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5. CASO PRACTICO

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5.1 ENUNCIADO DE OPERACIONES

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CASO PRACTICO

ENUNCIADO DE OPERACIONES

SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR

11301 Almacenes
5,000
12201 Mobiliario
15,000

12202 Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos


30,000

12203 Maquinaria , Herramientas y Aparatos


10,000

12502 Inmuebles
50,000
41101 Patrimonio
110,000

1. Se registra el Presupuesto de Egresos Original Autorizado.


130,000

2. Se recibe oficio para la Ampliación Líquida del Presupuesto de


Egresos Original Autorizado. 40,000

3. Se abren Líneas de Crédito Globales del mes.


100,000

Se registra reducción y ampliación compensada al Presupuesto de


4. 5,000
Egresos.

5. Se congelan recursos en las Líneas de Crédito Globales por


remuneraciones no devengadas en el trimestre. 20,000

6. Se reintegran los recursos congelados con anterioridad. 20,000

7. Se efectúa la Revalidación Presupuestal de las percepciones que 20,000


quedan vigentes por ejercer en el trimestre.

8. Se efectúan movimientos por altas de personal en el trimestre. 10,000

9. Se fincan pedidos para la adquisición de bienes inventariables. 45,000

10. 20,000
Se celebran contratos para realizar obras.

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CASO PRACTICO

ENUNCIADO DE OPERACIONES

11. Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de la


nómina, por sueldos a empleados federales, mediante depósito
bancario correspondientes al presente mes.

Importe Bruto 10 000


I.S.P.T. 800
ISSSTE 1 000
Pensiones Alimenticias 250
Faltas y Retardos 300 2 350
____________ _______
Importe Neto 7 650

12. Se recibe mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestales


comprometidos.

Importe Neto 13 044


I.V.A.. 1 956
___________ _______
Importe Bruto 15 000

13. Se reciben bienes de consumo adquiridos con recursos


presupuestales no comprometidos.

Importe Bruto 8 000


I.V.A.. 1 200
____________ _______
Importe Neto 6 800

14. Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en 2,000


elaboraciones.

15. Se recibe mobiliario y equipo transferido de otra dependencia. 2,000

16. Se transfiere formalmente a otra dependencia un vehículo. 15,000

17. Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en la operación 1,500


de la dependencia.

18. Se expiden cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de


pensiones alimenticias. 250

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CASO PRACTICO

ENUNCIADO DE OPERACIONES

19. Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de listas


de raya por concepto de operación.

Importe Bruto 15 000


I.S.P.T. 1 500
ISSSTE 3 000 4 500
________ _________
Importe Neto 10 500

20. Se recibe maquinaria, adquirida con recursos presupuestales 30,000


comprometidos

21. Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago a 20,000


proveedores.

22. Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de las


estimaciones o avances de obra.

Importe Bruto 20 000


I.S.R. 1 650
5 al millar 100
2 al millar 40 1 790
________ ________
Importe Neto 18 210

23. Se expide cuenta por liquidar certificada, por las retenciones del 2 al 40
millar, al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos.

Se expide cuenta por liquidar certificada para el pago de servicio


24. telefónico y energía eléctrica, con recursos presupuestales no 5,000
comprometidos.

Se recibe oficio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para


25. la reducción liquida al Presupuesto de Egresos Autorizado. 10,000

Se efectúan movimientos de baja del personal en el trimestre.


26. 5,000
Se da de baja mobiliario y equipo por inutilización.
27. 2,000
Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en obras en
28. proceso 1,000

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CASO PRACTICO

ENUNCIADO DE OPERACIONES

29. Se efectúa devolución de bienes de consumo no utilizados en obras 500


en proceso.

30. Se fincan responsabilidades por bienes inventariables extraviados o 3,000


robados (valor en libro 2 000).

31.
Se cobra en efectivo el importe de las responsabilidades fincadas, 1,500
por concepto de los bienes inventariables extraviados o robados

32.
Por el importe de la recuperación de las responsabilidades fincadas
1,500
por concepto de los bienes inventariables extraviados o robados, a
través de nómina.

33. Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para pagos ajenos.

ISSSTE (Nómina y Lista de Raya) 4 500


I.S.P.T.(Lista de Raya) 1 000
I.S.R.(Estimación de Obras) 1 750 7,250

34. Se entera a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los 500


Impuestos Retenidos en el Pago de nómina por servicios
Personales.

35.
Se entera a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los 200
descuentos por faltas y retardos retenidos en nómina, en el año en
curso.

36. Se recibe oficio de autorización de la SHCP por la transferencia que 2,000


nos hizo la dependencia "X" por concepto de mobiliario y equipo.

37 Se obtienen anticipos presupuestarios mediante oficio de 5,000


ministración por acuerdo, para su posterior regularización.

3,000
38 Se expide cuenta por liquidar certificada para la regularización de
las ministraciones por acuerdo recibidas.

39 Oficio de autorización de la SHCP de la transferencia de un 15,000


vehículo a otra dependencia.

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5.2. ASIENTOS DE DIARIO

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CASO PRACTICO

ASIENTOS DE DIARIO

No. DE CONCEPTO DEBE HABER


CUENTA

11301 Almacenes 5,000


12201 Mobiliario y Equipo 15,000
12202 Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos 30,000
12203 Maquinaria, Herramientas y Aparatos 10,000
12502 Inmuebles 50,000
41101 Patrimonio 110,000

Asiento de Apertura

-1-
61201 Presupuesto por Ejercer 130,000
61202 Presupuesto Autorizado 130,000

Registro del Presupuesto de Egresos Original Autorizado

-2-
61201 Presupuesto por Ejercer 40,000
61202 Presupuesto Autorizado 40,000

Registro de la ampliación líquida al Presupuesto de Egresos Autorizado

-3-
61203 Crédito Global Disponible 100,000
61204 Crédito Global Asignado 100,000

Apertura de las Líneas de Crédito Globales del mes.

-4-
61201 Presupuesto por Ejercer 5,000
61201 Presupuesto por Ejercer (5,000)
Registro de ampliación y reducción compensada.

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CASO PRACTICO

ASIENTOS DE DIARIO

No. DE CONCEPTO DEBE HABER


CUENTA

-5-
61203 Crédito Global Disponible (20,000)
61204 Crédito Global Asignado (20,000)

Congelación de recursos en las Líneas de Crédito Globales por remuneraciones


no devengadas en el trimestre.

-6-
61203 Crédito Global Disponible 20,000
61204 Crédito Global Asignado 20,000

Reintegro de los recursos congelados con anterioridad.

-7-
61205 Presupuesto Comprometido 20,000
61201 Presupuesto por Ejercer 20,000

Revalidación presupuestal de las percepciones que quedan vigentes para que se


ejerzan en el trimestre.

-8-
61205 Presupuesto Comprometido 10,000
61201 Presupuesto por Ejercer 10,000

Altas de personal en el trimestre.

-9-
61205 Presupuesto Comprometido 45,000
61201 Presupuesto por Ejercer 45,000

Se fincan pedidos para la adquisición de bienes inventariables.

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CASO PRACTICO

ASIENTOS DE DIARIO

No. DE CONCEPTO DEBE HABER


CUENTA

- 10 -
61205 Presupuesto Comprometido 20,000
61201 Presupuesto por Ejercer 20,000

Se celebran contratos por obras.

- 11 -
52101 Costo de Operación de Programas 10,000
21204 Descuentos y Percepciones Favor de Terceros 1,250
21212 Impuestos Retenidos Derivados de Servicios Personales 800
21215 Descuentos por faltas y retardos 300
31207 Cuentas por Liquidar Certificadas 7,650
61206 Presupuesto Ejercido 10,000
61205 Presupuesto Comprometido 10,000
61204 Crédito Global Asignado 10,000
61203 Crédito Global Disponible 10,000

Registro de Cuentas por Liquidar Certificadas expedidas para el pago de Nómina,


mediante depósito bancario.

