de capitales o lavado de activos, blanqueo de capitales o legitimación de capitales, como
aquel conjunto de acciones y procedimientos, de carácter ilegal o delictivo, a través de los cuales se
pretende encubrir el origen de los fondos generados mediante el ejercicio de actividades ilegales o
criminales, buscando insertarlos en la economía formal, destinándolos, además, a actividades lícitas.

1.2. Objetivo

El objetivo del lavado de dinero consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de
actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legítimas o legales, buscando, además, que
puedan circular normalmente en el sistema financiero.

1.3. Actividades ilícitas sujetas al lavado de dinero

Las actividades ilegales que son susceptibles de lavado de los fondos que las originan son
fundamentalmente las siguientes:

ØØ Tráfico de drogas o estupefacientes


ØØ Contrabando de armas
ØØ Corrupción
ØØ Desfalcos
ØØ Fraude fiscal
ØØ Prostitución
ØØ Tráfico humano
ØØ Trata de personas
ØØ Malversación pública y privada
ØØ Extorsión
ØØ Secuestro
ØØ Trabajo ilegal
ØØ Piratería
ØØ Terrorismo

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41
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios SEGUNDO BIMESTRE

1.4. Clases de dinero ilícito o dinero negro

1.4.1. Dinero ilícito

El dinero ilícito, propiamente dicho, es aquel que procede de actividades ilegales tales como las que
hemos detallado previamente, y que no puede ser declarado directamente a las entidades de recaudación
de impuestos porque supondría una confesión sobre dichas actividades ilegales.

1.4.2. Dinero ilícito en sentido amplio

Dinero ilícito en sentido amplio, también llamado en ocasiones simplemente dinero sucio, es aquel
que no ha sido declarado a las entidades de recaudación fiscal por diversos motivos. En muchas
ocasiones el motivo es simplemente la evasión de impuestos.

Como producto de la evasión de impuestos, el dinero negro puede suponer un problema para su
propietario, puesto que es un indicio claro de un posible delito fiscal y debe tratar de ocultar a los
organismos de control y recaudación de impuestos su existencia (evitando, por ejemplo, las entidades
bancarias y gastándolo en bienes que no dejen rastro fiscal).

Como producto de actividades ilegales, el dinero negro puede ser un indicio de dichas actividades (la
persona tiene una riqueza que no puede explicar). En estos casos, al procedimiento mediante el cual
el dinero negro se hace pasar por dinero obtenido legalmente se le denomina blanqueo de capitales
(lavado de dinero), y su objetivo es hacer que ese dinero tribute y figure oficialmente como procedente
de una actividad lícita.

Al Capone fue el gánster más famoso de todos, y construyó


un imperio de terror basado en el chantaje, el soborno y el
asesinato, en el Chicago de la década de 1920. Pese a haber
mandado matar tanta gente, nunca se le pudo probar en juicio
el menor de sus asesinatos.
Pero sí se investigaron sus libros de contabilidad, y se descubrió
que gastaba mucho más dinero del que legalmente declaraba,
por lo que
le siguió juicio por evasión de impuestos, y fue condenado a
prisión en 1931. Hasta la cárcel no llegaban sus influencia ,
así es que durante años la pasó muy mal, despreciado por
su origen italiano (su apellido original era Caponi), hasta ser
liberado sólo para morir al poco tiempo, víctima de una sífilis
juvenil nunca curada, en 1947.
1.5. Técnicas de lavado de dinero

A continuación se dan a conocer los procedimientos más comunes de lavado de dinero:

mm Trabajo de hormiga o pitufeo: los individuos que forman parte del lavado de dinero dividen o
“estructuran” las grandes sumas de dinero (adquiridas por ilícitos) y las reducen al monto

42 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


SEGUNDO BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

preciso en el cual las transacciones no son registradas. Estas transacciones se realizan por un
período limitado en distintas entidades financieras.

mm Complicidad de un funcionario u organización: existen ocasiones en las cuales los empleados


de las instituciones financieras colaboran con el lavado de dinero omitiendo informar a las
autoridades sobre las grandes transacciones de fondos que se realizan a través de una o
varias cuentas que mantienen en la entidad.

mm Mezclar: esta es una herramienta que utilizan las organizaciones de lavado de dinero,
mediante la cual acumulan e invierten los dineros recaudados de las transacciones ilícitas
con el capital operativo de una empresa legal y luego se presentan todos los fondos como
rentas de la empresa. Esta es una forma legal para no explicar las altas sumas de dinero.

mm Compañías de fachada: hay ocasiones en las cuales quienes forman parte del lavado de
dinero, crean empresas y/o compañías legales, las cuales utilizan como fachada para llevar a
cabo el lavado de dinero.

mm Compras de bienes o instrumentos monetarios con productos en efectivo: las organizaciones de


lavado de dinero con el dinero generado por sus delitos usualmente realizan inversiones
en bienes como autos, bienes raíces, etc. (los que son usados para cometer más ilícitos) en la
mayoría de las veces el individuo que efectúa la compra de estos productos al blanqueador
de activos lo hace teniendo conocimiento de causa o también cabe la posibilidad de que
este sea parte de la organización de lavado de dinero.

mm Contrabando de efectivo: es el transporte del dinero conseguido del lavado de dinero hacia
el exterior. Existen algunas ocasiones en las cuales los blanqueadores de activos mezclan el
efectivo con fondos transportados de otras empresas, para así no dejar rastro del ilícito.

mm Transferencias bancarias o electrónicas: las organizaciones de lavado de dinero utilizan la


Web para mover fondos provenientes del lavado de dinero de un lado para otro y así
no dar cuenta de las altas sumas de dinero en movimiento. Además, generalmente los
blanqueadores de activos realizan varias veces trasferencias de fondos para luego hacer
más difícil detectar de dónde provienen los fondos.

mm Cambiar la forma de productos ilícitos por medio de compras de bienes o instrumentos


monetarios: como una forma que las organizaciones de lavado de dinero no sean
descubiertas estas cambian los productos ilícitos de una forma a otra, una y otra vez para
que así no sean rastreados y, además, cada vez que realizan estos cambios van disminuyendo
los montos para que no sean tan evidentes.

mm Venta o exportación de bienes: los individuos que forman parte del lavado de dinero ponen
en venta en el exterior los bienes que han adquirido a través del lavado de dinero, y así
hacer más difícil el rastreo.

mm Ventas fraudulentas de bienes inmuebles: la organización de lavado de dinero realiza


compras de bienes a un precio muy por debajo del costo real de la propiedad y la diferencia
del monto real se la paga al vendedor ilegalmente, para que luego el blanqueador de
activos venda la propiedad en el precio que corresponde y así comprobar ingresos.

mm Establecimiento de compañías de portafolio o nominales (“Shell Company”): los individuos que


forman parte del lavado de dinero crean compañías de portafolio, las que solo existen en
el papel y sirven como disfraz para realizar movimientos ilícitos.

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Texto guía: Análisis de Casos Bancarios SEGUNDO BIMESTRE

mm Complicidad de la banca extranjera: hay casos en que las organizaciones de lavado


de dinero gozan de la colaboración de las instituciones financieras (a sabiendas o por
ignorancia) que están fuera del país, dándole una justificación a los fondos originados por el
lavado de dinero.

mm Transferencias entre bancos corresponsales: las organizaciones de lavado de dinero pueden


tener varias sucursales en distintos países, por lo tanto, la transferencia de dinero de una a
otra no resulta sospechosa.

mm Falsas facturas de importación/exportación o “doble facturación”: por lo general, los que operan
en el lavado de dinero sobrevaloran los montos de las exportaciones e importaciones.

mm Garantías de préstamos: el individuo que forma parte del lavado de dinero adquiere
préstamos de forma legal, con estos el blanqueador de activos obtiene bienes los cuales a
los ojos de las autoridades han sido alcanzados con dineros lícitos.

1.6. Consecuencias del lavado de dinero

Esta práctica tiene un efecto corrosivo en la economía, el Gobierno y el bienestar social de un país.
Además, distorsiona las decisiones comerciales, aumenta el riesgo de la quiebra bancaria, daña la
reputación de un país y expone a la población al tráfico de drogas, al contrabando y otras actividades
delictiva.

1.6.1. Efectos macroeconómicos

Quienes realizan el blanqueo de capitales emplean compañías de fachada que mezclan las ganancias
de actividades ilícitas con fondos legítimos, y ocultan ingresos mal habidos. Las compañías de fachada
pueden ofrecer productos a precios por debajo del costo de fabricación.

1.6.2. Debilitamiento de la integridad de los mercados

Grandes sumas de dinero lavado pueden llegar a una institución financiera y luego desaparecer
repentinamente, sin aviso, mediante traslados telegráficos hacia diferentes cuentas ubicadas en países
catalogados como paraísos fiscales.

1.6.3. Distorsión económica e inestabilidad

El interés de los que lavan dinero no es generar utilidades de sus inversiones, sino en proteger sus
ganancias. Por tanto, “invierten” en actividades que no necesariamente dan beneficios económicos para
el país donde están los fondos.

1.6.4. Riesgo de reputación

Los países no pueden darse el lujo de manchar su buen nombre y el de sus instituciones financieras con
su relación con el lavado de dinero, especialmente en la economía mundial actual.

1.6.5. Costo social

Permite a los narcotraficantes, contrabandistas y otros delincuentes ampliar sus operaciones, lo que
eleva el costo del Gobierno en una mayor actividad de aplicación de la Ley y a los gastos de cuidado de
salud, como tratamientos de la adicción a la droga. Su poder económico tiene un efecto corruptor.

44 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


SEGUNDO BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

1.7. Combate al lavado de dinero

Son muchas las formas por medio de las cuales los países han buscado la posibilidad de combatir el
lavado de dinero firmemente.

1.7.1. El oficial de cumplimiento

La legislación antilavado de dinero, vigente en el Ecuador, obliga a todas las entidades financieras a
mantener un ejecutivo bancario, como oficial de cumplimiento, el cual es un funcionario bancario, de
alto nivel, responsable de velar por la implementación y cumplimiento, a nivel institucional e individual,
de los procedimientos y controles necesarios tendientes a evitar que la entidad bancaria sea utilizada
para el lavado de dinero.

