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AUDITORIA OPERATIVA

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Producto Académico N° 2
Elaborar un: “Sistema de Control Interno al área de Recursos Humanos de una
empresa Privada del sector Industrial de tu comunidad en base a la normatividad
vigente en materia laboral del Perú” (La empresa debe ser sector Industrial de tu
comunidad y/o donde labore el estudiante, no empresa pública)

1. Instrucciones:
1. Consulta el material de referencia de la semana 3 y 4.
2. Consulta el siguiente:
http://www.infocapitalhumano.pe/recursos-humanos/noticias-y-movidas/la-auditoria-de-los-
recursos-humanos-un-proceso-necesario/

Anexar cuestionario 1 del área de recursos humanos (debe ser en Word)

3. Herramientas recomendadas: para elaborar este producto puedes trabajar con


las herramientas predeterminadas de Word, o puedes utilizar las siguientes
aplicaciones: https://www.mintra.gobh.pe/ , https://www.sunat.gob.pe o
www.ccpl.org.pe/
4. Revisa la rúbrica de evaluación en la que podrás conocer los aspectos que se
evaluarán en el producto que estás entregando.
5. Guarda el archivo y envíalo a través del ícono Enviar Producto Académico No.
2, que encuentras en tu aula virtual.

2. Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará el


mapa conceptual que entregarás, donde la escala máxima por categoría equivale a
4 puntos y la mínima 0.

Notable Insuficiente
CATEGORÍA Sobresaliente (5) Aceptable (2)
(4) (0)
Los modelos se Los modelos Los modelos
No aparecen
han identificado están bien aparecen en el
identificados los
claramente en el identificados, mapa, pero no
Identificación modelos
mapa de pero se se identifican
de modelos correctos en el
acuerdo con el presentan fácilmente y no
mapa
material de algunas están bien
conceptual.
estudio. imprecisiones. expresados.
Contenidos / Todos los Aparecen todos No están todos No se encuentran
conceptos conceptos y los conceptos y los conceptos relacionados la

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Notable Insuficiente
CATEGORÍA Sobresaliente (5) Aceptable (2)
(4) (0)
contenidos
contenidos
claves aparecen
clave, pero no
en el mapa y clave, aunque si mayor parte de
hay
además se algunos los conceptos
complemento
añaden otros importantes. clave.
de otros temas
como
relacionados.
complemento.
Los conceptos
presentados se Los conceptos
encuentran presentados se
Los conceptos
ordenados de encuentran
se encuentran
una manera ordenados de
ordenados de
clara y lógica, e manera clara y Los conceptos
manera clara,
Organización interconectados se encuentran están
pero se
y estructura entre sí a través conectados desordenados y
evidencian muy
de elementos únicamente por sin conexión.
pocas
gráficos (líneas, elementos
relaciones entre
flechas o gráficos (líneas,
ellos.
símbolos) y flechas o
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conectoras
Es visualmente
Se identifican los
atractivo, permite Se encuentran
conceptos y la
la consulta rápida todos los Es muy difícil de
consulta es
de los conceptos conceptos consultar y no se
Formato sencilla, aunque
clave y su identificados, identifican los
no es muy
conexión con los pero la consulta conceptos clave.
atractivo
modelos no es sencilla.
visualmente.
establecidos.

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El Control Interno COSO  

Según COSO (2013) quien menciona al respecto:

El marco reconoce que, si bien el control interno proporciona una seguridad razonable
acerca de la consecución de los objeti vos de la enti dad, existen limitaciones. El control
interno no puede evitar que se aplique un defi ciente criterio profesional o se adopten
malas decisiones, o que se produzcan acontecimientos externos que pueden hacer que
una organización no alcance sus objeti vos operacionales. Es decir, incluso en un sistema
de control interno efecti vo puede haber fallos

- La falta de adecuación de los objeti vos establecidos como condición previa para el
control interno.

- El criterio profesional de las personas en la toma de decisiones puede ser errónea


y estar sujeta a sesgos.

- Fallos humanos, como puede ser la comisión de un simple error. Por ejemplo, en
un mal cálculo en la elaboración de las planillas.

- Inconsistencias en los registros de las licencias.

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- Demora en las entrega de las boletas de pago, Boletas que no se encuentran


debidamente fi rmadas. En el caso que uti licen el formato fí sico tradicional.-

- La capacidad de la dirección de anular el control interno. En el supuesto, que se


contrate a un profesional que no cumpla con perfi l que la empresa ha establecido
en el manual de organización.

