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UNIVERSIDAD ABIERTA Y

A DISTANCIA DE MEXICO
Licenciatura en Gestión y
Administración de Pymes
Análisis e Interpretación Financiera
Prof. Eloísa Eugenia Gallegos Martínez
GRUPO: GAP-GAIF- 1602- B2- 001
Norma Alicia Ponce Meza
Matrícula: ES1421004406
ACTIVIDAD 1 Componentes que integran los Estados Financiero
Unidad 3. Evidencia de Aprendizaje.

Diagnóstico financiero de la empresa

 Propósito: Ubicar la interpretación de las condiciones económicas de la empresa en el diagnóstico financiero.

Indicaciones:

Retomando el análisis realizado en la evidencia de aprendizaje de la unidad 2, elabora el diagnóstico financiero de a la


empresa “La Colmena”

Tu documento debe contener los siguientes elementos:

Título:   Diagnóstico financiero de…nombre de la empresa…fecha o períodos  que se analizan.

Objetivo del diagnóstico

Métodos y procedimientos de análisis aplicados

Conclusión: descripción de las condiciones de la empresa, en base a los resultados obtenidos en el análisis financiero,
resaltando las fortalezas y las áreas de oportunidad que presenta.

Recomendaciones: plantear posibles alternativas de solución para la problemática detectada.

Guarda tu documento con la nomenclatura GAIF_U3_EA_XXYZ, se sustituye las XX por las iniciales del primer nombre,
la Y por la inicial del apellido paterno y la Z por la inicial del apellido materno y envíamelo por la ruta correspondiente a
la actividad.

 Material:

Recuerda consultar los archivos PDF en la herramienta Material de Apoyo.
1. Contabilidad para no contadores-Guajardo
 2. Análisis de estados financieros-Rodríguez
  4. El metodo MR. Maximización de resultados
Consultar el archivo:
 Ejemplo de diagnóstico financiero.docx
 
 
Diagnóstico financiero- Empresa Banex. Universidad del Magdalena
Ligia Isabel Vélez Patiño
Sitio Web:
https://www.youtube.com/watch?v=4B4FzrMGOo0
 
 
Criterios de evaluación:
Interpretación de las condiciones Explica de manera clara, coherente y valor
económicas de la empresa en el argumentada, las condiciones 45 puntos
diagnóstico financiero. financieras de la empresa, en base a
los resultados obtenidos en el análisis
  financiero.
Toma de decisiones Plantea, de manera coherente, Valor
alternativas de solución para la 45 puntos
problemática detectada en el
diagnóstico de la empresa,
identificando causas y efectos.
Expresión escrita La información es presentada de Valor
manera clara, ordenada, 10 puntos
gramaticalmente correcta y con
buena ortografía.
Valor total para la unidad   50%
 
Análisis Financiero

Análisis Financiero
La empresa” La Colmena” es una empresa productora de miel cuenta con recursos naturales, humanos,
materiales, sociales y económicos para realizar su actividad, es una empresa joven, pero cuenta con la
experiencia necesaria debido al apoyo familiar y la antigüedad de esta en el ramo, además de la
infraestructura necesaria.

Su balance general cuenta con los recursos necesarios para emprender su negocio, mantiene una liquidez
buena es decir un buen nivel de efectivo, tienen propiedades y maquinaria protegidas con un seguro,
identifica perfecto cuáles son sus deudas, sus compromisos de pago y sus utilidades generadas, además del
capital del que dispone.

Estados Financieros

La Colmena La Colmena
Balance General al 31 de Diciembre de 2015

Activo circulante Pasivo a corto plazo Estado de Resultados al 31 de Diciembre de 2015


Caja y bancos 30,000 proveedores 12,000
Ventas netas 180,000
Clientes 6,000 Documentos por pagar 20,000 - costo de ventas 92,000
inventarios 14,000 Suma del pasivo a corto plazo 32,000 = utilidad bruta 88,000
Total activo circulante 50,000 Pasivo a largo plazo - gastos de venta 15,000
Activo fijo Crédito propyme 95,000 -gastos de administración 22,,000
terreno 600,00 Suma de pasivo a largo plazo 95,000 = utilidad antes de impuestos 51,000
0 -intereses 8,000
maquinaria 50,000 Suma de pasivo total 127,000 -impuestos 5,100
=utilidad neta 37,900
Total activo fijo 650,00 Capital contable
0
Activo diferido Capital social 583,100
Seguros pagados por 48,000 Utilidad del ejercicio 37,900
adelantado
Total de activo diferido 48,000 Suma del capital contable 621,000
Suma de activo total 748,00 Suma de pasivo total más capital contable 748,000
0 total

Datos adicionales, en Diciembre del año 2014 el estado de resultados de la empresa arrojo una
utilidad de $12,000.