En este orden, al oficial de cumplimiento le corresponde el conocimiento, análisis y posterior informe


a las entidades oficiales antilavado del país, de toda operación sospechosa que le sea informada.
Adicionalmente, le corresponde el establecimiento y desarrollo de programas de capacitación y control
interno, en los temas de prevención del lavado de dinero.

1.7.2. El GAFI

La creación de variadas organizaciones para luchar contra las actividades tendientes a lavar dinero
proveniente de actividades ilícitas, como por ejemplo el GAFI, se han transformado en grandes avances
para que de una vez las naciones se reúnan y pongan mano firme frente al lavado de dinero.

El Grupo de Acción Financiera Internacional sobre el blanqueo de capitales (GAFI) es un organismo


intergubernamental cuyo propósito es el desarrollo y la promoción de políticas, en los niveles nacional
e internacional, para combatir el lavado de dinero.

Fue establecido en 1989 por el G7, y en abril de 1990 dio a conocer sus cuarenta recomendaciones, que
proveen un diseño de la acción necesaria para luchar contra el lavado de dinero. Estas fueron revisadas
en 1996 y reformuladas sustancialmente en 2003 para reflejar los cambios en las tendencias del lavado
de dinero y anticipar futuras amenazas. En 2001, se emitieron las 8 Recomendaciones especiales para
combatir el financiamiento del terrorismo, que fueron complementadas en octubre de 2004 con la
emisión de la 9º recomendación especial referida al movimiento transfronterizo de efectivo.

La sede del organismo está en París, y su estructura incluye grupos de trabajo y plenario. En los grupos
de trabajo se encuentra el de tipologías, lavado de dinero y financiación del terrorismo, entre otros. Las
reuniones tanto de los grupos de trabajo como del plenario son tres veces al año.

El GAFI emite recomendaciones, evaluaciones mutuas de países, “follow up” seguimientos, y sanciones;
además de proveer capacitación para sus miembros.

Existen grupos regionales tipo GAFI/FATF, entre ellos el GAFISUD, que reúne a estados miembros de
América del Sur y México.

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Texto guía: Análisis de Casos Bancarios SEGUNDO BIMESTRE

CASO 5. ROBO BANCARIO

Estimados estudiantes, nos encontramos en esta sección ya con el estudio del caso 5, el cual trata sobre
un problema al que se encuentran expuestas todas las empresas y el sector bancario-financiero no es la
excepción. Se plantea al caso y posteriormente se establecen las preguntas respectivas para su estudio
y resolución, siguiendo la estructura mantenida en los casos anteriores.

Planteamiento del caso

Ese día miércoles las labores en la Agencia 17 del Banco de Occidente se iniciaron de manera normal; el
personal tanto operativo como comercial empezaron a laborar en el horario habitual, es decir, a las 9 de
la mañana, el cual se extendía hasta las 5 de la tarde. Esta agencia es una de las 44 oficinas que tiene el
Banco de Occidente, y con las cuales atiende a sus clientes en 12 provincias del pais.

Una de las políticas administrativas del banco es la de


minimizar la cantidad de proveedores al máximo
posible, de tal manera que para cada servicio que
deba contratar tenga solo un proveedor nacional,
lo que le permite concentrar la contratación en su
oficina matriz, tratando en lo posible de negociar
los costos de traslado nacional de sus proveedores
en base de la envergadura de los contratos al
tratarse de una provisión nacional que abarca a sus
44 oficinas. Esta limitación de la cantidad de
proveedores tiene como fin tener un mayor y
mejor conocimiento de quienes proveen recursos

y servicios administrativos al banco, logrando con ello, además, mantener estándares de calidad en
lo que debe comprar o contratar para la buena marcha de su actividad. Dentro de los servicios que
contrata podemos mencionar, por ejemplo: la proveeduría de formularios y útiles de oficina, pintura
de interiores y exteriores, acabados en diversos tipos de materiales (madera, aluminio, vidrio, metal,
etc.), servicios de fumigacion, servicios de guardianía privada, enlaces de comunicación informática,
compras de programas y equipos informaticos y su mantenimiento, adquisiciones de muebles y
equipos (copiadoras, recontadoras de billetes y monedas, cajas fuertes, sistemas de seguridad y alarmas,
sistemas de aire acondicionado,etc.) y su mantenimiento periódico, y así una serie de adquisiciones
que requiere realizar periodicamente.

En casi la totalidad de sus requerimientos cotidianos el Banco de Occidente ha logrado contratar


proveedores únicos a nivel nacional, con los cuales, en general, no solo hace adquisiciones de activos,
sino tambien contrata servicios continuos de mantenimiento, que deben realizar periodicamente en
todas las oficinas del país. Dada la envergadura de la entidad, al momento el Banco de Occidente
mantiene 51 contratos nacionales de provisiones diversas, que para atender las necesidades de las 44
oficinas del país requieren, una más, otras menos, cierta cantidad de trabajadores y empleados para
realizar estas actividades, por lo que la presencia de caras nuevas en las visitas de los proveedores no era
particularmente fuera de lo común.

Es así que a las 9H15 de ese día miércoles, Josefina Espinosa, supervisora de caja y responsable de
Bóveda de la Agencia 17 del Banco de Occidente tuvo la visita de 2 empleados de la empresa CAJAS
SEGURAS CÍA. LTDA., la cual era un proveedor nacional del banco, a la que se le compraban todas las cajas
fuertes y de seguridad que requería la entidad para todas sus oficinas, las cuales tenian la caracteristica
de ser de doble clave y de tipo digital, en diversos tamaños de acuerdo a las necesidades que tiene cada

46 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


SEGUNDO BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

agencia del banco. El contrato de provisión de cajas fuertes que estaba vigente entre CAJAS SEGURAS CÍA.
LTDA. y el Banco de Occidente incluye el mantenimiento constante que debe dar la empresa proveedora
a cada una de las cajas fuertes que se le compra; este mantenimiento debía ser realizado de manera
preventiva cada 6 meses y cuando se presente algún daño o inconveniente con alguna de estas cajas
fuertes. Los empleados de CAJAS SEGURAS CÍA. LTDA. presentaron a Josefina Espinosa sus credenciales
y le indicaron que habían sido enviados por la empresa para dar un mantenimiento preventivo a la
caja fuerte que permanecía dentro de la bóveda de la agencia, algo que como se indicó era cotidiano
dentro de los procesos de mantenimiento operativo del banco; por tal razón no tuvo inconveniente en
permitirles el ingreso a la Bóveda de la oficina, la que estaba a su cargo, y como apenas había empezado
el día de labores, la caja fuerte aún permanecía abierta después de haberse entregado el efectivo a los
cajeros, por lo que no había necesidad de requerir la presencia del Ing. Diego Aguilar, jefe operativo
de la agencia; si la caja fuerte hubiera estado cerrada se debía haber contado necesariamente con su
presencia ya que la caja fuerte tenia 2 claves para su apertura: una a cargo de Josefina Espinosa en su
calidad de supervisora de caja y responsable de Bóveda, y la otra clave a cargo del Ing. Diego Aguilar en
su calidad de jefe operativo.

La caja fuerte debía estar abierta para que se pueda realizar la manipulación de mantenimiento al
mecanismo digital de la caja fuerte y comprobar su correcto funcionamiento. Una vez que ingresaron
a la Bóveda los empleados de CAJAS SEGURAS CÍA. LTDA. junto con Josefina Espinosa, estos cerraron la
puerta de seguridad de la Bóveda y con un movimiento rápido sometieron a la supervisora, tapándole
la boca e inmovilizándola, haciéndole saber que este no era un mantenimiento de rutina, sino que se
trataba de un robo. Mientras uno de los ladrones acababa de amordazar y amarrar de pies y manos
a Josefina Espinosa, el otro acababa de poner en las dos maletas de herramientas, con que habían
ingresado, los fajos de dinero que habían en ese momento en la caja fuerte; todo esto lo finalizaron
en menos de 8 minutos, y apenas acabaron de recoger el dinero y dejar inmovilizada en el piso a la
supervisora, abrieron la puerta de la Bóveda con sumo cuidado y como no había ningún empleado
observando, salieron de las instalaciones de Cajas indicando al guardia del banco que se retiraban una
vez que habían finalizado su visita de mantenimiento, logrando salir por la puerta de la agencia sin
levantar ninguna sospecha.

Aproximadamente 5 minutos después, al ser necesaria la aprobación de algún retiro de ventanilla por
parte de la supervisora, y en vista de que aún no salía de Bóveda, uno de los cajeros encontró a Josefina
Espinosa maniatada en el piso. Inmediatamente indicó la sucedido al Ing. Diego Aguilar, quien llamó a
la Policía y, además, informó de esta novedad al Ing. Marco Loayza, quien era el gerente a cargo de la
agencia, dándose, además inmediato aviso a la matriz del banco de lo que había acabado de suscitarse
en su agencia. La Policía no pudo dar ningún seguimiento inmediato ya que solo contaban con las
grabaciones del sistema de video de seguridad, pero no sabían que rumbo habían tomado los ladrones.
El monto del dinero sustraído por los ladrones de la Bóveda de la Agencia 17 del Banco de Occidente
ascendía a $ 184.600, de acuerdo al siguiente detalle:
DENOMINACIÓN BILLETES / MONTO / FAJO CANTIDAD DE MONTO
FAJO FAJOS
$1 100 $ 100 1 $ 100

$5 100 $ 500 1 $ 500


$ 10 100 $ 1.000 29 $ 29.000
$ 20 100 $ 2.000 45 $ 90.000
$ 50 100 $ 5.000 5 $ 25.000
$ 100 100 $ 10.000 4 $ 40.000

MONTO TOTAL: $ 184.600

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Texto guía: Análisis de Casos Bancarios SEGUNDO BIMESTRE

ACTIVIDADES RECOMENDADAS

A partir de esta información, le pedimos hacer un análisis del caso, y contestar las siguientes preguntas:

1. ¿Qué falencias de seguridad encuentra Ud. en el Banco para que se haya podido dar este
robo?

