FORMACIÓN CIUDADANA Y CÍVICA

GRADO: 5TO

SESIÓN DE CLASE: "CONSTITUCIÓN, ESTADO Y CIUDADANÍA"

CONSTITUCIÓN

La Constitución escrita o codifica, es el texto de carácter jurídico-político, fruto del

poder constituyente, con el propósito de constituir la separación de poderes,
definiendo y creando los poderes constituidos (legislativo, ejecutivo y judicial), que
antes de la constitución^ estaban unidos o entremezclados, define sus respectivos
controles y equilibrios, 'además es la ley fundamental de un Estado, con rango
superior al resto de las leyes, fundamentando (según el normativismo) todo el
ordenamiento jurídico, incluye el régimen de los derechos y libertades de los
ciudadanos y delimita los poderes e instituciones de la organización política. En la
actualidad también se tiene como costumbre adicionar los fundamentos del
sistema económico. La constitución no constituye al estado o la nación, debido a
que ambos ya son hechos anteriores constituidos por su constitución material
histórica, en ciencia política los estados que tienen separación de poderes se la
añade el término «constitucional» a su forma de estado (como es el caso de la
Monarquía constitucional o la República constitucional). En el uso cotidiano del
término, se le llama constitución a todas las leyes supremas de los Estados
aunque no cuenten con separación de poderes.

CIUDADANÍA

La Ciudadanía es aquella condición que adquiere un ser humano que lo acredita

como parte de un país. El documento que certifica la ciudadanía es la
nacionalidad, la cual se adquiere con solo nacer dentro del territorio del estado. Un
ciudadano tiene entonces por defecto, derechos y deberes establecidos en un
código de normas o carta magna de ese país. Tiene que por lo tanto adaptarse a
todo el sistema político, jurídico y administrativo de esa nación que lo considera
como ciudadano de esa nación.

La ciudadanía ser, a partir de la definición anterior, la forma que tiene una persona
de comportarse en la ciudad, en el pueblo, en sociedad. Esto incluye el respeto de
las normas de convivencia y la tolerancia de las diferentes culturas y etnias.
También la adaptación al código de leyes que debe cumplir como todo ciudadano
local aunque sea extranjero. La ciudadanía como un sentido en pro de la moral y
las buenas costumbres de una nación, es resaltada entre las personas que
conforman la comunidad, para que sirva de ejemplo y destaque por su loable
función.

La ciudadanía es muy importante en los países democráticos, ya que esta permite

a los que la poseen tener unos derechos que son irrevocables según la
constitución vigente, el más crucial para el destino de la nación es el derecho al
voto, con este, todos los ciudadanos son los que como pueblo soberano tiene la
última decisión en los procesos electorales en los que se escogen a los
representantes del gobierno.

En países como Venezuela, los ciudadanos tienen derecho a una educación y

atención médica de primera gratuita, de la misma manera que están obligados al

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GRADO: 5TO

pago de un impuesto para el mantenimiento de estas dependencias y así

garantizar el buen servicio de las instituciones públicas

A nivel académico, muchas escuelas preparatorias imparten la educación

ciudadana, para que los jóvenes reconozcan cual es el modelo de ciudadanía
vigente en el estado que habitan, de la misma manera se tocan tópicos de
relevancia internacional como la aplicación de los derechos humanos en los países
que firmaron el tratado. También se estudian los diferentes trámites que un
ciudadano debe cumplir según lo previsto en los códigos y leyes.

 TRABAJAR LOS SIGUIENTES ANEXOS:

Anexo 1

Norma, ley y Constitución Política

Norma

Una norma es entendida como una regla del ordenamiento jurídico existente, que
tiene por objetivo ordenar el comportamiento de las personas en sociedad. Si en
una persona no existieran normas, el comportamiento humano sería incontrolable,
ya que no se establece un orden de control para asegurar la armonía y el
bienestar social.

Adaptado de <http://goo.gl/oOI22c>

Ley

La ley es una regla, norma o precepto de la autoridad pública que manda, prohíbe
o permite algo. Es una regla de conducta obligatoria dictada por el Poder
Legislativo. Las leyes deben provenir de un órgano facultado legalmente para
emitirlas y su contenido debe estar de acuerdo con las normas de jerarquía
superior.

Adaptado de <http://goo.gl/mSMNcJ>

¿Qué es una Constitución?

