Caja Bancos caja menor Activos financieros Bonos de facil realizacion acciones de facil realizacion CDT Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar cxc a clientes, empleados, socios, ingresos por cobrar deudores varios deterioro de cuentas por cobrar Inventarios materios primas productor en proceso, terminados mercancias no fabricadas por la empresa materias, repuestos accesorios suministros insumos repuestos mecanicos envases y empaques inventario en tránsito deterioro de inventarios Inventarios totales-finales (del estado de resultados) Gastos pagados por anticipado Arrendamientos pasajes x ant seguros x antcp impuestos x anticip Anticipo a proovedores ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones Acciones de compañ ías asociadas y filiales Inv. en subsidiarias Inv. en asociadas Inv. en negociaciones conjuntos Propiedades de inversión Arrendamientos con á nimo de lucro Lote de uso futuro Construcciones y edificaciones de uso futuro Propiedad, planta y equipo Tangibles depresiable Terrenos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Muebles y enceres Equipos de computació n Flota y equipo de transporte Intangibles amortizables Patentes de fabricació n Good Will Mejora en propiedad para arrendar Marcas Programas de computo PASIVO CORRIENTE Obligaciones financieras Obligación bancario Sobregiro bancario Proovedores Proovedores por pagar Cuentas por pagar Costos y gastos xpg Dividendos xpg Retefuente xpg Acreedores varios Servicios xpg Impuestos, gravávenes y tasas De renta y complementarios IVA por pagar Impuestos de industria y comercio xpg Beneficios a empleados Cesantías xpg Intereses sobre cesantías Vacaciones xpg Servicios empleados x pg Provisión de impuestos (Del estado de resultados) Ingresos recibifdos por anticipado (Diferidos) Anticipo en ventas Arriendo por anticipado PASIVO NO CORRIENTE CAPITAL SOCIAL Obligaciones financieras a largo plazo Cap. autorizado Beneficios a empleados a largo plazo Cap. suscríto (Lo vendí) Cxpg a largo plazo Cap. x suscribir (me falta vender) Cap pagado Superávit de capital Prima en colocación de acciones Reserva de ganancias Patrimonio Resultado del ejercicio Utilidades del ejercicio Pérdidas del ejercicio Resultado de ejercicios anteriores Utilidades retenidas Pérdidas acumuladas Utilidades por distribuir Ventas brutas + DRD en ventas - Ventas netas = Costo de ventas (anexo 1) - Utilidad Bruta = Gastos de operaciones (anexo 2) - Utilidad operacional = otros ingresos + otros gastos - Utilidad neta antes del impuesto = provision de impuesto - Utilidad neta final = Anexo 1 Compras de materia prima + Gastos incidentales en matp. + compras brutas en materia prima = DRD en compras mp - Compras netas en materia prima = Inventario inicial mp + Materia prima disponible para la fabricación = Inventario final materia prima - materia prima usada en fabricación = mano de obra directa + gastos indirectos de fabricació n+ Costo consumido de productos de p en proceso +/- (anexo 1,1) Costo de producción = Inventario inicial de productos terminados + Productos terminados disponibles para la venta = Inventario final de productos terminados - Costo de ventas =
Anexo 1,1 Inventario inixial de productos en proceso + Inventario final de productos en proceso - costo consumido de productos en proceso =