2. ¿Qué responsabilidad atribuye Ud. a la actuación de Josefina Espinoza para que se haya
dado este hecho?

3. ¿Encuentra Ud. alguna responsabilidad de este robo en la actuación de Diego Aguilar, en su


calidad de jefe operativo de la agencia?

4. ¿Qué responsabilidad tienen en este hecho los guardias de la agencia?

5. ¿Qué correctivos de seguridad recomendaría Ud. para evitar hechos similares en el futuro?

De igual manera a continuación se presentan los aportes teóricos del caso, revíselos con atención de tal
manera que sirvan como apoyo para entender el caso y su respectiva solución.

ElementosTeóricos
1. Banca

1.1. Definición

Un banco es un intermediario financiero que se encarga de captar recursos en forma de depósitos, y


prestar dinero, así como de la prestación de servicios financieros de acuerdo a las necesidades de sus
clientes, aprovechando inclusive las facilidades tecnológicas disponibles.

La banca, o el sistema bancario, es el conjunto de entidades o instituciones que, dentro de una economía
determinada, prestan los servicios de intermediación financiera. La internacionalización y la globalización
promueven la creación de lo que hoy se llama Banca Universal, capaz de ofrecer a sus clientes todos los
servicios de tipo financiero que requieren las personas o empresas.

1.2. Historia de la Banca

Hay pruebas de que operaciones bancarias posiblemente ya se efectuaban en tiempos de Abraham,


pues los antiguos sumerios de las llanuras de Sinar tenían ya un sistema singularmente complejo de
prestar y recibir préstamos, mantener dinero en depósito y proporcionar cartas de crédito. En Babilonia,
como más tarde en Grecia, la actividad bancaria se centró alrededor de los templos religiosos, cuya
naturaleza eclesiástica suponía una seguridad contra los ladrones.

Hay además registros existentes de préstamos realizados en Babilonia durante el Siglo XVIII A.C., realizados
por sacerdotes del templo a los comerciantes. Por otra parte, los trapecistas eran los banqueros en la
antigua Grecia.

Trapeza era la mesa detrás de la que estaban en las tiendas, a


veces destinadas a otro tipo de actividad comercial, pero muy a
menudo a las transacciones bancarias.

48 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


SEGUNDO BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

Los bancos más importantes seguían siendo sin embargo los grandes templos, donde los sacerdotes
hacían fructificar el dinero que recibían en depósito de acuerdo a los préstamos concedidos a los
particulares y a las ciudades.

Pythius de Lidia, en Asia Menor, a principios del Siglo V A.C., fue el primer banquero individual del cual
hay registros. Muchos de los banqueros de las ciudades-estado griegas eran “metecos” o residentes
extranjeros. Alrededor de 371 a. C., Pasión, un esclavo, se convirtió en el banquero más rico y más famoso
de Grecia.

Los bancos en la época romana no funcionaban como los modernos. La mayoría de las actividades
bancarias se llevaron a cabo por particulares y no por instituciones. Las grandes inversiones fueron
financiadas por los faeneratores, mientras que quienes trabajaban profesionalmente en el negocio del
dinero y el crédito eran conocidos por varios nombres, tales como argentarii (banquero), nummularii
(cambista), y coactores (cobradores). Durante el Siglo I los bancos en Persia y otros territorios en el Imperio
Sasánida emitieron letras de crédito conocidas como sakks. Se sabe que comerciantes musulmanes
Karimi han utilizado el sistema de cheque o sakk desde la época del califato abasí bajo Harun al-Rashid.

Ferias medievales de comercio, tales como la de Hamburgo, contribuyeron al crecimiento de la banca de


una manera curiosa: cambistas expedían documentos disponibles con otras ferias, a cambio de divisas.
Estos documentos podían ser cobrados en otra feria en un país diferente o en una feria posterior en
el mismo lugar. Eran rescatables en una fecha futura, a menudo eran descontados por una cantidad
comparable a una tasa de interés.

Comenzando alrededor de 1100, la necesidad de transferir grandes sumas de dinero para financiar las
Cruzadas logró estimular el resurgimiento de la banca en Europa Occidental. En 1156, en Génova, se
produjeron los primeros contratos de divisas conocidos. Dos hermanos tomaron prestadas 115 libras
genovesas y acordaron reembolsar a los agentes del banco en Constantinopla la suma de 460 bezantes
un mes después de su llegada a esa ciudad.

El primer banco moderno fue fundado en Génova, Italia en el año 1406, su nombre era Banco di San
Giorgio. Los primeros bancos aparecieron en la época del Renacimiento en ciudades como Venecia, Pisa,
Florencia y Génova.

El nombre “banco” deriva de la palabra italiana banco, “escritorio”, utilizada durante el Renacimiento
por los banqueros judíos florentinos quienes hacían sus transacciones sobre una mesa cubierta por un
mantel verde.

Los integrantes de la Familia Fugger o Fúcares de Augsburgo, junto con los Welser fueron los banqueros
de los reyes de Carlos I y Felipe II de España. Tras el Asedio de Amberes, el centro financiero se trasladó a
Ámsterdam hasta la Revolución Industrial. En 1609 fue fundado allí el banco Wisselbank Amsterdamsche.
Oficinas bancarias estaban ubicadas por los centros de comercio, los mayores de los cuales fueron durante
el siglo XVII los puertos de Ámsterdam, Londres y Hamburgo. Algunas personas podían participar en el
lucrativo comercio de las Indias Orientales mediante la compra de letras de crédito de los bancos.

Durante los siglos XVIII y XIX se produjo un crecimiento masivo en la actividad bancaria. Los bancos
jugaron un papel clave en el movimiento de monedas de oro y plata basado en papel moneda, canjeable
por sus tenencias. Para la estabilidad económica general y como garantía para los clientes se hizo
necesario durante el siglo XX el establecimiento de la regulación financiera en casi todos los países, para
establecer las normas mínimas de la actividad bancaria y la competencia financiera y evitar o enfrentar
la posibles quiebras bancarias, especialmente durante las crisis económicas.

1.3. Operaciones Bancarias

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49
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios SEGUNDO BIMESTRE

Las operaciones de los bancos son aquellas transacciones que las personas emplean para un determinado
bien económico, que para ellos resulte en la satisfacción de una necesidad financiera.

Podemos clasificar a las operaciones bancarias en 2 tipos:

üü Operaciones Pasivas

üü Operaciones Activas

1.3.1. Operaciones Pasivas

Conformadas por aquellas operaciones por las que el banco capta, recibe o recolecta dinero de las
personas.

Las operaciones de captación de recursos, denominadas operaciones de carácter pasivo se materializan


a través de los depósitos. Los depósitos bancarios pueden clasificarse en tres grandes categorías:

üü Cuentas corrientes

üü Cuenta de ahorro

üü Depósito a plazo fijo

Las cuentas corrientes y de ahorro son totalmente líquidas, por lo que también se las identifica como
“Depósitos a la Vista”. La diferencia entre ellas es que las cuentas corrientes pueden ser movilizadas
mediante cheques, mientras que en las cuentas de ahorro es necesario efectuar el reintegro en ventanilla
o a través de los cajeros electrónicos, pero no es posible el uso de cheques.

Los depósitos a plazo a cambio resultan ser menos líquidos para quienes los depositan en el banco, ya
que una vez entregados estos dineros a la entidad financiera, quedarán inmovilizados para los clientes
durante un periodo de tiempo determinado, aunque se contempla que pueden ser movilizados antes
del vencimiento del plazo, a cambio del pago de una comisión, que nunca puede ser superior al importe
al monto de los intereses devengados.

1.3.2. Operaciones Activas

La colocación es lo contrario a la captación. La colocación permite poner dinero en circulación en la


economía; es decir, los bancos generan nuevo dinero con los recursos que obtienen a través de la
captación y que otorgan mediante créditos a las personas, empresas u organizaciones que los soliciten.
Por dar estos préstamos el banco cobra, dependiendo del tipo de préstamo, unas cantidades de dinero
que se llaman intereses y comisiones.

1.4. Encaje Bancario

De los fondos que los bancos captan es obligado mantener una parte líquida, como reserva para hacer
frente a las posibles demandas de restitución de los clientes recibe el nombre de encaje bancario. Tienen
un carácter estéril, puesto que no pueden estar invertidos.

El encaje es un porcentaje del total de los depósitos que reciben las instituciones financieras, el cual se
debe conservar permanentemente, ya sea en efectivo en sus cajas o en sus cuentas en el banco central.
El encaje tiene como fin garantizar el retorno del dinero a los ahorradores o clientes del banco en caso de

50 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


SEGUNDO BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

que ellos lo soliciten o de que se le presenten problemas de liquidez a la institución financiera. De esta
forma, se disminuye el riesgo de la pérdida del dinero de los ahorradores.

1.5. Margen de Intermediación

Sabiendo que los bancos pagan una cantidad de dinero a las personas u organizaciones que depositan
sus recursos en el banco (intereses de captación) y que cobran dinero por dar préstamos a quienes
los soliciten (intereses de colocación), cabe preguntarse de dónde obtiene un banco sus ganancias. La
respuesta es que los tipos de interés de colocación, en la mayoría de los países, son más altos que los
intereses de captación; de manera que los bancos cobran más por dar recursos que lo que pagan por
captarlos.

A la diferencia entre la tasa de interés de colocación y la de captación se le denomina margen de


intermediación. Los bancos, por lo tanto, obtienen más ganancias cuanto más grande sea el margen de
intermediación.

Margen Financiero = Tasa de Interés de colocación - Tasa de Interés de Captación

El negocio de los bancos es comerciar con dinero como si fuera


cualquier otro tipo de bien o de mercancía.

1.6. Prestación de Servicios

En la actualidad, el cambio en las necesidades de las empresas, familias e instituciones, ha reconducido


la actividad bancaria orientándola a los servicios, que se convierten en una fuente de ingresos muy
importante para las instituciones financieras, más aun cuando la reducción del margen de intermediación
se acentúa, lo cual sucede cuanto más desarrollado y competitivo es el sistema financiero de un país y
cuanto más bajos son los tipos de interés.

