UNIDADES 1, 2 Y 3: POST TAREA - EVALUACIÓN FINAL POA

Estudiantes

Elkin Rafael Araujo

Yosimar Acosta Gonzales

Jannel Alberto de la rosa Tovar

Steven Eduardo Martínez Cabana

Carlos Emilio Montoya

Docente

Álvaro Efrén Muñoz

Curso

Contabilidad y Costos

Grupo

212018_79

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

La Guajira

2019
 1

INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo se podrá ver desarrollado un ejercicio basado en las Unidades 1, 2 y 3

sobre Conceptos básicos contables, Estados financieros, Costeo de productos y / o servicios
respectivamente. Además de eso se podrá observar la Realización de un proceso contable a un
conjunto de operaciones económicas de la Compañía Venus S.A donde se analizará los
fundamentos contables para el ejercicio de la actividad económica, haciendo uso de las normas
de contabilidad generalmente aceptadas. Y se sintetiza los estados financieros (Balance General
y Estado de Resultados) para la toma de decisiones de las empresas, mediante las normas
colombianas de contabilidad generalmente aceptadas. Como también se verá evaluado los
estados de costos y ventas y el estado de resultados para valorar la incidencia de los costos de
productos de las empresas.
 2

Actividades a desarrollar

TALLER FINAL

COMPAÑÍA VENUS S.A.

BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO

A 30 DE NOVIEMBRE DE 2018

CUENTAS DEBITOS CREDITOS

Caja $ 41.000.000  
Banco nacional $ 26.000.000  
Banco del exterior $ 22.000.000  
Clientes $ 10.000.000  
Inventario materia prima $ 40.000.000  
Inventario de producto terminado $ 2.000.000  
Inventario de repuestos y accesorios $ 1.000.000  
Construcciónes y edificaciones $ 80.000.000  
Depreciación acumulada de edificio   $ 26.000.000
Terreno $ 16.000.000  
Obligación financiera banco nacional   $ 26.000.000
Obligación financiera banco exterior   $ 22.000.000
Proveedores   $ 10.000.000
Acreedores   $ 1.600.000
Capital social   $ 60.000.000
Reserva legal   $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores   $ 14.400.000
Ventas   $ 110.000.000
Rendimientos financieros   $ 3.000.000
Gastos en ventas $ 15.000.000  
Gastos de administración $ 16.000.000  
Costo de ventas $ 14.000.000  
TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000

Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones

comerciales:
 3

1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la

inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.

2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a

Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)

3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades

a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del

20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días,

5%/15 días.

4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190

unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe

anticipo del 50%.

5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden

de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades

6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la

producción.

7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:

HORAS RECARGO

NOMBRE CARGO SUELDO EXTRAS NOCTURNO DOMINICAL

Pablo Álvarez Administrador 1.600.000      
Juan Canales Vendedor 800.000      
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas    
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2
8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a producto

terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

 4

INFORMACION GENERAL

El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y pagadas

en su totalidad.

La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y un

solo material indirecto.

La empresa Venus S.A., pertenece al régimen común

Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.

En inventario se encontraban las siguientes unidades:

Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios 10.000

unidades.

Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.

El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50%

producción, ventas 20% y 30% administración.

El porcentaje estimado para ARL es de 1.04%

La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre

del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por

dólar.

Con base en la información anterior se solicita:

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas

 5

1 El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la
inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

11100501 BANCO $1.800.000

5120 ARRENDAMIENTOS $1.800.000

TOTAL $1.800.000
$1.800.000

2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a

Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000).

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1524 EQUIPO DE OFICINA $12.000.000

2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 13.999.200

240802 IVA DESCONTABLE $1.920.000

135510 ICA $79.200

SUMAS IGUALES $13.999.200 $13.999.200

3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a
$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20%
contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1405 MATERIA PRIMA $ 21.600.000

1455 MATERIALES $ 510.000
 6

11100501 BANCOS $4.422.000

2205 PROVEEDORES
$17.688.000
SUMAS IGUALES $22.110.000 $22.110.000

4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades
para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del
50%.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2705 INGRESOS RECIBIDOS ANTICIPADOS

$22.800.000
240801 IVA $4.332.000
1105 CAJA $13.566.000
1305 CLIENTES $13.566.000

SUMAS IGUALES $27.132.000 $27.132.000

5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden de
trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1405 MATERIAS PRIMAS

$30.240.000 7105 MATERIA PRIMA ORDEN DE TRABAJO $30.240.000
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SUMAS IGUALES $30.240.000 $30.240.000

6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la

producción.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS

$612.000

730501 MANO DE OBRA INDIRECTA $612.000

SUMAS IGUALES $612.000 $612.000

7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:

RECARGO
SUELD HORAS NOCTURN DOMINICA
NOMBRE CARGO O EXTRAS O L
Administrado 1.600.00
Pablo Álvarez r 0      
Juan Canales Vendedor 800.000      
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas    
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