- Acontecimientos externos que escapan al control de la organización.

- Incumplimiento de las obligaciones laborales, tributarias.

Estas limitaciones impiden que el concejo y la dirección tengan la seguridad absoluta de


la consecución de los objeti vos de la enti dad-es decir, el control interno proporciona una
seguridad razonable, pero no absoluta.

Por lo tanto, todo control interno ti ene una importancia fundamental para el logro de los
objeti vos, pero no obstante su capacidad no es infalible, pueden surgir situaciones
externas ajenas a la enti dad, como una baja de ventas originadas por otras situaciones,
internamente la toma de malas decisiones posiblemente por falta de información u otros
acontecimientos relacionados, errores humanos conocidas en sus diferentes forma. Pero
por otro lado todo control interno bien ejercido garanti za con una alta probabilidad que
las metas se lleguen a lograr, las personas que la manejan ti enen la responsabilidad de
estar siempre alertas a cualquier eventualidad y estar preparados para resolver cualquier
situación.

Dimensiones de la variable control interno.

La presente investi gación fundamenta sus dimensiones e indicadores en el COSO I (2013)


que según el Committ ee of Sponsoring Organizati ons of the Treadway Commission,
fundamenta el control interno en cinco componentes:

Entorno de control.

Según Barquero, M. (2018). El entorno de control es todo aquello que no es específi co de


un proceso de negocio concreto sino que infl uye en todas las acti vidades de la enti dad.
Dentro del entorno de control se puede incluir conceptos como la integridad, valores
éti cos y fi losofí a de la dirección, la organización del consejo de administración, la
implantación de un comité de auditoría y auditoría interna, la estructura organizacional
diseñada, la delegación de autoridad, las diferentes prácti cas de recursos humanos, las
formas de remuneración, etc (p.39).

Por lo expuesto, el ambiente o entorno de control involucra a toda la enti dad (todo
personal que labora), realizándose los manejos a través de procesos relacionados y
concatenados como un cuerpo, de manera que todos los sistemas con sus respecti vas

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áreas mantengan el equilibrio adecuado, tomándose dicho equilibrio como una constante
en donde su desajuste nos indicaría los percances acontecidos, para luego tomar las
soluciones correspondientes.

Evaluación de riesgos.

Según Barquero, M. (2018). Forma parte del control interno el hecho de que la dirección
analicen cuales son los riesgos que pueden afectar a la enti dad, los documente, los
evalúe y establezca estrategias para afrontarlos (p.39).

Es importante mencionar que la administración de toda organización tenga presente que


el manejo de todos los sistemas están expuestos a diferentes riesgo, donde los diferentes
niveles de dichos riesgos pueden ocasionar perjuicios inesperados a una enti dad, por lo
cual toda administración debe prevenir todo riesgo, tomando conocimiento exacto del
funcionamiento de la organización, de sus objeti vos y de toda situación que involucre a la
enti dad, a través de una recopilación de datos informáti cos bien documentados,
evaluarlos, para determinar las posibles soluciones a dichos riesgos.

Acti vidades de control.

Según Barquero, M. (2018). Son los procedimientos que se encuentran a lo largo de


cualquier proceso de negocio de una enti dad y que han sido diseñados por la dirección
para miti gar los riesgos identi fi cados en el mismo. De todos los componentes del control
interno que defi ne COSO, éste es el que coincide con la idea clásica de control interno, es
decir, conciliaciones bancarias, recuentos fí sicos, etc. (p.42).

Dentro de lo expuesto, toda administración debe de organizar todo un conjunto de


esquemas con sus respecti vos métodos o técnicas, en las cuales sus procesos
formalizados determinen de manera concreta la disminución de todo riesgo posible, que
pueda provocar mermas o el alcance de los objeti vos propuestos por toda organización.

Es importante mencionar que a medida que crece las empresas, sus funciones se hacen
mas complejas, es por ello importante implementar procedimientos efecti vos para el
control interno.

Sistema de información y comunicación.

Según Barquero, M. (2018). La información y comunicación son componentes que


soportan el funcionamiento del resto de componentes del control interno. Información no
es sinónimo de datos. Información es la combinación de datos, con el análisis y
presentación adecuados, para que sean relevantes para el usuario. Datos puede haber
muchos, pero la dirección debe decidir qué información le será úti l para el desarrollo de
las diferentes acti vidades de control (pp.44-45).