- 12 -
12201 Mobiliario y Equipo 13,044
52101 Costo de Operación de Programas 1,956
21203 Proveedores 15,000
61206 Presupuesto Ejercido 15,000
61205 Presupuesto Comprometido 15,000

Recepción del mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestales


comprometidos.

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ASIENTOS DE DIARIO

No. DE CONCEPTO DEBE HABER


CUENTA

- 13 -
11301 Almacenes 6,800
52101 Costo de Operación de Programas 1,200
21203 Proveedores 8,000
61206 Presupuesto Ejercido 8,000
61201 Presupuesto por Ejercer 8,000

Recepción de bienes de consumo adquiridos con recursos presupuestarios no


comprometidos.

- 14 -
11303 Elaboraciones 2,000
11301 Almacenes 2,000

Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en elaboraciones.

- 15 -
12201 Mobiliario y Equipo 2,000
41203 Transferencias de Bienes Inventariables 2,000

Recepción de bienes transferidos por otras dependencias formalizadas mediante


acta.

- 16 -
41203 Transferencias de Bienes Inventariables 15,000
12202 Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos 15,000

Registro de la transferencia de un vehículo a otra dependencia mediante acta.

- 17 -
52101 Costo de Operación de Programas 1,500
11301 Almacenes 1,500

Bienes de consumo entregados para su utilización en la operación.

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ASIENTOS DE DIARIO

No. DE CONCEPTO DEBE HABER


CUENTA

- 18 -
21204 Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros 250
31208 Cuentas por Liquidar Certificadas para Pagos Ajenos. 250

Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de pensiones


alimenticias.

- 19 -
52101 Costo de Operación de Programas 15,000
21204 Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros
ISSSTE 3 000
I.S.P.T. 1 500 4,500

31207 Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios 10,500


61206 Presupuesto Ejercido 15,000
61201 Presupuesto por Ejercer 15,000
61204 Crédito Global Asignado 15,000
61203 Crédito Global Disponible 15,000
Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de lista de raya, por
concepto de gastos de operación.

- 20 -
12203 Maquinaria, Herramientas y Aparatos 26,087
52101 Costo de Operación de Programas 3,913
21203 Proveedores 30,000
61206 Presupuesto Ejercido 30,000
61205 Presupuesto Comprometido 30,000

Recepción de maquinaria adquirida con recursos presupuestarios


comprometidos.

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CASO PRACTICO

ASIENTOS DE DIARIO

No. DE CONCEPTO DEBE HABER


CUENTA

- 21-
21203 Proveedores 20,000
31207 Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios 20,000
61204 Crédito Global Asignado 20,000
61203 Crédito Global Disponible 20,000

Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago a proveedores.

- 22 -
12501 Obras en Proceso 20,000
21204 Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros 1,790
I.S.R. 1 650
5 al millar 100
2 al millar 40
31207 Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios 18,210
61206 Presupuesto Ejercido 20,000
61205 Presupuesto Comprometido 20,000
61204 Crédito Global Asignado 20,000
61203 Crédito Global Disponible 20,000

Expedición de las Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de


estimaciones de avance de obras

- 23 -
21204 Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros 40
31208 Cuentas por Liquidar Certificadas para Pagos Ajenos 40

Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas, para la entrega a Banobras, del


dos al millar.

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CASO PRACTICO

ASIENTOS DE DIARIO

No. DE CONCEPTO DEBE HABER


CUENTA

- 24 -
52101 Costo de Operación de Programas 5,000
31207 Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios 5,000
61206 Presupuesto Ejercido 5,000
61201 Presupuesto por Ejercer 5,000
61204 Crédito Global Asignado 5,000
61203 Crédito Global Disponible 5,000

Expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de servicio


telefónico y energía eléctrica, con recursos presupuestarios no comprometidos.

