CASO 1

LOS SALDOS DEL FLUJO DE CAJA

El término saldo es utilizado en la contabilidad como la diferencia entre las cantidades
anotadas en él DEBE y en el HABER. También como la cantidad final después de diversas
transacciones económicas. Los saldos del flujo de caja se obtienen de la siguiente manera:
SALDO INICIAL + INGRESOS - EGRESOS = SALDO FINAL
El saldo inicial está conformado por el dinero en las cuentas corrientes bancadas o el
dinero en efectivo que se tiene al empezar la proyección de los ingresos y los egresos. El
saldo final de un mes se convierte en el saldo inicial del siguiente mes.
MES SALDO INICIAL INGRESOS EGRESOS SALDO FINAL
ENERO S/. 5 000 S/. 100 000 S/. 80 000 S/. 25 000
FEBRERO S/. 25 000 S/. 120 000 S/. 100 000 S/. 45 000
MARZO S/. 45 000 S/. 150 000 S/. 130 000 S/. 65 000
ABRIL S/. 65 000
TOTAL S/. 370 000 S/. 310 000

En el mes de enero, observamos lo siguiente:

SI + I - E = SF
5 000 + 100 000 - 80 000 = 25 000
Apreciamos que el saldo final de enero se convierte en el saldo inicial de febrero.
Podemos verificar el saldo final de Marzo (saldo inicial de abril) con la siguiente fórmula:

SALDO INICIAL (ENERO) + TOTAL INGRESOS - TOTAL EGRESOS = SALDO FINAL (MARZO)
5 000 + 370 000 - 310 000 = 65 000

DESARROLLE
3. Determine los saldos del flujo de caja en el cuadro siguiente:

MES SALDO INICIAL INGRESOS EGRESOS SALDO FINAL

ENERO S/. 10 000 S/. 105 000 S/. 90 000
FEBRERO S/. 110 000 S/. 140 000
MARZO S/. 250 000 S/. 130 000
ABRIL
TOTAL S/. 465 000 S/. 360 000
 CASO 2
La Empresa Santa Rosa SAC a través de su gerente financiero solicita que se prepare el
presupuesto de compras, para lo cual proporciona la siguiente información:
Datos:
- Todos los precios y costos van a permanecer constantes.
- Las ventas serian en una parte al crédito y otra al contado.
CUADRO N° 1 VENTAS MENSUALES
Octubre 2016 S/. 12 000 Marzo 2017 S/. 16 000
Noviembre 2016 13 000 Abril 2017 14 000
Diciembre 2016 10 000 Mayo 2017 17 000
Enero 2017 15 000 Junio 2017 16 000
Febrero 2017 16 000 Julio 2017 18 000
Las compras de mercaderías son el 80% de las ventas y la empresa paga por las ventas
Proyectadas de cada mes en el mes inmediatamente anterior, las mercaderías se
recepcionan un mes antes de las ventas.
DESARROLLE
CUADRO N° 2 PRESUPUESTO DE VENTAS
(En Nuevos Soles)
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Crédito S/. 10 000 12 000 13 000 8 000 13 000 12 000
Contado
Total S/. 15 000 S/. 16 000 S/. 16 000 S/. 14 000 S/. 17 000 S/. 16 000
El presupuesto de ventas detalla el total de ventas en nuevos soles, al crédito y al contado.
CUADRO N° 14 PRESUPUESTO DE COMPRAS
(En Nuevos Soles)
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

Ventas
Compras
Pago
El cuadro detalla, que tomando como base el monto de las ventas, el 80% de las ventas
estimadas del mes corresponde a las compras y la misma tasa para efectos pago, pero en
función del mes inmediato siguiente.