MANUAL DE POLITICAS Y OBLIGACIONES

CONTABLES DE LOS PASIVOS

MANUAL DE POLITICAS Y OBLIGACIONES

DE LOS PACIVOS

CAROLINA TILANO ARCE ID 711983

CAROL MELISSA PÉREZ ID 161842
MARGARITA VITONAS ID 61718

Tutor

WALTER FERNANDO LEON

NRC 16125

CONTABILIDAD FINANCIERA III

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CALI-VALLE

2020
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TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCION………………………………………………………………
2. IMPLEMANTACION DE LAS POLITICAS CONTABLE DE LOS PASIVOS….
3. OBLIGACIONES DE MONEDA NACIONAL……………………………………
4. OBLIGACIONES DE MONEDA EXTRANJERA..………………………………..
5. PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR …………………………………….
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INTRODUCCION

El manual de políticas y procedimientos contables es una herramienta que ayuda al buen

manejo de las reglas acuerdos y procedimientos adoptados por le empresa para dar una
excelente y fiable información frente a los estados financieros, basada en el régimen de
contabilidad pública, siendo esta responsabilidad de la administración, gerencia y junta
directiva. El manual se realizará bajo el marco de la ley 1314 del 2009.
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SUPERMERCADOS EL RENDIDOR S.A

RESEÑA HISTÓRICA

Era la década de los años 60`s y la familia Correa Reyes decide emprender su más grande
proyecto familiar, crear el Granero El Amigo en su querido municipio de Corinto, ubicado
en el departamento del Cauca. Diez años después de emprender, el Granero El Amigo
queda en cabeza de Don Álvaro Correa, quien, con su visión y su gran compromiso, decide
expandir un nuevo negocio en Florida Valle y ahí nace la cadena de Supermercados El
Rendidor. Ya en el año 1992, se abre una nueva sede en el Municipio de Miranda, Cauca;
así año tras año Supermercados El Rendidor se consolida en la región del sur del valle y
norte del departamento del Cauca. Años más tarde decide expandir su negocio a la Ciudad
de Cali, abriendo su sede en el sector de Desepaz en el 2006. En el 2012, se inaugura una
de sus sedes más grandes en Santander de Quilichao y en el 2014 pensando en la
comodidad de los floridanos se hace la apertura de una nueva sede en Florida, en el barrio
Quinamayo.

Por qué elegirnos?

Somos un grupo empresarial que involucra un amplio surtido y diferentes servicios a la

comunidad, enfocándonos en el respeto por la identidad cultural, social y ambiental del
entorno en que nos desenvolvemos. Con nosotros podrá encontrar un aliado estratégico que
procurará hacer uso racional y eficiente de sus recursos obteniendo resultados
satisfactorios.

¿Qué ofrecemos?

 Alimentos y bebidas
 Abarrotes
 Elementos de hogar
 Alimentos y accesorios para mascotas

Servicios
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 Pago de facturas
 Pagos y recargos
 Corresponsal bancario
 Tarjetas y bonos

Somos un grupo empresarial en expansión a nivel nacional, en la cual nos gustaría contar
con su organización como uno de nuestros principales clientes, agradecemos su tiempo por
estudiar nuestra propuesta y esperamos poder prestarles un excelente servicio en beneficio
de ustedes.

INFORMACIÓN DE LA EMPRESA

Misión

En Supermercados El Rendidor S.A comercializamos productos de consumo masivo y

ofrecemos servicios, contamos con un excelente surtido y brindamos precios competitivos
para el mercado que atendemos soportado en un excelente equipo de colaboradores
enfocados en la cultura del servicio, trabajamos por el bienestar y progreso de nuestro
personal, de los accionistas, proveedores y la comunidad. Garantizamos mediante la
innovación y la tecnología el desarrollo de todos nuestros procesos.

Visión

Supermercados El Rendidor S.A será reconocido en 2021 como una cadena de

supermercados independientes generadores de valor, con el propósito de liderar nuestras
zonas de influencia por contar con la capacidad de proveer productos y servicios a través de
altos niveles de comercialización, el desarrollo integral de nuestros colaboradores,
mejorando los procesos, incrementando la rentabilidad y el retorno de la inversión para
nuestros accionistas.

