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INDUSTRIAS KARJUBLA S.A.S.

BALANCE GENERAL
A Diciembre 31 de 20XB

ACTIVO
Caja 6,500,000
Clientes 25,370,000
Inventarios 42,700,000
Terrenos 20,000,000
Edificios 100,000,000
Menos: Depreciación Acumulada -5,000,000
TOTAL ACTIVO 189,570,000

PASIVO
Proveedores 8,000,000
Cost. Y gtos pagados 13,600,000
impto de Renta por pagar 11,000,000
TOTAL PASIVO 32,600,000

PATRIMONIO
Capital 138,000,000
Reserva legal 4,210,000
Utilidad Ejercicio 14,760,000
TOTAL PATRIMONIO 156,970,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 189,570,000
2 EJERCICIO 2
La INDUSTRIAS KARJUBLA S.A.S. Produce y vende PRODUCTO " A " y PRODUCTO " B ". Estos productos
actualmente tiene una gran competencia en precios. Por lo tanto es necesario minimizar costos y gastos. La Gerencia
espera sostener un margen de utilidad de 20%, calculado sobre la sumatoria de los costos globales, los gastos finacieros
y el impuesto de renta del 33%

Con la siguiente información calcule el precio de venta por cada producto A y B.

CEDULA PRESUPUESTAL _____________ No.___


Descripción PRODUCTO A PRODUCTO B
ventas previstas en unidades Q 600 1,200
inventarios iniciales de productos termin. II 70 140
Invetarios finales previstos IF 100 200
Producción estimada (Q+IF-II) PE 630 1,260
Horas hombre directas exigidas por unidad h 30 40
Horas hombre directas totales exigidas
(PE*h) H 18,900 50,400
Costo unitario de materia prima en pesos MP 100,000 150,000

TOTALES PRODUCTO A PRODUCTO B


Costos indirectos de fabricación 30,000,000 $ 10,000,000.00 20,000,000
Gastos de venta 80,000,000 $ 20,000,000.00 60,000,000
Gastos de administración 60,000,000 $ 15,000,000.00 45,000,000
Gastos financieros 25,000,000 $ 10,000,000.00 15,000,000
Costos hora hombre estimada Ch 1,500 $
Impuesto de renta 33% %
Margen de utilidad 20%

Cédula No

Estructura de Costos PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL


Mano de obra (H * Ch) 28,350,000 75,600,000 103,950,000
Materias primas ( MP * PE) 63,000,000 189,000,000 252,000,000
Costos Variables: CV 91,350,000 264,600,000 355,950,000
Gastos de venta 20,000,000 60,000,000 80,000,000
Gastos de administración 15,000,000 45,000,000 60,000,000
Costos indirectos de Fabricación 10,000,000 20,000,000 30,000,000
Costos Fijos: CF 45,000,000 125,000,000 170,000,000
COSTOS GLOBALES 136,350,000 389,600,000 525,950,000
Gastos financieros 10,000,000 15,000,000 25,000,000

CEDULA PRESUPUESTAL ___________ No. ___ Cédula No


DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA POR CADA ARTICULO

Por cada articulo se aplica la siguiente formula:


P1 ( (CG+GF) (1-%IR) (M1+1) ) P1= Precio 1
Q ( (1-%IR) - (M1 * %IR) ) CG= Costos Globales
GF= Gastos Financieros
%IR= %Impuesto de Renta
M1= Margen de utilidad 1
Q= Unidades a vender

PRODUCTO A PRODUCTO B
PRECIO UNITARIO
324,684 448,811
COMPROBACIÓN DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS PRODUCTO A PRODUCTO B
Ventas (Q * P1) 194,810,265
Ventas (Q * P2) 538,573,510
Menos: Costos Globales 136,350,000 389,600,000
Menos: Gastos Financieros 10,000,000 15,000,000
Utilidad antes de impuestos 48,460,265 133,973,510
Menos: Impuesto de renta 15,991,887 44,211,258
Utilidad Neta 32,468,377 89,762,252
Margen de Utilidad esperada 0.20 0.20

Ctos globales+Gtos financieros+Impto de renta 162,341,887 448,811,258


1.20 1.20
Precio de venta totales 194,810,265 538,573,510
733,383,775
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PRESUPUESTO DE VENTA AÑO 20XP