El Balance General de esa fecha presentó un total de pasivo de $139,000

Objetivos

Determinar las condiciones actuales de la empresa, a través del análisis de sus indicadores
financieros, para plantear una propuesta de optimización de recursos.

Métodos

Método vertical, razones simples y procedimientos de reducción a porcientos.


Resultados del Análisis por medio de las razones simples.

Indicador Resultado del Análisis Conclusión


Razón Circulante Estableciendo que por cada peso que exista en el pasivo circulante
Solvencia 1.5625 debes tener dos pesos activo circulante, el resultado, la empresa:

Capacidad de pago de la empresa. No es solvente.


Razón de Liquidez o prueba de Acido Estableciendo que un peso de activos líquidos por cada peso del
1.125 pasivo circulante, el resultado, la empresa cuenta con la liquides
Liquidez que tiene en la cuenta de caja y suficiente para solventar su deuda.
Liquidez bancos.
Tiene Liquidez

Razón de Capital ajeno a capital propio Del pasivo total, nos da cuantos pesos por peso de capital
0.204 tenemos un nivel de endeudamiento, el resultado, la empresa no
Índice de endeudamiento de la empresa. está endeudada ni compromete su capital.

Es estable

Razón de Deuda a corto plazo a Capital Indica cuantos pesos del pasivo a corto plazo, por peso de capital
Propio tenemos un nivel de endeudamiento a corto plazo, el resultado, la
0.051 empresa no endeudada por su pasivo a corto plazo.

Índice de endeudamiento a corto plazo de Es estable.


Estabilidad la empresa.
Razón de Deuda a largo plazo a Capital Indica cuantos pesos del pasivo a largo plazo, por peso de capital
propio tenemos en un nivel de endeudamiento, el resultado, la empresa
0.152 controlo su deuda y no compromete su capital.
Índice de endeudamiento a largo plazo de
la empresa. Es estable.
Razón de Activo fijo en relación al Capital Indica cuantos pesos del activo fijo, por peso de capital tenemos invertido,
propio resultado supera el 100%, es decir que el capital contable está invertido en el
activo fijo, la empresa:
1.046
Inversión en activo fijo con relación al No es estable.
valor del capital contable de la empresa.
Razón de capital contable en relación al La política establecida tiene que debe ser mayor uno para que
capital social podamos decir que la empresa tiene ganancias y no pérdidas, el
1.064 resultado, la empresa genera ganancias.
La proporción de utilidades o ganancias de
la empresa. Es estable.
Razón de rotación de cuentas por cobrar Indica el número de veces que se cobró la cuenta en relación a
30 ventas, el resultado, la empresa maneja una cobranza eficiente.

Número de veces que se cobra una Es estable


cuenta.
Razón de rotación inventarios Indica el número de veces que se vende el inventario, el resultado
6.57 la empresa maximiza sus ventas vende 6 veces su inventario.
Ciclo Económico
Número de veces que se venden el Es estable.
inventario.
Razón de rotación de cuentas por pagar Las cuentas x pagar pide financiarse lo más posible por
0.6 proveedores, sin caer en morosidad, el resultado, la empresa
tarda en pagar sus cuentas.
Número de veces que se pagan las cuentas
en un periodo Es estable.
Razón de Ventas a capital contable Cuantas veces vendimos el capital contable, el resultado, la
0.289 empresa vende menor cantidad de su capital, no es productiva

Cuanto se vende por capital invertido. No es estable


Razón de Ventas netas a capital de trabajo Cuantas veces se vendió el capital trabajo, el resultado, la empresa
10 vende 10 veces el valor del capital de trabajo

Cuantos pesos de ventas netas por cada Es productiva y estable.