La Constitución puede ser definida como aquella norma legal que declara los
derechos más importantes de las personas y que organiza el poder del Estado
señalando quienes lo ejercen y con qué atribuciones. Por ello, es la norma legal
del Estado a la que ninguna otra norma se le puede oponer porque
automáticamente deja de ser aplicable; es decir, de tener fuerza jurídica.

(...) La Constitución se vuelve la norma predominante del Estado, de jerarquía

superior a todas las demás, a fin de que ningún gobernante que pretenda violar
los derechos de los ciudadanos o que pretenda transformar la organización del
poder del Estado, pueda realizarlo mediante ley común.

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SESIÓN DE CLASE: CONOCIENDO LOS DEBERES DEL CIUDADANO

DEBERES DEL CIUDADANO: PERÚ

Artículo 22.- El trabajo es un deber y un derecho, es base del bienestar social y un

medio de realización de la persona.

Artículo 31.- Es derecho y deber de los vecinos participar en el gobierno municipal

de su jurisdicción, la ley norma y promueve los mecanismos directos e indirectos
de su participación.

Artículo 38.- Todos los peruanos tienen el deber de honrar al Perú y de proteger
los intereses nacionales, así como de respetar, cumplir y defender la constitución y
el ordenamiento jurídico de la nación.

DERECHOS Y DEBERES DEL CIUDADANO

DEBERES DEL CIUDADANO:

1. Respetar los derechos ajenos y no abusar de los propios;

2. Obrar conforme al principio de solidaridad social, respondiendo con
acciones humanitarias ante situaciones que pongan en peligro la vida o la
salud de las personas;
3. Respetar y apoyar a las autoridades democráticas legítimamente
constituidas para mantener la independencia y la integridad nacionales;
4. Defender y difundir los derechos humanos como fundamento de la
convivencia pacífica;
5. Participar en la vida política, cívica y comunitaria del país;
6. Propender al logro y mantenimiento de la paz;
7. Colaborar para el buen funcionamiento de la administración de la justicia;
8. Proteger los recursos culturales y naturales del país y velar por la
conservación de un ambiente sano;
9. Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro
de conceptos de justicia y equidad.

DERECHOS DEL CIUDADANO:

1. Todos los seres humanos nacen libres e iguales en dignidad y derechos.

2. Toda persona tiene todos los derechos y libertades, sin distinción alguna de
raza, color, sexo, idioma, religión, opinión política o de cualquier otra índole.

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GRADO: 5TO

3. Todo individuo tiene derecho a la vida, a la libertad y a la seguridad de su

persona.
4. Nadie estará sometido a la esclavitud ni a servidumbre; la esclavitud y la
trata de esclavos están prohibidas en todas sus formas.
5. Nadie será sometido a torturas ni a penas o tratos crueles, inhumanos o
degradantes.
6. Todo ser humano tiene derecho, en todas partes, al reconocimiento de su
personalidad jurídica.
7. Todos somos iguales ante la ley y tenemos, sin distinción, derecho a igual
protección de la ley.
8. Toda persona tiene derecho a un recurso efectivo, ante los tribunales
nacionales competentes, que le ampare contra actos que violen sus
derechos fundamentales reconocidos por la constitución o por la ley.
9. Nadie podrá ser arbitrariamente detenido, preso ni desterrado.
10. Toda persona tiene derecho, en condiciones de plena igualdad, a ser oída
pública-mente y con justicia por un tribunal independiente e imparcial, para
la determinación de sus derechos y obligaciones o para el examen de
cualquier acusación contra ella.
11. Toda persona acusada de delito tiene derecho a que se presuma su
inocencia mientras no se pruebe su culpabilidad.
12. Nadie será objeto de injerencias arbitrarias en su vida privada, su familia, su
domicilio o su correspondencia, ni de ataques a su honra o a su reputación.
13. Toda persona tiene derecho a circular libremente y elegir su residencia, a
salir de cualquier país y a regresar a su país.
14. En caso de persecución, toda persona tiene derecho a buscar asilo en
cualquier país. Este derecho no podrá ser invocado contra una acción
judicial originada por delitos comunes o actos opuestos a los propósitos y
principios de las Naciones Unidas.
15. Toda persona tiene derecho a una nacionalidad.
16. Los hombres y mujeres, a partir de la edad núbil, tienen derecho, sin
restricción alguna, a casarse y fundar una familia. Sólo mediante libre y
pleno consentimiento de los futuros esposos podrá contraerse matrimonio.
17. Toda persona tiene derecho a la propiedad, individual y colectivamente.
Nadie puede ser privado arbitrariamente de su propiedad.

