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MATERIA: DERECHO PROSESAL FISCAL

UNIVERSIDAD IMEI
QUINTO CUATRIMESTRE
LICENCIATURA EN DERECHO
INTRODUCCION
Al finalizar el curso el alumno analizara las fases del procedimiento fiscal y la
competencia de las autoridades administrativas y jurisdiccionales, a fin de explicar
la naturaleza de las facultades del Estado para exigir el cumplimiento de las
obligaciones fiscales de los medios de defensa y amparo de los particulares, y de
las funciones del Tribunal fiscal competente.
TEMARIO
1.-ASPECTOS GENERALES
1.1 FASES DEL PROSEDIMIENTO FISCAL
1.2 OFICIOSA
1.3 CONTENCIOSA
1.4 AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS Y JURISDICCIONALES
1.5 EL PROCEDIMIENTO FISCAL Y SU DURACION
1.6 EL EXPOSITIVO
1.7 EL PROBATORIO
1.8 EL DECISORIO
1.9 LAS NOTIFICACIONES
DERECHO PROSCESAL FISCAL

Expositivo. - inicio del procedimiento


Probatorio. -Es cuando todos los elementos se presentan y los alegatos

PROSCESO DE LA DEMANDA

Notificaciones actor

Actor demandado --------- demandado contestación ---- demandado contestación

Probatoria ------------------ alegatos ------------sentencia resolución


Desahogo de pruebas laudo

GARANTIA DE AUDIENCIA
Todos tenemos derecho a ser escuchados y vencidos en juicio

PROSCEDIMIENTO FISCAL SE DIVIDE EN DOS

1.- Oficiosa. - principio de oficiosidad corresponde a la autoridad atreves de todas


sus pasas sin que el particular tome la iniciativa

2.-Contenciosa – principio de dispositivo. -el afectado inicia el procedimiento está


prohibido que la autoridad inicie el procedimiento salvo excepciones señaladas
AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS Y JURIDSDICCIONALES

JURISDICCION. - Autoridad que tiene un tribunal o un juez para juzgar y ordenar


que se cumpla lo juzgado

Las autoridades administradoras se dividen en 2


Administradoras. -tienen a cargo la administración de los tributos
Exactoras. -se recaudan los tributos y ejecutan las ordenes de las autoridades
administrativas (se encargan de distribuir el tributo)

AUTORIDADES JURISDICCIONALES SE DIVIDEN EN

Administrativas
Judiciales

PROSCEDIMIENTO FISCAL

Tiempo ---se impulsa el proceso


Caducidad --- se inicia el procedimiento se deja de impulsar el proceso
Prescripción --- puede ser (-) o (+) es la pérdida de un derecho por el transcurrir
del tiempo
SURTE EFECTO EN EL QUE FUERON LOS HECHOS

--- PERSONAL
---OFICIO POR CORREO CERTIFICADO ACUSE DE RECIVO
---CORREO ORDINARIO
--- TELEGRAMA

CORREO ORDINARIO –no está sujeto a formalismos sin que se encuentre la


persona, se entiende que se dio por notificado

ESTRADO—se publica en lugar visible en la oficina de la autoridad que lo emite

EDICTOS. -publicación mediante los medios de mayor circulación ejemplo


periódicos

LOS ORGANOS CENTRALISADOS DEPEN DEL PODER EJECUTIVO


SECRETARIA DE HACIENDA, SECRETARIA DE EDUCACION PUBLICA

DESENTRALISADOS ---dependencias del ejecutivo ejemplo SAT


DESCONSENTRADOS –no dependen directamente del ejecutivo
AUTONOMOS---ejemplo la UNAM.
TRABAJO DE INVESTIGACION

La suprema corte de justicia de la nación es el máximo tribunal del país y lidera el


poder judicial de la federación

La suprema corte de justicia trabaja en las modalidades del pleno y salas


El pleno se conforma por 11 ministros
Las salas se dividen en dos las cuales las conforman 5 ministros cada una el
presidente no interviene

Una de las salas se enfoca a los asuntos civiles y penales


La otra sala se enfoca a los asuntos laborales y administrativos
En general las salas revisan las resoluciones de los órganos inferiores del poder
judicial

TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA DE QUERETARO

JUZGADOS DE PRIMER INSTANCIA 1—10


JUZGADOS ESPECIALISADOS EN ORALIDAD MERCANTIL
Único
JUZGADOS PENALES
Primero ----3.5.7.9.
Segundo --- 1.2.6. y menor penal
JUZGADOS FAMILIARES
1. AL 12
JUZGADOS DE JUSTICIA PARA ADOLESENTES
Único
MENORES CIVILES 1.2.3.
MENOR MIXTO QUERETARO
Materia civil
Materia penal

SAN JUAN DEL RIO QUERETARO

JUZGADO CIVIL 1 AL 5
JUZGADOS PENALES único
JUZGADOS PARA MENORES único

JUZGADOS AL INTERIOR DE QUERETARO

Materia civil y penal ---- amealco, Cadereyta. jalpan. Tequisquiapan. Toliman


UNIDAD II
TEMARIO UNIDAD II

2. INICIACION DEL PROCEDIMIENTO

2.1 FACULTADES DE COMPROBACION DE LA AUTORIDAD FISCAL


2.2 PROCESOS DE FISCALIZACION
2.3 DETERMINACION DE TRIBUTOS OMITIDOS
2.4 LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
2.5 COMPETENCIA DE LAS AUTORIDADES FISCALES
2.6 FUNDAMENTACION Y MOTIVACION DEL ACTO DE AUTORIDAD
2.7 NOTIFICACION DE LOS ACTOS DE AUTORIDAD
2.—INICIACION DEL PROCEDIMIENTO

2.1-facultades de aprobación de la autoridad fiscal

De acuerdo con el artículo 1 del  RCFF, se entienden por Autoridades fiscales,


aquellas que estén adscritas a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, al
Servicio de Administración Tributaria, y a las unidades administrativas de las
entidades federativas coordinadas y de los organismos desconcentrados y
descentralizados que ejerzan las facultades en materia fiscal establecidas en el
Código y en las demás leyes fiscales, en el ámbito de sus respectivas
competencias, siendo también el Seguro Social, las tesorerías estatales, al
INFONAVIT, entre otras.
El antepenúltimo párrafo del artículo 16 constitucional, le faculta a la autoridad
administrativa-fiscal, el poder de practicar visitas domiciliarias y exigir la exhibición
de los libros y papeles indispensables para comprobar que se han acatado las
disposiciones fiscales, sujetándose en estos casos, a las leyes respectivas y a las
formalidades prescritas para los cateos.

2.2. PROCESOS DE FISCALIZACION


El proceso de Fiscalización comprende un conjunto de tareas que tienen por
finalidad instar a los contribuyentes a cumplir su obligación tributaria; cautelando el
correcto, íntegro y oportuno pago de los impuestos.

2.3 DETERMINACION DE TRIBUTOS OMITIDOS

Por el acto de la determinación de la obligación tributaria:

a) El deudor tributario verifica la realización del hecho generador de la


obligación tributaria, señala la base imponible y la cuantía del tributo.

b) La Administración Tributaria verifica la realización del hecho generador


de la obligación tributaria, identifica al deudor tributario, señala la base
imponible y la cuantía del tributo.

1. Por acto o declaración del deudor tributario.

2. Por la Administración Tributaria; por propia iniciativa o denuncia de


terceros.
Para tal efecto, cualquier persona puede denunciar a la Administración Tributaria
la realización de un hecho generador de obligaciones tributarias.

2.4- LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

I. Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales

II. Derecho a obtener, en su beneficio, las devoluciones de impuestos

III. Derecho a conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que


sea parte.

