AUDITORÍA TRIBUTARIA

NELDY JONAIRA AGUIRRE CABALLERO

HENRY ARTURO CHAVERRIA GOMEZ
MARIA FERNANDA RIAÑO RENDON
JULLY ANDREA AVENDAÑO CUCAITA.

PROFESOR:

EDILBERTO PALACIO LEÓN

GRUPO:

10121

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE ESDUCACION SUPERIOR (CUN)

CONTADURIA PÚBLICA

BOGOTÁ, D.C.
 CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES Abril 2020

CONTADURIA PUBLICA Semana 3

AUDITORIA TRIBUTARIA – EJERCICIO PÁGINA: 2 DE 6

2020.

INTRODUCCIÒN

El presente trabajo se desarrolla con el fin de aprender a aplicar el método analítico de

auditoria tributaria, el cual debe ser aplicado al momento en el que un contribuyente no
presenta la información requerida por la DIAN o cualquier otra entidad a la cual deba
presentar dicha información o cuando la información presentada por el contribuyente es
invalida por qué no refleja la situación económica real del contribuyente.

 
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AUDITORIA TRIBUTARIA – EJERCICIO PÁGINA: 3 DE 6

OBJETIVOS

General.

● Elaborar una auditoria empleando el método analítico de Auditoria, teniendo en

cuenta toda la normatividad vigente.

Específicos.

● Diagnosticar la utilidad en las ventas de acuerdo a la información entregada.

● Determinar la base imponible para que el contador proceda a realizar la
presentación y/o corrección de los impuestos a los que hubiere lugar.
● Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
● Emitir informe de auditoría teniendo en cuenta normatividad Vigente (NIAS
NAGAS). 

 
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AUDITORIA TRIBUTARIA – EJERCICIO PÁGINA: 4 DE 6

La ​Empresa​ Comercial  Ahora  me  Toca  a  Mi  S.A.,  quien  no  ha  presentado  su  Declaración 
Tributaria,  por  esta  Razón  le  ha  llegado  un  Emplazamiento  por  parte  de  la DIAN, para la 
correspondiente  fiscalización.  El  Contribuyente  presenta  alguna ​documentación​ y  el 
auditor  presume  que  la ​información​ es  inconsistente,  por  tanto  decide  aplicar 
el ​método​ analítico  de ​auditoría​,  la  Organización  se  dedica  a  la  Comercialización  de 
Repuestos  para  Vehículo,  el  Auditor  Tributario  quien  es  Usted  cuenta  con  la  siguiente 
información. 

a) 

Empresa Comercial Ahora me Toca a Mi S.A. 

NIT: 800.364.528 
Estado de Resultados Integral 
a Diciembre 31 de 2019 
 
Ventas Netas  282’368.000 
Costo de Ventas  234’996.000 
Utilidad Bruta  47​’​372.000 
Gastos de Administracion   3’830.000 
Gastos de Ventas  2’110.000 
Utilidad Operacional  41​’​432.000 
Otros Ingresos  11’940.000 
Otros Gastos  500.000 
Utilidad Antes de Impuesto  52​’​872.000 
Impuesto Renta y Complem. 33%  17’447.760 
Utilidad Liquida  35​’​424.240 
Reserva Legal 10%  3’542.424 
Utilidad Neta  31’881.816 
 
b) 
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CONCEPTO  A  B  C 
Costo de la Mercancía  210.000  150.000  350.000 
Precio de Venta  273.000  198.000  448.000 
Compras del Ejercicio  19’800.000  50’300.000  63’700.000 
Inventario Inicial  18’900.000  32’000.000  14’000.000 
Inventario Final  8’200.000  6’900.000  8’700.000 
Mermas y/o Desperdicios  300.000  200.000  250.000 

 
 
DETERMINACIÓN DE ​UTILIDAD​ SEGÚN AUDITORÍA 
 
 
a) Margen de Utilidad: 
 
CONCEPTO  A  B  C 
Costo de la Mercancía  21.000  15.000  35.000 
Precio de Venta  2.730  1.980  4.480 
Margen de Contribución   30%  32%  28% 
Ventas Totales  6.300  4.800  9.800 
 
b) Calculo de las Ventas: 
 
CONCEPTO  A  B  C 
Inventario Inicial  18’900.000  32’000.000  14’000.000 
Compras del Ejercicio  79’800.000  50’300.000  63’700.000 
Total Mercancía Disponible  98​’​700.000  82​’​300.000  77​’​700.000 
Inventario Final  8’200.000  6’900.000  8’700.000 
Mermas y/o Desperdicios  300.000  200.000  250.000 
Costo de la Mercancía   90​’​200.000  75​’​200.000  68​’​750.000 
Margen de Contribución (Utilidad)  27’060.000  24’064.000  19’250.000 
Totales   117’260.000  99’264.000  88’000.000 
 
 
    VENTAS SEGÚN  VENTAS SEGÚN   
CONCEPTO  (%)  AUDITORIA  CONTRIBUYENTE  DIFERENCIA 
Mercancía A  38,51  117’260.000  108’739.920  8’520.080 
Mercancía B  32,60  99’264.000  92’051.970  7`212.320 
Mercancía C  28,89  88’000.000  81’576.110  6’423.890 
Totales   100  304’524.000  282’368.000  22’156.000 
 
 
c) Hallazgos Encontrados. 
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CONCEPTO  Costo Ventas  Ventas 
Según Libros  234’996.000  282’368.000 
Según Auditoría  234’150.000  304’524.000 
Diferencias  846.000  (22’156.000) 
 
 
 
 
 
d) Determinación de la Base Imponible: 
 
Determinación  de  la  Respuesta  al  Emplazamiento  de  la  DIAN,  para  la  Presentación  y/o 
Corrección de los Impuestos. 
 
  Base  Porcentaje  Valor del 
Impuesto   Gravable  (%)  Impuesto 
Renta y Complementario  304’524.000  33  100’492.920 
Al Valor Agregado (IVA)  304’524.000  19  57’859.560 
De Industria y Comercio (ICA)  304’524.000  11,04  3’361.945 
Total Impuestos a Pagar      $161’714.425