CRISTIAN LONDOÑO HERRERA

Contador Publico
Especialista Revisoría Fiscal
Magister en Derecho Tributario
Docente Universitario

DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

Para los señores:

Asamblea General de Delegados fondo de empleados
GOMELITOS S.A
Pereira Risaralda
Marzo 30 de 2020

Informe sobre los estados financieros

Hemos auditado los estados financieros adjuntos del fondo de

empleados GOMELITOS S.A, que comprenden el estado de situación
financiera a 31 diciembre de 2019, el estado de resultado integral, el
estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un
resumen de las políticas contables significativas y otra información
explicativa que se incluyen en la memoria o informe anual presentado
por la administración a la asamblea. Los estados financieros del año
2018 fueron auditados por mí, y presentamos en su oportunidad el
correspondiente informe sobre los mismos, el cual fue emitido sin
salvedades.

Opinión

En nuestra opinión los estados financieros mencionados que fueron

tomados de los libros de contabilidad y del sistema de información del
fondo de empleados, presentan fielmente la situación financiera, los
resultados, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio del
fondo de empleados GOMELITOS S.A al 31 de diciembre de 2019.

Dichos estados financieros fueron preparados de conformidad con las

normas de información financiera para el Grupo 2 NIIF PYME de acuerdo
con Anexo 2, incluido en el decreto único reglamentario 2420 de 2015
reglamentario de la Ley 1314 de 2009 y el decreto 3022 de diciembre
2013, aclarando que, para el caso de la cartera de crédito y su deterioro,

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así como para el caso de los aportes sociales, se aplicó el decreto 2496
de 2015, lo que determina una exención en la aplicación de las NIIF.

Fundamento de la Opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas

de aseguramiento de la información, que se incorporan en la Parte 2,
Título 1° del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 (Anexo técnico
normativo número cuatro). Nuestras responsabilidades de acuerdo con
dichas normas se describen en la sección “Responsabilidades del auditor
en relación con la auditoría de los estados financieros” del informe.
Somos independientes del fondo de empleados de conformidad con el
Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de
Normas Internacionales para Contadores del IESBA adoptado en
Colombia, y cumplimos las demás responsabilidades de ética de
conformidad con dicho Código.

Consideramos que la evidencia de auditoría que obtuvimos es suficiente

y apropiada para proporcionar una base razonable para expresar mi
opinión de auditoría.

Responsabilidad de la Administración y de los Responsables del

Gobierno de la cooperativa en relación con los estados
financieros

Los estados financieros son de la responsabilidad de la administración

del Fondo de Empleados GOMELITOS S.A, por ende, es responsable por
la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos, de
conformidad con las normas de información financiera para el Grupo 2
NIIF PYME de acuerdo con lo exigido en el decreto 2420 de 2015
reglamentario de la Ley 1314 de 2009 y el decreto 3022 de diciembre
2013. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el
control interno relevante a la preparación y presentación de los estados
financieros para que estén libres de incorrecciones materiales, ya sea
por fraude o por error; seleccionar y aplicar las políticas contables
apropiadas, y hacer las estimaciones contables que sean razonables en
las circunstancias y valorar la capacidad de la entidad para continuar
como empresa en funcionamiento.

Los estados financieros fueron debidamente certificados por la

representante legal y la contadora pública que los preparó, en
cumplimiento de lo establecido en el artículo 37 de la Ley 222 de 1995.

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Con dicha certificación ellos declaran que verificaron previamente las

afirmaciones, explícitas e implícitas, en cada uno de los elementos que
componen los estados financieros, y que las mismas se han tomado
fielmente de los libros.

Los responsables del gobierno del fondo de empleados son responsables

de la supervisión del proceso de información financiera de la entidad.

Responsabilidades del revisor fiscal en relación con la auditoría

de los estados financieros

Se planeó y se llevó a cabo la auditoría con el fin de obtener una

seguridad razonable más no absoluta sobre si los estados financieros en
su conjunto están libres de incorrección material debida a fraude o error.
El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es
más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error,
ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones
deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión
del control interno. Dichas incorreciones se consideran materiales si,
individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente
que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman
basándose en los estados financieros.

Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener

evidencia de auditoría sobre los montos y la información revelada en los
estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del revisor fiscal, manteniendo una actitud de escepticismo
profesional que incluye la evaluación y valoración de los riesgos de
incorrección material en los estados financieros debida a fraude o error.
Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el revisor fiscal considera el
control interno relevante a la preparación y presentación fiel por parte
del fondo de los estados financieros, para diseñar los procedimientos de
auditoría que sean apropiados en función de las circunstancias. Una
auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables
que se usan, lo razonable de las estimaciones contables hechas por la
administración, así como la evaluación de la presentación general de los
estados financieros.