IV. Derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales

Se tendrá por informado al contribuyente sobre sus derechos, cuando se le


entregue la carta de los derechos del contribuyente y así se asiente en la
actuación que corresponda

2.5 –COMPETENCIA DE LAS AUTORIDADES FISCALES


La competencia tributaria es una atribución que es otorgada por mandato de una
ley o una disposición de carácter general a una autoridad administrativa, para que
emita una resolución en materia fiscal, es decir, la competencia tributaria consiste
en la facultad de recaudar el tributo
En México, la encargada de desarrollar la función de fisco es la Secretaria de
Hacienda y Crédito Público. El fisco puede definirse como el Órgano del Estado
encargado de obtener los ingresos del sujeto obligado, para la integración de la
hacienda pública, la administración y la disposición de los bienes.
La Secretaria de Hacienda y Crédito Publico ejerce su facultad por medio de un
organismo desconcentrado denominado Servicio de Administración Tributaria
(SAT), también existen otros organismos federales que, sin ser parte del fisco,
gozan de las facultades de las autoridades fiscales por disposición de ley, estos
son el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), el Instituto del Fondo Nacional
de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) y la Comisión Nacional del
Agua (CONAGUA)

2.6 FUNDAMENTACION Y MOTIVACION DEL ACTO DE AUTORIDAD


CONSTITUCION POLITICA DE ESTADOS UNIDOS MEXICANOS ART. 16
CODIGO FISCAL FEDERAL
Y las que emane de esta ley como códigos decretos etc.
2.7 NOTIFICACION DE LOS ACTOS DE AUTORIDAD
Las notificaciones ordinarias se conforman por: 1. Notificación personal 2. Citación
al afectado 3. Notificación por correo certificado con acuse de recibo 4.
Notificación por correo ordinario o telegrama
UNIDAD III

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO ECONOMICO COACTIVO


TEMARIO UNIDAD III

3-FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO ECONOMICO COACTIVO

3.1 CONSTITUCIONALIDAD DEL PROCEDIMIENTO


3.2 EL PROCEDIMIENTO ECONOMICO COACTIVO
3.3 SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO ECONOMICO COACTIVO
3.4 NATURALEZA JURIDICA DE LA SUSPENSIÓN
3.5 ANTE LA AUTORIDAD EJECUTORA
3.6 ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA
3.7 ANALISIS DE LA REGULACION DEL PROCEDIMIENTO ECONOMICO
COACTIVOEN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
3.8 MEDIDAS CAUTELARES
3.-FASE OFICIOSA DEL PROSEDIMIENTO ECONOMICO –COACTIVO

“El procedimiento económico – coactivo es aquel que a través del cual el


Estado ejerce su facultad económica – coactiva, es decir, su facultad de exigir
al contribuyente el cumplimiento forzado de sus obligaciones fiscales
3.1--. CONSTITUCIONALIDAD DEL PROCEDIMIENTO
Desde el siglo pasado se ha cuestionado la constitucionalidad de la facultad
económico-coactiva del Estado, argumentando que es violatoria de diversos
preceptos constitucionales que consagran los derechos fundamentales del
individuo o garantías individuales. Sobre ello, la Suprema Corte de Justicia
siempre se ha pronunciado claro por considerar que esta facultad no es violatoria
de ninguna de las garantías constitucional,
Gabino Fraga nos dice que está convencido de la absoluta necesidad de que el
poder Administrativo sea el que tenga en sus manos la posibilidad de hacer
efectivos los impuestos, pues de otra manera el estado se vería en apuros para
poder realizar las atribuciones que le están encomendadas.
3.2-NATURALEZA JURÍDICA El procedimiento económico-coactivo es un
procedimiento administrativo tanto subjetiva como objetivamente considerado.
Desde el primer punto de vista porque quien lo ejecuta es la Administración; desde
el segundo punto de vista porque su finalidad no es la resolución de una
controversia, sino la recaudación del importe de lo debido en virtud de un crédito
fiscal no satisfecho voluntaria y oportunamente por el deudor de ese crédito,
aunque dicho deudor no esté conforme, pues en este caso, para discutir la
legalidad del crédito en cuestión el particular debe promover un procedimiento
distinto y autónomo para dirimir esa controversia .
3.3- SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO ECONÓMICO-COACTIVO
El autor español Miguel Fenech define la suspensión del procedimiento
administrativo de ejecución como la detención que presenta su avance merced a
causas exteriores a él, y que, transcurrido el tiempo, o bien desaparecen volviendo
a reanudarse dicho avance o son substituidas por otras que producen la extinción
definitiva del procedimiento. En México, la suspensión del procedimiento
económico-coactivo su rige por lo dispuesto en los artículos 65 y 144 del Código
Fiscal de la Federación los que prevén tanto una suspensión provisional como la
suspensión definitiva.

3.4 –ANTE LA AUTORIDAD EJECUTORA


Dispone el artículo 145 del Código Fiscal de la Federación mencionado que las
autoridades fiscales exigirán el pago de los créditos fiscales que no hubieren sido
cubiertos o garantizados dentro de los plazos señalados por la ley, mediante el
procedimiento administrativo de ejecución. Para ello, a partir de la fecha de
exigibilidad del crédito fiscal el ejecutor designado por el jefe de la oficina exactora
podrá constituirse en el domicilio del deudor para practicar la diligencia de
requerimiento de pago y en caso de no hacerlo en el acto se procederá al
embargo de bienes suficientes para, en su caso, rematarlos, enajenarlos fuera de
subasta o adjudicarlos en favor del fisco;

3.5-ANTE EL TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA FISCAL Y


ADMINISTRATIVA
El artículo 141 del Código Fiscal de la Federación señala como formas para
garantizar los créditos fiscales las siguientes: a) Depósito de dinero en las
instituciones de crédito autorizadas para tal efecto. b) Prenda o hipoteca. c) Fianza
otorgada por institución autorizada, la que no gozará de los beneficios de orden y
exclusión. d) Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su
idoneidad y solvencia. e) Embargo en la vía administrativa Este mismo precepto
legal establece que la garantía deberá comprender, además de las contribuciones
adeudadas, los accesorios causados, así como los que se causen en los 12
meses siguientes a su otorgamiento y al terminar este periodo y en tanto no se
cubra el crédito, deberá ampliarse la garantía por el importe de les recargos
correspondientes a los 12 meses siguientes, desde luego hasta llegar al mínimo
previsto por el artículo 21 del propio Código Fiscal de la Federación. Corresponde
a la Secretaria de Hacienda Crédito Público vigilar la eficiencia de la garantía,
tanto en el momento de su otorgamiento como con posterioridad,

3.6 – ANALISIS DE LA REGULACION DEL PROSEDIMIENTO ECONOMICO


COACTIVO EN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
Prevé el último párrafo del artículo 11 del Código Fiscal de la Federación que se
podrá dispensar el otorgamiento de la garantía en los casos con los requisitos que
señale el Reglamento del Código, pero la solicitud de dispensa no exime al
contribuyente de la obligación de garantizar el interés fiscal en tanto se dicte
resolución definitiva expresa respecto a la dispensa. Los artículos 67 y 68 del
Reglamento mencionado prevén los casos, requisitos y demás formalidades para
solicitar, tramitar y resolver la dispensa de la garantía. La anterior disposición
presenta dos motivos de crítica. El primero es que resulta indebido que los casos y
requisitos para la procedencia de la dispensa estén en reglamento y no en el
Código mismo, pues los elementos esenciales de toda institución jurídica son
materia reservada a la ley, es decir, deben estar en ley y no en reglamento. El
segundo es que el beneficio que aparentemente pretende concederse a los
particulares con la institución de la dispensa desaparece por completo con la
exigencia de otorgar la garantía durante la tramitación de la dispensa; en otras
palabras ¿qué sentido tiene solicitar la dispensa de la garantía si, aunque se
conceda dicha dispensa la garantía ya se tuvo que otorgar?
3.7 –MEDIDAS CAUTELARES
Si la autoridad niega o viola la suspensión del procedimiento administrativo de
ejecución, el interesado podrá ocurrir al superior jerárquico de la autoridad
ejecutora si se está tratando recurso o ante la Sala del Tribunal Fiscal de la
Federación que conozca del juicio respectivo, acompañando los documentos en
que conste el medio de defensa hecho vale y la garantía del interés fiscal. En este
caso, el superior o la sala ordenaran a la autoridad ejecutora que suspenda
provisionalmente el procedimiento económico-coactivo y rinda un informe en un
plazo de 3 días, debiendo resolver la cuestión dentro de los 5 días siguientes a su
recepción. Es pertinente hacer notar que esta suspensión del procedimiento
administrativo dé ejecución sólo opera durante la tramitación de los recursos
administrativos y del juicio ante el Tribunal Fiscal de la Federación, medios de
defensa que regula el Código Fiscal de la Federación; por lo tanto, si la
impugnación del crédito fiscal se hace directamente en juicio de amparo o
después de agotados el recurso administrativo y el juicio ante el Tribunal Fiscal de
la Federación la impugnación continúa en juicio de amparo, la suspensión de la
ejecución debe solicitarse y obtenerse conforme a lo dispuesto por la Ley de
Amparo.
UNIDAD IV
RECURSO ADMINISTRATIVO Y SU CONSEPTO
TEMARIO UNIDAD IV