Valores corporativos

Compromiso: Trabajamos como un solo equipo, garantizamos los procesos internos y nos
entregamos integralmente a nuestra labor con el fin de satisfacer las necesidades de
nuestros clientes
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Liderazgo: Somos la primera opción de compra en las ciudades que atendemos. Nuestros
colaboradores potencializan sus competencias y aportan al resultado sostenible.

Lealtad: Actuamos de acuerdo a los principios establecidos en nuestro reglamento interno

y somos imagen de la empresa dentro y fuera de las instalaciones.

Honestidad: Somos íntegros en nuestras actuaciones. Logramos excelentes resultados

basados en las normas y reglamentos de la empresa.

Solidaridad: En Supermercados el Rendidor y Correa reyes e Hijos S.A.S trabajamos bajo

esquemas de cooperación permanente que facilitan el desarrollo de los procesos de la
organización.

Respeto: Comprendemos y valoramos la libertad de pensamiento y los derechos inherentes

a cada persona.

Competitividad: Trabajamos bajo un clima laboral optimo, con enfoque en los procesos, la
innovación y con el apoyo de herramientas tecnológicas acordes a nuestro compromiso con
los clientes y la rentabilidad de cada punto de Venta.

Tipo de negocio.

Nuestra empresa se dedica al comercio al por menor en establecimientos no

especializados con surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o
tabaco.

Estructura legal.
Nuestras empresas se encuentran constituidas legalmente Supermercados el
Rendidor S.A como una sociedad anónima por acciones.
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ORGANIGRAMA

Junta de Socios

Asesor Jurídico Revisor Fiscal

Auditor
Administrativo
y SISOMA

Gerente General

Gerente Gerencia Gerente de Gerente de

Financiero Talento Gerente de Coordinador
Tecnología Operaciones
Humano Mercadeo de Calidad

Auxiliar de Jefe de Director de Director de Asistente Coordinador Diseñador

Analista de Coordinador de Coordinador Asistente de Coordinador Auxiliar de
Contador Activos Mantenimiento Compras Operaciones Operaciones Administrativa y de Medio Grafico y
Inventario de Archivo Tecnología de SST Calidad
Abarrotes Perecederos Talento Humano Ambiente Rotulador

Asistente
Auxiliar
Asistente Pago Auxiliar Gastos Auxiliar de Auxiliar de Auxiliar de Analista de Analista de Auxiliar Talento de
Auxiliar costo Oficial de Asistente Mantenimiento Compras Lácteos y Asistente Jefe de P y C Jefe de Medio
Proveedores Administrativos Inventario Archivo Compras Jefe de Piso Jefe de Carne Humano y Auxiliar SST Mercadeo
de venta Cumplimiento Contable complementarios Convenios de Perdidas Surtido Fruver Ambiente
Abarrotes recepción

Auxiliar Aux. de
Auxiliar Auxiliar de Auxiliar de Coordinador Coordinador Coordinador Coordinador
Tesorero Conciliacion Mensajero Administrativo Mercadeo
Compras Compras de P y C de de Bodega de Carne de Fruver
Perdidas y Archivo

Locutor
Auxiliar Auxiliar de P y Auxiliar de Auxiliar de
Coordinador Contable C de Perdidas Motorista Carne Fruver
de Caja
Atención al
Cliente
Auxiliar de
Bodega Despostador
Cajera

Surtidor Auxiliar de
Broaster
Ventas al por
mayor
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Desarrollo

Es un proceso que está bajo la responsabilidad de la administración, el cual se adelanta con

el fin de lograr la existencia y efectividad de los procedimientos de control y verificación
de las actividades propias del proceso contable, capaces de garantizar razonablemente que
la información financiera cumpla con las características cualitativas de la información
contable y financiera, esto es la Representación Fiel y la Relevancia (fundamentales), así
como las características de Comparabilidad, Verificabilidad, Oportunidad y
Comprensibilidad (de mejora).