NUMERO DE UNIDADES A VENDER


TRIMESTRE PRODUCTO A PRODUCTO B
1° 56 111 167
2° 140 295 435
3° 44 86 130
4° 360 708 1068
600 1200 1800

PRECIO DE
VENTA 324,684 448,811
UNITARIO

CEDULA PRESUPUESTAL DE VENTAS AÑO 20XP (Pronostico)


PRODUCTO A PRODUCTO B
TRIMESTRE TOTAL
CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
1° 56 18,182,291 111 49,818,050 68,000,341
2° 140 45,455,728 295 132,399,321 177,855,050
3° 44 14,286,086 86 38,597,768 52,883,854
4° 360 116,886,159 708 317,758,371 434,644,530
TOTALES 600 194,810,265 1200 538,573,510 733,383,775

PRESUPUESTO DE VENTAS

trimestre PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL 45% 20%


1° 18,182,291 49,818,050 68,000,341 54,400,273 13,600,068
2° 45,455,728 132,399,321 177,855,050 142,284,040 35,571,010
3° 14,286,086 38,597,768 52,883,854 42,307,083 10,576,771 59,747,849
4° 116,886,159 317,758,371 434,644,530 347,715,624 86,928,906
TOTALES 194,810,265 538,573,510 733,383,775 586,707,020 146,676,755

733,383,775
144881509.93
289763019.87
159369660.93
CEDULA PRESUPUESTAL DE PRODUCCION E INV. No. _____

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PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
AÑO 2017

PRODUCTO A 1er. TRIMESTRE 2° TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4. TRIMESTRE TOTAL


CONCEPTO TOTAL AÑO

Ventas Presupuestadas 600 56 140 44 360 600


Mas: inventario final de
100 154 58 374 100
Productos terminados
Menos: Inventario Inicial
70 70 154 58 374
de Productos termiandos
PRODUCCION
630 140 44 360 86 630
PRESUPUESTADA
comprobación

Las ventas presupuestadas deben corresponder al PRESUPUESTO DE PRODUCCION DEL MES Anterior

PRODUCTO B

TOTAL AÑO 1er. TRIMESTRE 2° TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4. TRIMESTRE TOTAL


CONCEPTO
Ventas Presupuestadas 1,200 111 295 86 708 1,200
Mas: inventario final de
200 324 115 737 200
Productos terminados
Menos: Inventario Inicial
140 140 324 115 737
de Productos termiandos
PRODUCCION
1,260 295 86 708 171 1,260
PRESUPUESTADA
Comprobación 1,260 295 86 708 171

TOTAL CANT. PRODUCIDAS 1,890 435 130 1,068 257 1,890


1,890
CEDULA DE PRESUPUESTOS DE MATERIAS PRIMAS 5
CANTIDAD
MATERIAL COSTO UNITARIO
PROD. A PROD. B

A 3 5 10,000
B 10 14 4,500
C 5 7 5,000
D 0 2 1,000
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PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA CANTIDAD AÑO 20XP
PRODUCTO A 1ER. TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4°. TRIMESTRE TOTAL
Unidades a Producir 140 44 360 86 630
Material A 420 132 1,080 258 1,890
B 1,400 440 3,600 860 6,300
C 700 220 1,800 430 3,150

PRODUCTO B 1ER. TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4°. TRIMESTRE TOTAL
Unidades a Producir 295 86 708 171 1,260
Material A 1,475 430 3,540 855 6,300
B 4,130 1,204 9,912 2,394 17,640
C 2,065 602 4,956 1,197 8,820
D 590 172 1,416 342 2,520

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PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA - COSTO
PRODUCTO A 1ER. TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4°. TRIMESTRE TOTAL
Unidades a Producir
Material A 4,200,000 1,320,000 10,800,000 2,580,000 18,900,000
B 6,300,000 1,980,000 16,200,000 3,870,000 28,350,000
C 3,500,000 1,100,000 9,000,000 2,150,000 15,750,000
PRIMA 14,000,000 4,400,000 36,000,000 8,600,000 63,000,000

PRODUCTO B 1ER. TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4°. TRIMESTRE TOTAL
Unidades a Producir
Material A 14,750,000 4,300,000 35,400,000 8,550,000 63,000,000
B 18,585,000 5,418,000 44,604,000 10,773,000 79,380,000
C 10,325,000 3,010,000 24,780,000 5,985,000 44,100,000
D 590,000 172,000 1,416,000 342,000 2,520,000
COSTO DE MATERIA PRIMA 44,250,000 12,900,000 106,200,000 25,650,000 189,000,000