1. LA IMPORTACIA DEL RECURSO ADMINISTRATIVO DE REVOCACION


2. PRINCIPIO DE FIRMEZA DE LA RESOLUCION ADMINISTRATIVA
3. DISTINCION ENTRE RECURSO Y PROCESO
4. NATURALEZA TECNICA Y JURIDICA DEL RECURSO ADMINISTRATIVO
5. PROCEDENCIA E IMPROCEDENCIA DEL RECURSO ADMINISTRATIVO
6. CLASIFICACION DEL RECURSO ADMINISTRATIVO
LOS RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
7. ETAPAS
8. TRAMITE
9. RESOLUCION
10. RECURSOS DE INCONFORMIDAD
11. ANTE EL IMSS
12. ANTE EL INFONAVIT
13. ANTE LA TESORERIA
RECURSO ADMINISTRATIVO
El recurso de revocación está contemplado en el CFF como un medio de control
interno de legalidad que tiene el propósito de que la autoridad fiscal revise su
propia actuación para determinar si estuvo conforme a derecho, para luego
revocar, modificar o confirmar la resolución impugnada según sea el caso, y es la
propia autoridad fiscal la que resuelve el recurso

Los contribuyentes pueden ejercer la defensa administrativa de sus derechos a


través de recursos administrativos, mediante los cuales es posible impugnar actos
y resoluciones de la autoridad fiscal. Los recursos administrativos que los
contribuyentes pueden interponer son los siguientes:
Recurso Administrativo
Unidad IV

Derecho procesal fiscal

Concepto de recurso administrativo:


Constituye en un medio legal de que dispone el particular, afectando
en sus derechos o intereses por un acto administrativo determinado
para obtener en los términos legales de la autoridad administrativa una
revisión del propio acto.
El recurso administrativo permite que los errores y excesos de la
administración pública en perjuicio de los particulares sean corregidos
por ella misma

Recurso administrativo de revocación


Se encuentra previsto en el código fiscal de la federación y su objetivo
es resolver esas cuestiones ilegales de las resoluciones emitidas por
la autoridad administrativa este recurso te será útil ante resoluciones
del servicio de administración tributaria (SAT) comisión nacional
bancarias y de valores entre otras

Principios de firmeza de la resolución


administrativa
Es el estudio de procedimientos administrativo fiscal regulado por el
código fiscal federal especialmente en el caso de ejercicio de
facultades de comprobación de la parte de la autoridad fiscal y a la
vista de la doctrina jurídica administrativa y la jurisprudencia dicho
procedimiento se genera tanto para la autoridad fiscal como para el
contribuyente derecho que no puede ser desconocido, destacándose
la certeza y seguridad que deriva de la resolución definitiva que
constituye el acto decisorio y conclusivo del procedimiento

Distinción entre recurso y proceso.


Proceso: conjunto de disciplinas o ramas de la ciencia que se
ocupa. De manera específica del estudio de normas que regulan el
proceso particular

Recurso
Es el medio para defensa de los particulares afín de poder impugnar
ante la administración pública los actos y resoluciones en perjuicio de
los particulares por la violación del ordenamiento aplicado de manera
indebida en su resolución
En el proceso encontramos como característica común la existencia
de un litigio ,en ambos hay un conflicto cualificado de intereses que se
caracterizan por la pretensión de una de las partes y la resistencia a
esa petición de parte de la otra ,además encontramos que ambos se
están ejerciendo una función materialmente jurisdiccional
independientemente quien la ejerza el recurso y el proceso no son
idénticos ,la diferencia esencial consiste que el recurso la relación
procedimental es lineal y tanto el proceso es triangular, en el recurso
administrativo es el juez y parte y está en uno de los extremos y el
particular está en otro lado de los extremos como la otra parte en
cambio en el proceso encontramos a la autoridad de un punto y en
igualdad de circunstancias que el particular

Naturaleza técnica y jurídica del recurso


administrativo
Es el recurso administrativo un procedimiento desarrollado en la esfera
de la administración y no un proceso o juicio promovido ante un
tribunal la administración actuará conforme a derecho, pero su función
en el recurso administrativo es hacer un nuevo examen del acto
impugnado que bien puede hacerlo ante los imperativos de la norma
legal o ante la realidad de los hechos para ajustarlo a ello.

Procedencia e improcedencia del recurso


administrativo

Las condiciones de procedencia son dos


Art 117 del código, refiriéndose al recurso de revocación indica que
procederá contra las resoluciones definitivas que determinen
contribuciones o accesorios
Niegue la devolución de cantidades que procedan conforme a la ley

Recurso de oposición art 118


El recurso de oposición al proceso administrativo procederá contra los
actos que exija el pago de créditos fiscales cuando se alegue que
estoy sé. Han extinguido o que su monto real es menor al exigido
siempre que el cobro en exceso sea imputable
II se dicte el procedimiento cuando se alegue que este no se ha
ejecutado a la ley
III afecten al interés jurídico de terceros en los casos a qué se refiere
el art 128

CLASIFICACION DEL CURSO ADMINISTRATIVO


 Medios de impugnación por el que el administrado afectado por
un acto administrativo que considere que adolece de causas
de anulabilidad o nulidad solicita que sea revisado ante la
misma Administración, siendo preceptiva la interposición de
alguno para dejar expedita la vía jurisdiccional. Existen diversas
clases de recursos administrativos: 1) recurso de reposición;
 2) recurso de alzada, y
 3) extraordinario de revisión art 107

 Recurso de alzada; Recurso de reposición; Recurso


extraordinario de revisión.

 Qué es un recurso de alzada. dictado por otro


órgano dependiente jerárquicamente de él, buscando que
enmiende conforme a derecho el acto del órgano inferior .

 ¿Qué actos pueden recurrirse en alzada?


La resoluciones y actos administrativos que determinen la
imposibilidad de continuar el procedimiento producen indefensión o
perjuicio irreparable a derechos e intereses legítimos, cuando no
pongan fin a la vía administrativa, pudiendo fundamentarse en
cualquiera de los motivos de nulidad o anulabilidad previstos en la
Ley de Procedimiento Administrativo Común, podrán recurrirse
ante el superior jerárquico del órgano que dictó el acto
administrativo recurrible en alzada.
Una vez agotada la vía administrativa por el recurso de alzada solo
cabrá el recurso judicial contencioso-administrativo.

Recursos en el procedimiento contencioso


administrativo
El recurso contencioso administrativo es un procedimiento judicial
que se interpone  contra las disposiciones de carácter general y contra
los actos expresos y presuntos de la Administración Pública (Central,
Autonómica o local) que pongan fin a la vía administrativa –
resoluciones a recurso de alzada – resoluciones a recurso de
reposición – resoluciones a recursos de Tribunales económico
administrativos, ya sean definitivos o de trámite, si estos últimos
deciden directa o indirectamente el fondo del asunto, determinan la
imposibilidad de continuar el procedimiento, producen indefensión o
perjuicio irreparable a derechos o intereses legítimos.
También es admisible el recurso contencioso-administrativo contra la
inactividad de la Administración (silencio administrativo) y contra sus
actuaciones materiales que constituyan vía de hecho o incluso contra
Leyes.

Derecho Administrativo

Son los remedios jurídicos que pueden utilizar los interesados contra
los actos administrativos cuando consideren que éstos incurren en
cualquier causa de nulidad o anulabilidad de las previstas en el
ordenamiento jurídico. Constituyen, por tanto, el principal instrumento
de justicia administrativa que el ordenamiento jurídico pone en manos
de los ciudadanos para defenderse contra las posibles ilegalidades
que puedan cometer las Administraciones Públicas. La finalidad de los
recursos administrativos no es otra que la de lograr la revisión -por
motivos de legalidad- de un acto administrativo determinado .

Procedimiento judiciales recurso contencioso-


administrativo:
El procedimiento en primera o en única instancia.

 El procedimiento abreviado.
 El procedimiento ordinario
Procedimientos contencioso-administrativos
especiales
1. Procedimiento para la protección de los derechos fundamentales
de la persona.
2. Cuestión de ilegalidad.
3. Procedimiento en los casos de suspensión administrativa previa
de acuerdos

TRAMITE
. Recurso contencioso-administrativo derechos
fundamentales 
El recurso contencioso-administrativo sobre derechos fundamentales,
es un proceso judicial que se tramita ante los Juzgados de lo
contencioso-administrativo con carácter preferente y urgente, cuyo
objeto se trata de acuerdo con el fundamento común de los procesos
contencioso-administrativos, esto es, contemplando la lesión de los
derechos susceptibles de amparo constitucional desde la perspectiva
de la conformidad de la actuación administrativa con el ordenamiento
jurídico.

