La Finca Dolly S.A.

Hoja Costo de Producción

Primer Semestre (Cifras en Quetzalez)
Ganado Ganado Productos Gastos Seguros Caja y Depreciacion
Concepto Inventario Total
Lechero Ovejero Leacteos Admon. anticipados Bancos Acumulada

Numero de Animales 200 200 400

Inventario Inicial 1,000,000.00 625,000.00 1,625,000.00
1. Insumos 74,250.00 74,250.00 0.00 0.00 16,500.00 (165,000.00) 0.00 165,000.00
Melaza, Vacuna, Sal y Concentrado 74,250.00 74,250.00 16,500.00 (165,000.00) 165,000.00
2. Mano de Obra Directa 104,000.00 104,000.00 0.00 0.00 0.00 (208,000.00) 0.00 208,000.00
Sueldos Vaqueros y El Corporal 60,000.00 60,000.00 (120,000.00) 120,000.00
Bonificación 20,000.00 20,000.00 (40,000.00) 40,000.00
Cuota Patronal 10% 6,000.00 6,000.00 (12,000.00) 12,000.00
Prestaciones Laborales 30% 18,000.00 18,000.00 (36,000.00) 36,000.00
3. Gastos Indirectos 208,195.00 161,951.25 5,000.00 27,122.00 0.00 (65,000.00) (134,050.00) (203,218.25) 402,268.25
Sueldo Administrador 17,600.00 17,600.00 8,800.00 (44,000.00) 44,000.00
Bonificación 1,680.00 1,680.00 840.00 (4,200.00) 4,200.00
Cuota Patronal 10% 1,760.00 1,760.00 880.00 (4,400.00) 4,400.00
Prestaciones Laborales 30% 5,280.00 5,280.00 2,640.00 (13,200.00) 13,200.00
Honorarios Veterinario 30,000.00 30,000.00 (60,000.00) 60,000.00
Seguro 32,500.00 32,500.00 (65,000.00) 65,000.00
Intereses 4,125.00 4,125.00 (8,250.00) 8,250.00
Depreciaciones 115,250.00 69,006.25 5,000.00 13,962.00 (203,218.25) 203,218.25

Total de Costo Primer Semestre 386,445.00 340,201.25 5,000.00 27,122.00 16,500.00 (65,000.00) (507,050.00) (203,218.25) 775,268.25
Total de Costos Acumulado 1,386,445.00 965,201.25
Numero de Animales 200 200
Costo Unitario por Animal 6,932.23 4,826.01
Nacimientos de Animales 190 200
Volor de Nuevos Hatos 526,849.10 386,080.50

Ovejas
I.I. 2do. Semestre Numero Animales 200 200
Terneras
Inventario Inicial. 2do. Semestre 1,386,445.00 965,201.25

Costo Unit. Costo

Acumulado % Nuevos hatos
Lechero 6,932.23 0.40 2,772.89
 Ganado Ganado Productos Gastos Seguros Caja y Depreciacion
Concepto Inventario Total
Lechero Ovejero Leacteos Admon. anticipados Bancos Acumulada

Ovejero 4,826.01 0.40 1,930.40

 Anexos Primer Semestre

Malaza, Vacunas, Sal y Concentrado Q 148,500.00 ( 165,000.00 * 90% )

Descripcion No. Animales Distribucion Inventario

Ganado Lechero 200 74,250.00

Ganado Ovejero 200 74,250.00

Totales 400 148,500.00 Q 165,000.00 16,500.00

15% anual total Semestre

Calculo de los Intereses Q 110,000.00 Total del Prestamo Q 16,500.00 Q 8,250.00

Descripcion DISTRIBUCIÓN GANADO MADRE

Ganado Lechero 4,125

Ganado Ovejero 4,125

Totales 8,250
La Finca Dolly S.A.

Depreciaciones

Primer Semestre

Depreciacion Ganado Ganado Productos Gastos de Depre.

