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II PARCIAL AUDITORIA OPERATIVA

Nombre Karen Tatiana pulido Flórez Código_________________________________

1. a. Defina Auditoría operativa.


b. Defina Objetivos, características, y beneficios de la auditoría operativa.

2. a. Mencione las fases de planeación de la auditoría.


b. Mencione los documentos a tener en cuenta en la planeación de la auditoría operativa;
información interna e información externa.

3. Defina:
 Materialidad.
 Riesgo
 Entendimiento de la organización.
 Negocio en marcha.

4. Elabore la planeación de auditoría operativa a la propiedad planta y equipo, Muebles y Enseres.

5. Construya el mapa de riesgos a la actividad agrícola escoger una empresa del sector real; en la
actualidad situación económica COVID 19; justifique sus argumentos.

Preparó:
Mabel Muñoz Ramírez.
Abril 16 de 2020
Solución parcial

1.a. Defina Auditoría operativa.


La auditoría operativa maneja la evaluación objetiva, constructiva, sistemática y
profesional de las actividades relativas a los procesos de gestión de una entidad,
con l finalidad de determinar el grado de eficiencia, eficacia con que son manejados
y controlados los recursos en general, de manera que cumpla con las políticas
implementadas con una finalidad de alcanzar los objetivos de la empresa.

b. Defina Objetivos, características, y beneficios de la auditoría operativa.

Objetivos de la auditoria operativa: El objetivo de la auditoría operativa es


determinar si los controles internos del negocio, así como las políticas y
procedimientos, son suficientes para producir un nivel óptimo de eficiencia y
eficacia

Características: La auditoría operativa es un examen de la forma en que una


organización realiza sus negocios, con el objetivo de señalar mejoras en la
empresa, El proceso es análogo a los de otros tipos de auditoría, como por
ejemplo la auditoría financiera, pero con la auditoría operacional se realiza una
investigación mucho más profunda del negocio no se concentra en un único
proyecto o departamento, porque cada departamento cumple un rol en el proceso
operativo general y está interrelacionado con los demás.

Beneficios en la auditoria operativa: es identificar los objetivos las políticas y


procedimientos, evaluar el cumplimiento y el compromiso en cada departamento y
orientarlos a mejoras, evaluar la efectividad de los sistemas de control que maneja
la entidad que se va auditar y dar mucha confiabilidad en los usos de información
gerencial de la compañía

2. a. Mencione las fases de planeación de la auditoría.


FRASES DE LA PLANEACION:
1. Conocimientos y compresión de la entidad auditar, conocimientos del cliente,
análisis del área de riesgo, evaluación preliminar del control interno,
elaboración de los programas de trabajo general y específicos
2. Ejecución, aplicación de prueba de auditoria, aplicación de técnicas y
procedimientos de auditoria, elaboración de papeles de trabajo, supervisión
de auxiliares
3. Informe, revisión de papeles de trabajo, medición de los objetos de auditoria,
elaboración de informa de auditoria
b. Mencione los documentos a tener en cuenta en la planeación de la auditoría
operativa; información interna e información externa.
INFORME INTERNO INFORME EXTERNO
estatuto Superintendencia de sociedades
Políticas Revistas y Diarios
Actas (Asamblea de accionistas, Portales de búsqueda en web
juntas directivas, comités, etc.)
Reportes de la gerencia a la junta Bases de datos
directiva
Contratos Cámara de comercio
Correspondencia con abogados
Certificados de cámara de comercio
Internet de la compañía

3. Defina:
 Materialidad.
 Riesgo
 Entendimiento de la organización.
 Negocio en marcha.
1.MATERIALIDAD: La materialidad es una medida que utilizamos para determinar
si un valor es significativo con respecto a los estados financieros en su conjunto, la
materialidad la utilizamos para:

*Definir las transacciones significativas (todas las transacciones superiores a la


materialidad de planeación son significativas).

*Definir el límite de diferencias de auditoría que el Auditor puede aceptar para no


generar una salvedad.

2. RIESGO: Un riesgo es un evento que, al materializarse, puede hacer que una


compañía o un proceso no cumplan con sus objetivos, el riesgo se mide
asumiendo una determinada vulnerabilidad frente a cada tipo de peligro teniendo
mucha responsabilidad y dando a conocer a tiempo el riesgo.

3.ENTENDIMIENTO DE LA ORGANIZACIÓN: El objetivo de este primer paso es


entender la estructura y funcionamiento de la organización y las fuerzas internas y
externas que afectan el logro de sus objetivos y dar apoyo a una mejora en la
compañía.
4.NEGOCIO EN MARCHA: El entendimiento del negocio de la entidad lo hacemos
mediante indagación y corroboración de:

Estructura legal En este paso identificamos y documentamos la estructura legal


de la compañía (estatutos, accionistas o socios, representante legal, junta directiva,
revisor fiscal, etc.). teniendo en cuenta una certeza de negocio para dar
mejoramiento a lo que se presente en el negocio

4. Elabore la planeación de auditoría operativa a la propiedad planta y equipo,


Muebles y Enseres.

La planeación que se llevara a cabo en la auditoria de propiedad planta y equipo se


presentara de la siguiente manera:
1. Evaluar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control vigente
2. Prepare un informe que contenga el resumen de la propiedad, planta y
equipo y su depreciación acumulada mostrando los saldos de inicio,
adicional, retiros y saldos finales
3. Verificación que estén aprobados por un funcionario autorizado y asentadas
en el libro de actas respectivos
4. Revisar cada documento y cada informe que se entrega detallado
5. Comprobar su adecuada comprobación y revelación de gravámenes y
restricciones en los estados financieros
6. Dar confiabilidad y entregar cada cosa con responsabilidad y honestidad

5. Construya el mapa de riesgos a la actividad agrícola escoger una empresa del


sector real; en la actualidad situación económica COVID 19; justifique sus
argumentos.
MAPA DE RIESGO ACTIVIDAD AGRICOLA

probabilidad
de ocurrencia
5
CASI SEGURO RIEGO EXTREMO
4 RIESGO ALTO
PROBABLE RIESGO MODERADO
3 RIESGO BAJO
POSIBLE
2
IMPOSIBLE
1
RARA VEZ
1 2 3 4 5
INSIGNIFICANTE MENOR MODERADO MAYOR CATASTROFICO
evaluacion
Descripcion Del Control CRITERIOS DE EVALUACION
SI NO OBSERVACIONES
El COVID-19 se puede general un problema para la actividad agricola 15 0
Cambiara el mercado de la actividad agricola 16 0
RIESGOS DEL NEGOCIO
No se pueda tener la actividad por temas del aire 20 0
dificultades en que llegue comida a las ciudades 25 0

Dependiente si el control afecta la probabilidad o impacta desplaza en la


Rango De Calificacion de
matriz de evaluacion del riesgo asi PROBABILIDAD AVANZA HACIA ABAJO
Riesgo
Cuadrantes a disminuir
Entre 0-50 0
Entre 51-75 1
Entre 76-100 2

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