Plazo de interposición de este recurso contencioso


El recurso de interpondrá en el plazo de 10 días, a
contar:
Desde el día siguiente al de notificación del acto, publicación de la
disposición impugnada, requerimiento para el cese de la vía de hecho,
o transcurso del plazo fijado para la resolución, sin más trámites.
Desde que transcurran 20 días desde la reclamación, la presentación
del recurso o el inicio de la actuación administrativa en vía de hecho,
respectivamente, cuando:

 La lesión del derecho fundamental tuviera su origen en la


inactividad administrativa.
 Se hubiera interpuesto potestativamente un recurso
administrativo.
 Tratándose de una actuación en vía de hecho, no se hubiera
formulado requerimiento,
En el escrito de interposición se expresará el
derecho o derechos cuya tutela se pretende y los
argumentos sustanciales que den fundamento al
recurso.
Cuestión de Ilegalidad
Es el procedimiento a seguir cuando se plantee la cuestión de
ilegalidad.
Cuando un Juez o Tribunal de lo Contencioso administrativo hubiere
dictado sentencia firme estimatoria por considerar ilegal el contenido
de la disposición general aplicada, deberá plantear la cuestión de
ilegalidad ante el Tribunal competente para conocer del recurso directo
contra la disposición.

Fuente de información principal: Ley 29/1998, de


13 de julio, reguladora de la Jurisdicción

RECURSO DE INCONFORMIDAD
El recurso de inconformidad es un medio legal con el que cuentan los
interesados y afectados para manifestar su desacuerdo sobre los
actos y resoluciones de las autoridades administrativas. El objeto es
que el Superior Jerárquico de la autoridad emisora confirme,
modifique, revoque o anule el acto administrativo recurrido, el cual se
encuentra previsto en el artículo 108 de la Ley de Procedimiento
Administrativo 
El recurso de inconformidad es un derecho, por el cual las personas
físicas o morales pueden manifestar su desacuerdo sobre
resoluciones tomadas por las autoridades de las instituciones públicas,
por medio del cual, a través de la expresión de agravios, harán del
conocimiento del superior jerárquico de la autoridad que haya emitido
el acto administrativo, los argumentos que consideren con la finalidad
de revocar la decisión de origen.

RECURSO DE INCONFORMIDAD ANTE EL


INFONAVIT
El recurso de inconformidad es un recurso administrativo del que
disponen las empresas, los trabajadores o sus beneficiarios cuando
han sido agraviados sus derechos jurídicos por cierto acto
administrativo llevado a cabo de forma ilegal. Su objetivo es inducir a
la autoridad administrativa a revisar el acto emitido, a fin de revocarlo o
modificarlo.
En este sentido, el artículo 52 de la Ley del Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) señala
que en los casos de inconformidad de las empresas, de los
trabajadores o sus beneficiarios sobre la inscripción en el Instituto,
derecho a crédito, cuantía de aportaciones y de descuentos, así como
cualquier acto del Instituto que lesione derechos de los trabajadores
inscritos, de sus beneficiarios o de los patrones, se podrá promover
ante el propio Instituto un recurso de inconformidad.
Respecto de la forma del recurso de inconformidad, esta se encuentra
regulada en el Reglamento de la Comisión de Inconformidades y de
Valuación en sus artículos del 7 al 15.

ANTE EL IMSS
Si estás en desacuerdo con alguna determinación del IMSS en tu
contra, tienes la alternativa de presentar un recurso de inconformidad.
Este se interpone cuando el IMSS hace cosas irritantes como multarte
por no seguir alguna regla de la Ley del IMSS, cuando capta
diferencias en las primas de riesgos de trabajo, cuando detecta
diferencias en las cuotas obrero-patronales o cualquier otra cosa que
tú consideres una ofensa.

El recurso se presenta ante los consejos consultivos delegacionales, y


el secretario del consejo tiene la autoridad para resolver todo lo que se
derive de esto. Para que acepten tu recurso de inconformidad, debe
tener estos datos y documentos:

 El nombre del afectado, domicilio, persona


autorizada para tal efecto y el Número de
Registro Patronal antes el IMSS.
 La firma del afectado.
 El acto que impugna, la fecha en que fue
notificado y la autoridad (oficina del IMSS) que
lo emitió.
 Los hechos que originan la impugnación.
 Los agravios que cause el acto impugnado.
 Las pruebas con las cuales demostraremos
que el IMSS ha actuado en contra de la ley.

El recurso de inconformidad viene del artículo 294 de la Ley del IMSS;


además, también tiene su propio reglamento, así que es algo
importante. El problema es que con todo y reglamento, falta una parte
fundamental en las leyes que lo regulan: no establece qué días son
inhábiles para presentarlo.
Para arreglar este problema, una tesis aislada del Séptimo Tribunal
Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito determinó que
los días y plazos que se deberían tomar en cuenta para presentar el
recurso de inconformidad son los del artículo 12 del Código Fiscal de
la Federación.
UNIDAD V
LOS JUICIOS ANTE EL TRIBUNAL FISCAL DE LA
FEDERACION

TEMARIO UNIDAD V
5.1 LAS PARTES EN EL JUICIO
5.2 LA REPRESENTACION DE LAS PARTES
5.3 INPROCEDENCIA Y SOBRESAMIENTO DE LOS JUICIOS
ANTE EL TRIBUNAL FISCAL
5.4 LA DEMANDA Y LA CONTESTACION Y SUS REQUISITOS
5.5 LOS INCIDENTES Y SU TRAMITACION
5.6 CARACTERISTICAS DE PRUEBA Y DE SU VALORACION
5.7 LA SENTENCIA Y SUS CARACTERISTICAS Y EFECTOS

Las partes en el juicio


En términos generales, Los juicios se caracterizan por:
 La Demanda
Es el acto hecho por una de las partes donde decide entablar un
proceso legal para exigir algo que le corresponde por ley. Es lo
principal para iniciar el juicio, y por mucho su característica más
importante, esta debe estar bien hecha dado que luego no se
permitirán modificaciones.
 Contestación de la demanda
La parte afectada debe encargarse de admitir o negar los hechos
descritos en la demanda y actuar, por consiguiente, ya sea con una
contrademanda o contestación.

 Audiencia previa
Sirve para tratar el proceso antes de ser llevado a juicio, ya que en
muchos casos la problemática puede ser resuelta sin llegar a esas
instancias.
 Tener un proceso de instrucción
Donde se verifica que el caso presentado sea competencia del
tribunal.

 El juicio
Acá se presentan las pruebas, informes, testigos, entre otros. Que
servirán para la resolución del caso.

 El dictamen de un veredicto
Que no es más que la declaración hecha por parte del jurado referente
al hecho tratante.
 La sentencia
Es el fallo dictado por el magistrado. Se da 20 días después de la
finalización del juicio.

 El Tribunal
Es órgano encargado de dictar la sentencia en base a los hechos
expuestos en el juicio y la opinión del jurado.

 Un acuerdo
Esto pasa cuando decide ceder y el juez termina por ordenar el
cumplimiento de lo dicho por ambas partes.

Como proceso, el juicio es una matriz compleja llena de diversas


características que lo hacen funcional e impecable. La ley es clara en
lo lineal de cada una de las fases e instrucciones que lo conforman,
dejando a las normas encargadas de delimitar los pasos haciéndolo
más directo y estricto para su correcto cumplimiento.
Se destaca de esto que además de la interacción que puede haber
entre sus características, hay una relación entre los sujetos o partes
que pueden hacer variar el caso según sean sus necesidades; el
factor humano lleva un punto clave en cuanto a hacer el juicio más
corto o no. En cuanto a su facilidad o dificultad. Por esto los juicios son
complejos.

5.3 IMPROCEDENCIA Y SOBRESEIMIENTO


 Es improcedente el juicio ante el Tribunal en los casos, por las
causales y contra los actos siguientes:

1. Que no afecten los intereses jurídicos del demandante.

2. Que no le competa conocer a dicho Tribunal.

3. Que hayan sido materia de sentencia pronunciada por el


Tribunal, siempre que hubiera identidad de partes y se trate del
mismo acto impugnado, aunque las violaciones alegadas sean
diversas.
4. Cuando hubiere consentimiento, entendiéndose que hay
consentimiento si no se promovió algún medio de defensa en los
términos de las leyes respectivas o juicio ante el Tribunal, en los
plazos que señala esta Ley.

Se entiende que no hubo consentimiento cuando una resolución


administrativa o parte de ella no impugnada, cuando derive o sea
consecuencia de aquella otra que haya sido expresamente
impugnada.

5. Que sean materia de un recurso o juicio que se encuentre


pendiente de resolución ante una autoridad administrativa o ante
el propio Tribunal.

6. Que puedan impugnarse por medio de algún recurso o medio de


defensa, con excepción de aquéllos cuya interposición sea
optativa.