Entre los diversos servicios financiero que ofrecen los bancos en la actualidad podemos detallar los
siguientes:

§§ Transferencias nacionales

§§ Transferencias internacionales

§§ Cobranzas nacionales

§§ Cobranzas internacionales

§§ Transportación de valores

§§ Custodia de valores

§§ Pagos de roles

§§ Pagos a proveedores

§§ Preaviso de cheques

§§ Banca electrónica

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51
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios SEGUNDO BIMESTRE

§§ Cobro de servicios básicos

§§ Recaudaciones fiscales

§§ Recaudaciones privadas

§§ Notificación electrónica de transacciones

§§ Compra / venta de cheques viajeros

§§ Emisión de cheques de gerencia

§§ Emisión de cheques internacionales

52 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


SEGUNDO BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

CASO 6. EL ESQUEMA DE PONZI

Apreciado estudiante, en este momento iniciamos el estudio del último caso de la materia, espero que
con el análisis de los casos anteriores la resolución del presente sea más fácil y comprensible.

Recuerdo nuevamente que revise cada caso y los aportes teóricos que se describen al final, lo cual le
ayudará a solucionar el mismo y prepararse para el desarrollo del trabajo a distancia así como para el
examen presencial.

Planteamiento del caso

El Esquema Ponzi es una operación fraudulenta de inversión, bajo la cual se ofrece y otorga el pago
de prometedores y exageradas utilidades o intereses. Esta estafa consiste en un proceso en el que las
ganancias o intereses que obtienen los primeros inversionistas son generadas gracias al dinero aportado
por los nuevos inversores que caen engañados por las promesas de obtener grandes beneficios. El sistema
sólo funciona si crece la cantidad de nuevas víctimas. Se le llama asi por el nombre del embaucador
italiano Carlo Ponzi y la estafa que realizó en los años veinte, que fue la que alcanzó mayor repercusión
que otras estafas parecidas que ya se habían dado en el pasado.

Carlo Ponzi era un emigrante italiano que llegó a Estados Unidos


alrededor de los años veinte. De muy bajos recursos como la mayor
parte de los inmigrantes que llegaban a dicho país. Gracias a
una carta que recibió de España, se dio cuenta que los cupones
de respuesta internacional de correos se podían vender en Estados
Unidos más caros que en el extranjero, por lo que el tipo de cambio
terminaría por producir ganancias. Así que se esparció el rumor,
muchos decidieron no quedarse fuera del negocio y apoyaron
a Ponzi con capital. Pero aunque Ponzi estuviera recogiendo
abrumadoras sumas de dinero y la gente hiciera colas para
confiarle sus ahorros, en realidad Carlo Ponzi no estaba
comprando los cupones; estaba pagando utilidades de hasta el
100% en tres meses utilizando el capital de los sucesivos nuevos
inversores que lograba captar. Ponzi convenció a amigos y a sus
asociados de que apoyaran su sistema en un principio, ofreciendo
un retorno del 50% en una inversión en 45 días. Algunas personas
invirtieron y luego obtuvieron
Carlo Ponzi. Cuando fue arrestado en 1920

lo prometido en el lapso que se había acordado. La noticia se empezó a esparcir, y el promedio de


inversiones comenzó a crecer. Ponzi contrató agentes y pagó generosas comisiones por cada dólar que
pudieran traer. En febrero de 1920, Ponzi obtuvo unos US$ 5.000, una gran suma en ese tiempo.

Para el mes de marzo ya tenía unos US$ 30.000 dólares. La histeria masiva se estaba construyendo y
Ponzi comenzó a expandirse a Nueva Inglaterra y Nueva Jersey. En su tiempo los que invertían obtenían
grandes beneficios, y estos inversores regaban la palabra y motivaban a otros a invertir.

Ya para mayo de 1920 había logrado recaudar unos $420.000. Ponzi comenzó a depositar su dinero en
el Hanover Trust Bank of Boston (Un pequeño banco italoamericano), en espera de que a lo largo del
tiempo se pudiera convertir en el presidente del banco o pudiera imponer sus decisiones sobre éste; en
realidad logró controlar el banco al comprar sus acciones.

En julio de 1920 ya tenía millones. Muchas personas vendían o hipotecaban sus casas con la esperanza
de lograr altos intereses. En el 26 de ese mes gran parte del plan comenzó a hundirse luego de que el

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53
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios SEGUNDO BIMESTRE

Boston Post cuestionara las prácticas de la empresa de Ponzi. Finalmente la empresa fue intervenida
por el Estado, que detuvo todas las nuevas captaciones de dinero. Muchos de los inversores reclamaron
enfurecidos su dinero, momento en el cual Ponzi les devolvió su capital a aquellos que lo solicitaron,
lo que causó un aumento considerable en el apoyo popular hacia él: muchos le proponían que se
adentrara a la política. El emporio y los sueños de Ponzi crecieron aún más ya que hasta planeaba
manejar un nuevo tipo de banco, en el cual las ganancias se repartieran por igual entre los accionistas
y aquellos que ingresaran dinero en el banco. Hasta planeó reabrir su empresa bajo un nuevo nombre
“Charles Ponzi Company”, cuyo principal objetivo era invertir en empresas alrededor del mundo.

Gracias a este esquema, Ponzi comenzó a disfrutar de una vida llena de lujos: compró una mansión con
aire acondicionado y un calentador para su piscina, y además trajo a su madre de Italia en primera clase.
Muy pronto este inmigrante de bajos recursos obtuvo no sólo una gran cantidad de dinero sino que se
colmó de los lujos más extravagantes para su esposa y para sí mismo.

En agosto de 1920 los bancos y medios de comunicación declararon a Ponzi en bancarrota. Él mismo
confesó más tarde que en 1908 había sido partícipe de una estafa muy similar en Canadá, que ofrecía a
los inversores grandes beneficios.

El gobierno federal de los Estados Unidos intervino finalmente a Ponzi y, descubierta su estafa, fue
enviado a la cárcel pero tuvo que ser liberado ya que pagó su fianza en dos prisiones distintas y decidió
continuar con su sistema, convencido que lo podía sostener. Muy pronto el sistema cayó y los ahorradores
perdieron su dinero. La mayor parte de las personas no obtuvieron los beneficios, muchos de los cuales
reinvirtieron su dinero en la estafa.

Se calculó que para cubrir las obligaciones contraídas se necesitaban 160 millones de cupones
en circulación, cuando en realidad tan solo había 27.000. A partir de aquí, los acontecimientos se
precipitaron: una multitud de inversores furiosos se presentaron ante las oficinas y tras demandarle fue
ingresado de nuevo en prisión. El 1 de noviembre de 1920, Carlo Ponzi fue declarado culpable de fraude
y se le condenó a cinco años de prisión. Salió tres años más tarde, y como estaba en libertad provisional
decidió cambiar de aires y huir a Florida, donde puso en marcha otra estafa, sin embargo, para entonces
su mala fama ya se había extendido.

Antes de que le descubrieran se escapó a Texas, y para intentar huir en un barco mercante se afeitó el
bigote y la cabeza. Pese a ello terminó en la prisión de Massachusetts, pues le condenaron a 9 años más,
donde permaneció hasta 1934. A las puertas del presidio le aguardaba un buen grupo de estafados
que quería lincharlo, algo que no pudieron lograr debido a la intervención de la policía, que tuvo que
protegerle. Como no se había nacionalizado norteamericano, le deportaron a Italia y allí intentó poner
en marcha su esquema sin éxito y terminó trabajando en una línea aérea italiana que operaba en Brasil.

Carlo Ponzi vivió sus últimos días en la miseria, muriendo en un hospital de la caridad en Río de Janeiro
el 18 de enero de 1949. Este delincuente ha pasado a los manuales de economía por haber ideado lo que
se conoce como esquema Ponzi, un tipo de estafa correspondiente al esquema piramidal.

ACTIVIDADES RECOMENDADAS

Por favor en función de la información contenida en el caso, responda las siguientes preguntas:

1. ¿Considera Ud. posible el caso del Esquema de Ponzi en nuestros días?

54 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


SEGUNDO BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

2. ¿Qué factores, en su criterio facilitan o permiten que se desarrolle un fraude piramidal?

3. ¿Considera que las autoridades estadounidenses actuaron oportuna y correctamente en el


caso del Esquema de Ponzi?

4. ¿Hay acciones que se puedan implementar en una sociedad a fin de evitar que sus miembros
caigan en estafas como las del Esquema de Ponzi o cualquier tipo de Esquema Piramidal?

5. ¿Qué controles legales recomendaría Ud. para implementar en el Ecuador a fin de evitar
casos similares al Esquema de Ponzi?

Finalmente y tal como se lo ha presentado en los casos anteriores, en esta sección se presenta los
elementos teóricos respectivos de este último capítulo.

ElementosTeóricos
1. Pirámide Financiera

1.1. Definición

Se conoce como pirámide financiera a un esquema de negocios que se basa en que los participantes
refieran a más clientes con el objetivo de que los nuevos participantes produzcan beneficios a los
participantes originales. El nombre de pirámide se da porque se requiere que el número de participantes
nuevos sean más que los existentes.

Estas pirámides son consideradas estafas o timos, y se conocen por muchos otros nombres tales como
timos en pirámide, círculos de la plata, células de la abundancia o esquemas de Ponzi.

El riesgo de un esquema piramidal es que funcionan mientras existan nuevos participantes en cantidad
suficiente. Cuando la población de posibles participantes se satura, los beneficios de los participantes
originales disminuyen y muchos participantes terminan sin beneficio alguno tras haber financiado las
ganancias de los primeros participantes.

Este tipo de sistema se considera ilegal en varios países, como Estados Unidos, Reino Unido, Francia,
Alemania, Canadá, Rumania, Colombia, Malasia, Noruega, Bulgaria, Australia, Nueva Zelanda, Japón,
Nepal, Filipinas, Sudáfrica, Sri Lanka, Tailandia, Venezuela, Irán, República Dominicana, República de
China, España, México y Ecuador.