- 25 -
61201 Presupuesto por Ejercer (10,000)
61202 Presupuesto Autorizado (10,000)

Registro de la reducción líquida al Presupuesto de Egresos Autorizado.

- 26 -
61205 Presupuesto Comprometido (5,000)
61201 Presupuesto por Ejercer (5,000)

Movimiento de baja de personal.

- 27 -
41201 Decrementos al Patrimonio 2,000
12201 Mobiliario y Equipo 2,000

Baja de mobiliario y equipo por inutilización.

- 28 -
12501 Obras en Proceso 1,000
11301 Almacenes 1,000

Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso.

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No. DE CONCEPTO DEBE HABER


CUENTA

- 29 -
12501 Obras en Proceso (500)
11301 Almacenes (500)

Devolución de bienes de consumo no utilizados en obras.

- 30 -
11208 Responsabilidades 3,000
11301 Almacenes 2,000
11401 Activo Circulante Complementario 1,000

Por el fincamiento de responsabilidades a su valor actualizado.

- 30A -
11401 Activo Circulante Complementario 1,000
41206 Variación Complementaria Patrimonial 1,000

Por el registro del diferencial obtenido entre el valor en libros y el de la


responsabilidad fincada.

- 31 -
31109 Recuperación por otros Conceptos 1,500
11208 Responsabilidades 1,500

Por la recuperación en efectivo de las responsabilidades fincadas.

- 32 -
52101 Costo de Operación de Programas 1,500
21207 Retenciones por Responsabilidades 1,500

Por la recuperación de las responsabilidades a través de descuentos en nómina.

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CASO PRACTICO

ASIENTOS DE DIARIO

No. DE CONCEPTO DEBE HABER


CUENTA

- 32 A -
31109 Recuperación por otros Conceptos 1,500
11208 Responsabilidades 1,500

Por el entero de la recuperación a través de nómina de las responsabilidades


fincadas (Recaudación).

- 32 B -
21207 Retenciones por Responsabilidades 1,500
31208 Cuentas por Liquidar Certificadas para Pagos Ajenos 1,500
Por el entero de los descuentos por responsabiidades.
- 33 -
21204 Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros 7,250
31208 Cuentas por Liquidar Certificadas para Pagos Ajenos 7,250

Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas.

- 34 -

21212 Impuestos Retenidos Derivados de Servicios Personales 500


31208 Cuenta por Liquidar Certificada para Pagos Ajenos 500

Se enteran a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los impuestos retenidos


en pago de nómina.

- 35 -
31105 Reintegros Presupuestarios Año en Curso 200
52101 Costo de Operación de Programas (200)
21215 Descuentos por Faltas y Retardos 200
31208 Cuenta por Liquidar Certificada para Pagos Ajenos. 200

Se entera a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los montos


correspondientes a faltas y retardos retenidos en nómina, en el año en curso.

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CASO PRACTICO

ASIENTOS DE DIARIO

No. DE CONCEPTO DEBE HABER


CUENTA

- 36 -
41203 Transferencias de Bienes Inventariables 2,000
41202 Incrementos al Patrimonio 2,000
Se recibe oficio de autorización de la SHCP por la transferencia por concepto de
mobiliario y equipo.
- 37 -
62103 Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto 5,000
62104 Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar 5,000

Por anticipos presupuestarios mediante oficio de ministraciones por acuerdo.

- 38 -
11301 Almacenes 2,000
52101 Costo de Operación de Programas 1,000
31203 Presupuesto Año en Curso 3,000
61206 Presupuesto Ejercido 3,000
61201 Presupuesto por Ejercer 3,000
61204 Crédito Global Asignado 3,000
61203 Crédito Global Disponible 3,000
62104 Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar 3,000
62103 Operaciones en Proceso de Regularización Presupuestaria 3,000

Por la expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para regularizar


ministraciones por acuerdo.

- 39 -
41201 Decrementos al Patrimonio 15,000
41203 Transferencias de Bienes Inventariables 15,000
Oficio de autorización de la SHCP por la transferencia otorgada a otra
dependencia.