7. Conexos a otro que haya sido impugnado por medio de algún


recurso o medio de defensa diferente, cuando la ley disponga
que debe agotarse la misma vía.

Para los efectos de esta fracción, se entiende que hay conexidad


siempre que concurran las causas de acumulación previstas en
el artículo 31 de esta Ley.

8. Que hayan sido impugnados en un procedimiento judicial.

9. Contra reglamentos.

10. Cuando no se hagan valer conceptos de impugnación.

11. Cuando de las constancias de autos apareciere claramente


que no existe la resolución o acto impugnados.

12. Que puedan impugnarse en los términos del artículo 97 de


la Ley de Comercio Exterior, cuando no haya transcurrido el
plazo para el ejercicio de la opción o cuando la opción ya haya
sido ejercida.
13. Dictados por la autoridad administrativa para dar
cumplimiento a la decisión que emane de los mecanismos
alternativos de solución de controversias a que se refiere el
artículo 97 de la Ley de Comercio Exterior.

14. Que hayan sido dictados por la autoridad administrativa en


un procedimiento de resolución de controversias previsto en un
tratado para evitar la doble tributación, si dicho procedimiento se
inició con posterioridad a la resolución que recaiga a un recurso
de revocación o después de la conclusión de un juicio ante el
Tribunal.

15. Que sean resoluciones dictadas por autoridades


extranjeras que determinen impuestos y sus accesorios cuyo
cobro y recaudación hayan sido solicitados a las autoridades
fiscales mexicanas, de conformidad con lo dispuesto en los
tratados internacionales sobre asistencia mutua en el cobro de
los que México sea parte.

No es improcedente el juicio cuando se impugnen por vicios


propios, los mencionados actos de cobro y recaudación.

16. En los demás casos en que la improcedencia resulte de


alguna disposición de esta Ley o de una ley fiscal o
administrativa.

SOBRESEIMIENTO DE LOS JUICIOS ANTE EL TRIBUNAL

Procede el sobreseimiento:

1. Por desistimiento del demandante.

2. Cuando durante el juicio aparezca o sobrevenga alguna de las


causas de improcedencia a que se refiere el artículo anterior.

3. En el caso de que el demandante muera durante el juicio si su


pretensión es intransmisible o, si su muerte, deja sin materia el
proceso.
4. Si la autoridad demandada deja sin efecto la resolución o acto
impugnados, siempre y cuando se satisfaga la pretensión del
demandante.

5. Si el juicio queda sin materia.

6. En los demás casos en que por disposición legal haya


impedimento para emitir resolución en cuanto al fondo.

El sobreseimiento del juicio podrá ser total o parcial.

LA DEMANDA LA CONTESTACION Y SUS


REQUISITOS
El demandante podrá presentar su demanda, mediante Juicio en la vía
tradicional, por escrito ante la sala regional competente o, en línea, a
través del Sistema de Justicia en Línea, para este último caso, el
demandante deberá manifestar su opción al momento de presentar la
demanda. Una vez que el demandante haya elegido su opción no
podrá variarla. Cuando la autoridad tenga este carácter la demanda se
presentará en todos los casos en línea a través del Sistema de Justicia
en Línea.
Para el caso de que el demandante no manifieste su opción al
momento de presentar su demanda se entenderá que eligió tramitar el
Juicio en la vía tradicional.
La demanda deberá presentarse dentro de los plazos que a
continuación se indican:
I.  De treinta días siguientes a aquél en el que se dé alguno de los
supuestos siguientes:
a)    Que haya surtido efectos la notificación de la resolución
impugnada, lo que se determinará conforme a la ley aplicable a ésta,
inclusive cuando se controvierta simultáneamente como primer acto de
aplicación una regla administrativa de carácter general.
b)  Hayan iniciado su vigencia el decreto, acuerdo, acto o resolución
administrativa de carácter general impugnada cuando sea auto
aplicativa.
II.  De treinta días siguientes a aquél en el que surta efectos la
notificación de la resolución de la Sala o Sección que, habiendo
conocido una queja, decida que la misma es improcedente y deba
tramitarse como juicio. Para ello, deberá prevenirse al promoverte para
que, dentro de dicho plazo, presente demanda en contra de la
resolución administrativa que tenga carácter definitivo.
 
III.  De cinco años cuando las autoridades demanden la modificación o
nulidad de una resolución favorable a un particular, los que se
contarán a partir del día siguiente a la fecha en que éste se haya
emitido, salvo que haya producido efectos de tracto sucesivo, caso en
el que se podrá demandar la modificación o nulidad en cualquier
época sin exceder de los cinco años del último efecto, pero los efectos
de la sentencia, en caso de ser total o parcialmente desfavorable para
el particular, sólo se retrotraerán a los cinco años anteriores a la
presentación de la demanda. 
Cuando el demandante tenga su domicilio fuera de la población donde
esté la sede de la Sala, la demanda podrá enviarse a través de
Correos de México, correo certificado con acuse de recibo, siempre
que el envío se efectúe en el lugar en que resida el demandante,
pudiendo en este caso señalar como domicilio para recibir
notificaciones, el ubicado en cualquier parte del territorio nacional,
salvo cuando tenga su domicilio dentro de la jurisdicción de la Sala
competente, en cuyo caso, el señalado para tal efecto, deberá estar
ubicado dentro de la circunscripción territorial de la Sala.
 
Cuando el interesado fallezca durante el plazo para iniciar juicio, el
plazo se suspenderá hasta un año, si antes no se ha aceptado el
cargo de representante de la sucesión. También se suspenderá el
plazo para interponer la demanda si el particular solicita a las
autoridades fiscales iniciar el procedimiento de resolución de
controversias contenido en un tratado para evitar la doble tributación,
incluyendo en su caso, el procedimiento arbitral. En estos casos
cesará la suspensión cuando se notifique la resolución que da por
terminado dicho procedimiento, inclusive en el caso de que se dé por
terminado a petición del interesado.
En los casos de incapacidad o declaración de ausencia, decretadas
por autoridad judicial, el plazo para interponer el juicio contencioso
administrativo federal se suspenderá hasta por un año. La suspensión
cesará tan pronto como se acredite que se ha aceptado el cargo de
tutor del incapaz o representante legal del ausente, siendo en perjuicio
del particular si durante el plazo antes mencionado no se provee sobre
su representación. 

Datos que debe contener la Demanda


 
I.  El nombre del demandante, domicilio fiscal, así como domicilio para
oír y recibir notificaciones dentro de la jurisdicción de la Sala Regional
competente, y su dirección de correo electrónico.
 
Cuando se presente alguno de los supuestos a que se refiere el
Capítulo XI, del Título II, de esta Ley, el juicio será tramitado por el
Magistrado Instructor en la vía sumaria.
 
II.  La resolución que se impugna. En el caso de que se controvierta un
decreto, acuerdo, acto o resolución de carácter general, precisará la
fecha de su publicación.
 
III.  La autoridad o autoridades demandadas o el nombre y domicilio
del particular demandado cuando el juicio sea promovido por la
autoridad administrativa.
 
IV.  Los hechos que den motivo a la demanda.
 
V.  Las pruebas que ofrezca.
 
En caso de que se ofrezca prueba pericial o testimonial se precisarán
los hechos sobre los que deban versar y señalarán los nombres y
domicilios del perito o de los testigos.
 
En caso de que ofrezca pruebas documentales, podrá ofrecer también
el expediente administrativo en que se haya dictado la resolución
impugnada.
 
Se entiende por expediente administrativo el que contenga toda la
información relacionada con el procedimiento que dio lugar a la
resolución impugnada; dicha documentación será la que corresponda
al inicio del procedimiento, los actos administrativos posteriores y a la
resolución impugnada. La remisión del expediente administrativo no
incluirá las documentales privadas del actor, salvo que las especifique
como ofrecidas. El expediente administrativo será remitido en un solo
ejemplar por la autoridad, el cual estará en la Sala correspondiente a
disposición de las partes que pretendan consultarlo.
 
VI.  Los conceptos de impugnación.
 
VII.  El nombre y domicilio del tercero interesado, cuando lo haya.
 
VIII.  Lo que se pida, señalando en caso de solicitar una sentencia de
condena, las cantidades o actos cuyo cumplimiento se demanda.
 
En cada demanda sólo podrá aparecer un demandante, salvo en los
casos que se trate de la impugnación de resoluciones conexas, o que
se afecte los intereses jurídicos de dos o más personas, mismas que
podrán promover el juicio contra dichas resoluciones en una sola
demanda.
 