Productividad peso de capital de trabajo.
Razón de Ventas netas a activo fijo De las venta netas no se vende lo que se invirtió de activo fijo, el
0.276 resultado la empresa no vende el valor del activo

Cuantos pesos de ventas netas por cada No productiva y no es estable.


peso de inversión en activo fijo.
Razón del Margen Neto El porcentaje de utilidad por peso de venta, en este caso la
0.210 empresa es muy por debajo de política que estable mayor a 30%,
el resultado
Porcentaje de utilidad neta por cada peso
de venta. No es rentable e inestable.
Razón de Rentabilidad del Capital Indica porcentaje del rendimiento obtenido por la inversión, el
0.061 resultado, la empresa está muy por debajo de política que estable
Rentabilidad mayor a 25%.
Índice de rentabilidad del capital propio,
El rendimiento obtenido por la inversión. No es rentable e inestable
Razón de Rentabilidad de Inversión La política estable que para que sea posible la rentabilidad por
0.050 cada peso de inversión en ella, debe ser 20%, el resultado, la
empresa está muy debajo de esta cifra.
Efectividad de la administración para
producir utilidades. No es rentable ni estable

Porcientos Integrales

Porcientos

160,000
120,000
80,000
40,000
0
as
net ta
s
as en ta
nt v en n
ve de e v
acio ta
sto sd ist
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ga m lid
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osd
st
ga

De acuerdo a la gráfica tomando como base las ventas netas año 2015, la empresa “La Colmena” no tiene
una buena administración de sus cuenta ya que está invirtiendo demasiado en costos de ventas (51%), los
gastos de administración tienen un (8.33%), los gastos de ventas (12.20%) reducir estas cuentas
fortalecerá la cuenta de utilidad neta (21.05%), para que la empresa sea rentable.

Evaluacion a partir de Análisis Financiero.

Analizando sus estados financieros con los métodos de análisis financieros su panorama cambia totalmente,
su situación financiera es decir su liquidez (efectivo del que dispone) es suficiente para cubrir sus pasivos
circulantes, sin embardo su situación económica es decir su solvencia, (bienes que integran su patrimonio)
no es estable, lo que podría ocasionarle problemas económicos si su capacidad de generar ingreso o el valor
de sus bienes no le alcanzaran para cubrir sus gastos y deudas; pese a tener un buen departamento de
cobranza que le ayuda mantener liquidez en sus cuentas no es suficiente pues sus ventas necesitan subir
para que la empresa sea rentable y generar utilidades mayores y empiece a recuperarse de su inversión
inicial.

Recomendaciones
Producción.

Cuidar su infraestructura de producción con las condiciones satisfactorias para el cuidado y reproducción de
las abajes para lograr una mayor producción y por ende mayor utilidad, debe existir abundante vegetación,
agua, suficientes apiarios con madera fuerte a la intemperie (colmenas) en lugares limpios de maleza,
orientados hacia el sol para que los rayos caegan sobre ellas, colocar letreros de protección de “colmenas”
para evitar ataques y perdida de enjambre, evitar contacto con productos agroquímicos para evitar
contaminar la miel, cuidad sus colmenas para evitar la invasión de plagas que limite su colonia y producción.

Cumplir con las normas básicas de alimentación artificial para las abejas, cuidar la compra de alimentos
líquidos o sólidos, las instalaciones donde se realice el proceso de producción debe mantenerse lo más
limpia y desafectada posible los materiales deben de ser de acero inoxidable libres de óxido y contaminantes
artificiales.

Maquinaria

Contar con la más amplia gama de aditamentos para realizar sus actividades de forma correcta, además de
contar con presupuestos (semestrales) de gastos para reemplazar el equipo que este dañado o simplemente
necesite sustituirse, como por ejemplo:

Dosificador neumático de inyección para productos viscosos


Máquina taponadora semiautomática MOD TM-2
Etiquetadora lineal automática MOD SATURN-2000
Mesa transportadora de banda

EQUIPO
5 Overoles
5 Pares de botas
8 Velos cortos con gorro
8 Pares de guantes de piel

Las actividades de la planta estarán supervisadas, responsablemente de que se realicen las operaciones
dentro de las normas del proceso, vigilando el desempeño de personal y supervisando el flujo del proceso y,
sobre todo las condiciones de temperatura de la miel en envasado, así como supervisar la comercialización
del producto.
Determinación de Costos de Producción

Los costos de producción varían dependiendo del número de colmenas, el tipo de apicultura que se
practica, el cuidado que se dé a las colmenas, la cercanía de los apiarios, etc. En el caso de los costos de
producción que están teniendo la empresa, es difícil y elevada salarios, gastos de mantenimiento, cambios
de reinas, usos de medicamentos y gastos adicionales de transporte lo que representaran un costo de
producción mayor, todo cubierto por cubierto por los ingresos el uso del equipo necesario pretende que
aumente de la producción, su eficiencia, cantidad de colmenas y volumen de producción de miel, y
reduciendo las enfermedades y contratiempos al usar equipos obsoletos y se produzca más miel por
colmena.