Para verificar el cumplimiento de la norma se delegará unos responsables según sea el

ámbito al que pertenezca quienes se encargaran de vigilar y actualizar la información
contable y financiera de la siguiente manera formulación, revisión, aprobación,
actualización ya que cada uno debe de brindar toda la información al área correspondiente,
para evitar el incumplimiento de la razón social de la empresa.

En el caso que los cambios requeridos obedezcan a cambios en la normatividad adoptada

por el Estado Colombiano a través de Contaduría General de la Nación por actualización de
la base normativa, o emisión de Decretos reglamentarios, es responsabilidad del Área
Contable y Financiera advertir a la administración de los cambios requeridos en este
manual de políticas contables.

Todo cambio en las parametrizaciones en los aplicativos debe ser avalado por la gerencia
para efecto del cumplimiento del Marco Normativo. En todo caso, toda parametrización
que afecte datos contables será evaluada y aprobada para garantizar que se cumpla con el
marco normativo, así como las normas tributarias del país, para lo cual se establecerán las
conciliaciones contables.

Corresponde a la Gerencia analizar todas las inquietudes que se presenten en materia

contable y tributaria. En caso de que esto origine una nueva política contable se debe
informar al Área Contable y Financiera.

Es responsabilidad del Área Contable y Financiera de velar por la actualización del manual
de prácticas contables, revisión y publicación de los cambios que se le realicen de manera
anual, además de promover la observación permanente de las prácticas vigentes en el
reconocimiento y revelación contable de los hechos económicos.

Los funcionarios responsables del proceso de reconocimiento, medición y revelación de los

estados financieros, deberán asegurar el cumplimiento de sus características y sus
principios que garanticen la calidad, comparabilidad y transparencia de la información
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financiera. Cualquier evento o circunstancia que no permita el cabal cumplimiento de estas
características y principios, se constituye en un riesgo de índole contable

1.1.1 MONEDA FUNCIONAL

1.1.1.2 Moneda nacional

La moneda del entorno económico principal en la que opera la empresa será la moneda
colombiana (pesos COP)

 el tratamiento contable del efectivo que se tengan en entidades bancarias y entidades

similares que administren recursos de la empresa en cuentas corrientes, de ahorros,
de crédito, en fiducias de administración y pagos, depósitos, fondos de inversión y
demás recursos que cumplan la definición de efectivo y equivalentes de efectivo en
moneda nacional o extranjera.
 Los equivalentes al efectivo se representan en depósitos, inversiones y acuerdos
bancarios que por sus características se registran bajo este concepto; sin embargo,
algunos de estos podrían estar sujetos a restricción en su disposición o uso.
 Esta política será de aplicación al efectivo y los equivalentes al efectivo según la
definición establecida en los estándares internacionales de información financiera.
El efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista.
 Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o
similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo como es el caso de
los portafolios de inversión a la vista. Para que una inversión financiera pueda ser
calificada como equivalente al efectivo, debe ser fácilmente convertible en un plazo
máximo de 3 meses, en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un
riesgo insignificante de cambios en su valor.
 Las consignaciones que aparecen en los extractos que no hayan sido contabilizadas
al final del mes, se deberán reconocer como mayor valor del rubro bancos o la
respectiva cuenta que represente efectivo o equivalente al efectivo, con
independencia de su antigüedad. La contrapartida crédito se deberá reconocer como
un menor valor de las cuentas por cobrar cuando se trate de recaudos por ventas de
bienes o servicios a los clientes. En ese caso, se creará una subcuenta correctora que
reduzca el saldo de la cuenta de deudores comerciales y cuentas por cobrar.