En los casos en que sean dos o más demandantes éstos ejercerán su
opción a través de un representante común.
 
En la demanda en que promuevan dos o más personas en
contravención de lo dispuesto en el párrafo anterior, el Magistrado
Instructor requerirá a los prominentes para que en el plazo de cinco
días presenten cada uno de ellos su demanda correspondiente,
apercibidos que de no hacerlo se desechará la demanda inicial.
 
Cuando se omita el nombre del demandante o los datos precisados en
las fracciones II y VI, el Magistrado Instructor desechará por
improcedente la demanda interpuesta. Si se omiten los datos previstos
en las fracciones III, IV, V, VII y VIII, el Magistrado Instructor requerirá
al promoverte para que los señale dentro del término de cinco días,
apercibiéndolo que de no hacerlo en tiempo se tendrá por no
presentada la demanda o por no ofrecidas las pruebas, según
corresponda.
 
Si en el lugar señalado por el actor como domicilio del tercero, se
negare que sea éste, el demandante deberá proporcionar al Tribunal
la información suficiente para proceder a su primera búsqueda,
siguiendo al efecto las reglas previstas en el Código Federal de
Procedimientos Civiles.
 
Cuando no se señale dirección de correo electrónico, no se enviará el
aviso electrónico que corresponda.
 

3.- Documentos que deben adjuntarse a la


demanda:
 

I. Una copia de la misma y de los documentos anexos para cada una


de las partes.
 
II. El documento que acredite su personalidad o en el que conste que
le fue reconocida por la autoridad demandada, o bien señalar los datos
de registro del documento con la que esté acreditada ante el Tribunal,
cuando no gestione en nombre propio.
 
III. El documento en que conste la resolución impugnada.
 
IV. En el supuesto de que se impugne una resolución negativa ficta,
deberá acompañar una copia en la que obre el sello de recepción de la
instancia no resuelta expresamente por la autoridad.
 
V. La constancia de la notificación de la resolución impugnada.
 
VI. Cuando no se haya recibido constancia de notificación o la misma
hubiere sido practicada por correo, así se hará constar en el escrito de
demanda, señalando la fecha en que dicha notificación se practicó. Si
la autoridad demandada al contestar la demanda hace valer su
extemporaneidad, anexando las constancias de notificación en que la
apoya, el Magistrado Instructor procederá conforme a lo previsto en el
artículo 17, fracción V, de esta Ley. Si durante el plazo previsto en el
artículo 17 citado no se controvierte la legalidad de la notificación de la
resolución impugnada, se presumirá legal la diligencia de notificación
de la referida resolución.
 
VII. El cuestionario que debe desahogar el perito, el cual deberá ir
firmado por el demandante.
 
VIII. El interrogatorio para el desahogo de la prueba testimonial, el que
debe ir firmado por el demandante en el caso señalado en el último
párrafo del artículo 44 de esta Ley.
 
IX. Las pruebas documentales que ofrezca.
 
Los particulares demandantes deberán señalar, sin acompañar, los
documentos que fueron considerados en el procedimiento
administrativo como información confidencial o comercial reservada.
La Sala solicitará los documentos antes de cerrar la instrucción.
 
Cuando las pruebas documentales no obren en poder del demandante
o cuando no hubiera podido obtenerlas a pesar de tratarse de
documentos que legalmente se encuentren a su disposición, éste
deberá señalar el archivo o lugar en que se encuentra para que a su
costa se mande expedir copia de ellos o se requiera su remisión,
cuando ésta sea legalmente posible. Para este efecto deberá
identificar con toda precisión los documentos y tratándose de los que
pueda tener a su disposición, bastará con que acompañe copia de la
solicitud debidamente presentada por lo menos cinco días antes de la
interposición de la demanda. Se entiende que el demandante tiene a
su disposición los documentos, cuando legalmente pueda obtener
copia autorizada de los originales o de las constancias.
 
Si no se adjuntan a la demanda los documentos a que se refiere este
precepto, el Magistrado Instructor requerirá al promoverte para que los
presentes dentro del plazo de cinco días. Cuando el promoverte no los
presente dentro de dicho plazo y se trate de los documentos a que se
refieren las fracciones I a VI, se tendrá por no presentada la demanda.
Si se trata de las pruebas a que se refieren las fracciones VII, VIII y IX,
las mismas se tendrán por no ofrecidas.
3.- Documentos que deben adjuntarse a la demanda:
I. Una copia de la misma y de los documentos anexos para cada una
de las partes.
II. El documento que acredite su personalidad o en el que conste que
le fue reconocida por la autoridad demandada, o bien señalar los datos
de registro del documento con la que esté acreditada ante el Tribunal,
cuando no gestione en nombre propio
III. El documento en que conste la resolución impugnada.
IV. En el supuesto de que se impugne una resolución negativa ficta,
deberá acompañar una copia en la que obre el sello de recepción de la
instancia no resuelta expresamente por la autoridad.
V. La constancia de la notificación de la resolución impugnada.
VI. Cuando no se haya recibido constancia de notificación o la misma
hubiere sido practicada por correo, así se hará constar en el escrito de
demanda, señalando la fecha en que dicha notificación se practicó. Si
la autoridad demandada al contestar la demanda hace valer su
extemporaneidad, anexando las constancias de notificación en que la
apoya, el Magistrado Instructor procederá conforme a lo previsto en el
artículo 17, fracción V, de esta Ley. Si durante el plazo previsto en el
artículo 17 citado no se controvierte la legalidad de la notificación de la
resolución impugnada, se presumirá legal la diligencia de notificación
de la referida resolución.
VII. El cuestionario que debe desahogar el perito, el cual deberá ir
firmado por el demandante.
VIII. El interrogatorio para el desahogo de la prueba testimonial, el que
debe ir firmado por el demandante en el caso señalado en el último
párrafo del artículo 44 de esta Ley.
IX. Las pruebas documentales que ofrezca.

Los particulares demandantes deberán señalar, sin acompañar, los


documentos que fueron considerados en el procedimiento
administrativo como información confidencial o comercial reservada.
La Sala solicitará los documentos antes de cerrar la instrucción.

Cuando las pruebas documentales no obren en poder del demandante


o cuando no hubiera podido obtenerlas a pesar de tratarse de
documentos que legalmente se encuentren a su disposición, éste
deberá señalar el archivo o lugar en que se encuentra para que a su
costa se mande expedir copia de ellos o se requiera su remisión,
cuando ésta sea legalmente posible. Para este efecto deberá
identificar con toda precisión los documentos y tratándose de los que
pueda tener a su disposición, bastará con que acompañe copia de la
solicitud debidamente presentada por lo menos cinco días antes de la
interposición de la demanda. Se entiende que el demandante tiene a
su disposición los documentos, cuando legalmente pueda obtener
copia autorizada de los originales o de las constancias.

Si no se adjuntan a la demanda los documentos a que se refiere este


precepto, el Magistrado Instructor requerirá al promoverte para que los
presentes dentro del plazo de cinco días. Cuando el promoverte no los
presente dentro de dicho plazo y se trate de los documentos a que se
refieren las fracciones I a VI, se tendrá por no presentada la demanda.
Si se trata de las pruebas a que se refieren las fracciones VII, VIII y IX,
las mismas se tendrán por no ofrecidas.

Cuando en el documento en el que conste la resolución impugnada a


que se refiere la fracción III de este artículo, se haga referencia a
información confidencial proporcionada por terceros independientes,
obtenida en el ejercicio de las facultades que en materia de
operaciones entre partes relacionadas establece la Ley del Impuesto
sobre la Renta, el demandante se abstendrá de revelar dicha
información. La información confidencial a que se refiere la ley citada,
no podrá ponerse a disposición de los autorizados en la demanda para
oír y recibir notificaciones, salvo que se trate de los representantes a
que se refieren los artículos 46, fracción IV, quinto párrafo y 48,
fracción VII, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación.

LOS INCIDENTES Y SU TRAMITACION


En el juicio contencioso administrativo federal sólo serán de previo y
especial pronunciamiento:
1. La incompetencia en razón del territorio.
2. El de acumulación de juicios.
3. El de nulidad de notificaciones.
4. La recusación por causa de impedimento.
5. La reposición de autos.
6. La interrupción por causa de muerte, disolución, declaratoria de
ausencia o incapacidad.
Cuando la promoción del incidente sea frívola e improcedente, se
impondrá a quien lo promueva una multa de diez a cincuenta veces el
salario mínimo general diario vigente en el área geográfica
correspondiente.
ARTÍCULO 39. Cuando se promueva alguno de los incidentes
previstos en el artículo 29, se suspenderá el juicio en el principal hasta
que se dicte la resolución correspondiente.