252,000,000
COSTO TOTAL MATERIA PRIMA

RESUMEN DE MATERIA PRIMA A ADQUIRIR


1ER. TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4°. TRIMESTRE TOTAL
MATERIAL A 18,950,000 5,620,000 46,200,000 11,130,000 81,900,000
B 24,885,000 7,398,000 60,804,000 14,643,000 107,730,000
C 13,825,000 4,110,000 33,780,000 8,135,000 59,850,000
172,000 1,416,000 342,000 2,520,000
TOTAL D 590,000 17,300,000 142,200,000 34,250,000 252,000,000
58,250,000
CEDULA DE PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA No. ____
PRODUCCION ANUAL 6
PROD. A 630
PROD. B 1,260
TOTAL 1,890

TIEMPO POR PRODUCTO Y POR CENTRO DE COSTOS MINUTOS


Producto Centro de costos
A B C
PROD. A 900 500 400
PROD. B 1,200 700 500
COSTO POR HORA DE MANO DE OBRA DIRECTA
ESTABLECIDO PARA CADA CENTRO DE COSTOS
Centro de Costos
A 1,450 HORA
B 1,501 HORA
C 1,617 HORA

TIEMPO REQUERIDO PARA ATENDER LA PRODUCCION PREVISTA EN MINUTOS


Tiempo por
Centro de Costos Producto en
Producto A B C Minutos
PROD. A 567,000 315,000 252,000 1,134,000
PROD. B 1,512,000 882,000 630,000 3,024,000
Tiempo exigido en
minutos por centro 2,079,000 1,197,000 882,000 4,158,000
costos
TIEMPO REQUERIDO EN HORAS PRESUPUESTO DE COSTOS MANO
HOMBRE POR CENTRO DE COSTO DE OBRA DIRECTA

Centro de Costos Horas


Centro de Costos
A 34,650 A 50,242,500 COSTO POR
B 19,950 B 29,944,950 UNIDAD 55,000
C 14,700 C 23,762,550 PRODUCIDA
TOTAL 69,300 TOTAL 103,950,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA POR TRIMESTRE


1ER. TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4°. TRIMESTRE TOTAL

$ 23,925,000 7,150,000 58,740,000 14,135,000 103,950,000 103,950,000

Q 435 130 1,068 257 1,890


P
R
E
S
U
U
P
E
S
T
O
D
E
A
M
N
O
D
E
O
B
R
A
D
I
R
E
C
A
T
7

CEDULA DE PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Reparacion y Mantenimiento 472,500


HORAS
Mano de Obra Directa 200 MENSUALES 1500 HORA
DPTO PRODUCCION
OCUPA EL 80% DE
EDIFICIO DE LA
Depreciacion EMPRESA

60% CORRESPONDE A COSTO TOTAL DE LOS


Servicios publicos PRODUCCION SERVICIOS 30,000000
DEL VALOR DE
LOS SEGUROS
EL 40%
CORRESPONDE TOTAL SEGURO
Seguro A PRODUCCION 6000000

GASTOS A DISTRIBUIR DURANTE EL AÑO 2017


GTOS IND DE
VALOR ANUAL GTO DE VENTA GSTO ADMON
FABRICACION

DEPRECIACION 80% 10% 10%


0 0 0 0
SERVICIOS PUBLICOS 60% 20% 20%
30,000,000 18,000,000 6,000,000 6,000,000
SEGUROS 40% 20% 40%
6,000,000 2,400,000 1,200,000 2,400,000

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PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
AÑO 2017

CONCEPTO 1er. TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4°. TRIMESTRE TOTAL

MATERIAL INDIRECTO 381,875 381,875 381,875 381,875 1,527,500


REPARACIONES Y MANTENIMIENTO 118,125 118,125 118,125 118,125 472,500
MANO DE OBRA INDIRECTA 900,000 900,000 900,000 900,000 3,600,000
DEPRECIACION 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 4,000,000
SERVICIOS PUBLICOS 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 18,000,000
SEGUROS 600,000 600,000 600,000 600,000 2,400,000
TOTAL 7,500,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 30,000,000 30,000,000

6,500,000 6500000 6,500,000 6500000 26,000,000

TOTAL GASTOS INDIRECTOS PRESUPUESTADOS POR


MES AÑO 20xp

ENERO
FEBRE
2500000 2500000 RO
MARZO
2500000 2500000 ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
2500000 2500000 AGOST
O
SEPTIE
MBRE
2500000 2500000 OCTUB
RE
NOVIE
2500000 2500000 MBRE
DICIEM
2372708.33333333 2500000 BRE
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CEDULA DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS -- JUEGO DE INVENTRIOS