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Texto guía: Análisis de Casos Bancarios SEGUNDO BIMESTRE

1.2. Tipos de Pirámide

Podemos identificar 2 tipos básicos de pirámides financieras:

üü Pirámides Abiertas

üü Pirámides Cerradas

1.2.1. Pirámides Abiertas

En las pirámides abiertas (p. ej., células de la abundancia), los participantes conocen la estructura del
negocio y como tales no deberían darse por engañados; sin embargo, estas pirámides funcionan porque
muchos participantes no son informados ni entienden el concepto de saturación, o porque apuestan a
estar lo suficientemente altos en la pirámide como para recibir beneficios antes de la saturación.

En una pirámide abierta un participante A es reclutado por un participante anterior B, el cual posee una
lista de participantes previos, p. ej. E-D-C-B. El participante B debe asegurarse que A pague un monto x
a la cabeza de la lista E, y entrega una nueva lista a A, con el compromiso de que A reclute a dos o tres
participantes más, en la nueva lista se elimina a E, pasando D a la cabeza y agregando a A, siendo la
nueva lista D-C-B-A.

El monto x, el tamaño de la lista n y el número de personas que debe reclutar p son fijos, y la ganancia
esperada es de x·pn, lo que implica un retorno esperado de la inversión de pn·100%.

En el ejemplo, con una lista de 4 participantes y cada participante reclutando dos nuevas personas, el
retorno esperado es de 1600%. Si la inversión es de $100, el retorno podría ser de $1.600. Este retorno
se logra en la medida en la que los participantes puedan reclutar el número asignado de nuevos
participantes y no existan trampas (como colocarse en un lugar más privilegiado de la lista). Esto requiere
un crecimiento exponencial que rápidamente saturará la población objetivo.

En este ejemplo, en una ciudad de un millón de habitantes donde el 10% sean proclives a participar
y asumiendo que los nuevos reclutas ocurren a un ritmo homogéneo. Una lista original de cuatro
participantes alcanzará el tope de población tras pocos niveles.

56 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


SEGUNDO BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

Personas monto por monto


Posición Interacción en la persona total recibido por persona
posición
1 1 $0 $0 $200 $200
2 1 $0 $0 $400 $400
3 1 $0 $0 $800 $800
4 1 $0 $0 $1.600 $1.600
5 1 2 $100 $200 $3.200 $1.600
6 2 4 $100 $400 $6.400 $1.600
7 3 8 $100 $800 $12.800 $1.600
8 4 16 $100 $1.600 $25.600 $1.600
9 5 32 $100 $3.200 $51.200 $1.600
10 6 64 $100 $6.400 $102.400 $1.600
11 7 128 $100 $12.800 $204.800 $1.600
12 8 256 $100 $25.600 $409.600 $1.600
13 9 512 $100 $51.200 $819.200 $1.600
14 10 1.024 $100 $102.400 $1.638.400 $1.600
15 11 2.048 $100 $204.800 $3.276.800 $1.600
16 12 4.096 $100 $409.600 $3.446.200 $841
17 13 8.192 $100 $819.200 $0 $0
18 14 16.384 $100 $1.638.400 $0 $0
19 15 32.768 $100 $3.276.800 $0 $0
20 16 34.462 $100 $3.446.200 $0 $0
21 17 0 $0 $0 $0
En total, de 100.000 participantes 4.095 reciben el valor esperado (4.098 con los tres cabezas originales
de la lista que saben que recibirán menos de los $1.600). 4.096 personas reciben menos de lo esperado,
y 91.806 no reciben monto alguno.

Entre mayor sea el retorno esperado, más rápido se puede saturar la población objetivo. Sin embargo
el esquema puede funcionar por algún tiempo mayor al número de interacciones previstas porque no
todo el reclutamiento sucede al mismo ritmo, muchos de los beneficiados reinvierten y en ocasiones
alguna lista puede saltar a otras poblaciones.

1.2.2. Pirámides Cerradas

En las pirámides cerradas (p. ej., esquema Ponzi), una persona o institución funciona como dueño de
la pirámide, pero se presenta como un mediador de inversiones. Así el dueño de la pirámide recibe
aportes de los participantes, que promete invertir y al cabo de un tiempo devuelve la inversión inicial
con muy altos intereses, sin embargo no existen tales inversiones sino que se utilizan los aportes de los
participantes tardíos para devolver los aportes y sumar el interés a los primeros participantes.

Una pirámide cerrada tiene un gestor o dueño, el cual administra todos los pagos. El esquema subyacente
es similar a una pirámide abierta donde los nuevos clientes pagan las ganancias de los clientes anteriores,
pero con algunas diferencias.

a. Los clientes no saben que son participantes de una pirámide (aunque podrían sospecharlo,
y al igual que un participante de una pirámide abierta decidir participar por la expectativa
de ganancias, antes de que la pirámide se quiebre). Generalmente el dueño de la pirámide
vende la idea de que hay una inversión de muy alta rentabilidad detrás del negocio.

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57
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios SEGUNDO BIMESTRE

b. Los montos no son necesariamente fijos, ni el número de referidos (reclutados), ni el


tamaño de la lista, pero asimilando al modelo de la pirámide abierta clásica, es equivalente
a una lista corta con un número corto de referidos necesarios; esto garantiza menores
rendimientos, pero por otro lado garantiza que la población no se sature rápidamente.

c. El gestor o dueño de la pirámide toma una parte importante de los montos recibidos antes
de pagar a los inversionistas anteriores.

En un esquema similar a la pirámide abierta con n = 2 y p = 2, por cada $100 invertidos el cliente podría
esperar $400, pero la promesa del gestor de la pirámide es retornar $300. Si las mismas 100.000 personas
invierten $100 cada una, cerca de 16.383 personas reciben retornos similares a los prometidos ($300),
unos 16.384 reciben un retorno inferior pero con ganancia, y 67.233 pierden todo, mientras el gestor
gana $2.500.000.

El esquema, sin embargo, puede funcionar por un mayor tiempo que el esperado en una pirámide
abierta por varios motivos, que incluyen.

mm El retorno de la inversión puede ser similar a inversiones legítimas como el mercado


accionario o la especulación de divisas, lo que permite que personas que no participarían
normalmente en una pirámide, sean tentadas por un negocio.

mm Monopolio de la información. El gestor de la pirámide es el único que sabe que se trata de


una pirámide y puede justificar retornos inferiores a los prometidos por fluctuaciones del
mercado en la supuesta inversión.

mm Más inversionistas están interesados en reinvertir, y en invertir cada vez mayores valores.

El retorno esperado de inversión en una pirámide abierta suele ser mucho más alto que en una pirámide
cerrada, generalmente entre 800% y 72900% de una pirámide abierta contra 150% a 300% de una
pirámide cerrada típica. A medida que se satura la población objetivo, el retorno será mucho menor
del esperado y la mayor parte de los participantes, sobre todo los participantes tardíos, habrán perdido
totalmente la inversión. Las pirámides abiertas de muy alto rendimiento podrían asimilarse a apuestas
no muy disímiles a una lotería, mientras que las pirámides cerradas son generalmente tomadas como
estafas o timos.

Hay quienes incluyen a las ventas multinivel como esquemas piramidales de negocios, ya que los
clientes de un producto reciben beneficios por referir nuevos clientes, beneficios que pueden llegar a
ser ganancias netas en las cuales el cliente original obtiene el producto más una ganancia monetaria
mayor a la invertida. Otros, en cambio, consideran que al mediar la comercialización de un producto, y
cuando no se obtienen beneficios al recomendar a alguien que efectivamente se afilie al sistema pero
no consuma (o haga pedidos) de los productos o servicios que se comercializan, el esquema de ventas
multinivel no constituye una pirámide, ya que el cliente siempre va a recibir un “beneficio” (el producto
ó servicio) aun cuando no refiera nuevos clientes.

1.3. Evolución de una Pirámide Financiera

Lo que permite que el sistema funcione en un principio y logre mantenerse otro largo tiempo, es que
los primeros inversionistas recibieron sus beneficios por parte del negocio, a su vez los inversionistas
que reciben dinero tienden a mantener sus inversiones en la estafa (ya que este en realidad ofrece
grandes beneficios). Y a su vez aquellos inversionistas que toman su dinero y se marchan del sistema,
aun así le brindan a este buena propaganda que es el de decirles a otras personas las ventajas de
entrar e invertir capital en el sistema.

58 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


SEGUNDO BIMESTRE Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

A su vez la estafa trata de evitar que se retiren los inversionistas al ofrecer nuevos planes, bien sea que
ofrezcan una mayor rentabilidad o en algunas ocasiones alrededor de la empresa estafadora, tratan de
innovar con otros productos o servicios, por ejemplo podrían ofrecer la venta de una nevera, televisores,
entre otros, a precios realmente bajos o iguales a los del mercado, lo que les aseguraría que la persona
invierta en dicho objeto, permitiendo que el dinero se mantenga en el sistema y muy difícilmente salga
de él.

Tres cosas pueden suceder:

a. Los estafadores se escapan con el dinero y con los beneficios del negocio.

b. El sistema colapsa por su propio peso, ya que la inversión baja y a su vez comienza a haber
dificultades para pagar (Cuando comienzan a tener problemas se corre el rumor y las
personas comienzan a preguntar por su dinero, parecido a cuando quiebra un banco).

c. El sistema se expone, ya que las autoridades revisan los libros contables de la “compañía”
y descubren que gran parte de los beneficios que producen en realidad no existen. (Hay
ocasiones cuando sucede esto que los intentos por parte del gobierno para clausurar el
negocio son fallidos y los estafadores tienen el abuso de decir que no se les respetan los
derechos y que no les dejan beneficiar al pueblo, caso similar al sucedido con Carlo Ponzi.

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Texto guía: Análisis de Casos Bancarios SEGUNDO BIMESTRE

7. Anexos
DI CTI ONARY

TH ESA UR US

El presente material ha sido reproducido con fines netamente didácticos,


cuyo objetivo es brindar al estudiante mayores elementos de juicio para la
comprensión de la materia, por lo tanto no tiene fin omercial.

