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INSTITUCIÓN EDUCATIVA MUNICIPAL - INSTITUTO TÉCNICO INDUSTRIAL DE FUSAGASUGÁ

Resolución de Aprobación No. 0559 del 16/08/2013 - Secretaría de Educación de Fusagasugá

GUÍA DIDÁCTICA No. 2


Área: Gestión Empresarial Curso: 11° Docente: Alejandro Maldonado Clavijo
Tópicos Generativos:
UNIDAD I: FORMALIZACION DE LA EMPRESA
 Formalización laboral
 Contrato laboral
 Indemnización
 Formalización del funcionamiento de la empresa.
 Formalización tributaria
 Tipos de impuestos

TITULO: FORMALIZACIÓN DE LA EMPRESA
FORMALIZACION LABORAL: Los trámites de formalización laboral de una empresa son de vital
importancia para garantizar, al trabajador y a su familia, una apropiada atención en los servicios de
salud, caja de compensación familiar. Recreación y capacitación.
Estos servicios están a cargo de las Entidades Promotoras de Salud (EPS), del Instituto de Bienestar
Familiar (ICBF), del Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), de las Cajas de Compensación
Familiar y de los Fondos Administradores de Pensiones y Cesantías.

SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD: El Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS) es el


conjunto de instituciones, normas y procedimientos mediante el cual el Estado garantiza la prestación
de servicios de salud a los(as) colombianos(as), de acuerdo con lo establecido en las Leyes 100 de
1993, 1122 de 2007, 1438 de 2011, Decreto 780 de 2016 y las normas que la reglamentan y
desarrollan.

BIENESTAR FAMILIAR Y SOCIAL

LAS CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR: Las Cajas de Compensación Familiar son una
entidad de carácter privado, sin ánimo de lucro, de redistribución económica y naturaleza solidaria.
Estas fueron creadas para mejorar la calidad de vida de las familias de los trabajadores colombianos,
por medio de la gestión y entrega de subsidios y servicios de una parte de los aportes de seguridad
social que realizan los empleadores.

Entre los diferentes tipos de beneficios que disponen y otorgan las cajas de compensación se pueden
encontrar los beneficios en los siguientes aspectos:
 Salud  Deportes
 Educación  Vivienda
 Recreación  Crédito
 Cultura  Microcrédito.
 Turismo

Estas cajas reciben el 4% de los aportes de seguridad social que pagan los empleadores sobre el
salario de los trabajadores permanentes que tienen a su cargo. Sin embargo, se debe destacar que
algunas cajas de compensación del país han logrado multiplicar estos ingresos reinvirtiendo los
fondos remanentes.
Los empleadores, afilian a sus trabajadores y sus familiares a dicho sistema.
En el caso de ser un trabajador independiente también pueden afiliarse a una Caja de Compensación
Familiar, aportando 0,6% sobre la base de un salario mínimo mensual vigente, smmlv., o el 2% sobre
tus ingresos.

SENA: El Servicio Nacional de Aprendizaje - SENA, es un establecimiento público del orden nacional,
con personería jurídica, patrimonio propio e independiente, y autonomía administrativa; adscrito al
Ministerio del Trabajo de Colombia. Ofrece formación gratuita a millones de colombianos que se
benefician con programas técnicos, tecnológicos y complementarios que, enfocados en el desarrollo
económico, tecnológico y social del país, entran a engrosar las actividades productivas de las
empresas y de la industria, para obtener mejor competitividad y producción con los mercados
globalizados

EL ICBF: El Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) es la entidad del Estado colombiano
que trabaja por la prevención y protección integral de la primera infancia, la niñez, la adolescencia y el
bienestar de las familias en Colombia, brindando atención especialmente a aquellos en condiciones
de amenaza, inobservancia o vulneración de sus derechos, llegando a más de 8 millones de
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colombianos con sus programas, estrategias y servicios de atención con 33 sedes regionales y 214
centros zonales en todo el país.

SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONES: El Sistema General de Pensiones tiene como objetivo


garantizar a la población, el amparo contra las contingencias derivadas de la vejez, invalidez o
muerte, mediante el reconocimiento de una pensión y prestaciones determinadas en la Ley.
También busca la ampliación progresiva de cobertura a los segmentos de población no cubiertos con
el Sistema. Está compuesto por el Régimen Solidario de Prima Media con Prestación Definida y el
Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad.