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18. Toda persona tiene derecho a la libertad de pensamiento, de conciencia y

de religión.
19. Todo individuo tiene derecho a la libertad de opinión y de expresión.
20. Toda persona tiene derecho a la libertad de reunión y de asociación
pacíficas. Nadie podrá ser obligado a pertenecer a una asociación.
21. Toda persona tiene derecho a participar en el gobierno de su país,
directamente o por medio de representantes libremente elegidos.
22. Toda persona, como miembro de la sociedad, tiene derecho a la seguridad
social, y a obtener la satisfacción de los derechos económicos, sociales y
culturales, indispensables a su dignidad y al libre desarrollo de su
personalidad.
23. Toda persona tiene derecho al trabajo, a la libre elección del mismo y a la
protección contra el desempleo; y a percibir igual salario por igual trabajo.
Toda persona tiene derecho a formar sindicatos y a sindicarse para la
defensa de sus intereses.
24. Toda persona tiene derecho al descanso, al disfrute de su tiempo libre, a
una limitación razonable del horario laboral y a vacaciones periódicas
pagadas.
25. Toda persona tiene derecho a un nivel de vida adecuado que le asegure,
así como a su familia, la salud y el bienestar, y en especial la alimentación,
el vestido, la vivienda, la asistencia médica y los servicios sociales
necesarios. La maternidad y la infancia tienen derecho a cuidados y
asistencia especiales.
26. Toda persona tiene derecho a la educación; ésta deberá ser gratuita y
obligatoria en los ciclos elementales.
27. Toda persona tiene derecho a tomar parte en la vida cultural de la
comunidad, a gozar de las artes y a participar en el progreso científico.
28. Toda persona tiene derecho a que se establezca un orden social e
internacional en el que los derechos y libertades proclamados en esta
Declaración se hagan plenamente efectivos.
29. Toda persona tiene deberes respecto a la comunidad puesto que sólo en
ella puede desarrollar libre y plenamente su personalidad.

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GRADO: 5TO

SESIÓN DE CLASE: CONCIENCIA TRIBUTARIA

¿QUÉ ENTIENDE POR TRIBUTO?

Es una prestación de dinero que el Estado exige en el ejercicio de su poder de
imperio sobre la base de la capacidad contributiva en virtud de una ley, y para
cubrir los gastos que le demande el cumplimiento de sus fines.
El Código Tributario establece que el término TRIBUTO comprende impuestos,
contribuciones y tasas.

 Impuesto: Es el tributo cuyo pago no origina por parte del Estado una
contraprestación directa en favor del contribuyente. Tal es el caso del
Impuesto a la Renta.
 Contribución: Es el tributo que tiene como hecho generador los beneficios
derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales,
como lo es el caso de la Contribución al SENCICO.
 Tasa: Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestación
efectiva de un servicio público, individualizado en el contribuyente, por parte
del Estado. Por ejemplo los derechos arancelarios de los Registros
Públicos.

La ley establece la vigencia de los tributos cuya administración corresponde al

Gobierno Central, los Gobiernos Locales y algunas entidades que los administran
para fines específicos.
Los tributos son ingresos de derecho público que consisten en prestaciones
pecuniarias obligatorias, impuestas unilateralmente por el Estado, exigidas por una
administración pública como consecuencia de la realización del hecho imponible al
que la ley vincule en el deber de contribuir. Su fin primordial es el de obtener los
ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto público, sin perjuicio de su
posibilidad de vinculación a otros fines.