LEY PARA REPRIMIR EL LAVADO DE ACTIVOS


TITULO I
DE LA NATURALEZA Y AMBITO DE LA LEY
CAPITULO I
DE LA FINALIDAD Y OBJETIVOS
Art. 1.- Esta Ley tiene como finalidad prevenir, detectar, sancionar y erradicar el lavado de activos, en sus
diferentes modalidades y tiene por objeto reprimir:

a. La propiedad, posesión, utilización, oferta, venta, corretaje, comercio interno o externo,


transferencia, conversión y tráfico de activos, que fueren resultado o producto e
actividades ilícitas, o constituyan instrumentos de ellas; y,

b. La asociación para ejecutar cualesquiera de las actividades mencionadas en el literal


anterior; la organización de sociedades o empresas que tengan ese propósito; y, la gestión,
financiamiento o asistencia técnica encaminados a hacerlas posibles.

La presente Ley tiene por objetivo también, realizar las acciones y gestiones necesarias para recuperar
los activos ilícitos de origen ecuatoriano, que se encuentran en el exterior.

CAPITULO II
DE LA INFORMACION
Art. 2.- Quienes conocieren de la comisión de las infracciones tipificadas en esta Ley informarán a las
autoridades competentes con el debido sustento y suficientes antecedentes, preferentemente de
carácter documental, acerca de la existencia de operaciones o transacciones económicas inusuales e
injustificadas.

Por operaciones o transacciones económicas inusuales e injustificadas, se entenderán aquellas que no


guarden correspondencia con los patrones regulares de las actividades económicas que normalmente
realiza el sujeto por investigarse y cuyo origen no pueda justificarse.

Art. 3.- Las instituciones del sistema financiero y de seguros, además de los deberes y obligaciones
constantes en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y otras de carácter específico,
deberán:

a. Requerir y registrar mediante medios fehacientes, fidedignos y confiables, la identidad,


ocupación, estado civil y domicilios, habitacional u ocupacional, de sus clientes, permanentes
u ocasionales. En el caso de personas jurídicas, el registro incluirá la certificación de existencia
legal y capacidad para operar, nómina de socios o accionistas, montos de las acciones
o participaciones, objeto social y representación legal. La información se recogerá en
expedientes o se registrará en medios magnéticos de fácil acceso y disponibilidad; y, se
mantendrá y actualizará durante la vigencia de la relación contractual. Los sujetos obligados

60 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


ANEXOS Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

del sistema financiero mantendrán los registros durante los diez años posteriores a la fecha
de finalización de la última transacción o relación contractual;

b. Mantener cuentas y operaciones en forma nominativa; en consecuencia, no podrán


abrir o mantener cuentas o inversiones cifradas, de carácter anónimo, ni autorizar o realizar
transacciones u operaciones que no tengan carácter nominativo, salvo las expresamente
autorizadas por la ley;

c. Registrar las operaciones y transacciones en efectivo cuya cuantía sea igual o superior a
diez mil dólares de los Estados Unidos de América o su equivalente en otras monedas, así
como las operaciones y transacciones múltiples en efectivo que, en conjunto, sean iguales
o superiores a dicho valor, cuando sean realizadas en beneficio de una misma persona
y dentro de un período de treinta (30) días. Dicho registro se realizará en los respectivos
formularios aprobados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, en coordinación con la
Unidad de Inteligencia Financiera;

d. Reportar a la Unidad de Inteligencia Financiera, dentro de un plazo no mayor a cuarenta y


ocho horas, las operaciones a las que se refiere el literal precedente. Este plazo se contará a
partir de la fecha en que se verifique la mencionada operación o transacción; y,

e. Reportar periódica y sistemáticamente a la Unidad de Inteligencia Financiera, bajo


responsabilidad personal e institucional, acerca de la existencia o no de operaciones o
transacciones económicas inusuales e injustificadas, de las que tengan conocimiento. Este
deber se cumplirá dentro de los quince días posteriores al cierre del ejercicio mensual de
cada entidad.

Art. 4.- La Unidad de Inteligencia Financiera podrá solicitar el cumplimiento de las obligaciones
contempladas en el artículo precedente a otras personas naturales o jurídicas, vinculadas o no al sistema
financiero o de seguros, de conformidad con la ley y en lo que fueren aplicables, previa solicitud motivada
a la autoridad competente y debidamente autorizada por ésta.

Art. 5.- Toda persona que ingrese o salga del país con dinero en efectivo por un monto igual o superior a
diez mil dólares de los Estados Unidos de América o su equivalente en otras monedas, tiene la obligación
de declararlos ante las autoridades aduaneras, a través del Servicio de Vigilancia Aduanera.

TITULO II
DEL CONSEJO NACIONAL CONTRA EL LAVADO DE
ACTIVOS
Art. 6.- Créase el Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos, con sede en Quito, Distrito Metropolitano,
con personería jurídica de derecho público. Estará integrado por el Directorio y la Unidad de Inteligencia
Financiera.

La representación legal y judicial del Consejo la ejercerá el Director de la Unidad de Inteligencia Financiera.

Son recursos del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos los siguientes:

a. Los fondos asignados en el Presupuesto General del Estado;

b. Los bienes muebles e inmuebles que se le transfieran o que adquiera a cualquier título;

c. Los rendimientos de sus bienes patrimoniales;

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61
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios ANEXOS

d. Las ayudas provenientes de convenios internacionales;

e. Las donaciones, herencias y legados que, de aceptarlos, lo hará con beneficio de inventario

f. Los provenientes del decomiso de bienes, en los términos previstos en esta Ley;

g. Los provenientes de decomisos realizados en otros países, de conformidad con los tratados
y convenios internacionales vigentes;

h. Los valores recaudados por concepto de multas previstas en esta Ley;

i. Otros recursos que legalmente se le asignaren.

Art. 7.- El Directorio del Consejo estará integrado por:

a. El Procurador General del Estado o su delegado, quien lo presidirá y tendrá voto dirimente;

b. El Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado;

c. El Superintendente de Compañías o su delegado;

d. El Director del Servicio de Rentas Internas o su delegado;

e. El Director de la CAE o su delegado;

f. El Ministro Fiscal o su delegado; y,

g. El Comandante General de la Policía Nacional o su delegado.

Los delegados serán permanentes y deberán reunir los mismos requisitos que los titulares.

El Director de la Unidad de Inteligencia Financiera actuará como Secretario del Directorio del Consejo,
con voz informativa pero sin derecho a voto.

Art. 8.- Las funciones y competencias del Directorio son las siguientes:

a. Diseñar y aprobar políticas y planes de prevención en materia de lavado de activos;

b. Aprobar el Reglamento Orgánico Funcional de la Unidad de Inteligencia Financiera;

c. Nombrar al Director General de la Unidad de Inteligencia Financiera, seleccionándolo


mediante concurso público de merecimientos y oposición, y con la intervención, por lo
menos, de dos firmas auditoras de reconocido prestigio nacional e internacional;

d. Nombrar al Subdirector de la Unidad de Inteligencia Financiera, seleccionándolo de la terna


presentada por el Director General de la Unidad de Inteligencia Financiera;

e. Expedir el Reglamento Especial de Control de Bienes;

f. Absolver las consultas que el Director General de la Unidad de Inteligencia Financiera


estimare necesario someter a su consideración;

g. Conocer el informe anual del Director General de la Unidad de Inteligencia Financiera y


remitirlo al Presidente de la República con las observaciones que creyere conveniente

62 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


ANEXOS Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

formular;

h. Conocer y resolver sobre la renuncia del Director General de Unidad de Inteligencia


Financiera;

i. Conocer y resolver, en apelación, sobre las acciones administrativas que se instauraren


contra el Director General de la Unidad de Inteligencia Financiera;

j. Resolver sobre la remoción, destitución o suspensión temporal del Director General de la


Unidad de Inteligencia Financiera;

k. Conocer y aprobar el plan estratégico, así como los planes y presupuesto anuales de la
Unidad de Inteligencia Financiera;

l. Las demás que le correspondan, de acuerdo con esta Ley y sus reglamentos.

TITULO III
DE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA
CAPITULO I
DE LA NATURALEZA Y ESTRUCTURA
Art. 9.- La Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) realizará actividades de inteligencia financiera con la
finalidad de solicitar y receptar información sobre operaciones o transacciones inusuales e injustificadas
para procesarla y analizarla, y, de ser el caso, remitirla al Ministerio Público, y estará conformada por la
Dirección General, la Subdirección y por los departamentos técnicos especializados, cuyas funciones y
atribuciones serán determinadas en el Reglamento Orgánico Funcional de la Unidad.

CAPITULO II
DE LAS FUNCIONES Y ATRIBUCIONES
Art. 10.- La Unidad de Inteligencia Financiera, deberá cumplir las siguientes funciones:

a. Elaborar programas y ejecutar acciones para detectar, de conformidad con esta Ley,
operaciones o transacciones económicas inusuales e injustificadas, con la finalidad de
promover su sanción y recuperar sus recursos;

b. Solicitar de los sujetos obligados a informar, de conformidad con lo previsto en esta Ley, la
información que considere necesaria para el cumplimiento de sus funciones, con la finalidad
de procesarla, analizarla y custodiarla; y, de ser el caso, respecto de la información que le
haya sido entregada, solicitar aclaraciones o ampliaciones;

c. Coordinar, promover y ejecutar programas de cooperación con organismos análogos


nacionales e internacionales, para intercambiar información general o específica relativa al
lavado de activos, así como ejecutar acciones conjuntas, rápidas y eficientes;

d. Remitir al Ministerio Público la información relacionada con operaciones o transacciones


económicas inusuales e injustificadas con los sustentos del caso;

e. Crear, mantener y actualizar, con carácter reservado, una base de datos con toda la
información obtenida como producto de sus actividades, de conformidad con el reglamento
correspondiente;

f. Organizar programas periódicos de capacitación en prevención de lavado de activos;

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63
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios ANEXOS

g. Contratar, cuando sea del caso, empresas especializadas en ubicación de fondos y activos
ilícitos, con la finalidad de gestionar su recuperación.

CAPITULO III
DEL DIRECTOR GENERAL
Art. 11.- La máxima autoridad de la Unidad de Inteligencia Financiera es el Director General, quien
ejercerá la representación legal, judicial y extrajudicial del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos.