CONTRATACION LABORAL: EL CONTRATO DE TRABAJO


Con base en el Código Sustantivo del Trabajo, “Un contrato de trabajo es aquel por el cual una
persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra persona (natural o jurídica) bajo la
continuada dependencia o subordinación de la segunda y mediante remuneración. Quien presta el
servicio se denomina trabajador; quien lo recibe y remunera, empleador. Y la remuneración,
cualquiera que sea su forma, salario” (art.22 C.S.T.)

ELEMENTOS DE UN CONTRATO DE TRABAJO:


El Artículo 23 del C. S. T., contempla tres elementos como partes esenciales para que exista contrato
de trabajo, los cuales son:
 Actividad del trabajador.
 Subordinación del empleado al empleador.
 Salario.

DURACIÓN:
Un contrato puede celebrarse (art. 45 del C.S.T.):
 Por un tiempo determinado.
 Por un tiempo que dure una obra.
 Por tiempo indefinido.
 Para ejecutar un trabajo ocasional, accidental o transitorio.

TERMINACION DE UN CONTRATO DE TRABAJO:


El contrato de trabajo puede terminar por las siguientes causas:
 Muerte del trabajador.
 Por acuerdo o mutuo consentimiento.
 Por expiración del plazo.
 Por terminación de la obra o labor contratada.
 Por liquidación de la empresa o establecimiento.
 Por suspensión de las actividades por el empleador por más de 120 días.
 Por sentencia ejecutoriada.
 Por decisión unilateral por parte del empleado o trabajador.
 Por abandono del cargo por parte del trabajador, al desaparecer las causas de suspensión del
contrato. (art. 61 del C.S.T.)

INDEMNIZACIÓN POR TERMINACIÓN DEL CONTRATO SIN JUSTA CAUSA:


Cuando un empleador, sin justa causa, da por terminado un contrato de trabajo a término indefinido,
obligatoriamente debe cancelar una indemnización al empleado, teniendo en cuenta el tiempo
laborado. Es decir, deberá pagar o compensar el daño o perjuicio ocasionado al empleado por esta
decisión que afecta su estabilidad y sus ingresos.
Para tal efecto, el pago de la indemnización se liquidará teniendo en cuenta el tiempo laborado de la
siguiente manera:
 Menos de un año de servicio: 45 días de salario.
 Más de un año y menos de 5 años de servicio continuo: 45 días el primer año y 15 días
adicionales por cada año subsiguiente y proporcionalmente por fracción.
 Más de 5 años y menos de 10 años de servicio continuo: 45 días el primer año y 20 días
adicionales por cada año subsiguiente y proporcionalmente por fracción.
 De 10 o más años de servicio continuo: 45 días el primer año y 40 días adicionales por cada
año subsiguiente y proporcionalmente por fracción. (art. 64 C.S.T.)

MANEJO DE NÓMINA
CONCEPTO DE NÓMINA: Es el documento o listado que contiene los nombres de los empleados
de una empresa, en el cual el patrono relaciona los salarios, las deducciones, el neto pagado, los
aportes al SENA, al ICBF, a la Caja de Compensación y las apropiaciones de los trabajadores que
han laborado en un periodo determinado, ya sea semanal, quincenal, o mensual.
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FORMATO Y DILINGECIAMIENTO DE UNA NÓMINA: Una nómina contiene las siguientes


partes:

 Encabezamiento: En esta parte se incluye el nombre de la empresa, nombre del


documento y la fecha o periodo de pago.
 Esquema central: incluye dos partes importantes, así:
a. Primera parte: Nombre y cargo de los empleados, días laborados, valor devengado,
descuentos o deducciones, neto pagado, firmas y documento de identidad.
b. Segunda parte: Corresponde a la inclusión de los aportes parafiscales a Salud, pensiones,
riesgos profesionales, Sena, Subsidio familiar e ICBF.
 Firmas: En esta parte se incluye una casilla donde firman los responsables de la
elaboración, revisión y aprobación de la nómina.

