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UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ

ESCUELA DE CIENCIAS CRIMINOLOGICAS Y CRIMINALISTICAS


CENTRO UNIVERSITARIO ANTIGUA GUATEMALA

CURSO: AUDITORIA FORENSE


LICDA. M.A. LIBNY LIDIA NINETH CACERES RIVERA

GUIA DE ESTUDIO No.3


TEMA: RUTA DEL DINERO Y PRUEBAS DE AUDITORIA
LEY DE PROBIDAD DECTO 89-2002

1. ¿Qué redes son las que principalmente financian a los partidos políticos?
Fondo Publico, Fondos Privados, Medios de comunicación, constructoras,
candidatos(caciques), narcotráfico, candidatos partidos politicos
2. ¿Cuáles son las rutas más comunes para del dinero ilícito?
Construcciones, automóviles, joyas, estatuas, vuelos, bancos, islas
3. ¿Qué es un paraíso fiscal?
País en el que existe un régimen tributario de impuestos bajos o nulos que
atrae residentes y capital extranjero
4. Menciones 2 criterios utilizados para determinar que un país se considera un paraíso fiscal.
Si la jurisdicción no impone impuestos o estos son solo nominales. Si no hay impuestos
directos pero sí indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si una
jurisdicción es un paraíso fiscal.

Si hay falta de transparencia.


5. ¿En Guatemala cuál es el camino del dinero ilegal?
1) Cuando la policía encuentra dinero de procedencia ilícita en un vehiculo, inmueble,
aeropuerto, entre otros lugares, debe esperar la presencia del MP para procesar y
documentar la escena
2) Los fiscales cuentan el dinero y toman una muestra para hacer los peritajes, el resto
se guarda en las bóvedas del banco de Guatemala
3) El juez a cargo de la diligencia ordena los peritajes necesarios para establecer si este
es legal
4) Si el dinero es falso se utiliza como evidencia material para investigar el caso, si en el
allanamiento se encuentra droga, la PNC la resguarda
5) Quienes no pueden justificar la procedencia de los recursos son detenidos y
generalmente se les imputa el delito de lavado de dinero
6) En los aeropuertos quienes porten mas de 10mil dólares , sin que los puedan justificar
son capturadas
7) La fiscalía de lavado de dinero le solicita al juzgado la extinción del bien antes de que
se emita una sentencia en el área penal
8) Pero si el juzgado declara el comiso al momento de emitir la sentencia los recursos
pasan a poder del estado
9) Los fondos que pasan a favor del estado se distribuirán en las unidades de
investigación, MP, Gobernación, secretaria de bienes en extinción de dominio, PGN y
OJ
6. ¿Cuáles son los tipos de prueba de auditoria que se utilizas?
Pruebas sustantivas: analíticas y de detalle
Pruebas de cumplimiento
Pruebas selectivas o muestreo
7. Elemento obtenido o a obtener en proceso de revisión de la auditoria que sirve para
respaldar una afirmación o negación de un hecho, informe y objeto de auditoria que le
permite al auditor llegar a una conclusión:
EVIDENCIAS DE AUDITORIA
8. ¿Qué tipos de evidencia maneja la auditora?
Evidencia documental, Evidencia física, Evidencia testimonial, Evidencia analítica
Evidencia informática

9. ¿Qué condiciones debe llenar la evidencia de auditoria para considerarse prueba legal para
acusación?
Orden de juez competente para investigar y recopilar evidencias • Deben ser obtenidas
bajo un sistema técnico de investigación y planificación • No haber cometido errores o
mala práctica por negligencia o inexperiencia • (No) Divulgación de la información,
indiscreción o comentarios con personas comprometidas • Mala manipulación y
contaminación de la evidencia, borrar información por descuido • No deben ser
recopiladas en forma tendenciosa o maliciosa para incriminar a alguien • No debe
obtenerse evidencia por un solo investigado • Documentar ampliamente paso a paso los
diferentes procedimientos • Fecha, hora y lugar • Nombre de los investigadores • Relación
de las evidencias y declaraciones juradas
10. Mencione 6 principios de la actividad de la prueba:

• Principio de la Necesidad de la prueba. Necesidad de demostración de los hechos a través de las


pruebas
• Principio de Eficacia Jurídica y de la legalidad de la prueba. Prueba aceptada en el proceso para
llegar a una conclusión sobre los hechos
• Principio de la Unidad de la prueba. Compuesta de pruebas diversas y deben ser apreciadas en
su conjunto como una unidad
• Principio de Interés Público de la función de la prueba. Finalidad de certeza de la prueba para
aplicar la justicia de interés público
• Principio de preclusión de la prueba. Formalidad de tiempo y oportunidad de obtención de la
prueba, para evitar vencimiento de plazo y oportunidad determinado en el proceso
• Principio de la inmediación y de la dirección del funcionario judicial en la producción de la
prueba. El juez admite o no la prueba y es el director del debate probatorio
11. ¿Qué significa PROBIDAD?
La probidad es la honradez, honestidad, integridad y rectitud de comportamiento de una
persona en el accionar.

12. Mencione las leyes que regulan el actuar de los funcionarios públicos:
 Constitución Política de la República de Guatemala.
 Ley de Servicio Civil.
 Ley del Organismo Ejecutivo, lo regula como principio.
 Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios Públicos y Empleados Públicos.
 Código Penal.
 Código Procesal Penal.
 Código de Notario: El notario como funcionario público.