TIPOS DE TRIBUTOS:
En la mayoría de los sistemas impositivos estatales se distinguen al menos tres
figuras tributarias: el impuesto, la tasa y la contribución especial. Aunque, en
general, existe coincidencia en cuanto a los aspectos básicos de la clasificación
tributaria, cada país presenta determinadas particularidades, destacando
Alemania, donde el Derecho tributario se limita a la regulación de los impuestos
(Steuerrecht).
Las contribuciones sociales a la Seguridad Social y otras similares son
consideradas tributos por algunos Estados, como Italia, México o Brasil. Por el
contrario, Bolivia, Ecuador o España se encuentran entre los países que no las
consideran como tales. En Argentina, la mayor parte de la doctrina adhiere a la
consideración de su naturaleza tributaria, aunque no es una cuestión pacífica.
(Véase Contribución especial)
En otros sistemas tributarios pueden existir categorías adicionales, como la figura
del préstamo obligatorio (empréstimo compulsorio) reconocido por el artículo 148
de la Constitución de Brasil de 1988 y que el Supremo Tribunal Federal declaró de
naturaleza tributaria.
Tributo en especie, se da por medio de especies como: hortalizas, animales, etc.

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GRADO: 5TO

IMPUESTOS

Los impuestos son tributos cuyo hecho imponible se define sin referencia a
servicios prestados o actividades desarrolladas por la Administración Pública. En
ocasiones, se definen como aquellos que no implican contraprestación, lo que se
ha criticado porque da a entender que existe contraprestación en otros tipos de
tributo, cuando el término "contraprestación" es propio de relaciones
sinalagmáticas y no unilaterales y coactivas como las tributarias. Una definición
más estricta señala que los impuestos son aquellos tributos que no tienen una
vinculación directa con la prestación de un servicio público o la realización de una
obra pública.
En los impuestos, el hecho imponible está constituido por negocios, actos o
hechos que ponen de manifiesto la capacidad contributiva del contribuyente. Son
los más importantes por el porcentaje que suponen del total de la recaudación
pública. Son prestaciones pecuniarias obligatorias establecidas por los distintos
niveles estatales.
Tributo es la obligación monetaria establecida por la ley, cuyo importe se destina al
sostenimiento de las cargas públicas, en especial al gasto del Estado.
Son prestaciones generalmente monetarias. Son verdaderas prestaciones que
nacen de una obligación tributaria; es una obligación de pago que existe por un
vínculo jurídico. El sujeto activo de las relaciones tributarias es el Estado o
cualquier otro ente que tenga facultades tributarias, que exige tributos por el
ejercicio de poderes soberanos, los cuales han sido cedidos a través de un pacto
social.
El sujeto pasivo es el contribuyente tanto sea persona física como jurídica.
Sujeto de jure: el que fue considerado en la norma al establecer el impuesto.
Sujeto de facto: es quien soporta la carga económica del impuesto, a quien el
sujeto de jure traslada el impacto económico. En el moderno estado de derecho los
tributos son creados por ley. El Estado es una forma moderna de convivencia
social.

TASA

Generalmente se denominan tasas a los tributos que gravan la realización de

alguno de los siguientes hechos imponibles:
 La utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público.
 La prestación de servicios públicos.
 La realización de actividades en régimen de Derecho Público.
México emplea el término "derechos", pero su Código Fiscal federal los define de
forma similar a ésta.
Otros Estados dan un nombre diferente a estos tributos en función del hecho
imponible concreto, de entre los arriba expuestos, que gravan. El Código Tributario
boliviano de 2003distingue entre la patente municipal, que grava el uso o
aprovechamiento de bienes de dominio público y la obtención de autorizaciones
para la realización de actividades económicas; y la tasa, que grava los supuestos
en los que la Administración presta un servicio o realiza actividades sujetas a
normas de Derecho Público. Chile diferencia entre las tasas por prestaciones
públicas y los derechos habilitantes, una construcción doctrinal que hace
referencia a los casos en el pago del tributo faculta al contribuyente para la
realización de una actividad que de otro modo estaría prohibida. Finalmente, el

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GRADO: 5TO

Código Tributario del Perú, tras recoger el concepto de tasa, las clasifica en
arbitrios (por la prestación de un servicio público), derechos (por la prestación de
un servicio administrativo o el uso de un bien público) y licencias, equivalentes a
los derechos habilitantes chilenos.

CONTRIBUCIONES ESPECIALES

Las contribuciones especiales o contribuciones de mejora son tributos cuyo hecho

imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un
aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras
públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos. En España es un
tributo tradicional de la esfera municipal, es decir, de establecimiento potestativo
por los Ayuntamientos (ejemplo: Asfaltado de calles, alumbrado, etc). El producto
de la contribución no debe tener un destino ajeno al de la financiación de las obras
públicas sobre las que se ve beneficiado el contribuyente.