Elementos de Costo Base % Total
Gasto Lechero Ovejero Lacteos Admon. Acum

Toro Semental 50%

(50,0000.00-(50,000.00*15%))/2 42,500.00 25 5,312.50 5,312.50 (5,312.50) 5,312.50 Q 2,656.25

Una Casa Patronal 50,000.00 5 1,250.00 1,250.00 (1,250.00) 1,250.00

Trituradora de Pasto 40,000.00 20 4,000.00 3,000.00 1,000.00 (4,000.00) 4,000.00 Determinación valor en libros semental

Equipo Pozo de Agua 80,000.00 20 8,000.00 6,000.00 1,600.00 400.00 (8,000.00) 8,000.00 25,000.00 valor compra

Equipo de Oficina 20,000.00 20 2,000.00 2,000.00 (2,000.00) 2,000.00 (2,656.25) Depreciación del semestre

Equipo de Computación 30,000.00 33.33 4,999.50 4,999.50 (4,999.50) 4,999.50 22,343.75 Valor en libros al 30 de junio

Equipo para Ordeño 50,000.00 20 5,000.00 5,000.00 (5,000.00) 5,000.00 Pérdida

(5,585.94) 25% de valor en venta de un semental.
en libros

Ganado Lechero 850,000.00 25 106,250.00 106,250.00 (106,250.00) 106,250.00 16,757.81 Valor recibido ( 100 - 25% = 75% )

(1000000-(1000000*15/100)

Ganado Ovejero 531,250.00 25 66,406.25 66,406.25 (66,406.25) 66,406.25

(625000-(625000*15/100)

Totales 203,218.25 115,250.00 69,006.25 5,000.00 13,962.00 (203,218.25) 203,218.25

La Finca Dolly S.A.

Jornalizacion

Primer Semestre

Pda. 01

Terrenos 175,000.00

Una Casa Patronal 50,000.00

Trituradora de Pasto 40,000.00

Equipo Pozo de Agua 80,000.00

Ganado Lechero Reproductor 1,000,000.00

Ganado Ovejero 625,000.00

Dos Toros Sementales 50,000.00

Equipo de Oficina 20,000.00

Equipo de Computacion 30,000.00

Banco de la Aftosa S.A. 850,000.00

Equipo para Ordeño y Produccion de Lacteos 50,000.00

Seguros Pecuarios Anticipados 130,000.00

A: Depreciaciones Acumuladas 42,500.00

Prestamo Bancario 110,000.00

Acreedores 20,000.00

Capital 2,927,500.00

Registro de la apertura del ejercicio 3,100,000.00 3,100,000.00

Pda. 02 Costo de Produccion Pecuaria Ganado Lechero 386,445.00

Costo de Produccion Pecuaria Ganado Ovejero 340,201.25

Productos Lácteos 5,000.00

Inventarios 16,500.00

Gastos de Administración 27,122.00

Seguros Anticipados 65,000.00

Depreciaciones Acumuladas 203,218.25

A: Banco de la Aftosa S.A. 507,050.00

Registro de la compra de Melaza, vacunas, sal y concentrado 775,268.25 775,268.25