FORMALIZACIÓN DEL FUNCIONAMIENTO DE UNA EMPRESA: La formalización es el proceso


que llevan a cabo las empresas para incorporarse a la economía formal.
Presenta diversas dimensiones:
-Registro y concesión de licencias por parte de las autoridades nacionales, provinciales y
municipales;
-Acceso a la seguridad social para el propietario de la empresa y sus empleados;
-Cumplimiento del ordenamiento jurídico vigente, entre otras
cosas en materia de impuestos, cotizaciones a la seguridad social y legislación laboral.
La formalización es un proceso gradual. Un empresario podrá, por ejemplo, contar con una licencia
municipal de funcionamiento para llevar a cabo sus actividades desde su ubicación sin haberse
registrado en la agencia tributaria, la oficina de empleo y la seguridad social.
El objetivo último de las iniciativas de formalización empresarial es crear más y mejores empleos,
reducir la pobreza y abordar la marginalización de quienes son especialmente vulnerables a los
déficits más graves en materia de trabajo decente en la economía informal, incluyendo, aunque no
únicamente, a las mujeres, los jóvenes, los migrantes, las personas mayores, los pueblos indígenas y
tribales, las personas que viven con el VIH o que están afectadas por el VIH o el sida y las personas
con discapacidad. Para los gobiernos y la sociedad, la formalización de las microempresas y las
pequeñas y medianas empresas guarda una estrecha correlación con un entorno empresarial
propicio, el crecimiento económico y la mejora de las condiciones de trabajo. También permite
incrementar los ingresos fiscales que, a su vez, son necesarios para proporcionar bienes y servicios
públicos. Las empresas formales se benefician de los procesos de formalización, porque con ellos se
reduce la competencia desleal que representan las empresas informales. Las empresas formalizadas
tienen acceso a financiación, servicios y tecnologías de desarrollo empresarial, y se exponen en
menor medida a sanciones gubernamentales. También pueden participar en licitaciones públicas o
actuar en calidad de proveedoras o minoristas de empresas más grandes. La formalización
empresarial es parte de un enfoque multidimensional y equilibrado.

FORMALIZACIÓN TRIBUTARIA: Estos trámites son los correspondiente a la administración de


impuestos y pueden ser de carácter municipal, departamental o nacional.
Para que las empresas funcionen; el Estado debe ofrecer un mínimo de garantías en cuanto a
infraestructuras, servicios públicos, vías de comunicación salud, etc.
Por tal razón el Estado ha fijado diferentes mecanismos que le permiten obtener ingresos, con el
ánimo de ejecutar obras en beneficio de la sociedad y su desarrollo económico. Estos ingresos son
los llamados IMPUESTOS.
Para el empresario, es preciso conocer los diferentes tipos de impuestos que debe manejar, como el
del IVA, de Industria y Comercio, de Renta y Complementarios, de Timbre y Predial. Y no es
solamente conocerlos, sino actualizarse constantemente en materia tributaria, así como contar con la
asesoría de un experto para elaborar los diferentes formatos que deben presentarse, para evitar
errores que le lleven a recibir sanciones por parte de la Administración de Impuestos, que hoy en día
recibe el nombre de UNIDAD ADMINISTRADORA ESPECIAL, DIRECCION DE IMPUESTOS Y
ADUANAS NACIONALES “UAE.DIAN”.

PROCESO DE FORMALIZACIÓN TRIBUTARIA: Para formalizar una empresa em el campo de las


obligaciones fiscales, es preciso proceder de la siguiente manera:
 Solicitar formulario de REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO “RUT”, el cual no tiene costo alguno y
se obtiene en la UAE.DIAN.
 Solicitar el NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA “NIT”, igualmente en la UAE: DIAN.
Las personas naturales deben presentar la cédula de ciudadanía y las personas jurídicas
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deberán presentar las copias del Certificado de Existencia y Representación Legal y copia de
la escritura pública de constitución.
 Inscribir la empresa en el REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO-RUT, como responsable del
impuesto al valor agregado IVA, en la UAE.DIAN y diligenciar el formulario para el régimen
común o simplificado.

En el orden tributario, constantemente el gobierno renueva la normatividad. Por tal razón, es


necesario que los empresarios frecuentemente estén actualizándose acerca de los aspectos legales
relacionados con el funcionamiento de sus empresas y negocios.