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Es importante toda información para luego ser comunicados a la enti dad, siendo estos
componentes, la base fundamental de todo el diseño del control interno del cual gira el
resto de componentes. La existencia de una buena información y comunicación brinda a
toda organización un panorama amplio de los posibles riesgos, para luego poder
determinar las posibles soluciones enmarcadas para el logro de los objeti vos.

Acti vidades de supervisión.

Según COSO (2013). Las evaluaciones conti nuas, las evaluaciones independientes o una
combinación de ambas se uti lizan para determinar si cada uno de los cinco componentes
del control interno, incluidos los controles para cumplir los principios de cada
componente, está presentes y funcionan adecuadamente. Las evaluaciones conti nuas,
que están integrados en los procesos de negocio en los diferentes niveles de la enti dad,
suministran información oportuna. Las evaluaciones independientes, que se ejecutan
periódicamente, pueden variar en alcance y frecuencia dependiendo de la evaluación y
riesgos, la efecti vidad de las evaluaciones conti nuas y otras consideraciones de la
dirección. Los resultados se evalúan comparándolos con los criterios establecidos por los
reguladores, otros organismos reconocidos o la dirección y el consejo de administración,
y las defi ciencias se comunican a la dirección y al consejo, según corresponda (p.5).

Dentro de lo expuesto, es importante mencionar las diferentes evaluaciones que se


requieren tomar durante todo el proceso de control interno, dichas evaluaciones que
pueden ser conti nuas con ruti nas establecidas o evaluaciones independientes tomadas de
acuerdo a cada situación, donde ambas evaluaciones ti enen como fi nalidad el adquirir
información relevante de todos los componentes del control interno, para corroborar su
buen funcionamiento o en todo caso corregir defi ciencias que se puedan presentar.

Gesti ón de recursos humanos

La gesti ón de recursos humanos consiste en la planeación, organización,


desarrollo y coordinación, así como también control de técnicas, capaces de
promover el desempeño efi ciente del personal, a la vez que la organización ,
representa el medio que permite a las personas que colaboran en ella alcanzar
los objeti vos individuales relacionados directa o indirectamente con el
trabajo(Chiavenato,2006,p.43).

Es la capacidad de mantener a la organización producti va, efi ciente y efi caz,


a parti r del uso adecuado de su recurso humano. El objeti vo de la gesti ón de
recursos humanos son las personas y sus relaciones en la organización, así

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como crear y mantener un clima favorable de trabajo, desarrollar las


habilidades y capacidad de los trabajadores, que permitan el desarrollo
individual y organizacional sostenido, con ello se pueda conseguir los objeti vos de la
organización.

ANEXO
¿Sabe usted qué es el Control Interno y cuáles son sus benefi cios?

¿Sabe usted cuales son los objeti vos principales de la empresa?

¿Se encuentran actualizadas las descripciones y puesto de trabajo?

¿Qué criterio o método uti lizan las descripciones y los requisitos de los puestos de
trabajo?

¿Se han elaborado manuales de procesos con sus respecti vos fl ujos de
información, plazos y medios de evidencia?

¿La Gerencia se ocupa que los trabajadores conozcan los documentos normati vos
internos, que regulan la empresa?

¿El Empresa cuenta con Manual de Organización y Funciones (MOF) que refl eja
todas las acti vidades que se realizan en la empresa.

¿Cuáles son los puestos fáciles y complicados de cubrir?¿Cuáles con las


estrategias que ha implementados para cubrir dichos puestos complicados?

¿Uti liza Ud. los componentes del control interno en las labores que desempeña?

¿Sabe Ud. que un control interno en una empresa permite la prevención de los
riesgos?

¿Se uti liza el Control Previo en las funciones asignadas al personal de la empresa?

¿El personal de la empresa cumple con el perfi l establecido por la empresa?

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¿Se lleva un control adecuado de las asistencias del personal que garanti ce un
monitoreo apropiado de la hora de ingreso y salida del personal que labora en la
Empresa?

¿Se realizan evaluaciones antes, durante y después de realizados las


capacitaciones para determinar la mejora en el desempeño del trabajador?

¿Existen políti cas de retribución por méritos e incenti vos que permitan el
desempeño efi ciente de los trabajadores de la empresa?

¿Aparte de las retribuciones por Ley, que Otras prestaciones ofrece a los
empleados?

¿Conoce del Manual de organización y funciones que defi ne las acti vidades de
cada uno de los puestos, niveles de autoridades y responsabilidad de la
empresa”?

¿Dispone de algún programa para los "empleados con problemas" (programas


de asistencia de empleados, asesoramiento, etc.)?

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