Pda. 03 Depreciaciones Acumuladas ( del semestre ) 2,656.25

Banco de la Aftosa S.A. 16,757.81

Perdida en Venta de Activos 5,585.94

A: Toro Semental Reproductor 25,000.00

Registro de la venta del toro sementral 25,000.00 25,000.00

 La Finca Dolly S.A.
Hoja Costo de Producción/ Segundo Semestre (Cifras en Quetzalez)
Ganado Ganado Gastos Productos Depreciacion
Concepto Hato Lechero Hato Ovejero Inventario Banco Total
Lechero Ovejero Admon. Lacteos Acumulada
Numero de Animales 200 200 190 200 790
Inventario Inicial 1,386,445.00 965,201.25 526,849.10 386,080.50 3,264,575.85
1. Insumos 44,369.58 44,369.58 101,848.01 102,412.84 0.00 16,500.00 0.00 (309,500.00) 0.00 309,500.00
Melaza, Vacuna, Sal y Concentrado 16,500.00 16,500.00 66,000.00 66,000.00 (165,000.00) 165,000.00
Vacunas y Desparacitantes 10,269.58 10,269.58 9,448.01 10,012.84 (40,000.00) 40,000.00
Pasto y Concentrado 17,600.00 17,600.00 26,400.00 26,400.00 (88,000.00) 88,000.00
Pastillas de Cuaje 16,500.00 (16,500.00) 16,500.00
2. Mano de Obra Directa 41,600.00 41,600.00 Err:522 Err:522 Err:522 Err:522 Err:522 (260,000.00) 0.00 260,000.00
Sueldo Operarios 30,000.00 (30,000.00) 30,000.00
Bonificación 10,000.00 (10,000.00) 10,000.00
Cuota Patronal 10% 3,000.00 (3,000.00) 3,000.00
Prestaciones Laborales 30% 9,000.00 (9,000.00) 9,000.00
Sueldos Vaqueros y El Corporal 24,000.00 24,000.00 35,076.92 36,923.08 (120,000.00) 120,000.00
Bonificación 8,000.00 8,000.00 11,692.31 12,307.69 (40,000.00) 40,000.00
Cuota Patronal 10% 2,400.00 2,400.00 3,507.69 3,692.31 (12,000.00) 12,000.00
Prestaciones Laborales 30% 7,200.00 7,200.00 10,523.08 11,076.92 (36,000.00) 36,000.00
3. Gastos Indirectos 155,297.66 109,053.91 55,622.03 55,672.66 36,779.11 25,250.00 0.00 (160,050.00)
Sueldo Administrador 8,800.00 8,800.00 8,800.00 8,800.00 8,800.00 (44,000.00) 44,000.00
Bonificación 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 (4,200.00) 4,200.00
Cuota Patronal 10% 880.00 880.00 880.00 880.00 880.00 (4,400.00) 4,400.00
Prestaciones Laborales 30% 2,640.00 2,640.00 2,640.00 2,640.00 2,640.00 (13,200.00) 13,200.00
Honorarios Veterinario 12,000.00 12,000.00 18,000.00 18,000.00 (60,000.00) 60,000.00
Seguro 9,750.00 9,750.00 22,750.00 22,750.00 65,000.00
Intereses 4,125.00 4,125.00 (8,250.00) 8,250.00
Empaques de Lacteos 22,000.00 (22,000.00) 22,000.00
Cepillos de Raiz 1,012.66 1,012.66 962.03 1,012.66 (4,000.00) 4,000.00
Depreciaciones 115,250.00 69,006.25 750.00 750.00 11,555.75 3,250.00 (200,562.00) 200,562.00
Traslado de Leche (241,267.23) 241,267.23
Autoconsumo de Leche 36,190.08 36,190.08 12,063.36 (84,443.53)
Costo segundo semestre 0.00 195,023.48 254,460.12 258,275.58 36,779.11 250,573.70 0.00 (729,550.00) (200,562.00) 425,612.00
Total Costo Segundo Semestre 1,386,445.00 1,160,224.73 781,309.22 644,356.08 36,779.11 250,573.70
Numero de Animales al inicio 200 200 190 200 790.00
Costo Unitario por Animal 6,932.23 5,801.12 4,112.15 3,221.78
Bajas de Animales por Hato 0 0 6 5
Valor de la Bajas de Animales 0.00 0.00 24,672.92 16,108.90
I.I. 2do. Semestre Numero Animales 200 200 184 195
Inventario Inicial. 2do. Semestre 1,386,445.00 1,160,224.73 756,636.30 628,247.18
 Ganado Ganado Gastos Productos Depreciacion
Concepto Hato Lechero Hato Ovejero Inventario Banco Total
Lechero Ovejero Admon. Lacteos Acumulada
Venta al doble de su valor
venta GANADO 680,972.67 565,422.46 1,361,945.34 1,130,844.92
inventario GANADO 75,663.63 62,824.72 LECHERO OVEJERO

produccion de queso y crema producción valor u. total

queso unidad 2,500 30.00 75,000.00
crema litros 3,500 33.00 115,500.00
VENTA PROD. LACTEOS 190,500.00
 Anexos Segundo Semestre
Q 120,000.00 60% Q 40,000.00 60%

Vaqueros Sueldos Q 72,000.00 Vaqueros Bonificacion Q 24,000.00

Descripcion No. Animales Distribucion Descripcion No. Animales Distribucion

Hato Lechero 190 35,076.92 Hato Lechero 190 11,692.31

Hato Ovejero 200 36,923.08 Hato Ovejero 200 12,307.69

Totales 390 72,000.00 Totales 390 24,000.00

Ganado Lechero 20% Q 24,000.00 Ganado Lechero 20% Q 8,000.00
Ganado Ovejero 20% Q 24,000.00 Ganado Ovejero 20% Q 8,000.00
Totales Q 48,000.00 Totales Q 16,000.00