PRODUCTO PRODUCTO Total Costo Unitario Costo Unitario


A B Produccion
Costo Total
Producto A Producto B
Inventario Inicial 70 140 210 $14,233,333 $28,466,667 $42,700,000
COSTO DE LA PRODUCION 630 1,260 1,890 $107,650,000 $278,300,000 $385,950,000
PRODUCCION DISPONIBLE PARA LA VENTA 700 1,400 2,100 $121,883,333 $306,766,667 $428,650,000
Costo Unitario de Ventas $174,119 $219,119 $204,119
Costo Total de VENTAS 600 1,200 1,800 $104,471,429 $262,942,857 $367,414,286
$385,950,000
Produccion NO VENDIDA 30 60 90 $3,178,571 $15,357,143 $18,535,714
INVENTARIO FINAL 100 200 300 $17,411,905 $43,823,810 $61,235,714

$174,119 $61,235,714

Regla de tres para costo Inventario Inicial

$42,700,000 210
$14,233,333 70
$42,700,000 210
$28,466,667 140

1° T. 2° T. 3° T. 4° T
A 600 56 140 44 360
B 1200 111 295 86 708
1800 167 435 130 1068
$174,119 $9,750,667 $24,376,667 $7,661,238 $62,682,857 $104,471,429
$219,119 $24,322,214 $64,640,119 $18,844,238 $155,136,286 $262,942,857
$34,072,881 $89,016,786 $26,505,476 $217,819,143 $367,414,286
$18,535,714
GASTOS DE VENTAS 9

GASTOS A DISTRIBUIR DURANTE EL AÑO 20XP


GTOS IND DE
VALOR ANUAL GTO DE VENTA GSTO ADMON
FABRICACION
DEPRECIACION 80% 10% 10%
5,000,000 4,000,000 500,000 500,000
SERVICIOS PUBLICOS 60% 20% 20%
30,000,000 18,000,000 6,000,000 6,000,000
SEGUROS 40% 20% 40%
6,000,000 2,400,000 1,200,000 2,400,000

CEDULA PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

INDUSTRIAS KARJUBLA S.A.S.


PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS AÑO 20XP

COD. PUC CONCEPTO 1er.- TRIMESTRE 2do.- TRIMESTRE 3er.- TRIMESTRE 4°.- TRIMESTRE TOTAL

5205 Gastos de Personal 7,575,000 7,575,000 7,575,000 7,575,000 30,300,000


5210 Honoraios 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 12,000,000
5215 Impuestos 1,562,500 1,562,500 1,562,500 1,562,500 6,250,000
5230 Seguros 300,000 300,000 300,000 300,000 1,200,000
5235 Servicios Publicos 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 6,000,000
5235 Publicidad 2,250,000 2,250,000 2,250,000 2,250,000 9,000,000
5245 Mantenimiento y reparaciones 687,500 687,500 687,500 687,500 2,750,000
5255 Gastos de viaje 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 8,000,000
5260 Depreciacion 125,000 125,000 125,000 125,000 500,000
5295 Diversos 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 4,000,000

TOTAL 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 80,000,000

19,875,000 19,875,000 19,875,000 19,875,000 79,500,000


Los gastos de ventas se distribuyen el 30% para la zona sur y el 70% para la zona norte
10
CEDULA PRESUPUESTAL DE GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTOS A DISTRIBUIR DURANTE EL AÑO 20XP


GTOS IND DE
VALOR ANUAL FABRICACION
GTO DE VENTA GSTO ADMON
DEPRECIACION 80% 10% 10%
edificio 5,000,000 4,000,000 500,000 500,000
Equipo de computo 0 0 0
SERVICIOS PUBLICOS 60% 20% 20%
30,000,000 18,000,000 6,000,000 6,000,000
SEGUROS 40% 20% 40%
6,000,000 2,400,000 1,200,000 2,400,000

INDUSTRIAS KARJUBLA S.A.S.


PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION AÑO 20XP

COD. PUC CONCEPTO TOTAL AÑO 1er. TRIMESTRE 2° TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4. TRIMESTRE TOTAL

5105 Gastos de Personal 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 24,000,000


5110 Honoraios 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 4,000,000
5115 Impuestos 2,750,000 2,750,000 2,750,000 2,750,000 11,000,000
5120 Arrendamientos 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 6,000,000
5130 Seguros 600,000 600,000 600,000 600,000 2,400,000
5135 Servicios Publicos 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 6,000,000
5140 gastos legales 575,000 575,000 575,000 575,000 2,300,000
5245 Mantenimiento y reparaciones 450,000 450,000 450,000 450,000 1,800,000
5160 Depreciacion 375,000 375,000 375,000 375,000 1,500,000
5199 provisiones 250,000 250,000 250,000 250,000 1,000,000
TOTAL 15,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 60,000,000

1 Depreciacion del edicficio adquirido en el año base


2 Depreciacion equipo de computo adquirido el 1 enero de 20xP por $5,000,000

0 14,375,000 14,375,000 14,375,000 14,375,000 57,500,000


INDUSTRIAS KARJUBLA S.A.S.
CEDULA PRESUPUESTAL DE GASTOS FINANCIEROS
AÑO 20XP

COD. PUC CONCEPTO 1er. TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4°. TRIMESTRE TOTAL Comprobacion

530505 Gastos Bancarios 487,311 487,311 487,311 487,311 1,949,243 1,949,243


530515 Comisiones Bancarias 200,000 200,000 200,000 200,000 800,000 800,000
530520 Interes 6,750,000 4,500,000 11,250,000 11,250,000
530535 Descuentos Comerciales Condicionados 2,750,189 2,750,189 2,750,189 2,750,189 11,000,757 11,000,757
TOTAL 3,437,500 3,437,500 3,437,500 3,437,500 13,750,000 13,750,000

* El 1 de julio de 20xP el banco hace un prestamo por $ 100,000,000 para compra de contado de un terreno para su uso
Codiciones de pago: 10 cuotas iguales de $10,000,000 cada una con un vencimiento el 30 de cada mes intereses al 30% anual pagaderos
en forma mensual vencida sobre saldos de capital.
* Los descuentos en ventas son del 1,5% sobre el total de las ventas presupuestadas

AMORTIZACIÓN PRESTAMO

CUOTA FECHA SALDO DE CAPITAL INTERESES ABONO A CAPITAL VALOR CUOTA MES

2.50%
0 01/07/20XP 100,000,000 - - -
1 30/07/20XP 90,000,000 2,500,000 10,000,000 12,500,000
2 30/08/20XP 80,000,000 2,250,000 10,000,000 12,250,000
3 30/09/20XP 70,000,000 2,000,000 10,000,000 12,000,000
4 30/10/20XP 60,000,000 1,750,000 10,000,000 11,750,000
5 30/11/20XP 50,000,000 1,500,000 10,000,000 11,500,000
6 13/12/20XP 40,000,000 1,250,000 10,000,000 11,250,000
7 30/01/20XP2 30,000,000 1,000,000 10,000,000 11,000,000
8 28/02/20XP2 20,000,000 750,000 10,000,000 10,750,000
9 30/03/20XP2 10,000,000 500,000 10,000,000 10,500,000
10 30/04/20XP2 0 250,000 10,000,000 10,250,000
totales 13,750,000 100,000,000 113,750,000
DESCUENTO EN VENTAS
DESCUENTO VENTAS DESCUENTO
MES VENTAS TOTALES PRESUP. COMERCIAL MES TOTALES COMERCIAL
CONDICIONADO PRESUP. CONDICIONADO

1.50% 1.50%
Enero 22,202,070 333,031 Julio 23,548,503 353,228
Febrero 27,788,361 416,825 Agosto 16,787,604 251,814
Marzo 18,009,911 270,149 Septiembre 12,547,747 188,216
Abril 21,877,386 328,161 Octubre 74,684,811 1,120,272
Mayo 24,770,810 371,562 Noviembre 144,432,699 2,166,490
Junio 131,206,854 1,968,103 Diciembre 215,527,020 3,232,905
Total 733,383,775 11,000,757
bacion
CEDULA PRESUPUESTAL POR DESEMBOLSO DE CAPITAL

INDUSTRIAS KARJUBLA S.A.S.