TIPOS DE IMPUESTOS
 Impuesto de Industria y Comercio: Las empresas de actividad industrial, comercial o de
servicios, deben cancelar este impuesto por el uso de la infraestructura y de los servicios
públicos del municipio donde funcionen. Este impuesto puede cancelarse anual o
bimestralmente.
 Impuesto de Renta y Complementarios: Es un impuesto que se cancela anualmente y de
obligatorio cumplimiento para los empresarios, ya que existen sanciones de ley para quienes lo
incumplan. Este impuesto está conformado por tres componentes:
a. Impuesto básico de renta: Grava los ingresos de las personas naturales y las utilidades de
personas jurídicas. Para cancelar este impuesto se determinan los ingresos del año, se restan
los costos y los ingresos exentos de impuestos y se aplica la tasa fija por la UAE-DIAN, según
los ingresos. Este impuesto es comúnmente conocido como la DECLARACIÓN DE RENTA.
b. Impuesto de Ganancias Ocasionales: Grava los impuestos que obtiene una persona de forma
imprevista y que provienen de negocios por ventas de activos, rifas o loterías. El impuesto se
establece según el porcentaje ya estipulado por la UAE-DIAN.
c. Impuesto de Remesas: Grava el envío de impuestos o ganancias ocasionales hacia el exterior
y deben cancelarlo todas las personas que realicen esta operación. Por ejemplo, deben
cancelarlo quienes efectúan negocios de importaciones o exportaciones. Estos impuestos son
conocidos como TRIBUTOS ADUANEROS.
 Retención en la Fuente: Es un impuesto que debe cancelarse mensualmente, en fechas
especiales, y corresponde a los valores a los cuales un empresario efectúa retención sobre
pagos o abonos, aplicando los porcentajes estipulados por la ley y diligenciando el formulario
correspondiente.
 Impuesto al Valor Agregado IVA: Es un impuesto al consumo que deben cobrar los
comerciantes, productores y quienes presten un servicio en el momento de la venta. Este
impuesto no es un costo para el empresario y se cobra sobre el valor agregado al producto.

Las empresas que realicen transacciones comerciales, deben inscribirse en la UAE-DIAN y, de


acuerdo con sus características, podrá pertenecer al régimen común o al régimen simplificado,
para la cancelación de este impuesto.

Al régimen simplificado: pertenecen los pequeños comerciantes, minoristas, personas naturales


y propietarios hasta de dos (2) establecimientos comerciales. Estos comerciantes deben cancelar
una cuota fija anual, según los ingresos netos de su actividad durante ese tiempo.

Al régimen común: Se acogen los comerciantes de carácter diferente a los anteriores y cancelan
el impuesto sacando la diferencia entre los impuestos cobrados en ventas y los impuestos
pagados en compras.

Es un impuesto que debe cancelarse sobre algunos documentos y actuaciones especificadas en


la ley. Por ejemplo, un acuerdo de voluntades de dos o más personas, los instrumentos públicos
como escrituras, certificados de libertad, gastos de notaria, etc.

ACTIVIDAD:
1. Defina con sus palabras ¿Qué es formalización laboral?
2. Explique ¿Cuáles son los elementos de un contrato de trabajo?
3. Averigüe en la EPS de su ciudad, los requisitos necesarios para la afiliación de su empresa.
Elabore un informe con un paralelo donde incluya todas las EPS visitadas. Escoja, según su
criterio, la mejor y explique cuáles son las razones para su elección. Diligencia los formularios
para tal fin, con los datos de su empresa e inclúyalos como anexo en el informe.
4. Averigüe cuales entidades ofrecen Seguridad Social en Pensiones dentro de la ciudad. Rinda
un informe en el cual relaciones los nombres de las mismas., procedimientos para afiliar
empleados, fechas de pago, liquidación de aportes. Diligencie los formularios para tal fin con
los datos de su empresa e inclúyalos en el informe como un anexo.
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Resolución de Aprobación No. 0559 del 16/08/2013 - Secretaría de Educación de Fusagasugá

5. Presente el informe escrito acerca de la solicitud de Licencia de Funcionamiento en la Alcaldía


de su Municipio.
6. Presente un informe escrito en el cual dé cuenta de los impuestos que se cancelan en su
familia. Elabore un listado con todos estos tributos y explíquelos, con las fechas en las cuales
se cancelan.

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