HABER

7205 COSTO DE PROD. DE MANO DEOBRA $ 912.262

730502 MANO DE OBRA INDIRECTA DEPROD. $ 1.004.487
 8

5105 GASTO DE PERSONAL $ 1.688.211

52105 GASTO DE PERSONAL $ 888.211
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
$ 165.613
237005 APORTES A ENTIDADES DE SALUD $ 165.613
2380 ACREEDORES VARIOS $
165.613
238030 FONDOS DE CESANTÍAS Y/OPENSIONES $165.613
1365 CUENTAS POR COBRAR TRABAJADORES
-
1110 BANCOS $
4.161.946
111005 BANCOS NACIONALES $ 4.161.946

SUMAS IGUALES $ 4.493.171 $

4.493.171

CONTABILIZACIÓN PRESTACIONES PARAFISCALES

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

HABER
7205 COSTO DE PROD. DE MANO DE OBRA $ 191.550
 9

720568 APORTES ARL $ 7.800

720569 APORTES A ENTIDADES DE SALUD $ 63.750
720570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES $ 90.000
72057 APORTES A CAJAS DE COMPENSACIÓN $ 30.000
720575 APORTES A ICBF
720578 APORTES AL SENA
730502 MANO DE OBRA INDIRECTA DE PROD. $ 229.860
73050268 APORTES ARP $ 9.360
73050269 APORTES A ENTIDADES DE SALUD $ 76.500
73050270 Aportes a Fondos de Pensiones $ 108.000
73050272 Aportes a cajas de compensación $ 36.000
73050275 Aportes a ICBF
73050278 Aportes al SENA
5105 Gasto de Personal $ 408.640
510568 Aporte ARP $16.640
510569 Aportes a Entidades de Salud $136.000
510570 Aportes a Fondos de Pensiones $ 192.000
510572 Aportes a cajas de compensación $ 64.000
510575 Aportes a ICBF
510578 Aportes al SENA
5205 Gasto de Personal $204.320
520568 Aporte ARP $ 8.320
520569 Aportes a Entidades de Salud $ 68.000
520570 Aportes a Fondos de Pensiones $ 96.000
520572 Aportes a cajas de compensación $ 32.000
520575 Aportes a ICBF
520578 Aportes al SENA
2370 Retenciones y Aportes $
548.370
237005 Aportes Entidades de Salud $ 344.250
237006 Aporte ARP $ 42.120
237010 Aportes ICBF, Sena y Caja Compensación $162.000
2380 Acreedores Varios $
486.000
238030 Fondos de Cesantías y/o Pensiones $486.000

SUMAS IGUALES $ 1.034.370

$1.034.370

CONTABILIZACIÓN PRESTACIONES SOCIALES

 10

CÓDIGO CUENTAS PARCIAL DEBE

HABER
7205 Costo de prod. de mano de obra $ 194.550
720530 Cesantías $ 90.000
720533 Intereses sobre Cesantías $10.800
720536 Prima de Servicios $62.475
720539 Vacaciones 31.275
730502 Mano de Obra Indirecta de Prod. $ 233.460
730530 Cesantías $108.000
730533 Intereses sobre Cesantías $12.960
730536 Prima de Servicios $74.970
730539 Vacaciones $37.530
5105 Gasto de Personal $415.040
510530 Cesantías $192.000
510533 Intereses sobre Cesantías $ 23.040
510536 Prima de Servicios $ 133.280
510539 Vacaciones $ 66.720
5205 Gasto de Personal $207.520
520530 Cesantías $ 96.000
520533 Intereses sobre Cesantías $ 11.520
520536 Prima de Servicios $ 66.640
520539 Vacaciones $ 33.360
2610 Obligaciones Laborales $
1.050.570
261005 Cesantías $ 486.000
261010 Intereses sobre Cesantías $58.320
261015 Prima de Servicios $ 337.365
261020 Vacaciones $168.885

SUMAS IGUALES: $ 1.050.570 $

1.050.570

8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a producto

terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1430 PRODUCTO TERMINADO $32.548.483

7105 MATERIA PRIMA COSTO DE PRODUCCION
$30.240.000
7205 COSTO DE PRODUCCION MOD $696.483
7305 COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION
$1.612.000
SUMAS IGUALES $32.548.483 $32.548.483
 11

ENTREGA DE MERCANCIA
CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA
$11.400.000
130505 CLIENTES NACIONALES $11.400.000

SUMAS IGUALES $11.400.000 $11.400.000

2 Registrar la nómina

3 Elaborar el comprobante de diario.

12
13
14
 15

4 Elaborar la hoja de costos

HOJA DE COSTOS
VENUS S.A
orden de producción 2505 Número de Unidades: 1000
Código de producto
Nombre del producto
Fecha de inicio 1/12/2018 fecha terminada 31/12/2018
Costo de producción Materia Costos de producción Mano de Costo de producción Costo de producción
prima directa Obra directa servicios directos indirectos de producción
Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto detalle Monto
Arriendo
materia prima a 50% de
700 Unidades
$ 30.240.000 Operario $ 468.679 2.000.000 $ 1.000.000
M a te ria le s
6000
Prestaciones $ 227.804 u n id a d e s $ 612.000
$
TOTAL 3 0 .2 4 0 .0 0 0 ,0 0
TOTAL $ 6 9 6 .4 8 3 ,0 0