1.1.1.3 Moneda extranjera

 Cuando la empresa realice transacciones en moneda extranjera, la conversión de

estados financieros de negocios en el extranjero o conversión de sus estados
financieros a una moneda de presentación distinta a la moneda funcional, aplicará
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los criterios de esta Norma. La moneda funcional corresponderá al peso
colombiano.
 Una transacción en moneda extranjera es toda transacción cuyo importe se
denomina o exige su liquidación en una moneda diferente al peso colombiano.
 Entre estas transacciones se incluyen aquellas en las que la empresa compra o vende
bienes o servicios cuyo precio se denomina en una moneda extranjera y aquellas en
las que presta o toma prestados fondos que se liquidan en una moneda extranjera.
 Toda transacción en moneda extranjera se reconocerá utilizando el peso
colombiano. Para tal efecto, la tasa de cambio de contado a la fecha de la
transacción se aplicará al valor en moneda extranjera. La tasa de cambio de contado
es la tasa del valor actual de la moneda en la fecha de la transacción. La fecha de
una transacción es la fecha en la cual dicha transacción cumple las condiciones para
el reconocimiento de alguno de los elementos de los estados financieros.

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR

2.1.1.1 Obligaciones

 Se reconocerán como cuentas por pagar las obligaciones adquiridas por la empresa
con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere
a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo,
equivalentes al efectivo u otro instrumento.
 Con independencia de que se originen en operaciones de crédito público o en
operaciones de financiamiento autorizadas por vía general, las cuentas por pagar se
clasificarán en las categorías de costo o costo amortizado. Las cuentas por pagar
clasificadas al costo corresponden a las obligaciones en las que se conceden plazos
de pago normales al negocio, de modo que la política de crédito de los proveedores
atiende las condiciones generales del negocio y del sector. Las cuentas por pagar
clasificadas al costo amortizado corresponden a las obligaciones en las que la
empresa pacta plazos de pago superiores a los plazos normales del negocio y del
sector.
 Las cuentas por pagar clasificadas al costo se medirán por el valor de la transacción.
Por su parte, las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado se medirán de la
siguiente manera: a) cuando se hayan pactado precios diferenciados para ventas con
plazos de pago superiores a los normales, se empleará el precio establecido por el
proveedor para ventas con plazos normales de pago o b) cuando no se hayan
pactado precios diferenciados para ventas con plazos de pago superiores a los
normales, se empleará el valor presente de los flujos futuros descontados a la tasa de
referencia del mercado para transacciones similares durante el periodo que exceda
al plazo normal para el negocio y el sector.
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De forma periódica se deberá realizar y documentar la conciliación de las cuentas por
pagar, considerando que:

a) Cuentas por pagar que tengan que ser dadas de baja por la expiración de las obligaciones
o la improcedencia de su pago.

b) Cuentas por pagar que estando medidas al costo, deban ser medidas a costo amortizado
debido a que se convierten a largo plazo o incluyen una financiación implícita.
Se dejará de reconocer una cuenta por pagar cuando se extingan las obligaciones que la
originaron, esto es, cuando la obligación se haya pagado, haya expirado o se haya
transferido a un tercero.

 La diferencia entre el valor en libros de la cuenta por pagar que se haya pagado o
transferido a un tercero y la contraprestación pagada, incluyendo cualquier activo
transferido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reconocerá como ingreso o
gasto del periodo.
2.1.1.2 Prestamos por pagar
Se reconocerán como préstamos por pagar, los recursos financieros recibidos por la
empresa para su uso y de los cuales se espera a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o
determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

Con posterioridad al reconocimiento, los préstamos por pagar se medirán al costo

amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido más el costo efectivo
menos los pagos de capital e intereses. El costo efectivo se calculará multiplicando el valor
en libros del préstamo por pagar, por la tasa de interés efectiva, la cual corresponde a
aquella que hace equivalentes los flujos contractuales del préstamo con el valor
inicialmente reconocido.
3.1.1 PASIVOS CONTINGENTES
Los pasivos contingentes no serán objeto de reconocimiento en los estados financieros. Un
pasivo contingente corresponde a una obligación posible surgida a raíz de sucesos pasados,
cuya existencia quedará confirmada solo si llegan a ocurrir o si no llegan a ocurrir uno o
más sucesos futuros inciertos que no estén enteramente bajo el control de la empresa. Un
pasivo contingente también corresponde a toda obligación presente, surgida a raíz de
sucesos pasados, pero no reconocida en los estados financieros bien sea porque no es
probable que, por
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la existencia de la misma y para satisfacerla, se requiera que la empresa tenga que
desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos; o bien sea porque no
puede estimarse el valor de la obligación con la suficiente fiabilidad.