Q 120,000.00 Q 40,000.00

sueldos operarios Q 30,000.00 Q 10,000.00

Vacunas y Desparcitantes Q 40,000.00

Descripcion No. Animales Distribucion

Ganado Lechero 200 10,269.58

Ganado Ovejero 200 10,269.58

Hato Lechero 184 9,448.01

Hato Ovejero 195 10,012.84

Totales 779 40,000.00

Pasto y Concentrado Q 88,000.00 Honorarios Q 60,000.00

Descripcion Uso Distribucion Descripcion Uso Distribucion

Ganado Lechero 20% 17,600.00 0.00 20% 12,000.00

Ganado Ovejero 20% 17,600.00 0.00 20% 12,000.00

Hato Lechero 30% 26,400.00 0.00 30% 18,000.00

Hato Ovejero 30% 26,400.00 0.00 30% 18,000.00

Totales 1 88,000.00 Totales 1 60,000.00

Cepillos de Raíz Q 4,000.00

Descripcion No. Animales Distribucion

Ganado Lechero 200 1,012.66

Ganado Ovejero 200 1,012.66

Hato Lechero 190 962.03

Hato Ovejero 200 1,012.66

Totales 790 4,000.00

DISTRIBUCIÓN DE LA LECHE
TOTAL 241,267.23
USO LITROS VALOR TOTAL
NUEVOS HATO LECHERO 1500 24.12672 Q 36,190.08

NUEVOS HATO OVEJERO 1500 24.12672 Q 36,190.08

CONSUMO DE PERSONAL 500 24.12672 Q 12,063.36

PRODUCCIÓN QUESO Y CREMA 6500 24.12672 Q 156,823.70

TOTAL 10000 24.12672 Q 241,267.23

La Finca Dolly S.A.
Depreciaciones
Segundo semestre
Depreciacion Ganado Ganado Hato Hato Productos Gastos de Depre.
Elementos de Costo Base % Total
Gasto Lechero Ovejero Lechero Ovejas Lacteos Admon. Acum

Toro Semental

(25,0000.00-(25,000.00*15%)) 21,250.00 25 2,656.25 2,656.25 (2,656.25) 2,656.25

Una Casa Patronal 50,000.00 5 1,250.00 1,250.00 (1,250.00) 1,250.00

Trituradora de Pasto 40,000.00 20 4,000.00 3,000.00 1,000.00 (4,000.00) 4,000.00

Equipo Pozo de Agua 80,000.00 20 8,000.00 6,000.00 1,600.00 400.00 (8,000.00) 8,000.00

Equipo de Oficina 10,000.00 20 2,000.00 2,000.00 (2,000.00) 2,000.00

Equipo de Computación 15,000.00 33.33 4,999.50 4,999.50 (4,999.50) 4,999.50

Equipo para Ordeño 25,000.00 20 5,000.00 750.00 750.00 3,250.00 250.00 (5,000.00) 5,000.00

Ganado Lechero 850,000.00 25 106,250.00 106,250.00 (106,250.00) 106,250.00

(1000000-(1000000*15/100)

Ganado Ovejero 531,250.00 25 66,406.25 66,406.25 (66,406.25) 66,406.25

(625000-(625000*15/100)

Totales 200,562.00 115,250.00 69,006.25 750.00 750.00 3,250.00 11,555.75 (200,562.00) 200,562.00