Para desempeñar el cargo de Director General de la Unidad de Inteligencia Financiera se requerirá ser
ecuatoriano por nacimiento, mayor de treinta y cinco años, tener título académico de cuarto nivel, esto es,
con las respectivas maestrías o doctorados otorgados por universidades nacionales o internacionales, y
contar con experiencia en funciones de dirección y administración en el sector público, de por lo menos
cinco años, así como una trayectoria personal y pública intachables.

El Director General durará cinco años en sus funciones.

El Director General podrá ser removido por negligencia grave en el desempeño de sus funciones, por
divulgar información reservada, e incriminar sin sustento ni antecedentes suficientes. Sus principales
responsabilidades y atribuciones son:

a. Diseñar y ejecutar las políticas de la Unidad de Inteligencia Financiera destinadas a prevenir,


detectar, sancionar y erradicar el lavado de activos, en sus diferentes modalidades;

b. Elaborar y ejecutar programas y acciones para detectar y reportar los casos de lavado de
activos, de conformidad con esta Ley;

c. Determinar las estrategias de trabajo de la Unidad de Inteligencia Financiera en los campos


jurídico, administrativo, financiero y operativo, así como dirigir y coordinar su aplicación con
el Ministerio Público y otras entidades competentes;

d. Formular el Plan Estratégico y Operativo, así como preparar el proyecto de Presupuesto


Anual de la Unidad de Inteligencia Financiera, para someterlos a la aprobación del Consejo
Nacional Contra el Lavado de Activos;

e. Dirigir la ejecución del Plan Estratégico y Operativo y del Presupuesto Anual de la Unidad de
Inteligencia Financiera;

f. Presentar a consideración del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos, para su


aprobación, el Proyecto de Reglamento Orgánico Funcional de la Unidad de Inteligencia
Financiera;

g. Designar, mediante concurso de merecimientos y oposición, a los funcionarios y empleados


de la Unidad de Inteligencia Financiera; y, removerlos por causas legales;

h. Designar a los funcionarios de la Unidad de Inteligencia Financiera que deban representarle


en misiones de carácter nacional o internacional;

i. Gestionar y suscribir, en representación del Estado, con la debida autorización del Consejo
Nacional Contra el Lavado de Activos, convenios o acuerdos de cooperación con organismos
públicos o privados, nacionales o internacionales, para el cumplimiento de los objetivos de
esta Ley;

64 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


ANEXOS Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

j. Presentar un informe anual de labores al Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos;

k. Celebrar y ejecutar, de conformidad con el ordenamiento jurídico del país, todos los actos y
contratos que fueren necesarios para el cumplimiento de los objetivos establecidos por el
Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos; y,

l. Otras que le confieran esta Ley y sus reglamentos.

Art. 12.- Para ser designado Subdirector se deberá reunir los mismos requisitos establecidos para el
Director General y someterse a los mismos procesos de selección, y durará cinco años en sus funciones.

Sus principales deberes y atribuciones son:

a. Reemplazar al Director General en casos de ausencia temporal o definitiva; en caso de


ausencia definitiva, lo hará por el tiempo que faltare para el cumplimiento del período para
el cual hubiere sido designado el Titular;

b. Cumplir con las comisiones o delegaciones que le asigne el Director General, de cuyo
cumplimiento rendirá el respectivo informe;

c. Dirigir las operaciones de inteligencia financiera;

d. Todas las demás que le sean asignadas por el Director General o el Reglamento Orgánico
Funcional de la Unidad de Inteligencia Financiera.

Art. 13.- Los funcionarios y empleados de la Unidad de Inteligencia Financiera están obligados a guardar
secreto de las informaciones recibidas en razón de su cargo, al igual que de las tareas de inteligencia
desarrolladas, aún después de haber cesado en sus funciones. El mismo deber de guardar secreto regirá
para los sujetos obligados a informar, de conformidad con esta Ley, a la Unidad de Inteligencia Financiera.

Los funcionarios o empleados de la Unidad de Inteligencia Financiera que, en forma ilícita, revelen de
cualquier manera las informaciones reservadas fuera del ámbito de esta entidad, estarán sujetos a las
correspondientes acciones administrativas, civiles y penales.

Los funcionarios y empleados de la Unidad de Inteligencia Financiera no podrán ejercer otras actividades
que no sean las propias del desempeño de sus funciones, con excepción de la docencia universitaria.

TITULO IV
DE LAS INFRACCIONES Y DE LAS PENAS
CAPITULO I
DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS
Art. 14.- Comete delito de lavado de activos el que dolosamente, en forma directa o indirecta:

a. Tenga, adquiera, transfiera, posea, administre, utilice, mantenga, resguarde, entregue,


transporte, convierta o se beneficie de cualquier manera, de activos de origen ilícito;

b. Oculte, disimule o impida, la determinación real de la naturaleza, origen, procedencia o


vinculación de activos de origen ilícito;

c. Preste su nombre o el de la sociedad o empresa, de la que sea socio o accionista, para la


comisión de los delitos tipificados en esta Ley;

d. Organice, gestione, asesore, participe o financie la comisión de delitos tipificados en esta

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65
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios ANEXOS

Ley;

e. Realice, por sí mismo o por medio de terceros, operaciones y transacciones financieras o


económicas, con el objetivo de dar apariencia de licitud a actividades de lavado de activos;

f. Ingreso de dinero de procedencia ilícita por los distritos aduaneros del país.

Los delitos tipificados en este artículo, serán investigados, enjuiciados, fallados o sentenciados por el
tribunal o la autoridad competente como delito autónomo de los demás delitos de tráfico ilícito, u otros
delitos graves.

Art. 15.- Cada uno de estos delitos será sancionado con las siguientes penas:

1. Con prisión de uno a cinco años en los siguientes casos:

a. Cuando el monto de los activos objeto del delito supere los cinco mil dólares de los
Estados Unidos de América, pero no exceda de cincuenta mil dólares; y,

b. Cuando la comisión del delito no presupone la asociación para delinquir.

2. Con reclusión menor ordinaria de tres a seis años, en los siguientes casos:

a. Cuando el monto de los activos objeto del delito supere los cincuenta mil dólares de
los Estados Unidos de América, pero no exceda de trescientos mil dólares;

b. Si la comisión del delito presupone la asociación para delinquir, sin servirse


de la constitución de sociedades o empresas, o de la utilización de las que se
encuentren legalmente constituidas; y,

c. Cuando el delito ha sido cometido utilizando instituciones del sistema financiero


o de seguros; o, en el desempeño de cargos directivos, funciones o empleos en dichos
sistemas.

3. Con reclusión menor ordinaria de seis a nueve años, en los siguientes casos:

a. Cuando el monto de los activos objeto del delito supere los trescientos mil dólares de
los Estados Unidos de América;

b. Cuando la comisión del delito presupone la asociación para delinquir a través de la


constitución de sociedades o empresas, o de la utilización de las que se encuentren
legalmente constituidas;

c. Cuando el delito ha sido cometido utilizando instituciones públicas, o dignidades,


cargos o empleos públicos.

Art. 16.- Los delitos tipificados en este Capítulo serán también sancionados con una multa equivalente
al duplo del monto de los activos objeto del delito.

Art. 17.- La condena por delito de lavado de activos incluirá la pena de comiso especial de conformidad
con lo previsto en el Código Penal y las disposiciones de esta Ley. Asimismo, de ser el caso, la condena
por delito de lavado de activos dará lugar a la extinción de la persona jurídica creada para el efecto.

66 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


ANEXOS Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

Cuando la condena sea dictada en contra de dignatarios, funcionarios o empleados públicos o privados,
éstos serán sancionados con la incapacidad perpetua para el desempeño de todo empleo o cargo
público, o cumplir funciones de dirección en entidades del sistema financiero y de seguros.

Art. 18.- El que, en forma dolosa, realice acciones tendientes a incriminar falsamente a una o más personas
en cualquiera de los delitos sancionados por esta Ley, será sancionado con prisión de uno a tres años.

Se aplicará el máximo de la pena si los actos señalados en el inciso anterior fueren cometidos por un
funcionario o empleado público o privado.

CAPITULO II CONTRAVENCIONES

Art. 19.- Las instituciones del sistema financiero y de seguros que incumplan las obligaciones
determinadas en el artículo 3 de esta Ley, serán sancionadas con multa de cinco mil a veinte mil dólares
de los Estados Unidos de América.

La reincidencia dará lugar a la suspensión temporal del permiso para operar; y, la reiteración de la falta
dentro de los doce meses siguientes a su comisión, será sancionada con la cancelación del certificado
de autorización.

Estas sanciones serán dispuestas por la Superintendencia de Bancos y Seguros.

Para efecto de lo previsto en este artículo, la reincidencia por tercera ocasión en la misma falta será
considerada como incumplimiento doloso y será sancionada con pena de seis meses a dos años de
prisión y multa dos mil a veinte mil dólares de los Estados Unidos de América. En el caso señalado en el
inciso anterior, si el sancionado fuere servidor público, además de las sanciones previstas en esta Ley,
será destituido de su cargo.

Art. 20.- La persona que no declare, o declare falsamente, ante el funcionario competente, el ingreso de
los valores a los que se refiere el artículo 5 de esta Ley, será sancionada con multa de quinientos a diez
mil dólares de los Estados Unidos de América, si el acto no constituye otro delito. El funcionario que
omita exigir esta información será sancionado con la misma pena y la destitución de su cargo.

Art. 21.- Quien estando implicado en las infracciones sancionadas por esta Ley, suministrare datos o
informaciones trascendentales para descubrir la perpetración de estas infracciones o identificar a sus
responsables, será sancionado con la cuarta parte de la pena aplicable a los autores de la infracción.

TITULO V
DE LA ADMINISTRACION Y DESTINO DE BIENES

Art. 22.- Dictada una medida cautelar sobre bienes que hubieren sido utilizados para cometer lavado
de activos, el juez dispondrá en la misma providencia, previo inventario y avalúo elaborados con la
intervención de peritos y técnicos acreditados por la Función Judicial y legalmente posesionados, que
dichos bienes pasen a un régimen de administración temporal a cargo del Consejo Nacional Contra el
Lavado de Activos.