Equipos e Inversión:
Colmenas pobladas, completas con bastidores con cera estampada, abejas y reina
Equipo de trabajo y crianza
Alimentación artificial y medicamentos
Miel con base en el rendimiento promedio de las colmenas (kg)
Cera (kg)
Núcleos de abeja con reina
Ingresos anuales
Venta de miel a

Recomendaciones de producción, administración y comercialización.

Capacitación a productores sobre sistemas de control de calidad en los procesos de producción,


procesamiento, envasado y almacenado.

Organización de la empresa, asignación de puestos y laboras con controles y registro de visitas a colmenas,
limpieza, producción, administración y comercialización.

Fortalecer el mercado local a través de la promoción del consumo, anuncios cerca de la granja además de las
ya usadas que son las virtuales, redes sociales, páginas web, manejar y mejorar la calidad y la introducción
de envases con marca y etiqueta, una oportunidad el colocar y mercadear una marca, mediante un sello de
calidad, garantice y respalde la pureza del producto, así los consumidores tendrán la seguridad de estar
adquiriendo un producto original y de buena calidad, comenzar por un mercado local, hacer promoción en
hoteles, restaurantes, productos naturistas, entregas a domicilio y ventas en cadenas de comida rápida que
utilizan productos sustitutos, como es el caso de restaurantes y cafeterías donde utilicen sustitutos de
azúcar, contactar  empresas de alimentos, farmacéuticas o empresas de cosméticos para la miel y sus
derivados, además de grandes supermercados.

Fortalecer acuerdos tomados como:

 Marca, envase y etiqueta adecuados a los requerimientos de cada país.


 Ofrecer el producto en forma constante
 Buen servicio y cumplimiento en los tiempos de entrega.
 Fortalecer lazos comerciales
 Mantenerse informado sobre el mercado
 Hacer una adecuada promoción del producto.
 Cumplir con la calidad 100% pura
 Revisar la publicidad del producto, salud, nutrición, pureza.

Recomendaciones Financieras.
En la empresa la rentabilidad es deficiente y tiene altos costos de ventas y gastos de
administración, probablemente se deba a la falta de formalización de los procesos administrativos
del negocio y en los procesos de producción, y para reducir los gastos es importante analizar todos
los procesos de las diferentes áreas y estar abiertos a perfeccionarlos, como mencione en la parte
anteriormente tecnificar y actualizar maquinaria en la que se invierta menor tiempo en el proceso,
así se reducen, sueldos y servicios como luz y agua, evitar los gastos hormiga como copras de última
hora de papelería, cafetería, insumos de limpieza , mensajería, comidas, regalos corporativos, etc.
Asegurarse de todas las áreas funcionen sobre todo aquellas que no registran ingresos, sólo gastos
como administración, en la logística pudiera hacerse una ruta de reparto de en donde se abarque
lo más posible y así evitar vueltas innecesarias, y gasto de gasolina, y recursos humanos podría
contratar personal temporal por horas para cuando tengan que limpiar las colmenas y envasar
productos en grandes cantidades y así no tener personal fijo y que se tengan que pagar salarios
fijos.

Esperando que las acciones tomadas ayuden a elevar la producción y reduciendo gastos y costos la
empresa logre elevar sus utilidades.
Gestiopolis, Administración Financiera, http://www.gestiopolis.com/administracion-financiera-y-analisis-financiero-
para-la-toma-de-decisiones/
Empresa Pyme, Razones financieras, http://www.empresa-pyme.com/_blog/Razones-Financieras-
Oportunidades de Negocios, http://www.negociosgt.com/main.php?id=121&show_item=1&id_area=124

SAGARPA;http://www.sagarpa.gob.mx/ganaderia/Publicaciones/Lists/Manuales%20de%20Buenas
%20Prcticas/Attachments/1/mbpp.pdf

Producción y Procesamiento de miel de abeja,.http://pdf.usaid.gov/pdf_docs/Pnacf791.pdf

Industrialización Producción de Miel de abeja, Universidad Autónoma de San Luis Potosí,


http://cicsa.uaslp.mx/bvirtual/tesis/tesis/Proyecto_de_Inversi%C3%B3n_para_la_Industrializaci
%C3%B3n_de_la_Miel_de_Abeja/INDUSTRIALIZACION%20DE%20LA%20MIEL%20DE%20ABEJA.pdf