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CASO PRACTICO

ASIENTOS DE DIARIO

No. DE CONCEPTO DEBE HABER


CUENTA

AJUSTES PREVIOS
-A-
41206 Variación Complementaria Patrimonial 1,000
41101 Patrimonio 1,000

Cancelación al cierre del ejercicio del saldo de la cuenta 41206.- Variación


Complementaria Patrimonial a la cuenta 41101.- Patrimonio.

-A1-

61201 Presupuesto por Ejercer 15,000


61205 Presupuesto Comprometido 15,000
Cancelación al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61205.-
Presupuesto Comprometido a la cuenta 61201.- Presupuesto por Ejercer.

AJUSTES PRESUPUESTARIOS
-B1-
61202 Presupuesto Autorizado 54,000
61201 Presupuesto por Ejercer 54,000

Cancelación al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61201.-


Presupuesto por Ejercer.

-B2-
61202 Presupuesto Autorizado 106,000
61206 Presupuesto Ejercido 106,000

Cancelación al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61206.-


Presupuesto Ejercido.

-B3-
61204 Crédito Global Asignado 27,000
61203 Crédito Global Disponible 27,000

Cancelación al cierre del ejercicio de las líneas de crédito.

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CASO PRACTICO

ASIENTOS DE DIARIO

No. DE CONCEPTO DEBE HABER


CUENTA

AJUSTES DE RESULTADOS
-C1-
31203 Presupuesto Año en Curso 3,000
33101 Liquidadora de Año en Curso 3,000

Liquidación al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31203.-


Presupuesto Año en Curso.

-C2-
31207 Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios 61,360
33101 Liquidadora de Año en Curso 61,360

Liquidación al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31207.- Cuentas
por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios.

-C3-
31208 Cuentas por Liquidar Certificadas para Pagos Ajenos 8,240
33101 Liquidadora de Año en Curso 8,240

Liquidación al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31208.- Cuentas
por Liquidar Certificadas para Pagos Ajenos.

-C4-
33101 Liquidadora de Año en Curso 3,000
31109 Recuperación por Otros Conceptos 3,000

Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31109.-


Recuperación por Otros Conceptos.

-C5-
33101 Liquidadora de Año en Curso 200
31105 Reintegros Presupuestarios Año en Curso 200

Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31105.- Reintegros
Presupuestarios Año en Curso.

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CASO PRACTICO

ASIENTOS DE DIARIO

No. DE CONCEPTO DEBE HABER


CUENTA

- C 6-
33101 Liquidadora de Año en Curso 69,400
41102 Resultados del Ejercicio 69,400

Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33101.-


Liquidadora de Año en Curso a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.

-C7-
41102 Resultados del Ejercicio 41,750
52101 Costo de Operación de Programas 41,750

Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo de la cuenta 52101.- Costo de


Operación de Programas a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.

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5.3 ESQUEMAS DE MAYOR

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CASO PRACTICO

ESQUEMAS DE MAYOR

11208 11301 11303


RESPONSABILIDADES ALMACENES ELABORACIONES

30) 3,000 1,500 (31 SI) 5,000 2,000 (14 14) 2,000
1,500 (32A 13) 6,800 1,500 (17
38) 2,000 1,000 (28
(500) (29
2,000 (30

3,000 3,000 13,800 6,000 2,000


S) 7,800 S) 2,000

12202 12203
12201 VEHICULOS TERRESTRES, MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y
MOBILIARIO Y EQUIPO MARITIMOS Y AEREOS APARATOS
SI) 15,000 2,000 (27 SI) 30,000 15,000 (16 SI) 10,000
12) 13,044 20) 26,087
15) 2,000

30,044 2,000 30,000 15,000 36,087


S) 28,044 S) 15,000 S) 36,087

12501 12502 21203


OBRAS EN PROCESO INMUEBLES PROVEEDORES
22) 20,000 SI) 50,000 21) 20,000 15,000 (12
28) 1,000 8,000 (13
29) (500) 30,000 (20

