Auditoría Financiera

NRC 17679

ACTIVIDAD 5
Programas de Auditoría

PRESENTADO POR:
JOSÉ RICARDO GUTIERREZ ARDILA ID. 501235
MILADY ZULETA FORERO ID. 517225
SERGIO FERNANDO RODRIGUEZ LOSADA ID. 515986
VICTOR ALFONSO PARRA PATIÑO ID. 513858

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
VIII SEMESTRE
NEIVA
2019
 UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS PROGRAMA
DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

AUDITORÍA

Uno de los objetivos de la auditoría financiera es la evaluación del sistema de control

interno en el área contable y financiera. Para cumplir con este objetivo es necesario
elaborar programas de auditoría tendiente a evaluar el control interno en cada grupo
contable dentro del balance general y el estado de resultados.

A continuación presentamos el esquema general que debe contener un programa

de auditoria tendiente a evaluar el control interno contable.

Un programa de auditoria se conforma por un Cuestionario de Evaluación del

Control Interno y una Guía que lo desarrolle.
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL
INTERNO R. P/T: G1

PATRIMONIO

INTRODUCCIÓN

Con la realización de la auditoría se pretende evaluar los procedimientos operacionales y

financieros (auditoría de cartera del patrimonio – aportes sociales y afiliaciones), nuestro
propósito es la verificación del cumplimiento de los procesos establecidos por la compañía, y las
operaciones financieras en tema de cartera, su comportamiento y recuperación.
Esta verificación se realiza para evidenciar las fortalezas y debilidades con el fin de generar
observaciones y recomendaciones que permitan el mejoramiento y un seguimiento continuo a la
empresa TRANSNEIVANA SAS; ubicada en la ciudad de Neiva, Huila, Colombia.

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Verificar que la gerencia realice una revisión periódica del valor contable del
patrimonio.
2. Comprobar que existan evidencia de los resultados del ejercicio anteriores y
comparar con el resultado del ejercicio actual.
3. Validar control y seguimiento de la utilidad acumulada en la cuenta del
patrimonio.
4. Comprobar que exista control de periódico en el registro de la utilidad
acumulada.

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

 Determinar el grado de razonabilidad de la cuenta patrimonio y control interno de la

empresa Transneivana SAS.
 Revisar y evaluar la solidez del sistema de control Interno en la empresa
Transneivana SAS.
 Verificar que se hagan las revisiones periódicas necesarias al patrimonio de la
empresa Transneivana SAS:

PROGRAMA

● Elaborar el programa de trabajo de auditoría a la cuenta del patrimonio de la empresa

Transneivana SAS.
● Ejecutar el programa de trabajo.
● Analizar los cierres de caja, si el dinero de los costos operacionales de los afiliados
va destinado a bancos.
 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR - PATRIMONIO R. P/T: G2

Empresa: TRANSNEIVANA SAS

Período que cubre la auditoría: PRIMER TRIMESTRE DEL AÑO 2019 (ENERO-MARZO)

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

¿Emplea el procedimiento
la empresa?

GENERALIDADES

1. Existen registros adecuados de los aportes sociales?

2. Existen registros de pagos de la administración?
3. Se han realizado controles en el registro de los pagos de la
administración?
4. Se realizan arqueos de los pagos de los rodamiento o administración
de los vehículos?
5. Se informa oportunamente a tesorería de los pagos de aportes de la
administración?
6. Se informa a la gerencia con listado de afiliados que no realizan el
pago oportuno de la administración?

7. Existe un registro de la depreciación de propiedad planta y equipo de la

empresa?

CAPITAL SOCIAL

1. ¿Se realiza previo arqueo en el sistema de los pagos de la

administración?
2. ¿Existen un software que registre los aportes de administración, la
cual genere factura física de caja y llegue registro electrónico al
área de contabilidad y tesorería?
3. ¿Existe libro de registro de los pagos de administración?
4. ¿Tiene la empresa un control de los pagos de administración y
control de cartera?
5. ¿Hay una comparación de los saldos de la cuenta de patrimonio
con los registros en los pagos de administración?

RESULTADO DEL EJERCICIO

1. Se informa al gerente en cuanto al manejo de utilidades o pérdidas

del ejercicio?
2. Estos acuerdos aparecen por escrito?
3. Los procedimientos para la distribución de utilidades aparecen por
escrito?
4. ¿Se informa oportunamente al departamento de contabilidad de los
acuerdos de las administraciones, que afecten los resultados del
ejercicio?

SECCION DISCUTIDA CON (NOMBRE Y CARGO): ____________________________________

SECCION PREPARADA POR: MILADY ZULETA FORERO_________________

FECHA:_20 DE Marzo de 2019______________________________
N/A SI NO M/C
 GUIA O PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL INTERNO
R. P/T: G3

PATRIMONIO

Empresa: TRANSNEIVANA SAS

Período que cubre la auditoría: PRIMER TRIMESTRE DEL AÑO 2019 (ENERO-MARZO)

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
(Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran)
PRUEBAS REALIZADAS

GENERALIDADES HECH FECHA P

O /T
POR:
1. Dirigirnos a la empresa Transneivana sas, al área administrativa y
financiera (tesorería)
2. En el puesto de Tesorería vamos hablar con la señora Mónica
Llerena
3. Vamos a solicitar al contador y a la tesorera los documentos del
capital social, revaloración del patrimonio, resultados del ejercicio y
el superávit por valorizaciones.

CAPITAL SOCIAL
1. Desplazarse al área de tesorería, solicitando copia del capital social en el
primer trimestre del año 2019 y realizar las siguientes verificaciones:
a.Fecha de modificación del
documento
b.Validar el monto del capital social
c. Identificar el capital suscrito y pagado

4. La tesorera Mónica Llerena nos va a otorgar todos los R.T. 3 A

documentos relacionados con los aportes sociales de los afiliados T. MAR 4
que incrementan el capital suscrito.

REVALORIZACION DEL PATRIMONIO

1. En la empresa Transneivana SAS, los afiliados realizaran su aporte

en la administración mensual en la cuenta de ahorro y corriente
2. El contador Luis Guerra, nos va a facilitar los balances generales
para identificar el incremento o el déficit de la revalorización del
patrimonio.
3. Con el documento suministrado sobre la revalorización del
patrimonio, se realizara un análisis sobre el crecimiento que va
obteniendo la empresa.
SECCION DISCUTIDA CON (NOMBRE Y CARGO):
____________________________________

SECCION PREPARADA POR: _ RICARDO GUTIERREZ _________

FECHA:_20-03-2019______________________________
 CONSULTA BIBLIOGRAFICA

Si desea ver ejemplos, los puedes encontrar en el libro PAPELES DE TRABAJO.-

RODRIGO ESTUPIÑAN.