Los pasivos contingentes se evaluarán de forma continuada, con el fin de asegurar que su
evolución se refleje apropiadamente en los estados financieros. En caso de que la salida de
recursos sea probable y que se obtenga una medición fiable de la obligación, se procederá
al reconocimiento del pasivo en los estados financieros del periodo en el que dicho cambio
haya tenido lugar.

3.2.1 PROVEEDORES
Al incorporarse al sistema de provisión de SUPERMERCADOS EL RENDIDOR SA, el Proveedor se
obliga a cumplir con las siguientes normas:

 No explotación infantil: El Proveedor no utilizará mano de obra de niños en sus procesos

productivos. El término “niño” se refiere a toda persona menor de 15 años de edad.
 Acoso: El Proveedor tratará a todos los empleados con dignidad y respeto y no utilizará
métodos de castigo corporal, amenazas de violencia u otras formas de acoso o abuso
sexual, físico, psicológico o verbal.
 No discriminación: El Proveedor no discriminará y prácticas de empleo por razones de
raza, religión, edad, nacionalidad, origen social o étnico, orientación sexual, género,
opinión política o discapacidad en los distintos ámbitos. Lo anterior, incluye salarios,
beneficios, anticipos, régimen disciplinario, terminación de contrato o retiro.
 Mano de obra involuntaria: El Proveedor no utilizará mano de obra forzada o involuntaria,
ya sea de prisión, esclava o cualquier otra forma de trabajo forzado
 Salud y Seguridad: El Proveedor brindará a los empleados un lugar de trabajo seguro y
saludable, en cumplimiento de todas las leyes y disposiciones locales vigentes, que le sean
aplicables
 Remuneración: El Proveedor reconoce que los salarios resultan esenciales para que los
empleados puedan satisfacer sus necesidades básicas. El Proveedor, como mínimo,
cumplirá con todas las leyes y disposiciones aplicables respecto de salarios y horarios,
incluyendo aquéllas respecto de salarios mínimos, horas extra, máxima cantidad de horas
de trabajo y otros elementos de la remuneración. Así mismo, suministrará los beneficios
legales obligatorios
 Protección del Medio Ambiente: El Proveedor se ajustará a todas las leyes y disposiciones
aplicables relativas a medio ambiente, procurando cada vez mejores estándares de
protección del mismo
 Otras Leyes: El Proveedor cumplirá con todas las leyes y disposiciones aplicables,
incluyendo aquéllas relativas a la fabricación, precios, venta y distribución de artículos.
Todas referencias a “leyes y disposiciones aplicables”, contenidas en el presente
documento, incluyen los códigos, reglamentos y disposiciones locales y nacionales, así
como los tratados internacionales aplicables.
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 Para ser parte de nuestra empresa como proveedores la empresa practica un proceso de
selección, donde solicita los siguientes documentos para realizar las investigaciones
pertinentes y crear la carpeta del proveedor
1. Nit
2. Rut
3. Cámara de comercio
4. Factura en blanco
5. Formularios de vinculación diligenciados
6. Fotocopia de la cedula del representante legal
7. Certificación bancaria no mayor a 30 días
8. 2 referencias comerciales
9. Lista de precios de los productos
Cuando cumpla con los requisitos anteriores se procede a crear los ítems en el sistema y a
montar el primer pedido
 El manejo de pago se realizara según el contrato establecido entre la empresa y el
proveedor se creara el pago con un plazo de 8, 15,30 y 60 días según lo pactado
inicialmente.
 Los pagos de facturas se realizaran por medio de trasferencia electrónica, nada en
efectivo.
 Para el proceso de distribución los trasportadores deben cumplir con todos los estándares
de seguridad, botas guantes y su respectiva planilla de seguridad social, al día, ninguna
persona con la seguridad social vencida puede ingresar mercancía en ninguna de nuestras
instalaciones.
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CONCLUSION