El control de los bienes sometidos a medidas cautelares corresponderá al Consejo Nacional Contra
el Lavado de Activos que, para la administración temporal de los mismos, deberá celebrar los actos
jurídicos que fueren indispensables para garantizar su custodia y conservación, a fin de evitar su
deterioro, pérdida o destrucción.

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Texto guía: Análisis de Casos Bancarios ANEXOS

Para el efecto, de conformidad con la Ley, el Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos celebrará
contratos de encargo fiduciario con sociedades administradoras de fondos y fideicomisos, que rindan
garantías suficientes por los resultados de su gestión.

Si la cuantía de los bienes no amerita la constitución de un encargo fiduciario, podrá celebrarse otra
clase de contrato que asegure su eficaz administración. Los bienes perecibles podrán ser vendidos
o donados, de conformidad con el respectivo reglamento que dicte el Consejo Nacional Contra el
Lavado de Activos; en caso de donaciones se preferirá a las instituciones de ayuda a ancianos, a niños y
a personas con discapacidad, en estado de abandono y enfermos en etapa terminal, así como a
instituciones de educación y salud públicas.

Los contratos de encargo fiduciario serán celebrados, por períodos renovables de hasta seis meses,
hasta la resolución definitiva del respectivo proceso penal. Si los bienes sujetos a medida cautelar
se encontraren en poder o bajo la administración de terceros de buena fe, éstos podrán expresar
su voluntad, dentro del plazo de ocho días contado a partir de la fecha de la notificación judicial,
de mantener la administración de tales bienes hasta que el juez lo disponga. Si no expresaren esta
voluntad, los bienes pasarán a la administración temporal del Consejo Nacional Contra el Lavado de
Activos.

Art. 23.- Cuando se dicte sentencia condenatoria por lavado de activos, los bienes decomisados, con sus
frutos y rendimientos, pasarán a formar parte del patrimonio del

Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos. En el caso de bienes inmuebles, el Consejo Nacional
Contra el Lavado de Activos protocolizará la copia certificada de la sentencia y la inscribirá en el
Registro de la Propiedad, para que sirva de justo título.

Los actos y contratos existentes, relativos a los bienes decomisados, cesarán ipso jure, sin perjuicio de los
derechos de terceros de buena fe, que serán reconocidos, liquidados y pagados en forma inmediata, de
conformidad con las normas del reglamento respectivo. Los bienes de origen ilícito no serán susceptibles
de protección de ningún régimen patrimonial.

Los bienes muebles o inmuebles decomisados y en general los activos que han pasado a formar parte
del patrimonio del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos, deberán ser vendidos de conformidad
con esta Ley y el reglamento respectivo.

Los valores provenientes de la venta, al igual que el dinero en moneda nacional o extranjera que fuere
decomisado, serán depositados en la Cuenta Especial de Depósitos que el Consejo Nacional Contra el
Lavado de Activos mantendrá en el Banco Central del Ecuador.

Los valores, dinero e instrumentos monetarios recuperados por el Consejo Nacional Contra el Lavado
de Activos, una vez depositados en el Banco Central del Ecuador, serán distribuidos por éste, de manera
automática e inmediata, de la siguiente manera:

a. El 30% de los beneficios que el fondo genere corresponderán, por partes iguales, al Consejo
Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas - CONSEP, a la Unidad
de Lavado de Activos del Ministerio Público, a la Unidad de Lavado de Activos de la Policía
Nacional y a la Unidad de Inteligencia Financiera del Consejo Nacional Contra el Lavado de
Activos;

68 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


ANEXOS Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

b. El 60% para la Dirección Nacional de Rehabilitación Social, que será destinado al mejoramiento
y construcción de la infraestructura de los centros de detención y rehabilitación social del
país, con el objeto específico de hacer efectiva la clasificación de cárceles por delito, de
acuerdo a lo establecido en el Código de Ejecución de Penas y Rehabilitación Social;

c. El 5%, para la Escuela de Jueces de la Función Judicial; y,

d. El 5%, para la Escuela de Fiscales del Ministerio Público.

Art. 24.- Si el sindicado fuere sobreseído definitivamente o absuelto, los bienes de su propiedad que
fueren objeto de medidas cautelares, le serán restituidos por el Consejo Nacional Contra el Lavado
de Activos cuando lo disponga la autoridad competente, previo inventario actualizado y mediante la
respectiva acta de entrega a recepción, dentro de los treinta días subsiguientes a la notificación del auto
o sentencia ejecutoriados.

El dinero o el valor que representen los instrumentos monetarios o documentos bancarios, financieros
o comerciales sujetos a medida cautelar, se devolverá en moneda de curso legal, con los respectivos
intereses fijados por el Directorio del Banco Central del Ecuador, calculados desde la fecha en que se
dictó la medida cautelar, según la cotización del mercado libre para la compra de las divisas a la fecha de
la devolución.

Cuando las divisas o los instrumentos monetarios sujetos a medida cautelar no fueren negociables o
canjeables en el mercado nacional, se mantendrán en custodia en el Banco Central del Ecuador. Su
restitución se hará en la propia especie incautada, sin intereses.

Si los bienes consistieren en inmuebles o semovientes, la devolución se hará junto con los respectivos
frutos o aumentos que hubieren generado o que hubieren producido durante el tiempo que duró la
incautación.

TITULO VI

DE LA PREVENCION Y COOPERACION

Art. 25.- Las entidades del sector público y privado ejecutarán los programas y las acciones de prevención
diseñadas, por la Unidad de Inteligencia Financiera, para alcanzar los objetivos de esta Ley.

En los niveles y modalidades del sistema educativo nacional, se incluirán programas que desarrollen la
formación de una cultura individual y una conciencia social orientadas a la prevención del lavado de
activos. Las autoridades del sistema educativo nacional y los directivos de todos los establecimientos de
educación, deberán participar activamente en las campañas de prevención.

Las empresas de correos o transporte de encomiendas, agencias de turismo y operadores turísticos


observarán en sus actividades, las instrucciones que la Unidad de Inteligencia Financiera emita para
fines de prevención.

Los medios de comunicación social contribuirán a las campañas de prevención, en la forma que
determine la Secretaría de Comunicación de la Presidencia de la República, a pedido de la Unidad de
Inteligencia Financiera.

La autoridad competente atenderá pedidos de tribunales o autoridades similares de otros Estados,


para la prestación de asistencia recíproca en relación con investigaciones o procedimientos de carácter
administrativo, civil o penal, que tengan relación con el lavado de activos.

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69
Texto guía: Análisis de Casos Bancarios ANEXOS

La Unidad de Inteligencia Financiera, sobre la base del principio de reciprocidad, cooperará con sus
similares de los demás Estados en el intercambio de información de inteligencia en materia de lavado
de activos.

DISPOSICIONES GENERALES

PRIMERA.- En todo lo que no estuviere previsto expresamente en esta Ley, se aplicarán las disposiciones
del Código Penal, Código de Procedimiento Penal, Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y
demás leyes que fueren pertinentes.

SEGUNDA.- Para el cumplimiento de sus fines, la Unidad de Inteligencia Financiera solicitará de


autoridades públicas o privadas la información que fuere necesaria. Las autoridades y funcionarios,
públicos o privados, tendrán la obligación de entregar la información en función del requerimiento
hecho por la Unidad de Inteligencia Financiera.

TERCERA.- El origen ilícito de los activos, así como su carácter de inusual e injustificado, se determinará
por los medios de prueba previstos en la legislación ecuatoriana, correctamente aplicados y valorados
conforme a las reglas de la sana crítica y a los principios del debido proceso establecidos en la Constitución
Política de República.

CUARTA.- En ningún caso, los sujetos obligados a informar, podrán invocar el sigilo o reserva bancarias,
ni el secreto profesional o fiscal, para negar el acceso o demorar la entrega de la información solicitada,
especialmente cuando lo requieran las autoridades judiciales.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- El Reglamento de la presente Ley será expedido por el Presidente de la República en

Reglamento Orgánico Funcional de la Unidad de Inteligencia Financiera será aprobado en el plazo de


noventa días contado a partir de la fecha de designación de su Director General. El Consejo Nacional
Contra el Lavado de Activos se reunirá dentro de los quince días posteriores a la fecha de vigencia de la
ley.

SEGUNDA.- La Unidad de Inteligencia Financiera se integrará en el plazo de noventa días contado a


partir de la fecha de expedición de su Reglamento Orgánico Funcional.

Prevención de Lavado de Activos-Unidad de Procesamiento de Información Reservada del CONSEP,


pasará a ser ejercida por la Unidad de Inteligencia Financiera a partir de la fecha de su integración. Las
bases de datos y el resto de información serán transferidos a la Unidad de Inteligencia Financiera.

En vista de la transferencia de competencias del CONSEP, esta entidad será sometida a un proceso de
reorganización y fortalecimiento. Su régimen de remuneraciones se homologará al de la Función Judicial.

CUARTA.- La Unidad de Inteligencia Financiera, mediante resoluciones, aprobará los Instructivos que
fueren necesarios para el cumplimiento de sus funciones.

REFORMAS Y DEROGATORIAS

Reformase el Literal g) del artículo 91 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, que
asegurador, bajo control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, por el Secretario Ejecutivo del

70 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA


ANEXOS Texto guía: Análisis de Casos Bancarios

Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas CONSEP, o por el Director


General de la Unidad de Inteligencia Financiera, en el ámbito de sus respectivas competencias”.

incursa en un proceso de reestructuración, saneamiento o liquidación, los informes previstos en el


artículo 90 se harán públicos.”

Derogase el numeral 10 del artículo 3 y el artículo 74 de la Ley de Sustancias Estupefacientes y


Psicotrópicas.

Se derogan todas las normas, disposiciones e instructivos que se opongan a esta Ley.

Artículo Final.- La presente Ley entrará en vigencia a partir de la fecha de su publicación en el Registro

Dada, en la ciudad de San Francisco de Quito, el Distrito Metropolitano, en la Sala de Sesiones del
Congreso Nacional, a los veinte y siete días del mes de septiembre del año dos mil cinco.

FMVN/CEJS/yc/2014-01-27
ml/2015/07/21
kvv/2015-12-28

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