DESEMBOLSO DE PRESUPUESTO DE CAPITAL
AÑO 20XP

CONCEPTO COSTO 1er. TRIMESTRE 2do . TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4°. TRIMESTRE TOTAL

Terreno 0
Computador 5,000,000 5,000,000 5,000,000
total 5,000,000 5,000,000 5,000,000
Pago prestamo
Pago intereses 0
Total efectivo requerido 5,000,000 0 0 5,000,000 5,000,000

CEDULA PRESUPUESTAL POR DEPRECIACION


INDUSTRIAS KARJUBLA S.A.S.
CALCULO DEPRECIACION
AÑO 20XP

SALDO GASTO DEPRECIACION


SALDO A
VIDA UTIL COMPRAS 20XP DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA
31/DIC/BASE
ACTIVO 20XB 20XP 20XP
Edificio 20 100,000,000 5,000,000 5,000,000 10,000,000
Equipo Computacion 5 5,000,000 0 1,000,000 1,000,000
TOTALES 100,000,000 5,000,000 5,000,000 6,000,000 11,000,000
INDUSTRIAS KARJUBLA S.A.S.
PRESUPUESTO FLUJO DE EFECTIVO
AÑO 20XP

CONCEPTO 1er. TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4to. TRIMESTRE TOTAL Para Balance Control

Ingresos en efectivo
Saldo del disponible al 31 dic/XB $ 6,500,000.00 $ 6,500,000.00
Ventas de contado $ 54,400,272.85 $ 142,284,039.74 $ 42,307,083.44 $ 347,715,623.84 $ 586,707,019.87
Recaudo de Cartera año anterior $ 25,370,000.00 $ 25,370,000.00
Recaudo de Cartera Clientes $ - $ 13,600,068.21 $ 35,571,009.93 $ 10,576,770.86 $ 59,747,849.01
Total Ingreso de Efectivo $ 79,770,272.85 $ 155,884,107.95 $ 77,878,093.38 $ 358,292,394.70 $ 671,824,868.87
Egresos de Efectivo $ -
Compra de materia Prima de contado $ -
Pago de provedores 30 días $ 58,250,000.00 $ 17,300,000.00 $ 142,200,000.00 $ 217,750,000.00
Pago proveedores saldo 20XB $ 8,000,000.00 $ 8,000,000.00
compra equipo de computo $ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00
Mano de Obra directa $ 23,925,000.00 $ 7,150,000.00 $ 58,740,000.00 $ 14,135,000.00 $ 103,950,000.00
Gastos indirectos de fabricacion $ 6,500,000.00 $ 6,500,000.00 $ 6,500,000.00 $ 6,500,000.00 $ 26,000,000.00
Gastos de ventas $ 19,875,000.00 $ 19,875,000.00 $ 19,875,000.00 $ 19,875,000.00 $ 79,500,000.00
Gastos de Administracion $ 14,375,000.00 $ 14,375,000.00 $ 14,375,000.00 $ 14,375,000.00 $ 57,500,000.00
Gastos financieros $ 3,437,500.00 $ 3,437,500.00 $ 3,437,500.00 $ 3,437,500.00 $ 13,750,000.00
Pago prestamos $ - $ - $ - $ - $ -
Pago costo y gastos por pagar año 20XB $ 13,600,000.00 $ 13,600,000.00
Pago impuesto de renta 20XB $ - $ 11,000,000.00 $ 11,000,000.00
Pago utilidad 20XB $ 14,760,000.00 $ 14,760,000.00
Total egresos de efectivo $ 94,712,500.00 $ 135,347,500.00 $ 120,227,500.00 $ 200,522,500.00 $ 550,810,000.00
Sobrante (Faltante) De efectivo -$ 14,942,227.15 $ 20,536,607.95 -$ 42,349,406.62 $ 157,769,894.70 $ 121,014,868.87
Sobrante (faltante) mes anterior $ 6,500,000.00 -$ 8,442,227.15 $ 12,094,380.79 -$ 30,255,025.83 $ 6,500,000.00
Sobrante (faltante) efectivo acumulado -$ 8,442,227.15 $ 12,094,380.79 -$ 30,255,025.83 $ 127,514,868.87 $ 127,514,868.87
Notas
1 El saldo de la cuenta clientes a 20XB se recaudaraq asi: en enero el 65% y en febrero el 35% $ 25,370,000.00 NOTA ITEM 7
2 El saldo de proveedores de 20XB se pagara asi: en enero el 40% y en febrero el 60% $ 8,000,000.00 VENTAS DIC $ 144,881,509.93
3 El saldo de costos y gastos por pagar se pagara asi: en enero el 100% $ 13,600,000.00 SALDO CARTERA A DIC 31 $ 79,684,830.46 saldo final
4 El saldo de la Cuenta impuesto de renta por pagar de 20XB se pagara asi: en abril el 100% $ 11,000,000.00
5 La utilidad del año 20XB se pagara en abril el 100% $ 14,760,000.00 NOTA ITEM 8
6 La provision de los gastos de administracion de 20XP corresponde a cartera de clientes $ 1,000,000.00 COMPRAS DICIEMBRE $ 11,416,666.67
7 Las ventas del año 20XP se recaudan en el mismo mes el 45% en el mes siguiente el 55% $ 653,698,944.37 COMPRAS X PAGAR A DIC 31 $ 7,649,166.67
8 Las compras de materias primas se pagan en el mismo mes el 33% y en le mes siguiente el 67% $ 244,350,833.33
9 Los demas gastos se causan y se pagan en el mismo mes $ 280,700,000.00

FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO AÑO 2009


$ 200,000,000.00

$ 150,000,000.00

$ 100,000,000.00

Egresos de Efectivo
$ 50,000,000.00
Sobrante (Faltante) De efectivo
Notas
$ 100,000,000.00

Egresos de Efectivo
$ 50,000,000.00
Sobrante (Faltante) De efectivo
Notas
$-

-$ 50,000,000.00

-$ 100,000,000.00
ANALSIS CAMBIO PRESUPUESTO INDUSTRIAS KARJUBLA S.A.S.

Despues de realizar la proyeccion del presupesto durante el año y evidenciar un saldo negativo al final del año se deciden tom
siguientes acciones en primera medida se opta por aumentar las ventas de contado de 35% a 80% para tener mas solvencia d
mismo trimeste, en segunda medida despues de llegar a un acuerdo con los proveedores para tener un plazo de credito de 90
100% del valor de las facturas para tener un plazo mayor para pagar las obligaciones y con esto lograr que el primer trimestre
paguemos lo correspondiente al año pasado lo cual es muy poco y nos da un lapso para atender mas eficientemente nuestras
obligaciones y en tercera medida consideramos que la compra del terreno no es necesaria hasta que la liquides de la compañ
sufieciente para poder atender esta obligacion, de esta manera y despues de aplicar estos cambios a nuestro presupuesto enc
que el saldo final del perido es positivo por 127.514.869 a pesar que el primer y tercer trimestre muestren saldo negativo.
final del año se deciden tomar las
% para tener mas solvencia dentro del
er un plazo de credito de 90 dias del
ograr que el primer trimestre
mas eficientemente nuestras
que la liquides de la compañia sea la
s a nuestro presupuesto encontramos
uestren saldo negativo.
INDUSTRIAS KARJUBLA S.A.S.
CEDULA DE ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS
AÑO 20XP

Ventas 733,383,775
Costo de Produccion y/o ventas 367,414,286

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 365,969,489

Gastos Operacionales
Gastos de ventas 80,000,000
Gastos de administracion 60,000,000
Gastos financieros 13,750,000
total gastos 153,750,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 212,219,489
Impuesto de renta 33% 70,032,431
UTILIDAD NETA 142,187,058
Reserva legal 10% 14,218,706
UTILIDAD A DISTRIBUIR 127,968,352

INDUSTRIAS KARJUBLA S.A.S.


ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS MENSUAL
AÑO 20XP

1er. TRIMESTRE 2°.TRIMESTRE 3°.TRIMESTRE 4°.TRIMESTRE TOTAL


Ventas $ 68,000,341.06 $ 177,855,049.67 $ 52,883,854.30 $ 434,644,529.80 $ 733,383,774.83
Costo de Produccion y/o ventas $ 34,072,880.95 $ 89,016,785.71 $ 26,505,476.19 $ 217,819,142.86 $ 367,414,285.71
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 33,927,460.11 $ 88,838,263.95 $ 26,378,378.11 $ 216,825,386.94 $ 365,969,489.12
$ -
Gastos Operacionales $ -
Gastos de ventas $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00 $ 80,000,000.00
Gastos de administracion $ 15,000,000.00 $ 15,000,000.00 $ 15,000,000.00 $ 15,000,000.00 $ 60,000,000.00
Gastos financieros $ 3,437,500.00 $ 3,437,500.00 $ 3,437,500.00 $ 3,437,500.00 $ 13,750,000.00
total gastos $ 38,437,500.00 $ 38,437,500.00 $ 38,437,500.00 $ 38,437,500.00 $ 153,750,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -$ 4,510,039.89 $ 50,400,763.95 -$ 12,059,121.89 $ 178,387,886.94 $ 212,219,489.12
Impuesto de renta 33% -$ 1,488,313.16 $ 16,632,252.11 -$ 3,979,510.22 $ 58,868,002.69 $ 70,032,431.41
UTILIDAD NETA -$ 3,021,726.73 $ 33,768,511.85 -$ 8,079,611.66 $ 119,519,884.25 $ 142,187,057.71
INDUSTRIAS KARJUBLA S.A.S. 15
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA

COMPARATIVO
AÑO 2017 AÑO 2016
ACTIVO
Caja $ 127,514,868.87 $ 6,500,000.00
Clientes $ 86,928,905.96 $ 25,370,000.00
Provision cartera clientes -$ 1,000,000.00
Inventarios $ 61,235,714.29 $ 42,700,000.00
Terrenos $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00
Edificios $ 100,000,000.00 $ 100,000,000.00
Equipo de Computo $ 5,000,000.00
Menos: Depreciación Acumulada -$ 11,000,000.00 -$ 5,000,000.00
TOTAL ACTIVO $ 388,679,489.12 $ 189,570,000.00

PASIVO
Obligaciones Financieras $ -
Proveedores $ 34,250,000.00 $ 8,000,000.00
Cost. Y gtos pagados $ - $ 13,600,000.00
impto de Renta por pagar $ 70,032,431.41 $ 11,000,000.00
TOTAL PASIVO $ 104,282,431.41 $ 32,600,000.00

PATRIMONIO
Capital $ 138,000,000.00 $ 138,000,000.00
Reserva legal $ 18,428,705.77 $ 4,210,000.00
Utilidad Ejercicio $ 127,968,351.94 $ 14,760,000.00
TOTAL PATRIMONIO $ 284,397,057.71 $ 156,970,000.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 388,679,489.12 $ 189,570,000.00

$ - 0 $ -
COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS -- JUEGO DE INVENTRIOS

PRODUCTO PRODUCTO Total Costo Unitario Costo Unitario


A B Costo Total
Produccion Producto A Producto A
Inventario Inicial 70 140 210 $14,233,333 $28,466,667 $42,700,000
COSTO DE LA PRODUCION 630 1,260 1,890 $107,650,000 $278,300,000 $385,950,000
PRODUCCION DISPONIBLE PARA LA VENTA 700 1,400 2,100 $121,883,333 $306,766,667 $428,650,000
Costo Unitario de Ventas $174,119 $219,119 $204,119
Costo Total de VENTAS 600 1,200 1,800 $104,471,429 $262,942,857 $367,414,286
$385,950,000
Produccion NO VENDIDA 30 60 90 $3,178,571 $15,357,143 $18,535,714
INVENTARIO FINAL 100 200 300 $17,411,905 $43,823,810 $61,235,714

$174,119 $61,235,714

Regla de tres para costo Inventario Inicial

$42,700,000 210
$14,233,333 70
$42,700,000 210
$28,466,667 140

1° T. 2° T. 3° T. 4° T
A 600 56 140 44 360
B 1200 111 295 86 708
1800 167 435 130 1068
$174,119 $9,750,667 $24,376,667 $7,661,238 $62,682,857 $104,471,429
$219,119 $24,322,214 $64,640,119 $18,844,238 $155,136,286 $262,942,857
$34,072,881 $89,016,786 $26,505,476 $217,819,143 $367,414,286
16

GTOS FCION
MATERIAL INDIRECTO 1,527,500
REPARACIONES Y MANTENIMIENTO 472,500
MANO DE OBRA INDIRECTA 3,600,000
DEPRECIACION 4,000,000
SERVICIOS PUBLICOS 18,000,000
SEGUROS 2,400,000
30,000,000
CODIGO PUC GASTOS VENTAS Admon Gtos Fros
5205 Personal 30,300,000 24,000,000
5210 Honorarios 12,000,000 4,000,000
5215 Impuestos 6,250,000 11,000,000
5230 Seguros 1,200,000 2,400,000
5235 Servisios Publicos 6,000,000 6,000,000
5235 Públicidad 9,000,000
5245 Mant. Y Rep. 2,750,000 1,800,000
5255 Gtos de Viaje 8,000,000
5260 Depreciación 500,000 1,500,000
5295 Diversos 4,000,000
5120 Arrendamientos 6,000,000
5140 Gtos Legales 2,300,000
5199 Provisiones 1,000,000
530505 1,949,243
530515 800,000
530520 11,250,000
530535 11,000,757
80,000,000 60,000,000 25,000,000

Carlos Julio Blanco A |


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