COTIZACIONES

Se denomina cotización a las cuantías donde los trabajadores deben ingresar al

estado en concepto de aportación a la seguridad social.

¿QUÉ ES LA SUNAT?

La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria más conocida como

SUNAT es una Institución Pública descentralizada del Sector Economía y
Finanzas, dotada de personería jurídica de Derecho Público, patrimonio propio y
autonomía económica, administrativa, funcional, técnica y financiera que, en virtud
a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 061-2002-PCM (Presidencia del Consejo
de Ministros), expedido al amparo de lo establecido en el numeral 13.1 del artículo
13° de la Ley N° 27658, ha absorbido a la Superintendencia Nacional de Aduanas,
asumiendo las funciones, facultades y atribuciones que por ley, correspondían a
esta entidad.

De acuerdo a la Ley General de la Superintendencia Nacional de Administración

Tributaria, ésta tiene domicilio legal y sede principal en la ciudad de Lima y puede
establecer dependencias en cualquier lugar del territorio nacional.

FINALIDAD DE LA SUNAT

La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) con las

facultades que le son propias en su calidad de administración tributaria y
aduanera, tiene por finalidad:

 Administrar, fiscalizar y recaudar los tributos internos, con excepción de los

municipales, y desarrollar las mismas funciones respecto de las
aportaciones al Seguro Social de Salud (ESSALUD) y a la Oficina de
Normalización Previsional (ONP).
 Administrar y controlar el tráfico internacional de mercancías dentro del
territorio aduanero y recaudar los tributos aplicables conforme a ley.

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GRADO: 5TO

 Facilitar las actividades económicas de comercio exterior, así como

inspeccionar el tráfico internacional de personas y medios de transporte y
desarrollar las acciones necesarias para prevenir y reprimir la comisión de
delitos aduaneros
 Proponer la reglamentación de las normas tributarias y aduaneras y
participar en la elaboración de las mismas.
 Proveer servicios a los contribuyentes y responsables, a fin de promover y
facilitar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias

MISIÓN Y VISIÓN DE LA SUNAT

 Misión: Promover el cumplimiento tributario y aduanero mediante su

facilitación, el fortalecimiento de la conciencia tributaria y la generación de
riesgo; a través de la gestión de procesos integrados, el uso intensivo de
tecnología y con un equipo humano comprometido, unificado y competente
que brinde servicios de excelencia
 Visión: Ser aliado de los contribuyentes y usuarios del comercio exterior
para contribuir al desarrollo económico y la inclusión social.

FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DE LA SUNAT:

Entre las funciones y atribuciones más importantes se encuentran:

 Administrar, recaudar y fiscalizar los tributos internos del Gobierno

Nacional, con excepción de los municipales, así como las aportaciones al
Seguro Social dé Salud (ESSALUD) y a la Oficina de Normalización
Previsional (ONP), y otros cuya recaudación se le encargue de acuerdo a
ley.
 Proponer al Ministerio de Economía y Finanzas la reglamentación de las
normas tributarias y aduaneras.
 Expedir, dentro del ámbito de su competencia, disposiciones en materia
tributaria y aduanera, estableciendo obligaciones de los contribuyentes,
responsables y/o usuarios del servicio aduanero, disponer medidas que
conduzcan a la simplificación de los regímenes y trámites aduaneros, así
como normar los procedimientos que se deriven de éstos.
 Sistematizar y ordenar la legislación e información estadística de comercio
exterior, así como la vinculada con los tributos internos y aduaneros que
administra.
 Proponer al Poder Ejecutivo los lineamientos tributarios para la celebración
de acuerdos y convenios internacionales, así como emitir opinión cuando
ésta le sea requerida.
 Promover, coordinar y ejecutar actividades de cooperación técnica, de
investigación, de capacitación y perfeccionamiento en materia tributaria y
aduanera, en el país o en el extranjero.
 Otorgar el aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda
tributaria o aduanera, de acuerdo con la Ley.
 Controlar y fiscalizar el tráfico de mercancías, cualquiera sea su origen y
naturaleza a nivel nacional.