13. De acuerdo con la ley de probidad ¿Cuáles son los bienes titulados?
 El patrimonio público.
 Los aportes que realiza el Estado.
 Los fondos y aportes que perciban con ocasión de colectas públicas los comités,
asociaciones, patronatos y demás organizaciones no gubernamentales debidamente
autorizados.
 Los fondos o aportes económicos que perciban del Estado, sus organizaciones,
municipalidades y sus empresas y de las entidades descentralizadas y autónomas.
 Los demás que regulan la Constitución Política de la república y leyes específicas.

14. Mencione los principios de probidad:


 El cumplimiento de los preceptos constitucionales y legales.
 Ejercicio de la función administrativa con transparencia.
 Preeminencia del interés público sobre el privado.
 Prudencia en la administración de los recursos de las entidades del Estado.
 Promoción e implementación de programas de capacitación y la difusión de valores,
imparcialidad y transparencia de la gestión administrativa.
 Publicar las acciones con efecto multiplicador que conlleve a la adquisición de valores
éticos por parte de la ciudadanía.
 Apoyo a la detección de los casos de corrupción.
 Actuación con honestidad y lealtad en el ejercicio del cargo o empleado o prestación de
un servicio.
 Incorporación de una estructura de incentivos.
 Fortalecimiento de procedimientos para determinar la responsabilidad de los servidores
públicos.
 Establecer procedimientos administrativos para facilitar la denuncia de actos de
corrupción.

15. ¿Cuándo la responsabilidad es administrativa?


Artículo 8. Responsabilidad administrativa: La responsabilidad es administrativa cuando
la acción u omisión contraviene el ordenamiento jurídico administrativo y las normas que
regulan la conducta del funcionario, público así mismo cuando se incurriere en
negligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes, reglamentos, contratos
y demás disposiciones legales a la institución estatal ante la cual están obligados o prestan
sus servicios; además, cuando no se cumplan, con la debida diligencia las obligaciones
contraídas o funciones inherentes al cargo, así como cuando por acción u omisión se cause
perjuicio a los intereses públicos que tuviere encomendados y no ocasionen daños o
perjuicios patrimoniales, o bien se incurra en falta o delito.

16. ¿Cuándo la responsabilidad se considera civil?


Artículo 9. Responsabilidad Civil: Genera responsabilidad civil la acción u omisión que con
intención o por negligencia, imprudencia, impericia o abuso de poder, se cometa en
perjuicio y daño del patrimonio público independiente de la responsabilidad penal que se
genere. Los daños y perjuicios provenientes de la responsabilidad civil se harán efectivos
con el arreglo al Código Civil y demás disposiciones legales vigentes sobre la materia, salvo
que la sección civil se decida dentro de la acción penal en forma conjunta.

17. ¿Cuándo la responsabilidad se considera penal?


Artículo 10. Responsabilidad Penal: Genera responsabilidad penal la decisión, resolución,
acción u omisión realizada por las personas a que se refiere el artículo 4 de esta Ley y que,
de conformidad con la ley penal vigente, constituyan delitos o faltas.

18. ¿Qué personas no pueden optar a cargos públicos?


 Quienes no reúnan las cualidades y requisitos requeridos para el ejercicio del cargo o
empleo de que trate.
 Quienes habiendo recaudado, cuestionado o administrado bienes del Estado no tengan
su constancia de solvencia o finiquito de la institución en la cual prestó sus servicios y de
la Contraloría General de Cuentas.
 Quienes hayan renunciado o perdido la nacionalidad guatemalteca.
 Quienes no estén en el pleno ejercicio de sus derechos civiles y políticos o hayan sido
inhabilitados para ejercer cargos públicos.
 Quienes hubieren sido condenados, por los delitos de enriquecimiento ilícito,
narcotráfico, secuestro, asesinato, defraudación tributaria, contrabando, falsedad,
apropiación indebida, robo, hurto, estafa, prevaricato, alzamiento de bienes, violación
de secretos, delitos contra la salud, delitos contra el orden institucional, delitos contra
el orden público, delitos contra la administración pública , delitos de cohecho; delitos de
peculado y malversación, delitos de negociaciones ilícitas, aun cuando fueren penados
únicamente con multa, en tanto no hayan cumplido las penas correspondientes y en
ningún caso mientras no transcurran cinco años de ocurrido el hecho.
 Quienes hubieren sido condenados por delito de acción pública distintos de los
enunciados en el inciso e) de este artículo, en tanto no hayan cumplido las penas
correspondientes y en ningún caso mientras no transcurran cinco años de ocurrido el
hecho.
 El ebrio consuetudinario y el toxicómano.
 El declarado en quiebra mientras no obtenga su rehabilitación.
19. Mencione las prohibiciones a los funcionarios públicos con relación a terceros de acuerdo a
la ley de probidad.
 Ejecutar patrocinar a favor de terceros, trámites o gestiones administrativas.
 Dirigir, administrar, patrocinar, representar o prestar servicios, remunerados o no a
personas que gestionen, exploten concesiones o privilegios de la administración.
 Recibir beneficios organizados de contratos, concesiones o franquicias que celebre u
otorgue el Estado, sus organismos, municipalidades y empresas o entidades autónomas
y descentralizadas.
 Solicitar servicios o recursos especiales para la institución que puedan comprometer la
independencia de esta en la toma de decisiones.
 Fomentar relaciones que le signifiquen beneficios u obligaciones con personas
individuales o jurídicas que deben ser supervisadas y fiscalizadas por la entidad estatal
a la que presta sus servicios.

20. De acuerdo con la ley de Probidad, ¿Quiénes están exentos de presentar declaración jurada
patrimonial?
Artículo 20. Inciso a). Los sujetos de responsabilidad a que se refieren el inciso a) del
artículo 4 de la presente Ley, excepto aquellos cuyo sueldo mensual sea inferior a ocho
mil quetzales (Q.8,000.00), y/o manejen o administren fondos Públicos.

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