20,500 50,000 20,000 53,000


S) 20,500 S) 50,000 33,000 (S

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SUBSISTEMA DE EGRESOS

CASO PRACTICO

ESQUEMAS DE MAYOR

21204 21212
DESCUENTOS Y 21215
PERCEPCIONES A IMPUESTOS RETENIDOS
DERIVADOS DE SERVICIOS DESCUENTOS POR
FAVOR DE TERCEROS
PERSONALES FALTAS Y RETARDOS
18) 250 1,250 (11 34) 500 800 (11 35) 200 300 (11
23) 40 4,500 (19
33) 7,250 1,790 (22

7,540 7,540 500 800 200 300


300 (S 100 (S

31207 31208
CUENTAS POR LIQUIDAR CUENTAS POR LIQUIDAR
31203 CERTIFICADAS PAGOS CERTIFICADAS PARA PAGOS AJENOS
PRESUPUESTO AÑO EN CURSO PRESUPUESTARIOS
3,000 (38 7,650 (11 250 (18
10,500 (19 40 (23
20,000 (21 7,250 (33
18,210 (22 500 (34
5,000 (24 200 (35

C1) 3,000 3,000 (S C2) 61,360 61,360 (S C3) 8,240 8,.240 (S

31105
31109 21207 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
RECUPERACION POR OTROS RETENCIONES POR AÑO EN CURSO
CONCEPTOS RESPONSABILIDADES
31) 1,500 1,500 (32 35) 200
32A) 1,500

S) 3,000 3,000 (C4 1,500 (S S) 200 200 (C5

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CASO PRACTICO

ESQUEMAS DE MAYOR

33101 41101 41102


LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO PATRIMONIO RESULTADOS DEL EJERCICIO
C4) 3,000 3,000 (C1 110,000 (SI C7) 40,869 69,400 (C6
C5) 200 61,360 (C2 1,000 (A
8,240 (C3

3,200 72,600 111,000 40,869 69,400


C6) 69,400 69,400 (S 111,000 (S 28,531 (S

41203
41201 41202 TRANSFERENCIAS DE BIENES
DECREMENTOS AL PATRIMONIO INCREMENTOS AL PATRIMONIO INVENTARIABLES
27) 2,000 2,000 (36 16) 15,000 2,000 (15
39) 15,000 36) 2,000 15,000 (39

17,000 2,000 17,000 17,000


S) 17,000 2,000 (S

52101
COSTO DE OPERACIÓN DE 61201 61202
PROGRAMAS PRESUPUESTO POR EJERCER PRESUPUESTO AUTORIZADO
11) 10,000 1) 130,000 20,000 (7 130,000 (1
12) 1,956 2) 40,000 10,000 (8 40,000 (2
13) 1,200 4) 5,000 45,000 (9 (10,000) (25
17) 1,500 4) (5,000) 20,000 (10
19) 15,000 25) (10,000) 8,000 (13
20) 3,913 15,000 (19 160,000 (S
24) 5,000 5,000 (24 B1) 54,000
32) 1,500 (5,000) (26 B2) 106,000
35) (200) 3,000 (38 160,000 160,000
38) 1,000 160,000 121,000
S) 40,869 40,869 (C7 S) 39,000
A1) 15,000

S) 54,000 54,000 (B1

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SUBSISTEMA DE EGRESOS

CASO PRACTICO

ESQUEMAS DE MAYOR

61203 61204 61205


CREDITO GLOBAL DISPONIBLE CREDITO GLOBAL ASIGNADO PRESUPUESTO COMPROMETIDO
3) 100,000 10,000 (11 11) 10,000 100,000 (3 7) 20,000 10,000 (11
5) (20,000) 15,000 (19 19) 15,000 (20,000) (5 8) 10,000 15,000 (12
6) 20,000 20,000 (21 21) 20,000 20,000 (6 9) 45,000 30,000 (20
20,000 (22 22) 20,000 10) 20,000 20,000 (22
5,000 (24 24) 5,000 26) (5,000)
3,000 (38 38) 3,000