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GRADO: 5TO

 Inspeccionar, fiscalizar y controlar las agencias de aduanas, despachadores

oficiales, depósitos autorizados, almacenes fiscales, terminales de
almacenamiento, consignatarios y medios de transporte utilizados en el
tráfico internacional de personas, mercancías u otros.
 Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la defraudación de rentas
de aduanas, la defraudación tributaria, el tráfico ilícito de mercancías, así
como aplicar medidas en resguardo del interés fiscal.
 Desarrollar y aplicar sistemas de verificación y control de calidad, cantidad,
especie, clase y valor de las mercancías, excepto las que estén en tránsito
y transbordo, a efectos de determinar su clasificación en la nomenclatura
arancelaria y los derechos que le son aplicables.
 Desarrollar y administrar los sistemas de análisis y fiscalización de los
valores declarados por los usuarios del servicio aduanero.
 Resolver asuntos contenciosos y no contenciosos y, en este sentido,
resolver en vía administrativa los recursos interpuestos por los
contribuyentes o responsables; conceder los recursos de apelación y dar
cumplimiento a las Resoluciones del Tribunal Fiscal, y en su caso a las del
Poder Judicial.
 Sancionar a quienes contravengan las disposiciones legales y
administrativas de carácter tributario y aduanero, con arreglo a Ley.
 Ejercer los actos y medidas de coerción necesarios para el cobro de deudas
por los conceptos indicados en el inciso precedente.
 Mantener en custodia los bienes incautados, embargados o comisados,
efectuando el remate de los mismos cuando ello proceda en el ejercicio de
sus funciones.
 Desarrollar programas de información, divulgación y capacitación en
materia tributaria y aduanera.
 Editar, reproducir y publicar el Arancel Nacional de Aduanas actualizado,
los tratados y convenios de carácter aduanero, así como las normas y
procedimientos aduaneros.
 Participar en la celebración de Convenios y Tratados Internacionales que
afecten a la actividad aduanera nacional y colaborar con los Organismos
Internacionales de carácter aduanero.
 Ejercer las demás funciones que sean compatibles con la finalidad de la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.

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GRADO: 5TO

TRIBUTOS QUE ADMINISTRA LA SUNAT:

Con el fin de lograr un sistema tributario eficiente, permanente y simple se dictó la

Ley Marco del Sistema Tributario Nacional (Decreto Legislativo N° 771), vigente a
partir del 1 de enero de 1994. La ley señala los tributos vigentes e indica quiénes
son los acreedores tributarios: el Gobierno Central, los Gobiernos Locales y
algunas entidades con fines específicos. En aplicación del Decreto Supremo 061-
2002-PCM, publicado el 12 de julio del 2002, se dispone la fusión por absorción de
la Superintendencia Nacional de Aduanas(SUNAD) por la Superintendencia
Nacional de Tributos Internos (SUNAT), pasando la SUNAT a ser el ente
administrador de tributos internos y derechos arancelarios del Gobierno Central.

LOS PRINCIPALES TRIBUTOS QUE ADMINISTRA LA SUNAT SON LOS

SIGUIENTES:

 Impuesto General a las Ventas: Es el impuesto que se aplica en las

operaciones de venta e importación de bienes, así como en la prestación de
distintos servicios comerciales, en los contratos de construcción o en la
primera venta de inmuebles.
 Impuesto a la Renta: Es aquél que se aplica a las rentas que provienen del
capital, del trabajo o de la aplicación conjunta de ambos.
 Régimen Especial del Impuesto a la Renta: Es un régimen tributario
dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades
conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas de tercera
categoría provenientes de las actividades de comercio y/o industria; y
actividades de servicios.
 Nuevo Régimen Único Simplificado: Es un régimen simple que establece
un pago único por el Impuesto a la Renta y el Impuesto General a las
Ventas (incluyendo al Impuesto de Promoción Municipal). A él pueden
acogerse únicamente las personas naturales o sucesiones indivisas,
siempre que desarrollen actividades generadoras de rentas de tercera
categoría (bodegas, ferreterías, bazares, puestos de mercado, etc.) y
cumplan los requisitos y condiciones establecidas.