DISTRIBUCIÓN DEL GASTO DE DEPREC. DE EQUIPO DE ORDEÑO

EN FUNCIÓN AL USO DE LA LECHE

USO LITROS % TOTAL DEPREC. 5000

NUEVOS HATO LECHERO 1500 15 Q 750.00

NUEVOS HATO OVEJERO 1500 15 Q 750.00

CONSUMO DE PERSONAL 500 5 Q 250.00

PRODUCCIÓN QUESO Y CREMA 6500 65 Q 3,250.00

TOTAL 10000 Q 5,000.00

La Finca Dolly S.A.
Jornalizacion
Segundo Semestre

Pda. 04 Costo de Produccion Pecuaria Hato Lechero 526,849.10

Costo de Produccion Pecuaria Hato Ovejero 386,080.50

A: Alzas y Bajas Ganado (Nacimientos) 912,929.60

Registro de nacimientos nuevos hatos primer semestre 912,929.60 912,929.60

Pda. 05 Costo de Produccion Pecuaria Ganado Lechero 241,267.23

Costo de Produccion Pecuaria Ganado Ovejero 195,023.48

Costo de Produccion Pecuaria Hato Lechero 254,460.12

Costo de Produccion Pecuaria Hato Ovejero 258,275.58

Costo de Produccion Lacteos 250,573.70

Gastos de Administracion 36,779.11

A: Seguros Pecuarios Anticipados 65,000.00

Costo de Produccion Lacteos 241,267.23

A: Depreciaciones Acumuladas 200,562.00

A: Banco de la Aftosa S.A. 729,550.00

Registro costo de producción

1,236,379.22 1,236,379.23

Pda. 06 Alzas y Bajas Ganado (Muertes) 45,675.64

A: Costo de Produccion Pecuaria Hato Lechero 24,672.92

Costo de Produccion Pecuaria Hato Ovejero 16,108.90

IVA por Pagar 4,893.82

Registro de muertes de hatos segundo semestre 45,675.64 45,675.64

Pda. 07 Banco de la Aftosa S.A. 2,698,290.26

A: Venta de Produccion Pecuaria Hato Lechero 1,361,945.34
Venta de Produccion Pecuaria Hato Ovejero 1,130,844.92
Venta Productos Lacteos 205,500.00

Registro de las ventas del periodo 2010 2,698,290.26 2,698,290.26

Pda. 08 Costo de Ventas Hato Lechero 680,972.67

Costo de Ventas Hato Ovejero 565,422.46
Costo de Ventas Productos Lacteos 275,823.70
Ganado Lechero 386,445.00
Ganado Ovejero 160,224.51
Hato Lechero 75,663.63
Hato Ovejero 62,824.72
A: Costo de Produccion Pecuaria Ganado Lechero 386,445.00
Costo de Produccion Pecuaria Ganado Ovejero 160,224.51
Costo de Produccion Pecuaria Hato Lechero 756,636.30
Costo de Produccion Pecuaria Hato Ovejero 628,247.18
Costo de Produccion Productos Lacteos 275,823.70

Registro del costo de produccion e inventarios finales 2,207,376.69 2,207,376.69

PARTIDAS DE CIERRE
Pda. 09 Venta de Produccion Pecuaria Hato Lechero 1,361,945.34
Venta de Produccion Pecuaria Hato Ovejero 1,130,844.92
Venta Productos Lacteos 205,500.00
A: Costo de Ventas Hato Lechero 680,972.67
Costo de Ventas Hato Ovejero 565,422.46
Costo de Ventas Productos Lacteos 275,823.70
Perdidas y ganancias 1,176,071.43

Registro partidas de cierre de ventas y costo. 2,698,290.26 2,698,290.26

Pda.10 Perdidas y ganancias 63,901.11

Gastos de Admón. 63,901.11

Registro partidas de cierre de Gastos de Operación 63,901.11 63,901.11

Pda. 11 Perdidas y ganancias 1,112,170.32

Ganancia del Ejercicio 1,112,170.32
Registro del resultado del ejercicio. 1,112,170.32 1,112,170.32
La Finca Dolly S.A.

Estado de Resultados

Del 01 de enero al 31 de diciembre 2010 (Cifras Expresadas en Quetzales)

Ventas

Venta Hato Lechero

Venta Hato Ovejero

Ventas Productos Lacteos

(-) Costo de Venta

Costo de Venta Hato Lechero

Costo de Venta Hato Ovejero

Costo de Venta Productos Lacteos

(-) Otros Egresos

Perdida en Venta de Activos

(+/-) Alzas y Bajas de Ganado

Alzas y Bajas de Ganado (Nacimientos)

Alzas y Bajas de Ganado (Muertes)

Ganancia Bruta en Ventas

Gastos de Operación

Gastos Administrativos

Utilidad antes de ISR

Reserva Legal

ISR

Utilidad netas del Ejercicio