100,000 73,000 73,000 100,000 90,000 75,000


S) 27,000 27,000 (B3 B3) 27,000 27,000 (S S) 15,000 15,000 (A1

61206 62103 62104


PRESUPUESTO EJERCIDO OPERACIONES PENDIENTES DE PRESUPUESTO DE EGRESOS
AFECTAR PRESUPUESTO PENDIENTE DE REGULARIZAR
11) 10,000 37) 5,000 3,000 (38 38) 3,000 5,000 (37
12) 15,000
13) 8,000
19) 15,000
20) 30,000
22) 20,000
24) 5,000
38) 3,000

S) 106,000 106,000 (B2 5,000 3,000 2,000 (S


S) 2,000

11401 41206
ACTIVO CIRCULANTE VARIACION COMPLEMENTARIA
COMPLEMENTARIO PATRIMONIAL
30A) 1,000 1,000 (30 A) 1,000 1,000 (30A

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5.4 HOJA DE TRABAJO

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CASO PRACTICO

HOJA DE TRABAJO

SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTES PRESU- SALDOS AJUSTES DE


CUENTA MOVIMIENTOS SALDOS BALANCE
INICIALES PREVIOS PREVIOS PUESTARIOS AJUSTADOS RESULTADOS
ACREE
No. NOMBRE DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR
DOR

11208 RESPONSABILIDADES 3,000 3,000

11301 ALMACENES 5,000 8,800 6,000 7,800 7,800 7,800 7,800

11303 ELABORACIONES 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000

11401 ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO 1,000 1,000

12201 MOBILIARIO Y EQUIPO 15,000 15,044 2,000 28,044 28,044 28,044 28,044

12202 VEHICULOS TERRESTRES, MARITIMOS Y AEREOS 30,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000

12203 MAQUINARIA, HERRAMIENTA Y APARATOS 10,000 26,087 36,087 36,087 36,087 36,087

12501 OBRAS EN PROCESO 20,500 20,500 20,500 20,500 20,500

12502 INMUEBLES 50,000


50,000 50,000 50,000 50,000

21203 PROVEEDORES 20,000 53,000 33,000 33,000 33,000 33,000

21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE 7,540 7,540


TERCEROS
21207 RETENCIONES POR RESPONSABILIDADES 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500

21212 IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS 500 800 300 300 300 300
PERSONALES
21215 DESCUENTOS POR FALTAS Y RETARDOS 200 300 100 100 100 100

31105 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AÑO EN CURSO 200 200 200 200 C5) 200

31109 RECUPERACIONES POR OTROS CONCEPTOS 3,000 3,000 3,000 3,000 C4) 3,000

31203 PRESUPUESTO AÑO EN CURSO 3,000 3,000 3,000 3,000 C1) 3,000

31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS 61,360 61,360 61,360 61,360 C2) 61,360
PRESUPUESTARIOS
31208 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PARA 8,240 8,240 8,240 8,240 C3) 8,240
PAGOS AJENOS
33101 LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO C4) 3,000 C1) 3,000

C5) 200 C2) 61,360

C6) 69,400 C3) 8,240

41101 PATRIMONIO 110,000 110,000 A) 1,000 111,000 111,000 111,000

41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO C7) 40,869 C6) 69,400 28,531