Costos de producción TOTALES TOTAL $ 0 TOTAL $ 1 .6 1 2 .0 0 0

Materia prima directa $ 30.240.000 COSTO UNITARIO
Mano de obra directa $ 696.483
Servicios directos $-
Costos indirectos $ 1.612.000 $32.548483/1000=$32.548 unidades
Costo total $ 32.548.483,00
 16

5 Elaborar el estado de costos de artículos fabricados y vendidos a diciembre 31

Estado de costo de ventas

Inventarió de materia prima inicial $40.000.000

(+) Compra de inventarios $30.240.000
(=) Materia prima disponible $70.240.000
(-) Inventario de materia prima final $(32.853.333)
(=) Costo de materia prima directa $37.386.667
(+) Costos de mano de obra directa $696.483
(+) Costos directos $ -
(+) Costos indirectos $1.612.000
(=) Costo de producción del periodo $39.695.150
(+) Producto del proceso inicial $ -
(=) Costo de producto en proceso $39.695.150
(-) Producto en proceso final $ -
(=) Costo de productos terminados $39.695.150
(+) Producto terminado inicial $2.000.000
(=) productos disponibles para la venta $41.695.150
(-) Producto terminado final $26.364.363
(=) Costos de venta $15.330.787
 17

6 Hacer los ajustes pertinentes

7 Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre

INGRESOS $22.800.000,00
-Des.dev.y re.venta
0
= Ventas netas
$22.800.000,00
-Costo de venta
$15.330.787,00
=Utilidad bruta
$7.469.213,00
-Gastos operacional admon
$2.800.000,00
-Gastos operacional venta
$400.000,00
=Utilidad operacional
$4.269.213,00
+Ingresos no operacionales 0
=Utilidad antes los impuestos $4.269.213,00
-Impuestos sobre la renta(34%) $1.451.532,00
Utilidad o perdida del ejercicio $2.817.681,00

8 Elaborar y presentar el estado de resultados, balance general y estado de costos a 31 de

diciembre.
 18

COMPAÑIA VENUSS.A.
BALANCE GENERAL
31 DE DICIEMBRE
 19

DE 2018

ACTIVOS PASIVOS
Activo corriente Pasivo corriente
Caja $59.378.000,00 Obligaciones Financieras $56.070.000,00
Bancos nacionales $19.988.343,50 Proveedores nacionales $27.688.000,00
Banco del exterior $22.000.000,00 Costos y Gastos por pagar $13.600.000,00
Clientes $10.000.000,00 $97.358.000,00
Diferidos $1.200.000,00
Inventarios $58.723.895,71
$171.290.239,2 Retenciones y Aportes de $1.752.479,91
1
nomina

Total, Activo $171.290.239,2 Total, pasivo Corriente $99.110.479,91

Corriente 1

Activo no Corriente
PATRIMONIO
Propiedad Planta y
equipo
Terrenos $16.000.000,00 Capital social $60.000.000,00
Construcciones y $53.666.666,67 Reserva Legal $10.000.000,00
Edificaciones
Equipo de Oficina $12.000.000,00 Utilidad de ejercicios $14.400.000,00
anteriores
Total, Activo no $81.666.666,67 Utilidad del ejercicio $69.446.425,97
Corriente
Total, Patrimonio $153.846.425,9
7

Total, activo $252.956.905,8 Total, pasivo patrimonio $252.956.905,8

8 8
 20

Análisis financiero
 21

Para un análisis pertinente de los estados de resultado se puede observar que el estado de
situación financiera en general es positivo, pero es recomendable que las obligaciones
financieras de corto y largo plazo, incluyendo las obligaciones internacionales, se denota que el
costo de ventas es menor con respecto a las ventas con una ponderación vertical de 12.7% siendo
el rubro menor en el estado de resultados. Por otro lado, en la operación de hojas de costos el
valor unitario es relativamente alto con respecto a los procesos de materia prima, mano de obra
directa. Es así como se cumple la correcta especificación de la contabilidad en la empresa
VENUS S.A.
 22

CONCLUSIONES

Al realizar este trabajo se logró profundizar más sobre los conceptos básicos contables de las
unidades 1, 2 y 3 como los son: Estados financieros, Costeo de productos y / o servicios. Además
de eso se pudo Realizar el proceso contable a un conjunto de operaciones económicas de la
Compañía Venus S.A donde se logró analizar los fundamentos contables para el ejercicio de la
actividad económica, haciendo uso de las normas de contabilidad. Y se sintetizaron los estados
financieros (Balance General y Estado de Resultados) para la toma de decisiones de la empresa,
mediante las normas colombianas de contabilidad generalmente aceptadas. Como también se
logró evaluar los estados de costos y ventas y el estado de resultados para valorar la incidencia
de los costos de productos de dicha empresa.
 23

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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Publicaciones Vértice. Recuperado
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Godoy, L. Molina L. (2004). Preparación y análisis de estados financieros.  (p.62-81)

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Módulo 5 Contabilidad de costos. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado
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