Los incidentes a que se refieren las fracciones I, II y IV, de dicho


artículo únicamente podrán promoverse hasta antes de que quede
cerrada la instrucción, en los términos del artículo 47 de esta Ley.

Cuando se promuevan incidentes que no sean de previo y especial


pronunciamiento, continuará el trámite del proceso.

Si no está previsto algún trámite especial, los incidentes se


substanciarán corriendo traslado de la promoción a las partes por el
término de tres días. Con el escrito por el que se promueva el
incidente o se desahogue el traslado concedido, se ofrecerán las
pruebas pertinentes y se presentarán los documentos, los
cuestionarios e interrogatorios de testigos y peritos, siendo aplicables
para las pruebas pericial y testimonial las reglas relativas del principal

CARACTERISTICAS DE LAS PRUEBAS Y SU VALORACION


La valoración de la prueba es la actividad de percepción por parte del
juez de
los resultados de la actividad probatoria que se realiza en un proceso.
En esa percepción que incluido,
como actividades conjuntas, tanto la extracción de esos resultados
como el juicio racional del juez sobre
dicha percepción, que es consustancial a la misma, y que es lo que
tradicionalmente se ha definido como
valoración de la prueba. Diferente de la valoración será la motivación,
que será la puesta de manifiesto,
normalmente por escrito, de esa percepción
Según Cafería Mores: La valoración es la operación intelectual
destinada a establecer la eficacia
Prueba. Concepto: es todo aquello que pueda servir para el
descubrimiento de la verdad acerca de los hechos que son
investigados en un proceso penal y respecto de los cuales se pretende
aplicar la ley sustantiva.

Elemento de prueba es todo dato objetivo que se incorpora


legalmente al proceso, capaz de producir un conocimiento cierto o
probable acerca de los extremos de la imputación delictiva. Órgano de
prueba es el sujeto que porta un elemento de prueba y lo transmite al
proceso. Medio de prueba es el procedimiento establecido por la ley
tendiente a lograr el ingreso del elemento de prueba en el proceso.
Objeto de la prueba es aquello que puede ser probado, aquello sobre
lo cual debe o puede recaer la prueba: Será siempre un hecho
susceptible de ser confirmado.
La fuente de la prueba: Las personas físicas, las personas jurídicas,
los documentos, los lugares, cosas o personas. Los medios de
pruebas: documentos, confesión, testimonio, pericia, informes,
presunciones y reconocimiento

VALORACION DE PRUEBAS

PRUEBAS ILÍCITAS: Son aquellas que se han obtenido o valorado


con vulneración de derechos constitucionales e implican un perjuicio
real y efectivo para alguna de las partes del proceso. –
Valoración de la prueba ilícita: Tratándose del valor otorgado a la
prueba ilícita; existe unidad de criterio por lo menos en nuestra latitud,
con relación a restarle el valor a la prueba ilícita ya sea por vicios en
su obtención (medio) o por la ilicitud de lo que se pretende demostrar,
pero la situación varía sustancialmente cuando se trata de la prueba
derivada de una violación a derechos fundamentales.
prueba irregular sería aquella generada con vulneración de las
normas de rango ordinario que regulan su obtención y práctica.
prueba ilícita se entiende aquella en la que en su origen o desarrollo
se ha vulnerado un derecho o libertad fundamental.
prueba prohibida sería finalmente la consecuencia de la prueba
ilícita, esto es, aquella prueba que no puede ser traída al proceso
puesto que en su génesis se han vulnerado derechos o libertades
fundamentales. (P.P.del Prof.) Su posible ilegalidad podrá obedecer a
dos motivos: su irregular obtención o su irregular incorporación al
proceso

LA SENTENCIA Y SUS CARACTERISTICAS Y


EFECTOS
Una sentencia es una resolución de carácter jurídico que expresa
una decisión definitiva sobre un proceso (que puede ser penal o civil).

Es decir, la sentencia judicial da por finalizado un litigio o pleito.

Así, el juez competente en función de su opinión y de las leyes,


declara la condena o absolución del acusado y, en su caso, impondrá
la pena que corresponda

Clasificación de las sentencias


Las sentencias admiten varias clasificaciones en función de diversos
aspectos. Algunas de las clasificaciones y tipos de sentencias
principales son las siguientes:
Por la forma
 Sentencia escrita.
 Sentencia oral (no siempre es posible, solo para algunos
procesos).

Según la posibilidad de impugnación


 Sentencia firme (no se puede interponer ningún recurso, es
decir, no son recurribles).
 Sentencia recurrible o no firme (se puede interponer recurso).

En función de su contenido y sus efectos 


 Condenatorias (se le aplica una condena al acusado por ser
culpable).
 Absolutorias (el acusado es absuelto por falta de pruebas).

Por su instancia
 Sentencia de instancia única.
 Sentencia de primera instancia.
 Sentencia de segunda o ulterior instancia.
Por otro lado, existe un tipo especial de sentencia, conocido
como sentencia de conformidad, que se produce con anterioridad
para evitar la celebración del juicio oral.

¿Cuáles son los requisitos exigibles en una


sentencia? Fundamentos de Derecho: esta parte debe ir ordenada
en párrafos separados y numerados que explican los argumentos
jurídicos que han motivado la resolución en favor de una de las partes.
Parte dispositiva y fallo: contiene la decisión o fallo del Juez y se
determina el futuro del acusado.

Es obligatorio que la sentencia esté firmada directamente por el Juez o


Magistrado que la haya dictado.

Por último, es requisito legal que la sentencia


contenga información sobre los recursos
ordinarios que se podrán interponer contra la
propia sentencia.
En primer lugar, la sentencia debe dictarse en un período de
tiempo determinado en función del procedimiento del que se trate. Por
norma general, el tribunal emitirá la sentencia varios días después de
de finalizar el juicio.

Por otro lado, se exigen unos requisitos formales en las sentencias en


cuanto al contenido y la explicación diferenciando entre
algunas partes o secciones que se deben incluir:

1. Encabezamiento: con los datos sobre el lugar, la fecha,


número de procedimiento, identificación de las partes, los abogados,
etc.
2. Antecedentes de hecho y hechos probados: se
explican de forma literal las peticiones de las partes que intervienen en
el proceso y se expresa la realmente ocurrido según el criterio del juez
y las pruebas existentes.

1. Fundamentos de Derecho: esta parte debe ir ordenada


en párrafos separados y numerados que explican los argumentos
jurídicos que han motivado la resolución en favor de una de las partes.
2. Parte dispositiva y fallo: contiene la decisión o fallo del
Juez y se determina el futuro del acusado.
Es obligatorio que la sentencia esté firmada directamente por el Juez o
Magistrado que la haya dictado.

Por último, es requisito legal que la sentencia contenga información


sobre los recursos ordinarios que se podrán interponer contra la propia
sentencia.

UNIDAD VI
EL AMPARO EN MATERIA FISCAL

TEMARIO

6.1 SU PROCEDENCIA
6.2 EL PERJUICIO COMO BASE DEL AMPARO
6.3 ACTO RECLAMADO
6.4 ACTOS CONSENTIDOS E IRREPARABLES
6.5 CONCEPTO DE VIOLACION DE GARANTIAS EN MATERIA
FISCAL
6.6 SUSPENSION DEL ACTO RECLAMADO
6.5 LA INTERPOSICION SIMULTANEA DEL RECURSO DE
REVICION Y AMPARO, SU RESOLUCION CONJUNTO

EL AMPARO EN MATERIA FISCAL

Un punto de vinculación entre el amparo y los recursos


administrativos y fiscales radica específicamente en el recurso de
revisión, al respecto es procedente realizar un somero estudio
comparativo entre el amparo y los recursos. Para empezar, hay que
decir que el juicio de amparo tiene discrepancias en su naturaleza
jurídica, lo que ha originado una discusión doctrinal respecto a si es o
no un juicio o un recurso. La doctrina ha coincidido en su mayoría en
que el amparo como un verdadero juicio, puesto que es un proceso
que se da fuera de un procedimiento ya establecido, y, además, como
bien lo ha determinado la jurisprudencia, la finalidad del amparo es
vigilar que no se violen las garantías constitucionales de los
gobernados. En cambio, en el recurso se ventilan cuestiones que
versan sobre el mismo punto de que se trató el litigio o el acto de la
administración controvertido o impugnado, esto quiere decir, que se
reconsidere la resolución que se dio respecto al acto impugnado. Una
noción del juicio de amparo es la siguiente: una institución que se
tramita y resuelve por los órganos del Poder judicial Federal, y
excepcionalmente por los órganos jurisdiccionales locales, a instancia
del gobernado que considera que un acto de autoridades le afecta su
esfera jurídica por ser contrario a las garantías que en su favor
consagra la Constitución, después de haber agotado contra él los
medios de defensa ordinarios, con el objeto de que el mismo se deje
insubsistente y sin efecto en el caso especial sobre el que versa la
demanda, y se le mantenga o restituye en el goce de la garantía que
estima infringida.