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GRADO: 5TO

 Impuesto Selectivo al Consumo: Es el impuesto que se aplica sólo a la

producción o importación de determinados productos como cigarrillos,
licores, cervezas, gaseosas, combustibles, etc.
 Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico
Nacional: Impuesto destinado a financiar las actividades y proyectos
destinados a la promoción y desarrollo del turismo nacional.
 Impuesto Temporal a los Activos Netos: Impuesto aplicable a los
generadores de renta de tercera categoría sujetos al régimen general del
Impuesto a la Renta, sobre los Activos Netos al 31 de diciembre del año
anterior. La obligación surge al 1 de enero de cada ejercicio y se paga
desde el mes de abril de cada año.
 Impuesto a las Transacciones Financieras: El Impuesto grava algunas de
las operaciones que se realizan a través de las empresas del Sistema
Financiero. Creado por el D.Legislativo N° 939 y modificado por la Ley N°
28194. Vigente desde el 1o de marzo del 2004.
 Casinos y Tragamonedas: Impuestos que gravan la explotación de
casinos y máquinas tragamonedas.
 Derechos Arancelarios o Ad Valorem, son los derechos aplicados al valor
de las mercancías que ingresan al país, contenidas en el arancel de
aduanas.
 Derechos Específicos, son los derechos fijos aplicados a las mercancías
de acuerdo a cantidades específicas dispuestas por el Gobierno.
 Aportaciones al ESSALUD y a la ONP: Mediante la Ley N° 27334 se
encarga a la SUNAT la administración de las citadas aportaciones,
manteniéndose como acreedor tributario de las mismas el Seguro Social de
Salud (ESSALUD) y la Oficina de Normalización Previsional (ONP).
 Regalías Mineras: Se trata de un concepto no tributario que grava las
ventas de minerales metálicos y no metálicos. El artículo 7o de la Ley
28258 - Ley de Regalías Mineras, autoriza a la SUNAT para que realice,
todas las funciones asociadas al pago de la regalía minera.

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GRADO: 5TO

Sistema Tributario Nacional:

EVASION TRIBUTARIA

La evasión fiscal o evasión de impuestos, conocida también como fraude fiscal, es

la actividad ilícita en la que incurren personas o empresas cuando ocultan bienes o
ingresos a las autoridades tributarias, o sobrevaloran los conceptos deducibles,
con el fin de pagar menos impuestos de los que legalmente les corresponden.

Cuando supera una cierta cuantía, se considera delito fiscal, pudiéndose sancionar
con penas privativas de libertad, mientras que los fraudes de menor cuantía se
tramitan como infracción administrativa, sancionándose con multas.

CONSECUENCIAS

Como principales consecuencias de la evasión y elusión fiscal para las economías

y sociedades de todo el mundo pueden destacarse las siguientes:

 Debilita y empobrece al Estado, afectando a la calidad de los servicios

públicos y los recursos a ellos asignados.
 Incrementa el esfuerzo fiscal que deben soportar los ciudadanos corrientes
o las PYMES.
 Deteriora los objetivos de redistribución de la riqueza previstos por la
legislación.
 Crea situaciones de competencia desleal entre operadores económicos que
pagan impuestos y quienes los evaden.
 Deteriora la confianza de la ciudadanía con el Estado.

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GRADO: 5TO

Aunque el incumplimiento fiscal genera perjuicios en casi todos los países, y en

términos absolutos es en los países desarrollados donde mayores volúmenes
alcanza, sus efectos relativos son aún más dañinos en los países con menos
recursos. Un estudio de Oxfam Intermon estima que cada año los países en
desarrollo pierden de recaudar al menos 100.000 millones de dólares (la mitad de
ellos en África) por abusos fiscales de grandes transnacionales, tanto por la
evasión y elusion fiscal como por los incentivos discrecionales concedidos a
algunas grandes empresas.

La evasión y elusion fiscal de las grandes corporaciones tiene un coste en vidas

humanas y amenaza la capacidad de los Estados a la hora de poner en marcha
políticas que reduzcan la desigualdad, luchen contra la pobreza y garanticen la
dignidad de las personas.

LOS TIPOS DE TRIBUTOS

Impuesto a la renta Impuesto general a las

Grava los ingresos que ventas (IGV)
provienen del trabajo o Grava las ventas, la
del capital. importación, los
servicios, contratos
de construcción y la
primera venta de
inmuebles

Impuesto
selectivo al
consumo
Sobre la venta de
ciertos productos
que son
específicos

Impuesto de alcabala. Impuesto predial

Se aplica sobre la Se aplica sobre los
transferencia de predios urbanos o
inmuebles. rústicos.

Impuesto al patrimonio vehicular.

Se aplica a la propiedad de vehículos

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