41201 DECREMENTOS AL PATRIMONIO 17,000 17,000 17,000 17,000 17,000

41202 INCREMENTOS AL PATRIMONIO 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000

41203 TRANSFERENCIA DE BIENES INVENTARIABLES 17,000 17,000

41206 VARIACION COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL 1,000 1,000 A) 1,000

52101 COSTO DE OPERACIÓN DE PROGRAMAS 40,869 40,869 40,869 40,869 C7) 40,869

61201 PRESUPUESTO POR EJERCER 160,000 121,000 39,000 A1) 54,000 B1)
15,000 54,000
61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO 160,000 160,000 160,000 B1)
54,000
B2)
106,000
61203 CREDITO GLOBAL DISPONIBLE 100,000 73,000 27,000 27,000 B3)
27,000
61204 CREDITO GLOBAL ASIGNADO 73,000 100,000 27,000 27,000 B3)
27,000
61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO 90,000 75,000 15,000 A1)
15,000
61206 PREUPUESTO EJERCIDO 106,000 106,000 106,000 B2)
106,000
62103 OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR 5,000 3,000 2,000 2,000 2,000 2,000
PRESUPUESTO
62104 PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTES DE 3,000 5,000 2,000 2,000 2,000 2,000
REGULARIZAR

SUMAS 110,000 110,000 719,740 719,740 409,500 409,500 16,000 16,000 409,500 409,500 187,000 187,000 222,500 222,500 188,450 188,450 178,431 178,431

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6. ANEXOS

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6.1 DIRECTORIO DE SERVIDORES PUBLICOS

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ANEXOS

DIRECTORIO DE SERVIDORES PUBLICOS

SERVIDOR PUBLICO CORREO ELECTRONICO TELEFONO

LIC. ISAAC MARTINEZ Y MARTINEZ hespino@sse.gob.mx 52-28-48-90


TITULAR DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
E INFORMES SOBRE LA GESTION PUBLICA

LIC. ROBERTO E. CAPDEVILLE MORALES rcapdevi@sse.gob.mx 52-28-46-03


ENCARGADO DE LA DIRECCION GENERAL ADJUNTA DE
52-28-46-05
NORMATIVIDAD E INTEGRACION
FINANCIERA

LIC. PEDRO GOMEZ SAAVEDRA pgomez@sse.gob.mx 52-28-46-04


DIRECTOR DE LOS SUBSISTEMAS DE EGRESOS Y DEL SECTOR
PARAESTATAL

C.P. MA. DEL CARMEN BLANQUET GONZALEZ cblanque@sse.gob.mx 52-28-46-25


SUBDIRECTORA DE RAMOS GENERALES Y CONSOLIDACION

C. RICARDO GARCIA GAETA rgarcia@sse.gob.mx 52-28-46-52


JEFE DE DEPARTAMENTO DE RAMOS GENERALES

C.P. ERNESTO BARRERA VELAZQUEZ ebarrera@sse.gob.mx 52-28-46-27


SUBDIRECTOR DE RAMOS DE FOMENTO Y SERVICIOS

C. MA. DEL CARMEN YÁNEZ JIMENEZ cyanezj@sse.gob.mx 52-28-46-53


JEFE DE DEPARTAMENTO DE RAMOS DE SERVICIOS

C.P. BENITO VALLE ZAMBRANO bvalle@sse.gob.mx 52-28-46-54


JEFE DE DEPARTAMENTO DE LOS RAMOS DE FOMENTO

C.P. LAURA CEDANO HERNANDEZ lcedano@sse.gob.mx 52-28-46-21


ENCARGADA DE LA DIRECCION DE LOS SUBSISTEMAS DE
FINANCIAMIENTO Y TESORERIA

C.P. MA. DE LOS ANGELES RAQUEL RUIZ REAL rruiz@sse.gob.mx 52-28-46-19


SUBDIRECTORA DE ATENCION A AREAS EXTERNAS

C.P. ARMANDO JARQUIN BARRANCO ajarqui@sse.gob.mx 52-28-46-57


JEFE DEL DEPARTAMENTO DE NORMATIVIDAD, REGISTRO Y
AUTORIZACION DE DOCUMENTOS CONTABLES

AREA QUE ELABORO: DIRECCION DE LOS SUBSISTEMAS DE


VIGENTE DESDE: 01-01-02
EGRESOS Y DEL SECTOR PARAESTATAL

475