CLASES DE AMPARO
Hay dos clases de amparo, el indirecto y el directo. El primero de
ellos es también llamado “biinstancial”, ya que en su tramitación se
realiza en dos instancias, una originaria que se tramita ante el Juez de
Distrito, y una segunda que se da ante el Tribunal Colegiado de
Circuito o ante la Suprema Corte de Justicia de la Nación amparo
contra leyes que tenga importancia y trascendencia nacional Un tipo
de amparo que es procedente en materia fiscal es el llamado Amparo
Directo o uniinstancial, que es el juicio competencia de los Tribunales
Colegiados de Circuito, que procede contra sentencias definitivas o
laudos y resoluciones que pongan fin al juicio, respecto de los cuales
no proceda recurso ordinario alguno por el que puedan ser
modificadas o revocadas, ya sea que las violaciones se cometan en
las resoluciones motivo de impugnación, o se hubieren cometido
durante el procedimiento correspondiente a condición, en este último
caso, de que afecten las defensas del quejoso y trasciendan al
resultado del fallo.
PROCEDENCIA DEL AMPARO
El amparo directo, procede contra sentencias definitivas, laudos
y resoluciones que ponen fin al juicio; su fundamento constitucional lo
constituye el articulo 107 fracciones III inciso a) y V, así como la regla
general de procedencia que establece el numeral 170 de la Ley de
Amparo Reglamentaria de los artículos 103 y 107 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos. Para mejor entendimiento
acerca de la procedencia del amparo directo, se entiende como
sentencia definitiva o laudos, aquellas que deciden el juicio en lo
principal, por otro lado, se entiende como resolución definitiva aquellas
que sin decidir el juicio en lo principal lo dan por concluido en estos
casos y de acuerdo a la ley, no deben ser impugnables a través de
otro medio de defensa o que no sean susceptibles de ser revocadas o
modificadas. Como regla general, para que el amparo directo sea
impugnable; se tendrán que agotar todos los recursos ordinarios que
la ley, según sea la materia, establezca; pueden ser materia de
tribunales judiciales, administrativos, agrarios o del trabajo, basta que
los actos que causen perjuicio al gobernado, sean pronunciados por
órganos materialmente jurisdiccionales.

Perjuicio en el juicio de amparo


Referencia anterior de perjuicio:

El perjuicio constituye un elemento de procedencia del juicio de


amparo.
Se requiere una afectación de la esfera jurídica del quejoso.
El concepto de interés jurídico y de perjuicio en amparo a diferencia de
la materia civil
Interés simple: Situación en que se encuentra una persona respecto
de algo que puede satisfacer sus necesidades de cualquier naturaleza
que sean, así como en el conocimiento de esa situación.
En Interés jurídico en el juicio de amparo: Representa la existencia de
un perjuicio, aquello que origina el interés jurídico en el amparo.

Perjuicio en derecho civil: Privación de cualquier ganancia licita, que


debería de haberse obtenido con el cumplimiento de una obligación.

Perjuicio en amparo: Es toda privación de un derecho o imposición de


un deber que ordena o realiza una autoridad del estado y que se
presumen violatorios de garantías.

Para la procedencia del amparo es necesaria la existencia de algún


prejuicio.
Características que debe satisfacer el perjuicio para los efectos del
amparo

Personal...
Actual...
Esta característica se refiere a que la persona que promueve el
amparo debe ser precisamente a quien se privó de derechos o se le
impusieron deberes que considera contrarios a la constitución.

La suspensión del acto reclamado en el amparo


federal mexicano

La suspensión del acto reclamado (en adelante la suspensión) es una


medida cautelar, tramitada ante el juez de amparo en el caso del
amparo indirecto, o ante la autoridad responsable en el caso del
directo, que se dirige hacia dos genéricos y vinculados propósitos:
mantener subsistente la materia del proceso de amparo en aras de
pronunciar una eventual sentencia concesoria del mismo, evitando, a
la par, daños de imposible o difícil reparación que afecten el interés
jurídico o legítimo del quejoso.
2. Fundamento constitucional de la suspensión: artículos 28, fracción
VII, y 107, fracciones IV, X, XI y XVII.
De manera excepcional, tampoco debe exigirse garantía económica
cuando se estime que el acto reclamado produzca un daño inminente
de imposible reparación, concediéndose así la suspensión provisional
(artículo 139) y en su caso la definitiva (artículo 147), tomándose las
medidas pertinentes para no afectar ni al tercero interesado ni
defraudar o hacer irrisorios los derechos de terceros o al propio interés
social.

Por regla general, no son suspendibles las órdenes de protección, las


técnicas de investigación y las medidas cautelares distintas a la prisión
preventiva. Art. 128.

Salvo que, con base en el análisis del interés social el juez de amparo
aprecie lo opuesto, en el artículo 129 de la Ley de Amparo se plasman
trece causales específicas que hacen nugatoria, al menos de forma
parcial, la concesión de la suspensión.

La suspensión se podrá pedir en cualquier tiempo, siempre y cuando


no se haya dictado sentencia ejecutoria en el proceso de amparo
(artículo 130).

RECURSO DE REVICION Y AMPARO SU


RESOLUCION CONJUNTA

El recurso de revisión es el medio de impugnación establecido en la


Ley de Amparo que será procedente cuando la parte afectada en el
juicio, considera que existe un agravio que tiene como consecuencia la
existencia de un daño o perjuicio que vulnere los derechos del
recurrente, ya sea en su patrimonio o persona, siempre y cuando sea
de naturaleza material y objetivamente identificable, observando la
actividad u omisión del órgano jurisdiccional que conozca de un asunto
o haya tenido conocimiento de él.

Este medio de impugnación se puede interponer tanto en los juicios de


amparo indirecto como en los directos, su fundamento se encuentra en
el artículo 81 de la Ley de Amparo Reglamentaria, el cual establece
los actos contra los que tendrá procedencia este recurso.

La función de este tipo de recurso es que el Tribunal Colegiado de


Circuito o la Suprema Corte de Justicia de la Nación en su carácter de
órgano superior, examine la resolución dictada por un órgano inferior
para obtener una modificación en la sentencia, siempre y cuando
pueda justificarse legalmente el agravio mediante la exposición de los
motivos que causan la inconformidad que haga valer el recurrente. Los
supuestos de procedencia de este medio de impugnación están
contemplados en los artículos 35, 82, 83, 84, 85 y 92 de la Ley de
Amparo.

Supuestos en los que procede el recurso de revisión en el juicio de


amparo: 

 Contra las resoluciones de los jueces de Distrito o del superior


del Tribunal responsable, en su caso, que desechen o tengan por no
interpuesta una demanda de amparo;
 Contra las resoluciones de los jueces de Distrito o del superior
del Tribunal responsable, en su caso, en las cuales: a) Concedan o
nieguen la suspensión definitiva; b) Modifiquen o revoquen el auto
en que concedan o nieguen la suspensión definitiva; y c) Nieguen la
revocación o modificación a que se refiere el inciso anterior;
 Contra los autos de sobreseimiento y las interlocutorias que se
dicten en los incidentes de reposición de autos; 
 Contra las sentencias dictadas en la audiencia constitucional
por los jueces de Distrito, o por el superior del tribunal responsable,
en los casos a que se refiere el artículo 37 de la ley de amparo. Al
recurrirse tales sentencias deberán, en su caso, impugnarse los
acuerdos pronunciados en la citada audiencia. 
 Contra las resoluciones que en materia de amparo directo
pronuncien los Tribunales Colegiados de Circuito, cuando decidan
sobre la constitucionalidad de leyes federales o locales, tratados
internacionales, reglamentos expedidos por el Presidente de la
República de acuerdo con la fracción I del artículo 89 constitucional
y reglamentos de leyes locales expedidos por los gobernadores de
los Estados, o cuando establezcan la interpretación directa de un
precepto de la Constitución.

AL FINALIZAR EL ALUMNO COMPRENDERA DE FORMA GENERAL


LOS PRESEPTOS FACES Y PROCEDIMIENTOS Y LA
COMPETENCIA DE LAS AUTORIDADES DEL ESTADO PARA
EXIGIR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES Y MEDIOS DE
DEFENSA FISCALES

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