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

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Durante el año 2019 en relación con la contabilidad, los libros de

comercio, los actos de los administradores y la correspondencia, con
base en el resultado y el alcance de las pruebas practicadas, informo
que el fondo de empleados GOMELITOS S.A:

A. Ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y la técnica

contable vigentes en Colombia, establecidos por las normas de
información financiera para el grupo 2 pymes.
B. Las operaciones registradas en los libros de comercio se ajustaron a
las disposiciones que regulan la actividad, a los estatutos y a las
decisiones de la Asamblea, y
C. La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de
actas y registro de asociados, en su caso, se llevaron y conservaron
debidamente.

En relación con el sistema de control interno, el cumplimiento de las

normas legales y los actos de los administradores en cumplimiento de lo
establecido en el artículo 209 del código de comercio, se evaluó
aplicando los principios contenidos en la NIEA 3000, aplicando pruebas
para evaluar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y
normativas por la administración del fondo de empleados, así como del
funcionamiento del proceso de control interno, el cual es igualmente
responsabilidad de la administración.

Para efectos de la evaluación del cumplimiento legal y normativo utilicé

los siguientes criterios:

A. Normas legales que afectan la actividad del fondo de empleados.

B. Estatutos del fondo.
C. Actas de asamblea y de junta directiva.
D. Otra documentación relevante

Acerca del Control Interno bajo Estándares Internacionales, debo

informar que: La Administración es responsable de diseñar, implementar
y mantener el control interno relevante de acuerdo al Decreto 302 del
2015, según ISAE (International Standards on Assurance Engagements).
El Control Interno debe ser independiente de la Revisoría Fiscal y debe
ser la base para la extensión de las pruebas de auditoria realizadas a la
entidad.

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Los controles internos que se establezcan, no pueden tener la

interferencia de la revisoría fiscal, ya que su trabajo consiste en evaluar
los controles e informar sobre lo adecuado del sistema de control
interno, de lo cual dependen las pruebas de auditoria y la técnica de
interventoría de cuentas , para asegurarme de que los estados
financieros del FONDON DE EMPLEADOS GOMELITOS S.A, estén
razonablemente libres de errores materiales, bien sea por fraude o error;
de seleccionar y de aplicar las políticas contables apropiadas; y, de
establecer estimaciones contables razonables en las circunstancias.

Esta conclusión se ha formado con base en las pruebas practicadas para

establecer si el fondo de empleados ha dado cumplimiento a las
disposiciones legales y estatutarias, y a las decisiones de la asamblea y
de la junta directiva, y si mantiene un sistema de control interno que
garantice la efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad
de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables. Las pruebas efectuadas, especialmente de
carácter cualitativo, pero que también incluyendo cálculos cuando lo
consideré necesario de acuerdo con las circunstancias, fueron
desarrolladas por mí durante el transcurso de mi gestión como revisor
fiscal y en desarrollo de mi estrategia de revisoría fiscal para el periodo.
Considero que los procedimientos seguidos en mi evaluación son una
base suficiente para expresar mi conclusión.

Con base en el alcance y resultados de las pruebas practicadas, informo

que:

 En nuestra opinión, el fondo de empleados ha dado cumplimiento

a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las disposiciones
estatutarias, de la asamblea general y de la junta directiva, en
todos los aspectos importantes.
 En cuanto al contenido del informe de gestión de la administración
en la cual se hace referencia a lo ordenado en la Ley 603/2000
sobre derechos de autor, respecto a lo cual manifiesto que la
administración está dando cumplimiento a su obligación de utilizar
software debidamente licenciado.

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 El fondo de empleados cumple la obligación legal de liquidar y

pagar los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral en Salud
y Pensiones, el pago de salarios, prestaciones sociales y aportes
parafiscales, en relación con los contratos suscritos de sus
trabajadores.
 El fondo de empleados dio cumplimiento en cuanto la
implementación del Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el
Trabajo (SG-SST), tal como se explica en el informe de gestión
dado por la administración.
 Existe concordancia entre los estados financieros que se
acompañan y la información contable incluida en el informe de
gestión preparado por la Administración del fondo de empleados.
 GOMELITOS S.A se encuentra al día en el pago de Tributos,
Gravámenes y Contribuciones Nacionales y Municipales para las
entidades del estado.

 Existen medidas adecuadas en cuanto a la prevención y control de

lavado de activos y de la financiación del terrorismo SARLAFT y el
oficial de cumplimiento del fondo de empleados, presenta
oportunamente los informes a las entidades de control y a la junta
directiva.

Atentamente,

CRISTIAN LONDOÑO HERERRA

Revisor Fiscal
T.P 312.312-T